2024年全國初級經(jīng)濟師之初級經(jīng)濟師財政稅收考試重點試題(詳細參考解析)

姓名:_________________編號:_________________地區(qū):_________________省市:_________________ 密封線 姓名:_________________編號:_________________地區(qū):_________________省市:_________________ 密封線 密封線 全國初級經(jīng)濟師考試重點試題精編注意事項:1.全卷采用機器閱卷，請考生注意書寫規(guī)范；考試時間為120分鐘。2.在作答前，考生請將自己的學校、姓名、班級、準考證號涂寫在試卷和答題卡規(guī)定位置。

3.部分必須使用2B鉛筆填涂;非選擇題部分必須使用黑色簽字筆書寫，字體工整，筆跡清楚。

4.請按照題號在答題卡上與題目對應的答題區(qū)域內(nèi)規(guī)范作答，超出答題區(qū)域書寫的答案無效:在草稿紙、試卷上答題無效。一、選擇題

1、關于公債的說法，正確的是（）。A.發(fā)行公債是以國有資產(chǎn)作為擔保的B.政府是公債的債權人C.公債發(fā)行的具體數(shù)額視財政狀況靈活確定D.政府擁有公債資金的所有權

2、在市場經(jīng)濟體制下，起主導作用的是（）。A.計劃配置B.財政配置C.政府配置D.市場配置

3、車船稅的征稅對象是（）。A.凈噸位B.自重噸位C.排氣暈D.車輛、船舶

4、某酒廠為一般納稅人1.自制糧食白酒5000箱，每箱10斤，不含稅銷售單價為80元/箱，收取押金70200元，運輸裝卸費為23400元。2.從A酒廠購進糧食酒精6噸，勾兌為38度白酒20噸，當月全部出售，不含稅收入80000元。3.自制48度糧食白酒10噸，成本價每噸7000元，作為職工福利分配給員工，對外銷售不含稅單價為9500元/噸。4.出售特制黃酒50噸，每噸2000元，消費稅為240元/噸。5.委托個體工商戶小規(guī)模納稅人生產(chǎn)10噸白酒，本廠提供原料成本為35000，加工費1060(不含稅)，(消費稅比例稅率為20%，定額稅為每500克0．5元)出售勾兌白酒應該繳納的消費稅為（??）。A.36000B.24000C.12000D.10000

5、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售的產(chǎn)品適用17%的增值稅稅率，2012年5月發(fā)生下列業(yè)務：（1）購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為40萬元，增值稅為6.8萬元；（2）購進低值易耗品一批，取得增值稅防偽稅控專用發(fā)票注明的價款為5萬元，增值稅8500元，款項已經(jīng)支付，低值易耗品尚未驗收入庫；（3）銷售產(chǎn)品一批，開出專用發(fā)票，注明價款90萬元，稅款15.3萬元；（4）銷售產(chǎn)品一批，開出普通發(fā)票，價稅合計25.74萬元；（5）該企業(yè)附設一獨立核算的招待所，取得客戶住宿費收入10萬元，取得代為旅客購飛機票手續(xù)費收入2000元；（6）招待所設有餐廳、歌舞廳，餐廳取得餐飲收入12萬元；歌舞廳取得門票收入3萬元，歌舞廳銷售酒水收入5萬元（歌舞廳營業(yè)稅稅率為20%）。本月取得的相關票據(jù)均在本月認證并抵扣。本期應納營業(yè)稅為（）元。A.14100B.19100C.25100D.27100

6、下列各項中，不屬于車船稅征稅范圍的是（）。A.三輪汽車B.火車C.摩托車D.養(yǎng)殖漁船

7、楊女士開辦一家小吃店，2009年8月營業(yè)額為5000元，適用稅率為5%，假設當?shù)匾?guī)定的營業(yè)稅起征點為2000元，楊女士該月應納營業(yè)稅額為（）元。A.100B.250C.350D.500

8、某個人或集團對公共產(chǎn)品的消費，并不影響或者妨礙其他個人或者集團同時消費該公共產(chǎn)品，也不會減少其他個人或集團消費該公共產(chǎn)品的數(shù)量和質(zhì)量，這是公共產(chǎn)品具有的（）特征。A.效用的不可分割性B.受益的非排他性C.取得方式的非競爭性D.提供目的的非盈利性

9、以政府提供某種產(chǎn)品和服務為前提，根據(jù)受益大小和服務成本來取得的財政收入是（）。A.稅收收入B.收費收入C.債務收入D.國有資產(chǎn)收益

10、社會公共需要包括的范圍廣泛，可以分為性質(zhì)各異的不同層次。其中，民航屬于（）。A.保證執(zhí)行國家職能的需要B.半社會公共需要C.準社會公共需要D.大型公共設施

11、某事業(yè)單位2011年收入總額為720萬元，其中，財政補助收入160萬元，上級補助收入50萬元，事業(yè)收入380萬元，經(jīng)營收入100萬元，附屬單位上繳收入20萬元，其他收入10萬元；事業(yè)支出600萬元，其中人員支出240萬元，經(jīng)營支出90萬元；對附屬單位補助支出15萬元。該單位2011年12月31日的流動資產(chǎn)總額120萬元，固定資產(chǎn)總額400萬元，對外投資30萬元，借入款項40萬元，應付款項和暫存款項240萬元，應繳款項60萬元。該單位的資產(chǎn)負債率為（）。A.61.82%B.65.38%C.71.15%D.161.76%

12、關于企業(yè)所得稅的征收，下列說法中錯誤的是（）。A.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第1－3年免征企業(yè)所得稅，第4－6年減半征收B.在一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術轉(zhuǎn)讓所得的700萬，免征企業(yè)所得稅C.外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得免征企業(yè)所得稅D.企業(yè)中藥材種植所得免征企業(yè)所得稅

13、公共產(chǎn)品的特征不包括（）。A.效用的不可分割性B.提供目的的盈利性C.受益的非排他性D.取得方式的非競爭性

14、某人2012年5月取得的收入情況為：取得工資收入1200元；一次性取得勞務報酬收入2000元；應取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。稿酬所得應納的所得稅額為（）。A.800元B.560元C.1320元D.896元

15、政府非稅收入的特點不包括（）。A.靈活性B.穩(wěn)定性C.補償性D.非普遍性

16、可以在金融市場上自由流通買賣的公債，稱為（）。A.自由公債B.貨幣公債C.可轉(zhuǎn)讓公債D.短期公債

17、契稅是在房屋所有權轉(zhuǎn)移登記時，向（）課征的一種稅。A.動產(chǎn)取得人B.不動產(chǎn)取得人C.產(chǎn)權承受人D.房屋所有權取得人

18、下列銷售行為中，應當納增值稅的是（）。A.銷售自來水B.銷售古舊圖書C.銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品D.銷售避孕藥品

