2023年稅務師之稅法一題庫檢測試卷B卷附答案

2023年整理稅務師之稅法一題庫檢測試

卷B卷附答案

單選題（共50題）

1、下列各項中不屬于消費稅納稅人的是（）。

A.向零售企業(yè)銷售卷煙的卷煙批發(fā)企業(yè)

B.委托加工白酒的委托方

C.將超豪華小汽車銷售給消費者的單位

D.進口金銀首飾的單位

【答案】D

2、下列各項中，應計入進口貨物關稅完稅價格的是（）。

A.進口關稅

B.購貨傭金

C.買方負擔的經紀費

D.貨物進口后發(fā)生的技術服務費

【答案】C

3、某小汽車生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，具有進出口經營權。

2019年12月發(fā)生的相關業(yè)務如下：

A.980.44

B.1007.88

C.1107.90

D.1138.90

【答案】B

4、從量定額征收的資源稅的計稅依據(jù)是（）。

A.應稅產品的銷售數(shù)量

B.實際開采的數(shù)量

C.應稅產品的銷售額

D.稅務機關核定的數(shù)量

【答案】A

5、某煙草公司2021年8月8日到鄰縣收購煙葉支付價款88萬

元，另向煙農支付了價外補貼10萬元，下列納稅事項的表述中，

正確的是（）。

A.煙草公司8月收購煙葉繳納煙葉稅17.6萬元

B.煙草公司應向公司所在地主管稅務機關申報繳納煙葉稅

C.煙草公司收購煙葉的納稅義務發(fā)生時間是8月8日

D.煙草公司8月收購煙葉應繳納煙葉稅19.6萬元

【答案】C

6、下列行為中，屬于車輛購置稅征稅范圍的是（）。

A.外商投資企業(yè)購買一輛小轎車自用

B.車輛經銷商待出售的小汽車

C.企業(yè)購進用于獎勵職工的小汽車

D.外貿企業(yè)進口的一輛用于銷售的小汽車

【答案】A

7、下列各項中不符合現(xiàn)行稅法對“稅目”規(guī)定的是（）。

A.稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣

度

B.劃分稅目的主要作用，一是進一步明確征稅范圍，二是解決課稅

對象的歸類問題

C.消費稅中的“其他貴重首飾和珠寶玉石”稅目屬于小概括稅目形

式

D.制定列舉稅目的優(yōu)點是界限明確，便于征管人員掌握；缺點是稅

目過多，不便于查找，不利于征管

【答案】C

8、某單位進口小轎車100輛，每輛小轎車貨價15萬元，運抵我國

海關前發(fā)生的運輸費用、保險費用無法確定，經海關查實其他運輸

公司相同業(yè)務的運輸費用占貨價的比例為2%。關稅稅率為60%,該

單位應向海關繳納的關稅稅額為（）萬元。

A.918

B.910

C.920.75

D.912.80

【答案】c

9、某生產企業(yè)2021年5月將機器運往境外修理，出境時已向海關

報明，并在海關規(guī)定期限內復運進境。已知機器原值為100萬元，

已提折舊20萬元，報關出境前發(fā)生運費和保險費1萬元，境外修理

費5萬元，修理料件費1.2萬元；復運進境發(fā)生的運費和保險費

L5萬元，以上金額均為人民幣。該機器再次報關入境時應申報繳

納關稅（）萬元。（關稅稅率10%）

A.8.77

B.0.77

