管理的變革-鄧榮霖

圖書(shū)在版編目（CIP）數(shù)據(jù)

管理的變革/鄧榮霖著.—北京：企業(yè)管理出版社，2022.4

ISBN978-7-5164-2574-9

Ⅰ.①管…Ⅱ.①鄧…Ⅲ.①企業(yè)管理－研究－中國(guó)

Ⅳ.①F279.23

中國(guó)版本圖書(shū)館CIP數(shù)據(jù)核字（2022）第039762號(hào)

書(shū)名：管理的變革

書(shū)號(hào)：ISBN978-7-5164-2574-9

作者：鄧榮霖

責(zé)任編輯：尤穎徐金鳳

出版發(fā)行：企業(yè)管理出版社

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印刷：北京博海升彩色印刷有限公司

版次：2022年4月第1版

印次：2022年4月第1次印刷

開(kāi)本：787mm×1092mm1/32

印張：13.25印張

字?jǐn)?shù)：260千字

定價(jià)：66.00元

版權(quán)所有翻印必究·印裝有誤負(fù)責(zé)調(diào)換

出版者的話

企業(yè)管理出版社自成立以來(lái)，始終堅(jiān)持面向企業(yè)、為企業(yè)和企業(yè)

家服務(wù)的辦社宗旨，緊緊圍繞國(guó)家經(jīng)濟(jì)建設(shè)和中國(guó)企業(yè)管理與發(fā)展的

主線，致力于傳播管理前沿理論、知識(shí)、方法，推廣先進(jìn)典型的企業(yè)

管理實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，編輯出版了大量管理理論和管理實(shí)踐類專業(yè)圖書(shū)，受

到讀者和企業(yè)界的好評(píng)。

改革開(kāi)放40多年來(lái)，在我國(guó)廣大管理專家和企業(yè)家的共同努力

下，伴隨我國(guó)企業(yè)的發(fā)展與壯大，我國(guó)管理研究和管理實(shí)踐都取得了

豐碩成果。為總結(jié)和傳播我國(guó)管理研究與管理實(shí)踐的優(yōu)秀成果，推動(dòng)

我國(guó)管理實(shí)踐、科研及教學(xué)上新臺(tái)階，促進(jìn)我國(guó)企業(yè)管理水平不斷提

升，實(shí)現(xiàn)企業(yè)高質(zhì)量可持續(xù)發(fā)展，企業(yè)管理出版社匯集我國(guó)當(dāng)代著名

管理專家和優(yōu)秀企業(yè)家的精品原創(chuàng)著作，編輯出版《中國(guó)管理名家文

庫(kù)》（以下簡(jiǎn)稱《文庫(kù)》）。

《文庫(kù)》有以下幾個(gè)特點(diǎn)：

第一，陣容強(qiáng)?！段膸?kù)》作者隊(duì)伍由權(quán)威管理專家和知名企業(yè)家

組成，他們是我國(guó)管理研究和實(shí)踐創(chuàng)新方面有獨(dú)到建樹(shù)并取得卓越成

就的專家和企業(yè)家。

第二，內(nèi)容廣?！懊摇眰兛梢韵蜃x者展示自己最想展示的內(nèi)

容?！段膸?kù)》收錄的著作內(nèi)容既可以是管理學(xué)術(shù)研究建樹(shù)和管理實(shí)踐

成果，也可以是專家和企業(yè)家的管理思想，還可以是專家和企業(yè)家對(duì)

管理的感悟和心得，等等。只要是對(duì)管理專業(yè)人士或管理者有價(jià)值的

東西，都可作為《文庫(kù)》的內(nèi)容。

第三，形式活?！段膸?kù)》對(duì)收錄的著作之表現(xiàn)形式不作硬性的規(guī)

定和要求，“名家”們可以自由發(fā)揮，以自己喜歡的形式著述。

希望更多優(yōu)秀的管理專家和企業(yè)家加入《中國(guó)管理名家文庫(kù)》作

者隊(duì)伍，希望廣大管理專家、企業(yè)家和讀者朋友大力推薦“名家”，

幫助我們把《中國(guó)管理名家文庫(kù)》做好。

序言

改革開(kāi)放40多年來(lái)，我國(guó)實(shí)現(xiàn)了從生產(chǎn)力相對(duì)落后的狀況到經(jīng)濟(jì)

總量躍居世界第二的歷史性突破，實(shí)現(xiàn)了人民生活從溫飽不足到總體

小康、奔向全面小康的歷史性跨越。這一舉世矚目成就的背后，有無(wú)

數(shù)專家、學(xué)者和研究人員的偉大貢獻(xiàn)和無(wú)私付出，鄧榮霖教授正是這

些貢獻(xiàn)者中的典范。

鄧榮霖教授被譽(yù)為中國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)研究領(lǐng)域三大泰斗之一，他從1961