19、（）由金融機構承購全部公債，然后轉(zhuǎn)向社會銷售，未能售出的差額由金融機構自身承擔。A.承受法B.出賣法C.支付發(fā)行法D.強制攤派法

20、不屬于財政調(diào)整產(chǎn)業(yè)部門投資結(jié)構主要手段的是（）。A.調(diào)整財政直接投資B.稅收C.財政補貼D.調(diào)整資產(chǎn)存量結(jié)構

21、甲省某運動員2011年8月接受國家體育總局獎勵地處甲省的房屋一棟，該房屋市場價值40萬元，甲省契稅稅率為5%；同月，某單位獎勵其乙省住宅一套，該房屋市場價值60萬元，乙省契稅稅率為4%。該運動員將甲省自有房產(chǎn)一棟出售，價值60萬元，又將另一套甲省兩室住房（價值60萬元）與公民張某換成甲省兩處一室住房，并支付差價20萬元。該運動員將甲省一棟房產(chǎn)捐贈給希望工程，價值50萬元。該運動員接受國家體育總局獎勵房屋的稅務處理是()。A.不繳納契稅B.繳納契稅1萬元C.繳納契稅1.6萬元D.繳納契稅2萬元

22、國有企業(yè)出售產(chǎn)權所得收入，屬于（）。A.國有資源有償使用收入B.國有資本收益C.國有資產(chǎn)有償使用收入D.政府性基金

23、對實行海關進口增值稅專用繳款書“先比對后抵扣”管理辦法的增值稅一般納稅人取得的海關繳款書，向主管稅務機關報送《海關完稅憑證抵扣清單》申請稽核比對的期限是，在開具之日起（）日內(nèi)。A.60B.180C.360D.240

24、車船稅采用以自重噸位為計稅標準的不包括（）。A.載貨汽車B.摩托車C.三輪汽車D.低速貨車

25、財政分配的對象主要是（）。A.CB.VC.B.VCMD.C+M

26、政府財政通過稅收能夠影響居民的儲蓄傾向和全社會的儲蓄率。個人收入水平越高，邊際儲蓄傾向（）；儲蓄利率越高，居民的儲蓄意愿（）。A.越高；越弱B.越高；越強C.越低；越強D.越低；越弱

27、工資、薪金所得，適用超額累進稅率，稅率為（）。A.3%～30%B.3%～45%C.5%～35%D.5%～40%

28、地處市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)屬于增值稅納稅人，其適用的城市維護建設稅稅率為（）。A.7％B.5％C.3％D.1％

29、財政分配的主體是國家，這句話包含的含義不包括下列（）。A.國家是財政分配的前提B.國家在財政分配中處于主動的、支配的地位C.財政分配是在全社會范圍內(nèi)進行的集中性分配D.國家是財政分配的導向

30、政府委托推銷機構利用金融市場直接售出公債的公債發(fā)行方法是（）。A.公募法B.承受法C.出賣法D.支付發(fā)行法

31、公債負擔是指（??）。A.當年公債發(fā)行總額/當年財政支出總額×100%B.當年公債發(fā)行總額/國內(nèi)生產(chǎn)總值×100%C.公債余額/國內(nèi)生產(chǎn)總值×100%D.當年公債還本付息額/當年財政收入總額×100%

32、中國公民王先生的房產(chǎn)交易情況如下：(1)2018年9月，以200萬元的價格購買一套80平方米的普通住宅，該住房為王先生家庭唯一住房。(2)2018年11月，以150萬元的價格購買一套50平方米的普通住宅，2019年2月，以180萬元的價格出售。(3)2019年6月，王先生將自己所居住的住房與李女士交換。王先生的住房評估價值為250萬元，李女士的住房評估價值為200萬元，且該住房為李女士的第二套住房，李女士支付差價款50萬元。當?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3％。李女士與王先生交換住房應繳納契稅為（）萬元。A.0B.1.5C.6.0D.7.5

33、在安排財政支出結(jié)構方面，必須遵循的原則是（）。A.量入為出B.量出為入C.統(tǒng)籌兼顧、全面安排D.厲行節(jié)約、講求效益

34、事業(yè)單位支出管理的重點是（）。A.事業(yè)支出B.調(diào)劑性支出C.對附屬單位補助支出D.上繳上級支出

35、在我國，政府非稅收入管理的職能部門是（??）。A.各級財政部門B.各級行業(yè)協(xié)會C.各級政府D.各級國有資產(chǎn)管理部門

36、國家財政不是從來就有的，它是社會生產(chǎn)力和生產(chǎn)關系發(fā)展到一定歷史階段，伴隨著（）的產(chǎn)生而產(chǎn)生的。A.國家B.封建制度C.資本主義制度D.社會化的生產(chǎn)方式

37、下列資源項目中，不屬于資源稅征收范圍的是（）。A.原油B.天然氣C.液體鹽D.成品油

38、李某在市區(qū)擁有兩層樓房，2012年1月將一層出租給某連鎖超市作為店面，每月收取租金5000元，李某與超市簽訂一年期正式的租賃合同。二層出租給張某居住，租金為每月2000元（租賃合同的印花稅稅率為1‰）。李某當年出租給某連鎖超市作為店面應繳納的印花稅為（）元。A.6B.60C.70D.84

39、政府征稅之后減少了個人的稅后可支配收入，促使其為維持既定的收入水平和消費水平而減少或放棄閑暇，增加工作時間，這時稅收對勞動產(chǎn)生了（）。A.替代效應B.財政效應C.收入效應D.均衡效應

40、我國預算編制一般采用（）編制流程。A.自上而下B.自下而上C.一上一下D.兩上兩下

41、按財政補貼的環(huán)節(jié)分類，農(nóng)副產(chǎn)品價格補貼屬于（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)補貼B.流通環(huán)節(jié)補貼C.分配環(huán)節(jié)補貼D.消費環(huán)節(jié)補貼

42、財政收入征收機構，除財稅部門外，還包括（）。A.國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會B.審計部門C.工商部門D.海關

43、下列行為不征收契稅的是（）。A.以房抵債B.以房產(chǎn)對外投資C.房屋贈與D.房屋產(chǎn)權等價交換

44、煙葉稅實行比例稅率，稅率統(tǒng)一為（）。A.10%B.20%C.25%D.30%

45、下列物品中，屬于可以對其采取稅收保全措施的是（）。A.價值300元的廚具B.收藏的名人字畫C.單價2000元的冰箱D.僅有的一套住房

46、組織財政收入的原則中，要堅持（）原則，就必須以促進經(jīng)濟發(fā)展為出發(fā)點，將發(fā)展經(jīng)濟擺在首位。A.從發(fā)展經(jīng)濟入手，增加財政收入B.利益兼顧C.合理負擔D.公平與效率兼顧