C.8.87

D.0.62

【答案】D

10、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年12月取得跨縣市建

筑工程勞務款1500萬元（含稅）；支付分包工程款600萬元（含

稅），分包款取得合法有效憑證。該建筑服務項目選用一般計稅方法。

該企業(yè)當月應在勞務發(fā)生地預繳增值稅（）萬元。

A.17.48

B.18.00

C.26.21

D.16.51

【答案】D

11、某企業(yè)地處市區(qū)，2021年7月被稅務機關查補增值稅45000

元、消費稅25000元、所得稅30000元；還被加收滯納金2000

元、被處罰款50000元。該企業(yè)應補繳城市維護建設稅和教育費附

加（）元。

A.5000

B.7000

C.8000

D.10000

【答案】B

12、某房地產開發(fā)公司在土地增值稅清算時列明：支付土地出讓金

1000萬元、契稅30萬元，房地產開發(fā)成本為3000萬元，財務費用

800萬元（全部為向銀行貸款支付的利息）、銷售費用300萬元、管

理費用400萬元。該公司能按轉讓房地產項目分攤利息支出并能提

供金融機構貸款證明，所在省規(guī)定其他房地產開發(fā)費用扣除比例為

5%,該公司計算土地增值稅時允許扣除的房地產開發(fā)費用為（）

萬兀。

A.1000

B.1001.5

C.1500

D.835

【答案】B

13、關于消費稅的特點，下列說法錯誤的是（）。

A.稅負不具有轉嫁性

B.征稅項目具有選擇性

C.征收方法具有多樣性

D.稅收調節(jié)具有特殊性

【答案】A

14、關于消費稅的特點，下列說法錯誤的是（）。

A.稅負不具有轉嫁性

B.征稅項目具有選擇性

C.征收方法具有多樣性

D.稅收調節(jié)具有特殊性

【答案】A

15、A市某機械廠為增值稅一般納稅人，2020年3月因企業(yè)搬遷將

原廠房出售，相關資料如下：

A.147.62

B.77.00

C.13.90

D.73.33

【答案】D

16、下列業(yè)務，不屬于增值稅征收范圍的是（）。

A.電力公司收取的過網費

B.照相、裱畫

C.鐫刻印章

D.單位為員工提供應稅服務

【答案】D

17、某礦山企業(yè)2012年2月份開采鎰礦石150噸，銷售100噸；開

采銘礦石300噸，銷售200噸；移送50噸絡礦石繼續(xù)精加工并在當

月銷售。該企業(yè)當月應納資源稅（）元。（鎰礦石適用稅率6元/噸，

絡礦石適用稅率3元/噸）

A.1200

B.1350

C.1500

D.1650

【答案】B

18、下列服務中，屬于增值稅生活服務的是（）。

A.物業(yè)管理服務

B.市場調查服務

C.互聯(lián)網接入服務

D.網絡教育服務

【答案】D

19、根據(jù)稅法規(guī)定，煙葉稅按月計征，納稅人應當于納稅義務發(fā)生

月終了之日起（）日內申報并繳納稅款。

A.10

B.15

C.20

D.30

【答案】B

20、（2011年）下列各課稅要素，與納稅期限的選擇密切相關的是

（）。

A.納稅人

B.計稅依據(jù)

C.納稅環(huán)節(jié)