年畢業(yè)留校到1978年改革開(kāi)放，長(zhǎng)期從事工業(yè)企業(yè)管理教學(xué)和研究工

作，對(duì)傳統(tǒng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下工廠的組織形式的弊端了如指掌。1979年

11月至1982年2月，鄧教授作為改革開(kāi)放之后國(guó)家首批公派國(guó)外的高級(jí)

學(xué)者，前往南斯拉夫留學(xué)，對(duì)南斯拉夫工業(yè)企業(yè)管理進(jìn)行深入研究。

1982年，鄧教授從南斯拉夫留學(xué)回國(guó)后，在高校率先開(kāi)設(shè)“公司概

論”課程，同時(shí)撰寫(xiě)了《南斯拉夫工業(yè)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)》，開(kāi)創(chuàng)了中國(guó)現(xiàn)

代企業(yè)和公司理論與實(shí)踐研究的新領(lǐng)域。1984年9月和1986年12月，鄧

教授參加《公司法》起草工作及研討，見(jiàn)證并參與了我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制的

變革過(guò)程及管理方式的轉(zhuǎn)變過(guò)程。1987年，作為我國(guó)企業(yè)改革的親歷

者和研究者，具有多年國(guó)內(nèi)及國(guó)外企業(yè)管理研究經(jīng)驗(yàn)的鄧教授指出，

股份有限公司和有限責(zé)任公司將成為我國(guó)社會(huì)主義公司體系中兩種最

基本的公司責(zé)任形式。1993年，鄧教授任中國(guó)人民大學(xué)博士生導(dǎo)師，

在擔(dān)任系主任期間，籌建了中國(guó)人民大學(xué)國(guó)際企業(yè)管理專業(yè)。1997

年，鄧教授擔(dān)任國(guó)務(wù)院學(xué)位委員會(huì)工商管理學(xué)科評(píng)議組成員。多年

來(lái)，鄧教授從未停止對(duì)企業(yè)改革和發(fā)展等問(wèn)題的研究和探索，他圍繞

公司理論和現(xiàn)代企業(yè)制度理論發(fā)表了大量的論著和學(xué)術(shù)論文；多次參

與國(guó)家經(jīng)貿(mào)委、國(guó)家體改委等有關(guān)部委關(guān)于公司和現(xiàn)代企業(yè)制度方面

的專題討論和研究，其研究成果和建議成為制定有關(guān)政策的重要依

據(jù)，鄧榮霖教授也由此被理論界和實(shí)業(yè)界贊譽(yù)為“鄧公司”。

鄧教授的管理思想從實(shí)踐中來(lái)，并用以實(shí)踐，以簡(jiǎn)練易懂的語(yǔ)言

表達(dá)，將管理的真諦囊括其中，得出指導(dǎo)企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展的科學(xué)管理理

論。鄧教授多年來(lái)緊密結(jié)合中國(guó)實(shí)際情況，立足于中國(guó)企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)

實(shí)，采用理論與實(shí)踐相結(jié)合、歷史與現(xiàn)實(shí)相結(jié)合、國(guó)內(nèi)與國(guó)際相結(jié)

合、原理與個(gè)案相結(jié)合的研究方法，對(duì)企業(yè)制度和企業(yè)管理、中國(guó)企

業(yè)成長(zhǎng)和發(fā)展等多個(gè)方面做出詳盡的理論研究。他的研究緊密把握各

個(gè)歷史階段的中國(guó)企業(yè)狀況和發(fā)展趨勢(shì)，針對(duì)推動(dòng)中國(guó)企業(yè)理論研究

和企業(yè)實(shí)踐的發(fā)展提出的新思路和對(duì)策，具體包括以下幾個(gè)方面。

在法制的建設(shè)和完善方面，鄧教授是我國(guó)最早系統(tǒng)研究公司理論

的著名學(xué)者，他從考察經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國(guó)家的公司組織入手，對(duì)比分析了我

國(guó)現(xiàn)狀，建立了較為系統(tǒng)的公司理論體系，并運(yùn)用于我國(guó)的實(shí)踐。他

在公司和現(xiàn)代企業(yè)理論與實(shí)踐研究領(lǐng)域做出的重要論述，完整呈現(xiàn)了

中國(guó)公司發(fā)展的曲折歷程。鄧教授曾參與《公司法》《國(guó)有資產(chǎn)管理

法》的起草工作，在建立相互聯(lián)系、相互制約的法人治理結(jié)構(gòu)方面，

做了系統(tǒng)的早期探索。他始終堅(jiān)持要盡快制定《公司法》，以規(guī)范我

國(guó)公司法律形式和公司經(jīng)營(yíng)行為。1984年鄧教授提出，要合理組建工

業(yè)公司，就要實(shí)行政企分開(kāi)、自愿互利和采用多種組織形式。1987年

鄧教授主編的《工業(yè)公司概論》系統(tǒng)地提出了“建立并發(fā)展具有中國(guó)