47、當政府對不同的商品實行征稅或不征稅，重稅或輕稅的區(qū)別對待時，會影響商品的相對價格，使經(jīng)濟主體減少對征稅或重稅商品的購買量，而增加對無稅或輕稅商品的購買量，這時財政收入對納稅人經(jīng)濟的行為產(chǎn)生了（）。A.替代效應B.財政效應C.收入效應D.均衡效應

48、下列關于車船稅的計稅依據(jù)的說法中正確的是（）。A.載客汽車以輛為計稅依據(jù)B.載貨汽車以總噸位為計稅依據(jù)C.拖船以總噸位為計稅依據(jù)D.機動船以載重噸位為計稅依據(jù)

49、納稅人委托個體工商戶加工應稅消費品，該加工行為的下列涉稅處理中，正確的是（??）。A.不繳納消費稅B.受托人代收代繳消費稅C.委托方收回后在受托方所在地繳納消費稅D.委托方收回后在委托方所在地繳納消費稅

50、無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于（）年。A.3B.5C.8D.10二、多選題

51、某單位轉(zhuǎn)讓一幢已經(jīng)使用的樓房，原價為500萬元，已提折舊300萬元，經(jīng)房地產(chǎn)評估機構評估，該樓重置成本價為800萬元，成新度折扣率為五成，轉(zhuǎn)讓時繳納各種稅金共30萬元，則評估價格為（）萬元。A.200B.400C.230D.430

52、李先生5月份取得收入20000元，假設適用稅率為超額累進稅率，即收入10000元(含）以下稅率為10%，收入10000元以上部分稅率為20%，則李先生應納稅額為（）元。A.1000B.2000C.3000D.4000

53、稅收對勞動的替代效應，是指政府征稅會使閑暇與勞動的相對價格發(fā)生變化，閑暇的價格相對降低，引起個人以閑暇代替勞動，從而促使人們（）勞動供給。A.減少B.增加C.不改變D.以上都不對

54、下列稅種中，對居民儲蓄能力產(chǎn)生直接影響的是（）。A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.個人所得稅D.消費稅

55、甲企業(yè)是增值稅一般納稅人(增值稅適用稅率為13％)，2019年5月有關生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：(1)銷售A產(chǎn)品給某大商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額160萬元。(2)銷售B產(chǎn)品，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額58萬元。(3)將試制的一批應稅新產(chǎn)品用于該企業(yè)的基建工程，成本價為40萬元，成本利潤率為10％，該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場銷售價格。(4)從小規(guī)模納稅人處購進原材料(非農(nóng)產(chǎn)品)，取得的普通發(fā)票上注明金額100萬元。(5)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進免稅農(nóng)產(chǎn)品一批作原材料，支付收購價60萬元，取得相關的合法票據(jù)，農(nóng)產(chǎn)品驗收入庫。本月下旬將購進的農(nóng)產(chǎn)品的20％用于本企業(yè)職工福利。甲企業(yè)銷售B產(chǎn)品的銷項稅額為（）萬元。A.6.669B.9.945C.15.000D.29.835

56、房產(chǎn)稅采用比例征稅率，依據(jù)房產(chǎn)計稅余值的，稅率為（）。A.1.2%B.12%C.4%D.5%

57、中國公民李女士系自由職業(yè)者，2019年從中國境內(nèi)取得收入的情況如下：(1)從一家非上市公司分得股息20000元；購買體育彩票中獎所得50000元。(2)一次性取得法律咨詢收入80000元；出版?zhèn)商叫≌f一部，出版社支付稿酬80000元。(3)取得國債利息收入5000元；取得保險賠款10000元。(4)李女士主要在杭州工作，沒有自有住房，每月支付房租2200元；此外2019年整年，李女士正在接受某大學的本科成人教育，2019年為該成人教育的第一學年，在接受該教育之前李女士為大專學歷，每年支付學費1200元。2019年在(4)中，李女士允許從個人所得稅收入額中扣除的專項附加扣除金額為（）元。A.0B.22800C.25000D.27600

58、某事業(yè)單位2011年收入總額為720萬元，其中，財政補助收入160萬元，上級補助收入50萬元，事業(yè)收入380萬元，經(jīng)營收入100萬元，附屬單位上繳收入20萬元，其他收入10萬元；事業(yè)支出600萬元，其中人員支出240萬元，經(jīng)營支出90萬元；對附屬單位補助支出15萬元。該單位2011年12月31日的流動資產(chǎn)總額120萬元，固定資產(chǎn)總額400萬元，對外投資30萬元，借入款項40萬元，應付款項和暫存款項240萬元，應繳款項60萬元。該單位的公用支出比率為（）。A.51.06%B.52.17%C.60%D.83.33%

59、甲企業(yè)進口氣缸容量250毫升的摩托車一批，海關核定的關稅完稅價格為40000元，關稅稅率為20%，消費稅稅率為3%，則該批摩托車進口環(huán)節(jié)應繳納消費稅稅額為（）。A.1200.00B.1398.06C.1440.00D.1484.54

60、某小型微利企業(yè)2021年度應納稅所得額80萬元，則該企業(yè)應納企業(yè)所得稅（）萬元。A.20B.2C.4D.8

61、耕地占用稅是以納稅人()的耕地面積為依據(jù)，以每平方米為計量單位，按適用的定額稅率計稅。A.實際占用B.自行申報C.稅務機關測量D.批準面積

62、下列合同需要繳納印花稅的是（）。A.糧食公司與農(nóng)民個人書立的農(nóng)產(chǎn)品收購合同B.貼息貸款合同C.某人將所繼承遺產(chǎn)贈與孤兒院所簽的合同D.某人因貨物保管簽訂的倉儲合同

63、下列項目中，不屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本的是（）。A.土地出讓金B(yǎng).基礎設施費C.前期工程費D.開發(fā)間接費用

64、從社會保障資金的籌資模式看，不適宜采用現(xiàn)收現(xiàn)付制的是（）。A.醫(yī)療保險B.養(yǎng)老保險C.疾病保險D.失業(yè)保險

65、根據(jù)國際通用的控制指標，公債依存度一般以（）為宜。A.小于20%B.10%左右C.15%～20%D.5%～8%

66、中國公民王先生的房產(chǎn)交易情況如下：(1)2018年9月，以200萬元的價格購買一套80平方米的普通住宅，該住房為王先生家庭唯一住房。(2)2018年11月，以150萬元的價格購買一套50平方米的普通住宅，2019年2月，以180萬元的價格出售。(3)2019年6月，王先生將自己所居住的住房與李女士交換。王先生的住房評估價值為250萬元，李女士的住房評估價值為200萬元，且該住房為李女士的第二套住房，李女士支付差價款50萬元。當?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3％。2019年2月王先生出售住房應繳納契稅為（）萬元．A.0B.1.8C.2.7D.5.4