D.課稅對象的性質

【答案】D

21、（2019年）甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實木地

板生產銷售業(yè)務，2019年2月發(fā)生下列業(yè)務：

A.2.97

B.3.00

C.1.20

D.1.17

【答案】C

22、2017年5月，某公司（增值稅一般納稅人）購入不動產作為辦

公樓用于辦公，取得增值稅專用發(fā)票上注明金額2000萬元，稅額

100萬元，進項稅額已按規(guī)定申報抵扣。2019年1月，該辦公樓改

用于職工宿舍，當期凈值1800萬元。該辦公樓應轉出進項稅額是

（）萬元。

A.85.71

B.100.00

C.198.00

D.90.00

【答案】D

23、納稅人對稅務機關作出的征稅行為不服的，必須先繳清稅款或

者提供納稅擔保才可以申請稅務行政復議，這體現(xiàn)了稅法適用原則

中的（）o

A.實體從舊、程序從新原則

B.新法優(yōu)于舊法原則

C.程序優(yōu)于實體原則

D.特別法優(yōu)于普通法原則

【答案】C

24、某外貿公司2021年2月從生產企業(yè)（一般納稅人）購入一批高

檔化妝品，取得增值稅專用發(fā)票，支付價款40萬元、增值稅5.2萬

元，支付購貨運輸費用4萬元，當月將該批高檔化妝品全部出口，

取得銷售收入60萬元。該外貿公司出口高檔化妝品應退增值稅和消

費稅（）萬元。（增值稅出口退稅率13%,消費稅稅率15%）

A.16.25

B.11.20

C.19.80

D.25.80

【答案】B

25、某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，2020年5月有關生產經

營情況如下：

A.8.00

B.20.00

C.22.22

D.0

【答案】B

26、（2018年真題）2018年5月，某建筑安裝公司（增值稅一般納

稅人）以清包工方式提供建筑服務，取得含稅收入1000萬元；銷售

2016年4月30日前自建的不動產，取得含稅收入800萬元。上述

業(yè)務均選擇簡易計稅方法計稅。該公司當月應納增值稅是（）萬元。

A.52.43

B.70.92

C.85.72

D.67.22

【答案】D

27、另外該企業(yè)當月購入一臺生產設備，專用發(fā)票注明增值稅

額為17000元。那么，該納稅人當月允許抵扣的進項稅額應為（）

JL>o

A.42500

B.43325

C.31875

D.40375

【答案】B

28、采用成交價格估價方法確定完稅價格時，下列各項中不應計入

完稅價格的是（）。

A.為進口貨物而支付的包裝勞務費

B.為進口貨物而支付的與該貨物視為一體的容器費

C.為進口貨物而發(fā)生的進口關稅及國內稅收

D.為進口貨物而支付的經紀費

【答案】C

29、某百貨公司為增值稅一般納稅人，2021年10月直接零售金首

飾6000克，每克零售價為300元；采取以舊換新方式銷售金首飾

800克,收取差價款120000元。該公司10月份應繳納消費稅（

JL>o

A.78640.25

B.84955.75

C.96000.00

D.12082.36

【答案】B

30、最早用于抑制流感病毒的抗病毒藥是

A.金剛烷胺

B.環(huán)丙沙星

C.阿昔洛韋

D.氨曲南

E.磺胺喀碇

【答案】A

31、某首飾商城為增值稅一般納稅人，金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費稅稅

率5%,金銀首飾的成本利潤率6%o2020年8月發(fā)生以下業(yè)務：

A.0.88

B.1

C.1.25

D.1.41

【答案】C

32、某市甲房地產開發(fā)企業(yè)發(fā)生相關業(yè)務如下：

A.234.69

B.244.69

C.270.86

D.245

【答案】A

33、生產酒類產品的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月份

發(fā)生下列業(yè)務：

A.36

B.39

C.41.4

D.45

【答案】c

34、2020年8月石某從汽車4S店購置了一輛排氣量為1.8升的乘

用車，支付購車款（含增值稅）226000元并取得“機動車銷售統(tǒng)