特色社會(huì)主義公司體系”的理論框架。1992年，黨的十四大正式把建

立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制作為我國(guó)體制改革的目標(biāo)。在新的形勢(shì)下，

鄧教授把研究重點(diǎn)放在現(xiàn)代企業(yè)制度以及與建立現(xiàn)代企業(yè)制度相關(guān)的

整個(gè)經(jīng)濟(jì)體制改革上，發(fā)展并建立了獨(dú)特的關(guān)于現(xiàn)代企業(yè)制度的理論

體系。1994年《公司法》頒布并實(shí)施之后，他繼續(xù)關(guān)注《公司法》的

建設(shè)情況。在充分肯定我國(guó)第一部《公司法》的現(xiàn)實(shí)作用和戰(zhàn)略意義

的前提下，他認(rèn)為《公司法》中存在一些遺留問(wèn)題和不完善之處，比

如若干條例還需要制定具體的實(shí)施辦法，一些法律條文留給執(zhí)法部門

過(guò)多的執(zhí)行空間等，并詳細(xì)研究了《公司法》施行中需注意的現(xiàn)實(shí)要

點(diǎn)。除此之外，他還參與了早期國(guó)有資產(chǎn)法的立法體系指導(dǎo)思想及草

案的有關(guān)討論和研究活動(dòng)。

在現(xiàn)代企業(yè)作用和現(xiàn)代企業(yè)制度優(yōu)勢(shì)方面，鄧教授認(rèn)為，企業(yè)是

集合經(jīng)營(yíng)要素并在利潤(rùn)動(dòng)機(jī)和承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)條件下為市場(chǎng)提供產(chǎn)品或服務(wù)

的組織。企業(yè)在經(jīng)濟(jì)體系中具有重要的地位和作用，它是社會(huì)物質(zhì)財(cái)

富創(chuàng)造的基本單位，是社會(huì)生產(chǎn)力發(fā)展的載體，因此任何一個(gè)國(guó)家都

需要為企業(yè)成長(zhǎng)和發(fā)展提供良好的外部環(huán)境。在對(duì)企業(yè)實(shí)質(zhì)認(rèn)定的基

礎(chǔ)上，鄧教授進(jìn)一步指出現(xiàn)代企業(yè)是指擁有現(xiàn)代技術(shù)和現(xiàn)代管理的企

業(yè)，并強(qiáng)調(diào)現(xiàn)代企業(yè)制度有六大優(yōu)勢(shì)。第一，現(xiàn)代企業(yè)制度可以極大

地提高專業(yè)化協(xié)作水平。第二，現(xiàn)代企業(yè)制度可以做到工商結(jié)合、工

貿(mào)結(jié)合、農(nóng)工商結(jié)合。第三，現(xiàn)代企業(yè)制度能夠?qū)崿F(xiàn)生產(chǎn)科研結(jié)合。

第四，現(xiàn)代企業(yè)制度可以做到產(chǎn)業(yè)資本和金融資本相結(jié)合。第五，現(xiàn)

代企業(yè)制度有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)資源的綜合利用。第六，現(xiàn)代企業(yè)制度可

以帶來(lái)規(guī)模經(jīng)濟(jì)效益。

在現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)方面，鄧榮霖教授認(rèn)為，企業(yè)是一個(gè)系統(tǒng)，

現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)應(yīng)該包含企業(yè)系統(tǒng)的全部?jī)?nèi)容?？傮w來(lái)看，現(xiàn)代企

業(yè)制度主要包括現(xiàn)代企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度、現(xiàn)代企業(yè)組織制度和現(xiàn)代企業(yè)管

理制度。首先是產(chǎn)權(quán)制度創(chuàng)新。在規(guī)范股東的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)股權(quán)多元

化，股權(quán)結(jié)構(gòu)要合理，實(shí)行股東所有權(quán)與公司法人財(cái)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)權(quán)分離的

產(chǎn)權(quán)制度。其次是組織制度創(chuàng)新。企業(yè)內(nèi)部的組織結(jié)構(gòu)要變革，建立

和規(guī)范公司法人治理結(jié)構(gòu)。最后是管理制度創(chuàng)新。建立戰(zhàn)略管理與業(yè)

務(wù)管理相結(jié)合的制度，建立綜合的、系統(tǒng)的、科學(xué)的業(yè)務(wù)管理制度，

處理好管理工作中的制度建設(shè)和人本管理的關(guān)系。關(guān)于這些論述，鄧

教授在當(dāng)初提出“建立并發(fā)展具有中國(guó)特色的社會(huì)主義公司體系”構(gòu)