67、當經(jīng)濟不景氣時，財政應采取的政策是（）。A.財政平衡政策B.財政結(jié)余政策C.財政赤字政策D.中性財政

68、部門預算的編制采用綜合財政預算體現(xiàn)了（）。A.真實性原則B.完整性原則C.科學性原則D.透明性原則

69、各類企業(yè)和各階層居民實際認購公債和持有的比例，是（）。A.公債持有者結(jié)構B.公債期限結(jié)構C.應債主體機構D.公債認購結(jié)構

70、契稅是在房屋所有權轉(zhuǎn)移登記時，向（）課征的一種稅。A.動產(chǎn)取得人B.不動產(chǎn)取得人C.產(chǎn)權承受人D.房屋所有權取得人

71、下列銷售行為中，應當納增值稅的是（）。A.銷售自來水B.銷售古舊圖書C.銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品D.銷售避孕藥品

72、根據(jù)《印花稅暫行條例》，下列合同中，應按1‰的稅率計算繳納印花稅的是（）。A.技術咨詢合同B.股票轉(zhuǎn)讓合同C.貨物運輸合同D.財產(chǎn)保險合同

73、公債分為固定利率公債、市場利率公債和保值公債，其劃分依據(jù)是（）。A.以公債發(fā)行的區(qū)域為標準B.以利率情況為標準C.按照借款的方法不同D.以債券是否流通為標準

74、無息、貼息貸款合同，應（）印花稅。A.減按50%征收B.全額征收C.免于征收D.減按30%征收

75、根據(jù)增值稅暫行條例，下列行為中，屬于視同銷售行為的是（??）。A.購進貨物用于個人消費B.購進貨物用于集體福利C.購進貨物無償贈送給其他單位D.位于同一縣市實行統(tǒng)一核算的兩個機構的貨物移送銷售

76、價值工程涉及價值、功能和成本三個要素，其相互之間的關系為（）。A.價值=功能×成本B.價值=功能/成本C.價值=功能-成本D.價值=功能+（1/成本）

77、中國公民王先生的房產(chǎn)交易情況如下：(1)2018年9月，以200萬元的價格購買一套80平方米的普通住宅，該住房為王先生家庭唯一住房。(2)2018年11月，以150萬元的價格購買一套50平方米的普通住宅，2019年2月，以180萬元的價格出售。(3)2019年6月，王先生將自己所居住的住房與李女士交換。王先生的住房評估價值為250萬元，李女士的住房評估價值為200萬元，且該住房為李女士的第二套住房，李女士支付差價款50萬元。當?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3％。2019年6月王先生與李女士交換住房，王先生應繳納契稅為（）萬元。A.0B.2.50C.3.75D.7.50

78、對征稅對象數(shù)額超過前級數(shù)額的部分，分別按照各自對應的累進稅率計征稅款，這稱為（）。A.額累B.率累C.全累D.超累

79、某增值稅一般納稅人2016年5月22日接受運輸企業(yè)提供的貨運運輸服務，取得運輸企業(yè)開具的普通發(fā)票，納稅人就該筆業(yè)務進項稅額抵扣處理正確的是（??）。A.按3%的征收率計算抵扣B.按7%的扣除率計算抵扣C.按11%的扣除率計算抵扣D.不予抵扣

80、行政單位2009年度人員經(jīng)費支出150萬元，公用經(jīng)費支出200萬元；2008年度同期人員經(jīng)費支出140萬元，公用經(jīng)費支出180萬元。2009年度在職人員數(shù)為35人，離退休人員為5人。該單位2009年度的支出增長率為（）。A.7.14%B.9.38%C.10%D.11.11%

81、個人將其所得通過中國境內(nèi)非營利的社會團體向貧困地區(qū)捐贈的，可以從其應納稅所得額中扣除的是（）。A.不超過應納稅所得額的10%的部分B.不超過應納稅所得額的30%的部分C.不超過應納稅所得額的40%的部分D.不超過應納稅所得額的50%的部分

82、稅率是應納稅額與征稅對象之間的比例，是計算稅額的尺度，代表課稅的深度，關系著國家的收入多少和納稅人的負擔程度，因而它是體現(xiàn)稅收政策的中心環(huán)節(jié)。根據(jù)以上信息，回答下列問題：下列關于稅率的表述，正確的有（）。A.一般情況下，實際稅率往往低于名義稅率B.一般情況下，實際稅率往往高于名義稅率C.在比例稅率條件下，邊際稅率高于平均稅率D.在比例稅率條件下，邊際稅率低于平均稅率

83、甲企業(yè)為一家食品加工企業(yè)，2019年甲企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務：銷售貨物一批，開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的價稅合計金額為580萬元，提供貨物運輸服務開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的金額為66萬元。取得持有國債的利息收入1萬元，取得持有地方政府債券利息收入1萬元。發(fā)生的成本費用共計400萬元。其中：(1)支付給員工的合理工資、薪金80萬元，為職工支付補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費共計12萬元，發(fā)放職工福利共計18萬元；(2)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費分別為50萬元和36萬元，支付稅收滯納金0．5萬元，贊助某劇團文藝演出支付6.5萬元；(3)投入研發(fā)費用50萬元用于開發(fā)新產(chǎn)品，但未形成無形資產(chǎn)，發(fā)生的研發(fā)費用已經(jīng)計入當年的費用；(4)發(fā)生的其他剩余成本費用，均符合《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定可以于稅前扣除。(注：本題適用2019年4月1日后稅率計算)2019年該企業(yè)在(3)中發(fā)生的支出費用，允許稅前扣除的金額為（）萬元。A.50B.75C.25D.100

84、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售的產(chǎn)品適用17%的增值稅稅率，2012年5月發(fā)生下列業(yè)務：（1）購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為40萬元，增值稅為6.8萬元；（2）購進低值易耗品一批，取得增值稅防偽稅控專用發(fā)票注明的價款為5萬元，增值稅8500元，款項已經(jīng)支付，低值易耗品尚未驗收入庫；（3）銷售產(chǎn)品一批，開出專用發(fā)票，注明價款90萬元，稅款15.3萬元；（4）銷售產(chǎn)品一批，開出普通發(fā)票，價稅合計25.74萬元；（5）該企業(yè)附設一獨立核算的招待所，取得客戶住宿費收入10萬元，取得代為旅客購飛機票手續(xù)費收入2000元；（6）招待所設有餐廳、歌舞廳，餐廳取得餐飲收入12萬元；歌舞廳取得門票收入3萬元，歌舞廳銷售酒水收入5萬元（歌舞廳營業(yè)稅稅率為20%）。本月取得的相關票據(jù)均在本月認證并抵扣。本期應納營業(yè)稅為（）元。A.14100B.19100C.25100D.27100