一發(fā)票”，支付代收保險費4520元并取得保險公司開具的票據(jù)，

支付購買工具件價款（含增值稅）1130元并取得汽車4s店開具的

普通發(fā)票。石某應繳納的車輛購置稅為（）。

A.20000元

B.20100元

C.20116元

D.20500元

【答案】A

35、（2018年真題）某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年5

月發(fā)生如下業(yè)務：

A.672.57

B.674.51

C.12372.57

D.12374.51

【答案】C

36、根據(jù)稅法規(guī)定，煙葉稅按月計征，納稅人應當于納稅義務發(fā)生

月終了之日起（）日內申報并繳納稅款。

A.10

B.15

C.20

D.30

【答案】B

37、某汽車貿易進出口公司（小規(guī)模納稅人），2019年6月進口2

輛小汽車，到岸價格20萬美元，含境外負擔的稅金0.2萬美元，當

月外匯中間價1美元=6.8元人民幣，關稅稅額9萬元，小汽車消費

稅稅率5%,則應納進口環(huán)節(jié)增值稅（）萬元。

A.19.84

B.24.42

C.29.32

D.26.53

【答案】A

38、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年5月買入A上市公司股票,

買入價280萬元，支付手續(xù)費0.084萬元。當月賣出其中的50%,

發(fā)生買賣負差10萬元。2020年6月，賣出剩余的50%,賣出價200

萬元，支付手續(xù)費0.06萬元，印花稅0.2萬元。該企業(yè)2020年6

月應繳納增值稅為（）萬元。（以上價格均為含稅價格，當月支

付的手續(xù)費未取得增值稅專用發(fā)票）

A.3.00

B.3.38

C.2.81

D.2.83

【答案】D

39、某生產企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2018年5月銷售商品取得

收入40000元，購進生產用原材料.支付價款5000元，購進稅控收

款機,取得增值稅普通發(fā)票,注明價稅合計5800元，該企業(yè)應納增值

稅（）元。

A.1050.00

B.315.05

C.365.05

D.1000.00

【答案】C

40、2021年7月，某4s店從汽車制造廠購進50輛小汽車，取得

增值稅專用發(fā)票，注明金額為15.6萬元/輛，當月銷售5輛，不含

稅售價為18萬元/輛，1輛留作公司自用，18輛汽車抵償財務公司

借款本金及利息，國家稅務總局規(guī)定的同類型應稅車輛的最低計稅

價格是15萬元/輛，該4s店當月應納車輛購置稅（）萬元。

A.1.56

B.1.90

C.1.30

D.1.80

【答案】A

41、（2018年真題）2019年5月，某公司（增值稅一般納稅人）

購入不動產用于辦公，取得增值稅專用發(fā)票上注明金額2000萬元、

稅額100萬元，進項稅額已按規(guī)定申報抵扣。2021年1月，該辦

公樓改用于職工宿舍，當期凈值1800萬元，該辦公樓應轉出進項

稅額（）萬元。

A.85.71

B.90.00

C.100.00

D.198.00

【答案】B

42、以下不符合“營改增”試點行業(yè)銷售額規(guī)定的是（）。

A.存款利息，以利息收入全額為銷售額

B.貸款服務，以提供貸款服務取得的全部利息及利息性質的收入為

銷售額

C.金融商品轉讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額

D.航空運輸企業(yè)的銷售額，不包括代收的機場建設費和代售其他航

空運輸企業(yè)客票而代收轉付的價款

【答案】A

43、下列各項中，不屬于消費稅特點的是（）。

A.征稅范圍具有普遍性

B.征收方法具有多樣性

C.稅收調節(jié)具有特殊性

D.稅收負擔具有轉嫁性

【答案】A

44、福建省某銅礦開采企業(yè)2020年9月開采銅礦石200噸，當

月銷售銅礦原礦10。噸，不含稅單價40000元/噸，開具增值稅專

用發(fā)票，注明金額400萬元、稅額52萬元；將80噸銅礦原礦用

于選礦加工后得到銅礦選礦72噸，對外銷售銅礦選礦50噸，不