想和論述股份制企業(yè)的外部關(guān)系時(shí)大部分已有涉及，此后又做了進(jìn)一

步的豐富和完善。

在國(guó)有企業(yè)改制及民營(yíng)企業(yè)建制方面，鄧教授提出，在我國(guó)國(guó)有

企業(yè)改革一直都被定位為經(jīng)濟(jì)體制改革的中心環(huán)節(jié)，這是由國(guó)有企業(yè)

在整個(gè)經(jīng)濟(jì)體制中的地位所決定的。鄧教授長(zhǎng)期關(guān)注國(guó)有企業(yè)的改革

問(wèn)題，他認(rèn)為國(guó)有企業(yè)依靠?jī)?yōu)惠傾斜政策已走到盡頭，靠推廣經(jīng)驗(yàn)或

單純換企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)也不行，國(guó)有企業(yè)現(xiàn)階段的改革應(yīng)是改制，改制是改

革的延續(xù)和發(fā)展。國(guó)有企業(yè)改制，應(yīng)該著重解決如下四個(gè)問(wèn)題：第

一，股權(quán)多元化。第二，股權(quán)結(jié)構(gòu)要合理。第三，處理好所有者與經(jīng)

營(yíng)者的關(guān)系，實(shí)行公司所有者與經(jīng)營(yíng)者分離的制度。第四，建立公司

法人治理結(jié)構(gòu)。在民營(yíng)企業(yè)建制方面，鄧教授指出從企業(yè)本身來(lái)說(shuō)，

不問(wèn)“姓公姓私，姓社姓資”。作為現(xiàn)代企業(yè)制度表現(xiàn)形式的股份制

企業(yè)，既可以通過(guò)國(guó)企改制來(lái)形成多元化的股份制企業(yè)，也可以通過(guò)

民營(yíng)企業(yè)吸收新股權(quán)來(lái)建立股份制企業(yè)，殊途同歸，方向是共同的。

民營(yíng)企業(yè)是從無(wú)到有，由小到大，由弱變強(qiáng)，要由原來(lái)家族式管理、

人盯人管理、個(gè)性管理發(fā)展到制度化管理，即建立現(xiàn)代企業(yè)制度。所

以，國(guó)有企業(yè)是改制，民營(yíng)企業(yè)是建制，它們的共同方向是建立現(xiàn)代

企業(yè)制度。在這一背景下，鄧教授提出了“現(xiàn)代企業(yè)制度是國(guó)有企業(yè)

改制和民營(yíng)企業(yè)建制的共同方向”這一命題。

在企業(yè)文化與企業(yè)制度的關(guān)系方面，鄧教授不僅看到了企業(yè)制度

對(duì)企業(yè)發(fā)展的作用，而且能夠準(zhǔn)確理解企業(yè)文化的本質(zhì)及其對(duì)企業(yè)發(fā)

展的重要作用。他認(rèn)為企業(yè)文化建設(shè)最重要的是增強(qiáng)企業(yè)凝聚力。企

業(yè)作為一種由人組成的以利潤(rùn)為目的的組織系統(tǒng)，其組成要素主要包

括制度、文化、戰(zhàn)略和組織等。其中，戰(zhàn)略決定了企業(yè)發(fā)展的目標(biāo)，

組織決定了每個(gè)人在企業(yè)中的位置，而制度和文化則起著約束和規(guī)范

企業(yè)中人的行為的作用。鄧教授指出，企業(yè)制度是有形的，企業(yè)文化

是無(wú)形的；企業(yè)制度是物質(zhì)的，企業(yè)文化是精神的；企業(yè)制度是外在

的，企業(yè)文化是內(nèi)在的；企業(yè)制度是他律的，企業(yè)文化是自律的。企

業(yè)文化能引導(dǎo)人善的一面，企業(yè)制度能抑制人惡的一面，因此，兩者

都是企業(yè)發(fā)展建設(shè)必不可少的，是企業(yè)發(fā)展的兩大支柱。

在企業(yè)制度創(chuàng)新方面，鄧教授認(rèn)為，制度的障礙是困擾企業(yè)發(fā)展

的最大障礙。回顧企業(yè)發(fā)展的歷程，改革初期有一些企業(yè)是靠?jī)?yōu)惠政

策傾斜扶持發(fā)展起來(lái)的，但到了現(xiàn)在要想長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展就成了問(wèn)題。改革

到現(xiàn)在企業(yè)之間的差異愈來(lái)愈明顯，企業(yè)發(fā)展的情況千差萬(wàn)別，靠

“一刀切”式的制度模式已經(jīng)不能解決所有企業(yè)的問(wèn)題，必須一對(duì)一

地解決，完善企業(yè)管理制度上的缺陷已是迫在眉睫。我們的企業(yè)習(xí)慣

于出現(xiàn)問(wèn)題就換領(lǐng)導(dǎo)而不是換制度，其實(shí)很多企業(yè)問(wèn)題普遍反映出的

不是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的問(wèn)題，而是制度的問(wèn)題，因此我們要找出其中的規(guī)