85、事業(yè)單位通過開展專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動取得的收入為（）。A.預算外資金收入B.事業(yè)收入C.經(jīng)營收入D.其他收入

86、國家發(fā)行公債的擔保物是（）。A.國有資產(chǎn)B.政府信譽C.國有資產(chǎn)收益D.稅收收入

87、自（）年11月1日起，對居民個人銷售住房一律免征土地增值稅。A.2008B.2010C.2011D.2009

88、財政收入是用貨幣表現(xiàn)一定量的社會產(chǎn)品的價值，這是從()的角度來衡量的。A.動態(tài)B.靜態(tài)C.橫向D.縱向

89、下列關于土地增值稅優(yōu)惠政策的說法正確的是（）。A.建造普通住宅增值額超過扣除項目之和20%的，應就其超過部分的增值額征稅B.從2009年1月1日起，對居民個人銷售住房一律免征土地增值稅C.因城市實施規(guī)劃的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，增值額征收土地增值稅D.因國家建設需要而被政府征用的房產(chǎn)免征土地增值稅

90、中國公民李女士系自由職業(yè)者，2019年從中國境內(nèi)取得收入的情況如下：(1)從一家非上市公司分得股息20000元；購買體育彩票中獎所得50000元。(2)一次性取得法律咨詢收入80000元；出版?zhèn)商叫≌f一部，出版社支付稿酬80000元。(3)取得國債利息收入5000元；取得保險賠款10000元。(4)李女士主要在杭州工作，沒有自有住房，每月支付房租2200元；此外2019年整年，李女士正在接受某大學的本科成人教育，2019年為該成人教育的第一學年，在接受該教育之前李女士為大專學歷，每年支付學費1200元。2019年李女士在(2)中取得的收入，其個人所得稅應納稅收入額為（）元。A.128000B.160000C.108800D.100000

91、印花稅的計稅依據(jù)是（）。A.從價計征B.從量計征C.從價計征和從量計征D.以上都不是

92、下列稅種中，屬于中央稅的是（）。A.消費稅B.城鎮(zhèn)土地使用稅C.契稅D.企業(yè)所得稅

93、某行政單位2010年人員經(jīng)費支出39萬元，公用經(jīng)費支出60萬元；上年同期人員經(jīng)費支出35萬元，公用經(jīng)費支出55萬元；本年在職人員數(shù)為20人，禽退休人員為10人。該單位人員經(jīng)費支出占總支出的比重為（）。A.38.9%B.39.39%C.63.6%D.65%

94、下列屬于保證執(zhí)行國家職能的典型的社會公共需要的是（）。A.高等教育?B.基礎科學研究C.職高教育?D.醫(yī)療

95、在我國，政府非稅收入管理的職能部門是（??）。A.各級財政部門B.各級行業(yè)協(xié)會C.各級政府D.各級國有資產(chǎn)管理部門

96、政府為了治理通貨膨脹而凍結(jié)物價，這屬于政府干預的（）。A.經(jīng)濟手段B.法律手段C.行政手段D.司法手段

97、土地使用人根據(jù)國家法律、合詞等規(guī)定，對國家所有的土地享有的使用權利是（）。A.國有土地使用權B.地上建筑物C.房地產(chǎn)使用權D.社會福利

98、下面選項中，錯誤的是（）。A.現(xiàn)金補貼的影響涉及許多商品B.實物補貼主要體現(xiàn)在農(nóng)副產(chǎn)品價格補貼和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價格補貼上C.實物補貼是從補貼接受者手中轉(zhuǎn)移給最終受益者D.一般稱實物補貼為“明補”

99、要尋求公共需要滿足程度與個別需要滿足程度的最佳結(jié)合點，實際上就是（）的合理比重。A.財政收入占GNPB.財政收入占GDPC.強制性財政收入占非強制性財政收入D.國有資產(chǎn)收益占財政收入

100、首次將“非贊同毋納稅”以法律形式確立下來的是（）。A.《大憲章》B.《權利法案》C.《統(tǒng)一基金法》D.《預算與會計法》

參考答案與解析

1、答案：C本題解析：本題綜合考查公債的概念和特點。選項ABD錯誤：公債的發(fā)行是政府作為債務人以還本付息為條件，而向公債認購者借取資金的暫時使用權。公債的擔保物并不是財產(chǎn)或收益，而是政府的信譽。

2、答案：D本題解析：本題考查資源配置職能。在市場經(jīng)濟體制下，起主導作用的是市場配置，從總體上說，市場配置是有效率的。

3、答案：D本題解析：車船稅是以車船為征收對象，向車船的所有人或者管理人征收的一種稅。車船稅的征稅對象是依法在公安、交通、農(nóng)業(yè)等車船管理部門登記的車船，具體可分為車輛和船舶兩大類。

4、答案：A本題解析：暫無解析

5、答案：D本題解析：本期應納營業(yè)稅=10x5%+0.2x5%+12x5%+（3+5）x20%=2.71（萬元），即27100元。

6、答案：B本題解析：養(yǎng)殖漁船屬于征稅范圍，但是享受免稅優(yōu)惠。車船稅的征收范圍是車輛和船舶，不包括火車、飛機。

7、答案：B本題解析：起征點是征稅對象達到一定數(shù)額開始征稅的起點。當納稅人收入達到或超過起征點時，就其收入全額征稅。楊女士該月應納營業(yè)稅額=5000x5%=250(元）

8、答案：B本題解析：關于受益的非排他性這個特征，解釋如下：某個人或集團對公共產(chǎn)品的消費，并不影響或妨礙其他個人或集團同時消費該公共產(chǎn)品，也不會影響其他個人或集團消費該公共產(chǎn)品的數(shù)量和質(zhì)量。

9、答案：B本題解析：本題考查財政收入的分類。A選項稅收收入：是國家憑借其政治權利，強制地、無償?shù)卣魇諏嵨锘蜇泿湃〉秘斦杖氲囊环N工具。B選項收費收入：政府憑借公共權力取得的收入包括稅收和收費。其中，收費收入是以政府提供某種產(chǎn)品和服務為前提的，根據(jù)受益大小和服務成本來收費的。D選項債務收入：是政府投資及取得收益形成的，或者是憑借法律規(guī)定和棘手饋贈取得的財產(chǎn)和財產(chǎn)權利。選項C是干擾選項，不符合題意。

10、答案：D本題解析：本題考查財政分配的目的。社會公共需要分為三個層次其中，教材上每一個層次的代表行業(yè)也是考察的重點內(nèi)容。（1）保證執(zhí)行國家職能的需要（典型的社會公共需要），如國防、外交、普及教育、基礎科學研究等。（2）準社會公共需要。如高等教育、醫(yī)療事業(yè)。（3）大型公共設施。如郵政、民航、電力和城市公共設施等。因此D選項符合題意。