含稅單價50000元/噸，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額250萬元,

稅額32.5萬元；福建省人民政府規(guī)定，銅礦原礦資源稅稅率為

10%,銅礦選礦資源稅稅率為6%o該企業(yè)當月應納資源稅是（）

萬兀O

A.80

B.72

C.61.6

D.55

【答案】D

45、下列關于關稅納稅爭議的說法，不正確的是（）。

A.在納稅義務人與海關發(fā)生納稅爭議時，可以向海關申請復議

B.納稅義務人自海關填發(fā)稅款繳款書之日起30日內，向原征稅海關

的上一級海關書面申請復議

C.海關應當自收到復議申請之日起30日內作出復議決定，并以復議

決定書的形式正式答復納稅義務人

D.納稅義務人對海關復議決定仍然不服的，可以自收到復議決定書

之日起15日之內，向人民法院提起訴訟

【答案】C

46、某市某醫(yī)療用品公司為增值稅一般納稅人，2018年12月發(fā)生

如下業(yè)務：

A.20.18

B.18.18

C.19.64

D.17.39

【答案】D

47、納稅人購買自用的應稅車輛，繳納車輛購置稅的期限是購買之

日起（）日內。

A.10

B.15

C.30

D.60

【答案】D

48、某化妝品生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年2月從境外進

口一批高檔化妝品，海關核定的關稅完稅價格是35萬元，進口關稅

稅率是25%,當月該企業(yè)領用其中的60%連續(xù)生產成套化妝品，領用

其中的10%連續(xù)生產護膚品。剩余30%留存?zhèn)}庫，期初庫存為零，當

月該企業(yè)上述業(yè)務可以抵扣的外購應稅消費品已納稅額為（）萬元。

（高檔化妝品稅率為15%）

A.4.63

B.13.13

C.12.30

D.11.25

【答案】A

49、（2009年真題）某生產企業(yè)（增值稅一般納稅人），2021年7

月銷售化工產品取得含稅銷售額793.26萬元，為銷售貨物出借包

裝物收取押金15.21萬元，約定3個月內返還；當月沒收逾期未退

還包裝物的押金L3萬元。該企業(yè)2021年7月上述業(yè)務計稅銷售

額為（）萬元。

A.703.15

B.691

C.692.11

D.794.56

【答案】A

50、位于市區(qū)的甲房地產開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7

月發(fā)生如下業(yè)務：

A.0.50

B.0.80

C.0.81

D.0.96

【答案】C

多選題（共30題）

1、根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，境外單位或個人發(fā)生的下列行為中，不屬于

在境內銷售服務的有（）o

A.為出境的函件、包裹在境外提供的郵政服務

B.向境內單位或者個人提供的工程施工地點在境外的建筑服務

C.向境內單位或者個人提供的工程、礦產資源在境外的工程勘察勘

探服務

D.向境內單位或者個人提供的會議展覽地點在境內的會議展覽服務

E.向境內單位或者個人提供的會議展覽地點在境外的會議展覽服務

【答案】ABC

2、下列應稅行為，適用5%征收率的有（）。

A.小規(guī)模納稅人銷售不動產

B.小規(guī)模納稅人出租不動產（不含住房）

C.納稅人提供勞務派遣服務，選擇差額納稅的

D.房地產開發(fā)企業(yè)的一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產老項目，選

擇簡易計稅方法的

E.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產以外的物品

【答案】ABCD

3、下列關于稅收法律關系特點的說法中，正確的有（）。

A.主體的一方只能是國家

B.體現(xiàn)征納雙方的意志

C.權利義務關系具有不對等性

D.具有財產所有權或支配權單向轉移的性質

E.權利義務關系具有對等性

【答案】ACD

4、根據(jù)增值稅進項稅額加計抵減政策規(guī)定，下列說法正確的有

（）。

A.當期轉出的進項稅額，應相應調減加計抵減額

B.加計抵減政策執(zhí)行到期后，結余的加計抵減額可以繼續(xù)抵減

C.不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額，不得計提加計抵減額