律。鄧教授認(rèn)為，要規(guī)范企業(yè)制度，首先需要破除傳統(tǒng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制

劃分企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)，建立與社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的企業(yè)制度分類標(biāo)

準(zhǔn)。關(guān)于建立與社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的企業(yè)制度分類標(biāo)準(zhǔn)，鄧教

授提出應(yīng)按照企業(yè)資產(chǎn)所有者形式的不同來(lái)劃分企業(yè)制度，這樣可以

使企業(yè)資產(chǎn)責(zé)任明確，有利于企業(yè)制度的規(guī)范、提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)

力，促使有實(shí)力的企業(yè)進(jìn)行跨國(guó)經(jīng)營(yíng)和合作。因此，這就要求我們應(yīng)

該毫不動(dòng)搖地堅(jiān)持企業(yè)制度創(chuàng)新的方向即建立現(xiàn)代企業(yè)制度，并堅(jiān)定

不移地按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求付諸實(shí)際行動(dòng)，深刻領(lǐng)悟其重要的現(xiàn)

實(shí)作用和深遠(yuǎn)的戰(zhàn)略價(jià)值。

縱觀鄧教授的研究歷程，我們可以清楚地看到他對(duì)公司及現(xiàn)代企

業(yè)制度理論研究的思想脈絡(luò)，以及他在公司理論研究領(lǐng)域所做出的突

出貢獻(xiàn)，其研究有這樣幾個(gè)特點(diǎn)。第一是科學(xué)性。他的研究注重發(fā)掘

事物發(fā)展的一般規(guī)律，抓住公司理論和現(xiàn)代企業(yè)制度在經(jīng)濟(jì)體制改革

中的核心地位和作用這一問(wèn)題的本質(zhì)進(jìn)行系統(tǒng)研究，他的論述直到今

天仍能與國(guó)際接軌、符合現(xiàn)代市場(chǎng)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)律。第二是系統(tǒng)性。

他的理論以公司為核心，對(duì)企業(yè)的制度形式、企業(yè)的組織形態(tài)、企業(yè)

的經(jīng)營(yíng)管理、現(xiàn)代企業(yè)制度的建立、企業(yè)的文化建設(shè)進(jìn)行了系統(tǒng)性的

研究，使他的研究既有層次性，又有連貫性，更多地著眼于創(chuàng)造整體

效益，發(fā)揮綜合效應(yīng)，達(dá)到整體優(yōu)化。第三是實(shí)踐性。他的研究注重

理論與實(shí)踐結(jié)合，緊緊抓住了中國(guó)如何實(shí)現(xiàn)工業(yè)化這一大的時(shí)代命

題，使得研究從實(shí)踐中來(lái)，到實(shí)踐中去并能有效解決實(shí)際問(wèn)題。第四

是創(chuàng)新性。鄧教授看到了計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的弊端，指明了國(guó)有企業(yè)改制

和民營(yíng)企業(yè)建制的方向，建立了與社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的企業(yè)制

度分類標(biāo)準(zhǔn)，他的研究總能走在時(shí)代前列，緊跟時(shí)代節(jié)奏并提出新觀

點(diǎn)。第五是前瞻性。鄧教授抓住公司這一市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的核心命題，對(duì)我

國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革和公司發(fā)展方向做出了前瞻性的研究和

預(yù)見(jiàn)，并在此后為我國(guó)企業(yè)改革和發(fā)展的實(shí)踐所證明。

從鄧榮霖教授的諸多學(xué)術(shù)研究中，我們領(lǐng)略到他科學(xué)的方法和踏

實(shí)的作風(fēng)，正是這樣優(yōu)秀的科研品格使他在公司理論和現(xiàn)代企業(yè)制度

等方面的研究在國(guó)內(nèi)處于領(lǐng)先水平。鄧教授把管理的實(shí)質(zhì)歸結(jié)為“把

復(fù)雜問(wèn)題簡(jiǎn)單化，把簡(jiǎn)單的事做好”。

管理是一個(gè)具有豐富內(nèi)涵的概念，其具有時(shí)代特征，不同時(shí)代管

理活動(dòng)的主題和關(guān)注點(diǎn)會(huì)存在一定的差異。這就要求管理研究必須針

對(duì)實(shí)踐中的問(wèn)題進(jìn)行長(zhǎng)期、系統(tǒng)、客觀的觀察、理解、認(rèn)知和分析，

由此形成的管理理論才能是歷史與現(xiàn)實(shí)、理論與實(shí)踐緊密結(jié)合的產(chǎn)