11、答案：A本題解析：

12、答案：B本題解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。

13、答案：B本題解析：公共產(chǎn)品的特征是通過同私人產(chǎn)品的特征相比較而得出的，相對于私人產(chǎn)品的特征來說，公共產(chǎn)品具有如下特征：①效用的不可分割性；②受益的非排他性；③取得方式的非競爭性；④提供目的的非盈利性。

14、答案：D本題解析：稿酬所得每次收入4000元以上的，減除20%的費用，其余額為應納稅所得額。適用稅率為20%，并按應納稅額減征30%。稿酬所得應鈉的所得稅額=8000×（1-20%）×20%×（1-30%）=896元。

15、答案：B本題解析：政府非稅收入的特點有：靈活性、不穩(wěn)定性、補償性、非普遍性。

16、答案：C本題解析：本題考查公債的分類。A選項，自由公債是指政府所發(fā)行的可以由認購者自主決定購買與否或購買多少的公債，稱為自由公債，這是公債發(fā)行采取的最普遍的形式。B選項，貨幣公債，即以貨幣為計量單位發(fā)行的工作，由分為本幣、外幣、黃金三種。C選項，可轉(zhuǎn)讓公債是是指可以在金融市場上自由流通買賣的公債。D選項，短期公債是指償還期限較短的公債，通常把1年以內(nèi)還本付息的公債稱為短期公債。

17、答案：C本題解析：本題考查契稅的納稅人和征稅范圍。契稅是以所有權發(fā)生轉(zhuǎn)移的不動產(chǎn)為征稅對象，向產(chǎn)權承受人征收的一種財產(chǎn)稅。因此ABD選項說法均不正確；

18、答案：A本題解析：本題考查的是增值稅的免征項目。選項BCD免稅。

19、答案：A本題解析：本題考查公債的發(fā)行方式。承受法由金融機構承購全部公債，然后轉(zhuǎn)向社會銷售，未能售出的差額由金融結(jié)構自身承擔。

20、答案：D本題解析：本題考查資源配置的主要內(nèi)容。調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構主要有兩條途徑：①調(diào)整投資結(jié)構。首先是調(diào)整國家預算支出中的直接投資，其次是利用稅收、財政補貼和投資政策引導企業(yè)的投資方向。就調(diào)整投資結(jié)構來看，首先是調(diào)整國家預算支出中的直接投資，其次是利用稅收、財政補貼和投資政策引導企業(yè)的投資方向。因此對應ABC選項。②調(diào)整資產(chǎn)存量結(jié)構，進行資產(chǎn)重組，從而調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構。D選項調(diào)整資產(chǎn)存量結(jié)構不屬于調(diào)整投資結(jié)構。

21、答案：D本題解析：本題考查契稅的計稅依據(jù)。應納稅額=計稅依據(jù)*稅率應納契稅=40萬*5%=2萬元

22、答案：B本題解析：國有資本收益是政府非稅收入的重要組成部分，包括國有資本分享的企業(yè)稅后利潤，國有股股利、紅利、股息，企業(yè)國有產(chǎn)權(股權)出售、拍賣、轉(zhuǎn)讓收益和依法由國有資本享有的其他收益。故選項B正確。

23、答案：C本題解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的海關進口增值稅專用繳款書(以下簡稱海關繳款書)，應自開具之日起360日內(nèi)向主管國稅機關報送《海關完稅憑證抵扣清單》，申請稽核比對。故選項C正確。

24、答案：B本題解析：本題考查車船稅的計稅依據(jù)。車船稅實行從量計稅的辦法，分別選擇了三種單位的計稅標準，即輛、凈噸位和自重噸位。（1）采用以輛為計稅標準的車輛有：電車、汽車、摩托車、自行車、人力車、畜力車等。（2）采用以凈噸位為計稅標準的主要是船舶。（3）采用以自重噸位為計稅標準的有：載貨汽車、三輪汽車和低速貨車。B選項摩托車是以輛為計稅標準的。

25、答案：C本題解析：本題考查財政分配的對象。財政分配的對象是社會產(chǎn)品，主要是剩余產(chǎn)品，用字母M表示。字母V表示職工勞動報酬部分，字母C表示折舊基金部分。

26、答案：B本題解析：本題考查財政收入效應。個人收入水平越高，邊際儲蓄傾向越高；儲蓄利率越高，居民的儲蓄意愿越強，政府財政通過稅收能夠影響居民的儲蓄傾向和全社會的儲蓄率。

27、答案：B本題解析：工資、薪金所得，適用超額累進稅率，稅率為3%～45%。

28、答案：A本題解析：根據(jù)《中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例》的規(guī)定，城建稅按納稅人所在地的不同，設置了三檔地區(qū)差別比例稅率，即：①納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7％：②納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5％；③納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1％。

29、答案：D本題解析：本題考查財政分配的主體。財政分配的主體是國家，它包含了幾層含義，①國家是財政分配的前提，對應A選項②國家在財政分配中處于主動的、支配的地位，對應B選項③財政分配是在全社會范圍內(nèi)進行的集中性分配。對應C選項。D選項國家是財政分配的導向說法錯誤。

30、答案：C本題解析：本題考查公債的發(fā)行。政府委托推銷機構利用金融市場直接售出公債的公債發(fā)行方法是出賣法。

31、答案：C本題解析：暫無解析

32、答案：B本題解析：房屋交換是指房屋住戶、用戶、所有人相互之間交換房屋的使用權或所有權的行為。房屋所有權相互交換，雙方交換價值相等，免納契稅，辦理免征契稅手續(xù)。根據(jù)《契稅暫行條例》的規(guī)定，土地使用權交換、房屋交換，其計稅依據(jù)是所交換的土地使用權、房屋的價格差額。當?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3％。李女士應繳納的契稅=計稅依據(jù)×稅率=50×3％=7.5(萬元)。故選項B正確。

33、答案：C本題解析：統(tǒng)籌兼顧、全面安排原則，是指政府財政支出結(jié)構的安排，必須從全局出發(fā)，通盤規(guī)劃，區(qū)分輕重緩急與主次先后，適當照顧各個方面的需要，妥善地分配財力，以保證政府各項職能的實現(xiàn)以及國民經(jīng)濟的協(xié)調(diào)發(fā)展。在財政支出結(jié)構的安排上，必須遵循統(tǒng)籌兼顧、全面安排原則。

34、答案：A本題解析：事業(yè)支出，是指事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動發(fā)生的支出。根據(jù)規(guī)定，事業(yè)單位的財政補助收入、上級補助收入、事業(yè)收入和其他收入都應用于事業(yè)支出。因此，事業(yè)支出是事業(yè)單位支出管理的重點

