學(xué)習(xí)心得資料

學(xué)習(xí)心得---參加2009年匯算清繳自查與問題補救方法專題講座的心德體會本次專題講課共分六大部分：一、2009年全國企業(yè)稅務(wù)自查的特點；（1）聲勢浩大，亦稱“稽查風(fēng)暴”年。（2）提綱祥細，項目明確。（3）全國聯(lián)網(wǎng)，信息共享。（4）執(zhí)法力度，前所未有。二、企業(yè)稅收自查類型及涉及的稅收管理政策；P1-2頁三、企業(yè)稅收自查的四個步驟；P2-3頁（1）確定總體稅收自查的應(yīng)對思路。（2）企業(yè)稅收自查工作的安排與開展。（3）撰寫稅務(wù)自查報告。（4）后續(xù)稅務(wù)風(fēng)險的控管， 四、如何運用管理思想處理自查中出現(xiàn)的問題；P5-6頁（1）稅收爭議產(chǎn)生原因。（2）納稅人權(quán)利。（3）處理稅收爭議的主要方式。五、企業(yè)財務(wù)基礎(chǔ)資料檢查；P6-7頁（1）會計憑證、賬簿、報表的檢查要點。（2）財務(wù)報表與申報表對應(yīng)性檢查要點。（3）相關(guān)資料檢查要點。六、各稅種的自查及主要自查環(huán)節(jié)；P8-6頁（1）營業(yè)稅相關(guān)問題自查7點。P11-12頁（2）企業(yè)所得稅的自查內(nèi)容40點。P12-23頁（3）自查稅收的帳務(wù)調(diào)整。P23通過學(xué)習(xí)，結(jié)合本公司情況，我認為如下問題值得我們注意和借鑒：私車公用必須得到稅局的認可。印花稅是輕稅重罰。每月將計稅基礎(chǔ)與會計處理的差異作備查帳，年終所得稅匯算就尤為輕松。稅局如要通知查帳，最好推脫一段時間，然后抓緊時間自查，趕在稅局查帳前自行申報，免予罰款。當前稅金不報或少報，以后補報，征管不管，但稽查查出來要算滯納金。注意企業(yè)的毛利率。稅務(wù)會通過同行業(yè)的對比確定企業(yè)的收入或成本是否存有問題。對企業(yè)資產(chǎn)負債表中的預(yù)收帳款、其他應(yīng)付款等往來帳的帳齡分析，稅局會以此分析企業(yè)是否有未按規(guī)定及時作收入或故意延遲作收入。對短期借款的檢查。對房地產(chǎn)來說主要是看有無假按揭，如果查出是假按揭則要求企業(yè)按款項到帳之時算收入，并要求企業(yè)交遲納金及罰款。（2）某些項目金額太大容易引起懷疑。如：其他應(yīng)收款、應(yīng)付帳款、其他應(yīng)付款、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出、資本公積等科目金額太大，非常扎眼； （3）主要項目的指標應(yīng)自我分機，避免重大差錯； （4）年初年末大幅變化的項目是稽查人員關(guān)注的重點； （5）報表與納稅申報表統(tǒng)一。2010年3