物。管理理論強(qiáng)調(diào)對(duì)市場(chǎng)機(jī)制的堅(jiān)持，在管理活動(dòng)中，要處理好市場(chǎng)

經(jīng)濟(jì)體制中各個(gè)成分的關(guān)系。而管理變革強(qiáng)調(diào)創(chuàng)新，創(chuàng)新是推動(dòng)管理

理論持續(xù)發(fā)展的重要?jiǎng)恿?，通過(guò)“破中有立，立中有破，不破不立，

不立不破”來(lái)形成破與立的統(tǒng)一，達(dá)到管理與變革的有機(jī)結(jié)合。

《管理的變革》收錄了鄧教授多年來(lái)緊密結(jié)合中國(guó)實(shí)際對(duì)企業(yè)管

理進(jìn)行理論研究的豐碩成果，從內(nèi)容上劃分為管理篇和創(chuàng)新篇兩大板

塊。鄧教授認(rèn)為，管理是企業(yè)為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而使具有凝聚力的全體

員工都認(rèn)同的這樣一個(gè)價(jià)值觀；而管理理論是一個(gè)知識(shí)體系，是一個(gè)

學(xué)科集群，其目的就是要在發(fā)展變化的社會(huì)中，構(gòu)成與之自相適應(yīng)的

系統(tǒng)。要使這一系統(tǒng)能夠得到持續(xù)地、高效率地輸出，不僅要求運(yùn)用

現(xiàn)代化的管理思想和管理組織，還要求使用現(xiàn)代化的管理方法和手段

來(lái)發(fā)展現(xiàn)代管理科學(xué)。

書(shū)中鄧教授特別強(qiáng)調(diào)，企業(yè)管理是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的企業(yè)管理，

絕不能還原到計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的企業(yè)管理，主要有四個(gè)要點(diǎn)。

第一個(gè)要點(diǎn)，企業(yè)管理是企業(yè)制度的一個(gè)部分，企業(yè)制度有三個(gè)

部分：一為產(chǎn)權(quán)制度，二為組織制度，三為管理制度。產(chǎn)權(quán)是前提，

組織是保證，管理是基礎(chǔ)，三者緊密相連。

第二個(gè)要點(diǎn)，不同的公司制度有不同的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)，組織包括組織

結(jié)構(gòu)、組織機(jī)構(gòu)。組織機(jī)構(gòu)在《公司法》中叫公司治理結(jié)構(gòu)，或公司

法人結(jié)構(gòu)，這些常識(shí)問(wèn)題要達(dá)成共識(shí)。在中國(guó)很多地方?jīng)]有達(dá)成共

識(shí)，導(dǎo)致很混亂，各地有各地的想法和做法，不是按照市場(chǎng)的規(guī)律來(lái)

做。

第三個(gè)要點(diǎn)，企業(yè)管理制度與人本管理的關(guān)系。這一點(diǎn)是要點(diǎn)中

最為重要的。在企業(yè)管理當(dāng)中，企業(yè)文化屬于“軟”的方面，是引導(dǎo)

人善的一面；企業(yè)制度屬于“硬”的方面，是遏制人惡的一面。企業(yè)

管理一定要“軟”“硬”結(jié)合，雙管齊下。

第四個(gè)要點(diǎn)，企業(yè)管理的內(nèi)部條件與外部條件。人力資源條件等

屬于企業(yè)管理的內(nèi)部條件；社會(huì)環(huán)境、法律環(huán)境、人文環(huán)境、宏觀經(jīng)

濟(jì)環(huán)境、微觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境等屬于企業(yè)管理的外部條件。企業(yè)管理，在無(wú)

法改變外部環(huán)境的情況下，就要發(fā)揮內(nèi)部?jī)?yōu)勢(shì)，同時(shí)把劣勢(shì)對(duì)企業(yè)的

影響降到最小。這也符合哲學(xué)原理，內(nèi)因是主要的，外因是次要的。

處在新時(shí)代，制度建設(shè)依然是各家企業(yè)亟待解決的共性問(wèn)題。任

何一種企業(yè)管理制度都不可能放之四海而皆準(zhǔn)，企業(yè)的管理工作需要

不斷創(chuàng)新，包括以高新技術(shù)、新產(chǎn)品去開(kāi)拓新市場(chǎng)，以內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)

變革來(lái)進(jìn)行組織創(chuàng)新，以重組企業(yè)內(nèi)外部關(guān)系為重點(diǎn)進(jìn)行管理創(chuàng)新，

以創(chuàng)新管理戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)模式推動(dòng)持續(xù)發(fā)展，以夯實(shí)基礎(chǔ)和精細(xì)管理促