35、答案：A本題解析：暫無解析

36、答案：A本題解析：本題考查財政產(chǎn)生的經(jīng)濟條件。生產(chǎn)力的發(fā)展，剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)，是財政產(chǎn)生的物質(zhì)基礎，成為財政產(chǎn)生的經(jīng)濟條件；私有制、階級和國家的出現(xiàn)是財政產(chǎn)生的政治條件，財政是隨著國家的產(chǎn)生而產(chǎn)生的。選項BCD為干擾選項，不符合題意。

37、答案：D本題解析：《中華人民共和國資源稅暫行條例》本著納入征稅范圍的資源必須具有商品屬性，即具有使用價值和交換價值的原則，只將原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦原礦、黑色金屬礦原礦、有色金屬礦原礦和鹽（包括固體鹽和液體鹽）列入了征稅范圍。屬于資源稅征稅范圍的資源就可以分為礦產(chǎn)品和鹽兩大類。

38、答案：B本題解析：財產(chǎn)租賃合同、倉儲保管合同、財產(chǎn)保險合同的印花稅稅率為1‰。李某當年出租給某連鎖超市作為店面應繳納的印花稅=5000x12x1‰=60（元）。

39、答案：C本題解析：本題考查財政收入效應。稅收對勞動的收入效應是指政府征稅之后減少了個人的稅后可支配收入，促使其為維持既定的收入水平和消費水平而減少或放棄閑暇，增加工作時間。

40、答案：D本題解析：預算草案的編制是預算程序中的一個重要階段。預算草案的編制程序一般采取自下而上和自上而下結(jié)合，逐級匯總的程序。實行“兩上兩下”的編制方法，有利于提高預算的科學性和真實完整性，有利于編制單位與財政部門的信息溝通，保證預算執(zhí)行的嚴肅性。

41、答案：B本題解析：按財政補貼的環(huán)節(jié)分類，可以分為生產(chǎn)環(huán)節(jié)的補貼、流通環(huán)節(jié)的補貼、分配環(huán)節(jié)的補貼和消費環(huán)節(jié)的補貼。從我國的情況看，屬于流通環(huán)節(jié)的補貼主要有農(nóng)副產(chǎn)品價格，補貼、商業(yè)和外貿(mào)企業(yè)的政策性虧損補貼等。

42、答案：D本題解析：財政收入的征收機構主要包括稅務部門和海關。稅務部門主要負責征收并管理各項工商稅收、企業(yè)所得稅和國家交辦的其他收入任務的執(zhí)行，如利潤監(jiān)繳；海關主要負責關稅的征收管理，并代理稅務機關征收進出口貨物的增值稅、消費稅和其他有關稅收，以及海關罰沒收入。

43、答案：D本題解析：本題考查契稅的納稅人和征稅范圍。契稅的征稅對象為發(fā)生土地使用權和房屋所有權權屬轉(zhuǎn)移的土地和房屋。因此ABC選項均需要征收契稅。D選項，房屋產(chǎn)權相互交換的計稅依據(jù)是所交換房屋的價格差額，雙方交換價值相等的，免納契稅，辦理免征契稅手續(xù)；其價值不相等的，按超出部分由支付差價方繳納契稅。因此D選項免征契稅。

44、答案：B本題解析：本題考查煙葉稅的稅率。煙葉稅實行比例稅率，稅率統(tǒng)一為20%。

45、答案：B本題解析：稅務機關可以采取以下稅收保全措施，包括扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。但是個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活所必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內(nèi)。稅務機關對單價在5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施。故選項B正確。

46、答案：A本題解析：要堅持從發(fā)展經(jīng)濟入手，增加財政收入原則，就必須以促進經(jīng)濟發(fā)展為出發(fā)點，將發(fā)展經(jīng)濟擺在首位。

47、答案：A本題解析：本題考查財政收入效應。替代效應是指當政府對不同的商品實行征稅或不征稅，重稅或輕稅的區(qū)別對待時，會影響商品的相對價格，使經(jīng)濟主體減少對征稅或重稅商品的購買量，而增加對無稅或輕稅商品的購買量，即以無稅或輕稅商品替代征稅或重稅商品。

48、答案：A本題解析：本題考查車船稅計稅依據(jù)。車船稅計稅依據(jù)是“每輛”、“整備質(zhì)量每噸”、“凈噸位每噸”、“艇身長度每米”B選項，載貨汽車以自重每噸為計稅標準，CD選項，船舶以凈噸位每噸為計稅標準，其中，拖船和非機動駁船分別按船舶稅額的50%計算征稅。

49、答案：D本題解析：暫無解析

50、答案：D本題解析：本題考查資產(chǎn)的稅務處理。無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于10年。

51、答案：B本題解析：本題考查土地增值稅的扣除項目及其金額。舊房及建筑物的評估價格是指在轉(zhuǎn)讓已使用的房屋及建筑物時，由政府批準設立的房地產(chǎn)評估機構評定的重置成本價乘以成新度折扣率后的價格。該樓房的評估價格＝800×0.5＝400（萬元）。

52、答案：C本題解析：超額累進稅率，是把征稅對象劃分為若干等級，對每個等級部分分別規(guī)定相應稅率，分別計算稅額，各級稅額之和為應納稅額。李先生應納稅額=10000x10%+(20000-10000)x20%=3000(元）。

53、答案：A本題解析：本題考查替代效應。財政收入對納稅人的經(jīng)濟行為會產(chǎn)生兩個方面的效應，即替代效應和收入效應。（1）替代效應指當政府對不同的商品實行征稅或不征稅、重稅或輕稅的區(qū)別對待時，會影響商品的相對價格，使經(jīng)濟主體減少對征稅或重稅商品的購買量，而增加對無稅或輕稅商品的購買量，即以無稅或輕稅商品替代征稅或重稅商品。（2）收入效應指由于政府為取得財政收入而向納稅人征稅，導致納稅人的收入水平下降，從而降低了納稅人對商品的購買量和消費水平。稅收對勞動的替代效應，指政府征稅后會使閑暇與勞動的相對價格發(fā)生變化，閑暇的價格相對降低，引起個人以閑暇代替勞動，從而促使人們減少勞動供給。因此A選項正確。稅收對勞動的收入效應，指政府征稅之后減少了個人的稅后可支配收入，促使其為維持既定的收入水平和消費水平而減少或放棄閑暇，增加工作時間。選項BCD均為干擾選項，說法錯誤。

54、答案：C本題解析：本題考查財政收入對經(jīng)濟的影響。政府征稅影響居民儲蓄的稅收種類包括個人所得稅，利息稅等。

55、答案：A本題解析：銷售B產(chǎn)品的不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率)=58÷(1+13％)≈58.3(萬元)。銷售B產(chǎn)品的銷項稅額=不含稅銷售額×稅率=58.3×13％=9.669(萬元)故選項A正確。

56、答案：A本題解析：本題考查房產(chǎn)稅的稅率。房產(chǎn)稅采用比例征稅率，依據(jù)房產(chǎn)計稅余值的，稅率為1.2%；依據(jù)房產(chǎn)租金收入計稅的，稅率為12%。