D.小規(guī)模納稅人適用增值稅加計抵減政策

E.出口貨物對應的進項稅額可以計提加計抵減額

【答案】AC

5、下列情形中，可以扣除外購應稅消費品已納消費稅的有（）。

A.以已稅煙絲生產的卷煙

B.以已稅白酒為原料生產的白酒

C.以已稅桿頭為原料生產的高爾夫球桿

D.以已稅珠寶玉石生產的貴重珠寶首飾

E.以已稅實木地板為原料生產的實木地板

【答案】ACD

6、境內甲企業(yè)的下列經營行為中，由甲企業(yè)申請零稅率的有（）。

A.甲企業(yè)向境內乙公司提供天津港到美國波士頓的貨輪程租服務

B.甲企業(yè)向境外丙公司提供天津港到美國波士頓的貨輪程租服務

C.甲企業(yè)將貨輪以期租的方式租賃給境內乙企業(yè)，用以從事天津港

到美國波士頓的運輸服務

D.甲企業(yè)將飛機以濕租的方式租賃給境內乙企業(yè)，用以從事天津到

美國波士頓的運輸服務

E.甲企業(yè)將貨輪以期租方式租賃給境外丙企業(yè)，用以從事天津港到

美國波士頓的期租服務

【答案】AB

7、關于增值稅的銷售額，下列說法不正確的有（）。

A.旅游服務，一律以取得的全部價款和價外費用為銷售額

B.經紀代理服務，以取得的全部價款和價外費用為銷售額

C.勞務派遣服務，一律以取得的全部價款和價外費用為銷售額

D.金融商品轉讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額

E.航空運輸企業(yè)的銷售額不包括代收的機場建設費

【答案】ABC

8、下列關于增值稅優(yōu)惠政策的說法中，正確的有（）。

A.省級科技企業(yè)孵化器對其向孵化企業(yè)提供研發(fā)和技術服務取得的

收入免征增值稅

B.一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產的軟件產品，實際稅負超過6%的

部分即征即退

C.供熱企業(yè)向居民個人供熱而取得的采暖費收入免征增值稅

D.飛機維修勞務增值稅實際稅負超過3%的部分即征即退

E.蔬菜批發(fā)、零售取得的收入免征增值稅

【答案】AC

9、稅收法律關系變更的原因，主要有（）o

A.納稅人履行納稅義務

B.納稅人自身的組織狀況發(fā)生變化

C.由于稅法的廢除

D.洪水沖毀了納稅人的廠房、設備

E.納稅人經營破產

【答案】BD

10、下列關于關稅征收管理的說法，不正確的有（）。

A.海關發(fā)現(xiàn)多征稅款的，應當立即通知納稅義務人辦理退稅手續(xù)

B.納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，自繳納稅款之日起1年內，可以以書面

形式要求海關退還多繳的稅款，但不得加算銀行同期活期存款利息

C.納稅人向海關辦理延期繳納稅款手續(xù)的，延期納稅最長不超過3

個月

D.納稅人應當自海關填發(fā)稅款繳款書之日起15日內繳納關稅稅款

E.進出口貨物放行后，海關發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款的，應當自繳納

稅款或者貨物放行之日起3年內，向納稅人補征稅款及滯納金

【答案】BC

11、下列關于稅率的表述，正確的有（）o

A.比例稅率的基本特點是稅率不隨課稅對象數(shù)額的變動而變動

B.定額稅率的基本特點是稅率與課稅對象的價值量脫離了聯(lián)系

C.在比例稅率條件下，邊際稅率往往大于平均稅率

D.我國個人所得稅中工資、薪金所得采用超額累進稅率

E.在累進稅率條件下，邊際稅率往往要大于平均稅率

【答案】ABD

12、下列關于增值稅發(fā)票開具的特殊規(guī)定，表述正確的有（）。

A.提供建筑服務，納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發(fā)票時,

應在發(fā)票的備注欄注明建筑服務發(fā)生地縣（市.區(qū)）名稱及項目名稱

B.為自然人提供的保險服務不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具增

值稅普通發(fā)票

C.教育部考試中心及直屬單位代為收取并支付給境外單位的考試費,

可以開具增值稅專用發(fā)票

D.保險機構作為車船稅扣繳義務人，在代收車船稅并開具增值稅發(fā)