進(jìn)模式優(yōu)化，以文化創(chuàng)新和軟實(shí)力建設(shè)來(lái)形成價(jià)值升級(jí)……這些都是

管理變革的靈魂。

創(chuàng)新，首先是產(chǎn)權(quán)制度的創(chuàng)新。建立現(xiàn)代公司制度，就是要建立

一種資產(chǎn)所有者和經(jīng)營(yíng)者分離的制度，推行股權(quán)多元化，在公司內(nèi)部

形成經(jīng)營(yíng)者持股、技術(shù)人員持股甚至職工持股的制度，用制度激勵(lì)

人、留住人、管理人。企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度的實(shí)質(zhì)不單單是財(cái)產(chǎn)歸誰(shuí)所有的

問(wèn)題，更要求有責(zé)任制和建立在責(zé)任制基礎(chǔ)上的社會(huì)化。其次是組織

制度的創(chuàng)新，要處理好企業(yè)內(nèi)部的分工與協(xié)調(diào)的關(guān)系，建立合理的企

業(yè)分工制度和在分工基礎(chǔ)上的協(xié)調(diào)制度，構(gòu)建適合企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)，

用制度管人。

強(qiáng)調(diào)制度創(chuàng)新，因?yàn)槭袌?chǎng)經(jīng)濟(jì)是法治經(jīng)濟(jì)，不是人治經(jīng)濟(jì)，人是

暫時(shí)的，而制度是永恒的，生產(chǎn)是無(wú)限的。企業(yè)不是講大道理，講永

恒真理的地方，所以應(yīng)從微觀上更快地完善和創(chuàng)新企業(yè)制度，為企業(yè)

的可持續(xù)發(fā)展奠定制度的基礎(chǔ)保證。

縱覽鄧榮霖教授的研究歷程，其在國(guó)內(nèi)開(kāi)創(chuàng)并系統(tǒng)研究了公司理

論和現(xiàn)代企業(yè)制度理論，對(duì)企業(yè)進(jìn)行了全面、深入、系統(tǒng)的研究和論

述，對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國(guó)家和中國(guó)企業(yè)在成長(zhǎng)和發(fā)展過(guò)程中的制度創(chuàng)新和管

理創(chuàng)新實(shí)踐進(jìn)行深刻剖析和系統(tǒng)總結(jié)。鄧教授用實(shí)行和真知真正做到

了其治學(xué)格言所寫(xiě)：專中有博、博中有專。鄧教授有言：“學(xué)校有專

業(yè)，專業(yè)是要專，但不能鉆牛角尖，要專中有博，在博中求專，這是

專與博的關(guān)系，企業(yè)管理學(xué)科要不斷發(fā)展，它是一個(gè)專業(yè)，但是它要

不斷發(fā)展。實(shí)踐常青，理論不止，科學(xué)知識(shí)代代相傳。”

回首過(guò)去，無(wú)論是學(xué)術(shù)成就，還是傳道授業(yè)，鄧榮霖教授都為中

國(guó)管理的探索和發(fā)展做出了重要貢獻(xiàn)。他用樸實(shí)的文字、簡(jiǎn)單的言語(yǔ)

和精準(zhǔn)的思想來(lái)闡述理論、指導(dǎo)實(shí)踐，真正做到了化繁為簡(jiǎn)，即“說(shuō)

得清，聽(tīng)得懂，用得上”。在《管理的變革》一書(shū)中，我們不僅能夠

看到鄧教授對(duì)現(xiàn)狀的深刻思考，還能領(lǐng)略其基于實(shí)踐不斷創(chuàng)新的精

神、廣博的管理理論知識(shí)及富有創(chuàng)見(jiàn)的思維方式。鄧教授的研究不僅

注重解決現(xiàn)實(shí)問(wèn)題，還著眼于未來(lái)發(fā)展，在理論上和實(shí)踐上都為我國(guó)

社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和我國(guó)企業(yè)的改革與發(fā)展做出了杰出貢獻(xiàn)。

中國(guó)企業(yè)聯(lián)合會(huì)中國(guó)企業(yè)家協(xié)會(huì)

副理事長(zhǎng)

2022年春

管理篇

中國(guó)企業(yè)管理的現(xiàn)狀與展望

企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部組織與管理

企業(yè)組織改革是提高經(jīng)濟(jì)效益的重要途徑

企業(yè)跨國(guó)經(jīng)營(yíng)的基本戰(zhàn)略

企業(yè)集團(tuán)的基礎(chǔ)在于公司的發(fā)展

建立適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)新體制的政府職能和企業(yè)經(jīng)營(yíng)機(jī)

制

現(xiàn)代企業(yè)制度與公司制度

關(guān)于現(xiàn)代企業(yè)制度的問(wèn)題

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的企業(yè)行為及其與行業(yè)組織的關(guān)系