57、答案：B本題解析：根據(jù)《個人所得稅法》的規(guī)定，關于繼續(xù)教育支出的專項附加扣除，納稅人在中國人在中國境內(nèi)接受學歷(學位)繼續(xù)教育的支出，在學歷(學位)教育期間按照每月400元定額扣除。同一學歷(學位)繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個月。關于住房租金支出的專項附加扣除，納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以按照以下標準定額扣除：直轄市、省會(首府)城市、計劃單列市以及國務院確定的其他城市，扣除標準為每月1500元。故專項附加扣除金額=400×12+1500×12=22800(元)。故選項B正確。

58、答案：C本題解析：

59、答案：D本題解析：組成計稅價格=40000×（1+20%）÷（1-3%）=49484.54（元）；應納消費稅=49484.54×3%=1484.54（元）

60、答案：B本題解析：自2021年1月1日至2022年12月31日，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;因此，該企業(yè)應納企業(yè)所得稅=80×12.5％×20％=2（萬元）。

61、答案：A本題解析：本題考查耕地占用稅的計稅依據(jù)。耕地占用稅是以納稅人實際占用的耕地面積為依據(jù)，以每平方米為計量單位，按適用的定額稅率計稅。因此選項BCD都不是耕地占用稅的計稅依據(jù)。

62、答案：D本題解析：現(xiàn)行印花稅只對《印花稅暫行條例》列舉的憑證征收，沒有列舉的憑證不征稅。正式列舉的憑證分為五類，即經(jīng)濟合同，產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)，營業(yè)賬簿，權利、許可證照和經(jīng)財政部門確定征稅的其他憑證。倉儲保管合同屬于印花稅的征稅范圍，適用1%的稅率。選項A、B、C屬于免納印花稅的憑證。

63、答案：A本題解析：本題考查土地增值稅的扣除項目。房地產(chǎn)開發(fā)的成本是指納稅人房地產(chǎn)開發(fā)項目實際發(fā)生的成本，包括土地征用及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎設施費、公共配套設施費、開發(fā)間接費用。

64、答案：B本題解析：一般是失業(yè)保險、醫(yī)療保險、疾病保險等由于其對未來的不確定性和短期性，難以預測，以實行現(xiàn)收現(xiàn)付制為宜。而對于養(yǎng)老保險，各國實行的籌資模式有很大差別，一般認為美國、德國的做法已不是完全的現(xiàn)收現(xiàn)付制，而是部分基金制。

65、答案：C本題解析：根據(jù)國際通用的控制指標，公債依存度一般以15%～20%為宜。

66、答案：A本題解析：契稅是以所有權發(fā)生轉(zhuǎn)移的不動產(chǎn)為征稅對象，向產(chǎn)權承受人征收的一種財產(chǎn)稅。在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權屬，承受的單位和個人為契稅的納稅人。故選項A正確。

67、答案：C本題解析：本題考查經(jīng)濟穩(wěn)定職能的實現(xiàn)途徑。經(jīng)濟不景氣時，社會總需求小于社會總供給，可以通過擴大財政支出或縮小財政收入的方式來刺激社會總需求，即赤字政策。

68、答案：B本題解析：部門預算的編制應遵循完整性原則，應將所有收入和支出全部納入部門預算，按照財政撥款收支預算和財務收支預算兩個層次進行編制，統(tǒng)籌安排，統(tǒng)一編制綜合財政預算，全面、準確地反映部門各項收支情況。故選項B正確。

69、答案：A本題解析：本題考查公債持有者結(jié)構或公債資金來源結(jié)構。各類應債主體即各類企業(yè)和各階層居民實際認購公債和持有的比例，又可稱為公債資金來源結(jié)構。

70、答案：C本題解析：本題考查契稅的納稅人和征稅范圍。契稅是以所有權發(fā)生轉(zhuǎn)移的不動產(chǎn)為征稅對象，向產(chǎn)權承受人征收的一種財產(chǎn)稅。因此ABD選項說法均不正確；

71、答案：A本題解析：本題考查的是增值稅的免征項目。選項BCD免稅。

72、答案：D本題解析：根據(jù)《印花稅暫行條例》的規(guī)定，印花稅的比例稅率分為四檔，即0．05‰、0．3‰、0．5‰和1‰。其中財產(chǎn)租賃合同、倉儲保管合同、財產(chǎn)保險合同的稅率為1‰。故選項D正確。

73、答案：B本題解析：本題考查公債的分類。按照利率情況為標準，可以將公債分為固定利率公債、市場利率公債和保值公債。

74、答案：C本題解析：本題考查印花稅的減免。免征印花稅的憑證：(1)已納印花稅的憑證的副本或抄本；但以副本或抄本作為正本使用的，另行貼花。(2)財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈給政府、社會福利單位、學校所立的書據(jù)。(3)國家指定的收購部門與村民委員會、農(nóng)民個人書立的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品收購合同。(4)無息、貼息貸款合同。(5)外國政府或者國際金融組織向我國政府及國家金融機構提供優(yōu)惠貸款所立合同。(6)房地產(chǎn)管理部門與個人訂立的房租合同，凡房屋用于生活居住的，暫免貼花。(7)軍事貨物運輸、搶險救災物資運輸，以及新建鐵路臨管線運輸?shù)鹊奶厥庳涍\憑證。（8）企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)。（9）特殊貨運憑證（10）農(nóng)牧業(yè)保險合同。

75、答案：C本題解析：暫無解析

76、答案：B本題解析：價值工程，也稱價值分析，是指以產(chǎn)品的功能分析為核心，以提高產(chǎn)品的價值為目的，力求以最低成本實現(xiàn)產(chǎn)品必要功能的一項有組織的創(chuàng)造性活動。價值工程涉及價值、功能和成本三個要素，其相互之間的關系為：價值=功能/成本。

77、答案：A本題解析：房屋交換是指房屋住戶、用戶、所有人相互之間交換房屋的使用權或所有權的行為。房屋所有權相互交換，雙方交換價值相等，免納契稅，辦理免征契稅手續(xù)。其價值不相等的，按超出部分由支付差價方繳納契稅。故選項A正確。

78、答案：D本題解析：本題考查稅率。超累是對征稅對象數(shù)額超過前級數(shù)額的部分，分別按照各自對應的累進稅率計征稅款。

79、答案：D本題解析：暫無解析

80、答案：B本題解析：

81、答案：B本題解析：本題考查捐贈扣除。個人將其所得通過中國境內(nèi)的公益性社會組織及國家機關向教育扶貧、濟困等公益慈善事業(yè)的捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額30%的部分,可以從其應納稅所得額中扣除。選項ACD扣除比例均不正確。

82、答案：A本題解析：本考查稅率的基