票時，應在增值稅發(fā)票備注欄中注明代收車船稅稅款信息

E.銷售不動產，納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發(fā)票時，

應在發(fā)票“貨物或應稅勞務.服務名稱”欄填寫不動產名稱及房屋產

權證書號碼（無房屋產權證書的可不填寫）

【答案】ABD

13、某煤礦企業(yè)（增值稅一般納稅人），2020年6月采用分期收款

方式向某供熱公司銷售優(yōu)質原煤2000噸，每噸不含稅單價300元，

合同規(guī)定，本月收取四分之一的價款，但是實際取得不含稅收入

100000元。已知原煤適用的資源稅稅率5%,當月沒有可以抵扣的進

項稅。該煤礦企業(yè)當月應納稅額正確的有（）。

A.增值稅額為19500元

B.增值稅額為13500元

C.資源稅為7500元

D.資源稅為1333.33元

E.資源稅為零

【答案】AC

14、下列業(yè)務中，應當繳納營業(yè)稅的有()。

A.個人轉讓著作權

B.人民銀行對金融機構貸款業(yè)務

C.單位向社會公益事業(yè)無償捐贈不動產

D.臺灣航運公司從事海峽兩岸海上直航業(yè)務從臺灣取得運輸收入

E.個人將土地使用權轉讓給農業(yè)生產者用于農產品加工

【答案】C

15、扣繳義務人代扣代繳資源稅稅款的，其納稅義務發(fā)生時間為

()。

A.收到應稅產品的當天

B.付清尾款的當天

C.支付首筆貨款的當天

D.合同約定的付款日期當天

E.首次開具支付貨款憑據(jù)的當天

【答案】C

16、（2018年真題）關于白酒消費稅最低計稅價格的核定，下列說

法正確的有（）。

A.生產企業(yè)實際銷售價格高于核定最低計稅價格的，按實際銷售價

格申報納稅

B.白酒消費稅最低計稅價格核定范圍包括白酒批發(fā)企業(yè)銷售給商場

的白酒

C.國家稅務總局選擇核定消費稅計稅價格的白酒，核定比例統(tǒng)一確

定為20%

D.白酒生產企業(yè)消費稅計稅價格高于銷售單位對外銷售價格70%

（含70%）以上的，稅務機關暫不核定最低計稅價格

E.白酒消費稅最低計稅價格由行業(yè)協(xié)會核定

【答案】AD

17、下列關于關稅稅率適用規(guī)則的表述中，正確的有（）。

A.進口轉關的貨物適用指運地海關接受貨物申報進口之日實施的稅

率

B.出口轉關的貨物適用指運地海關接受貨物申報出口之日實施的稅

率

C.進口貨物到達前經海關核準先行申報的，適用裝載該貨物的運輸

工具申報進境之日實施的稅率

D.保稅貨物經批準不復運出境的，適用海關接受納稅人再次填寫報

關單申報辦理納稅及有關手續(xù)之日實施的稅率

E.租賃進口貨物，分期繳納稅款的，適用海關接受納稅人首次填寫

報關單申報辦理納稅及有關手續(xù)之日實施的稅率

【答案】ACD

18、稅務機關采取的下列措施中，屬于稅收保全措施的有（）。

A.查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品或貨物

B.對納稅人逃避納稅義務的行為處以2000元以上5000元以下的罰

款

C.書面通知納稅人的開戶銀行從其銀行存款中扣繳稅款

D.拍賣納稅人其價值相當于應納稅款的商品用以抵繳稅款

E.書面通知納稅人的開戶銀行凍結納稅人的相當于應納稅款的存款

【答案】A

19、《中國藥典》2015年版收載的笛體激素類藥物的含量測定方法

大多是

A.異煙股比色法

B.四氮嚶比色法

C.紫外分光光度法

D.HPLC法

E.薄層色譜法

【答案】D

20、關于稅收法律關系的概念和特點，下列表述正確的有（）。

A.具有財產所有權單向轉移的性質

B.主體的一方只能是國家

C.權利義務關系具有不對等性

D.稅收法律關系的變更以主體雙方意思表示一致為要件

E.對稅收法律關系的性質，有兩種不同的學說，即“權力關系說”

和“債務關系說”

【答案】ABC

21、稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍。在我國現(xiàn)行

稅法中，列示稅目稅率（額）表的稅種有（）。

A.消費稅

B.印花稅

C.企業(yè)所得稅

D.資源稅

E.城市維護建設稅

【答案】ABD

22、某化妝品公司將新研制的化妝品與普通護膚護發(fā)品組成化妝品

禮品盒，其中，化妝品的生產成本為120元/套，普通護膚護發(fā)品的

生產成本為70元/套。2013年1月將100套化妝品禮品盒贈送給某

演出公司試用。其稅務處理正確的有（）。（化妝品消費稅稅率

30%,化妝品、普通護膚護發(fā)品成本利潤率5%）

A.將禮品盒贈送給某演出公司，不需要繳納增值稅

B.將禮品盒贈送給某演出公司，不需要繳納消費稅

C.普通護膚護發(fā)品不屬于應稅消費品，禮品盒中的普通護膚品不繳

納消費稅

D.禮品盒中的普通護膚品需要按照化妝品適用稅率繳納消費稅，同

時繳納增值稅

E.該化妝品公司應就贈送行為繳納消費稅8550元

【答案】D

23、下列各項中，屬于減免稅基本形式中的稅額式減免的有（）。

A.跨期結轉

B.減半征收

C.核定減免率

D.抵免稅額

E.免征額

【答案】BCD

24、關于環(huán)境保護稅的征收管理，下列說法正確的有（）。

A.環(huán)境保護稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人排