現(xiàn)代企業(yè)法人制度：國(guó)有企業(yè)公司化改造的方向

經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和企業(yè)行為

現(xiàn)代企業(yè)管理制度綱要

現(xiàn)代企業(yè)制度與政府職能

資本營(yíng)運(yùn)與國(guó)有企業(yè)改革（上）

資本營(yíng)運(yùn)與國(guó)有企業(yè)改革（下）

建立和規(guī)范公司法人治理結(jié)構(gòu)

中國(guó)大型公司與企業(yè)集團(tuán)發(fā)展的關(guān)系

母子公司體制

企業(yè)制度與戰(zhàn)略管理

企業(yè)制度與企業(yè)管理

中國(guó)企業(yè)改革和發(fā)展的最新動(dòng)向

創(chuàng)新篇

通過(guò)制度創(chuàng)新實(shí)現(xiàn)持續(xù)發(fā)展

入世后的企業(yè)制度規(guī)范與政府職能轉(zhuǎn)變

企業(yè)改制最新進(jìn)展及趨勢(shì)

入世后的企業(yè)制度和企業(yè)家制度建設(shè)問(wèn)題

企業(yè)成長(zhǎng)要加強(qiáng)制度創(chuàng)新

現(xiàn)代企業(yè)制度是國(guó)有企業(yè)改制和民營(yíng)企業(yè)建制的共同方向

企業(yè)制度創(chuàng)新的方向及應(yīng)解決的問(wèn)題

制度創(chuàng)新是企業(yè)發(fā)展的深層次問(wèn)題

中國(guó)企業(yè)“走出去”與企業(yè)管理制度創(chuàng)新

“走出去”戰(zhàn)略與制度創(chuàng)新

企業(yè)和諧：制度創(chuàng)新與人本管理

制度創(chuàng)新是國(guó)有企業(yè)改革的方向

十把科學(xué)“鑰匙”打開(kāi)管理提升之門

管理篇

中國(guó)企業(yè)管理的現(xiàn)狀與展望

隨著21世紀(jì)的到來(lái)，會(huì)計(jì)學(xué)科在管理學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)領(lǐng)域起著越來(lái)越

大的作用。管理學(xué)科的建設(shè)需要會(huì)計(jì)學(xué)科的發(fā)展，會(huì)計(jì)學(xué)科的建設(shè)需

要管理學(xué)科研究的發(fā)展。

中國(guó)企業(yè)管理的現(xiàn)狀是處于從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的變革

時(shí)期。這種變革從企業(yè)組織形態(tài)考慮，即要從單一工廠型管理轉(zhuǎn)變?yōu)?/p>

公司型管理?，F(xiàn)代企業(yè)制度是以公司制度為主體的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的基

本成分。中國(guó)要建立市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，首先要處理好三個(gè)成分的關(guān)系：

消費(fèi)者（市場(chǎng)）、企業(yè)、政府。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，企業(yè)圍著市場(chǎng)

轉(zhuǎn)，政府圍著企業(yè)轉(zhuǎn)。然而，現(xiàn)階段中國(guó)的大多數(shù)企業(yè)仍然圍著政府

轉(zhuǎn)。這個(gè)問(wèn)題依然沒(méi)有得到解決，影響著建立起面向市場(chǎng)的現(xiàn)代企業(yè)

制度。

現(xiàn)代企業(yè)制度以公司制度為主體。21世紀(jì)中國(guó)企業(yè)發(fā)展趨勢(shì)包括

三種形態(tài)：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、公司。現(xiàn)行一些企業(yè)形態(tài)的劃

分和法律界限不明確，如集體企業(yè)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)、民營(yíng)企業(yè)，這種劃分

使得會(huì)計(jì)沒(méi)有企業(yè)形態(tài)的基礎(chǔ)，產(chǎn)權(quán)界定不清。只有以資產(chǎn)所有者形

式的不同來(lái)劃分企業(yè)的形態(tài)，不再以所有制來(lái)劃分企業(yè)形態(tài)，打破所

有制的界限，調(diào)整所有制的結(jié)構(gòu)，會(huì)計(jì)才會(huì)有基礎(chǔ)?，F(xiàn)行國(guó)有企業(yè)比

例過(guò)大，這使會(huì)計(jì)學(xué)科的發(fā)展難上加難。

從企業(yè)管理的內(nèi)容來(lái)看，20年來(lái)的改革，改變了國(guó)有企業(yè)的封閉

式單純生產(chǎn)管理和坐等顧客上門的狀況，按照現(xiàn)代公司管理的要求確

立了“市場(chǎng)第一，用戶第一”的經(jīng)營(yíng)觀念，從過(guò)去無(wú)視市場(chǎng)、輕視銷

售轉(zhuǎn)變?yōu)楦叨戎匾暿袌?chǎng)調(diào)查和市場(chǎng)預(yù)測(cè)，建立市場(chǎng)銷售網(wǎng)絡(luò)和售后服

務(wù)體系，實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)管理和市場(chǎng)營(yíng)銷的有效結(jié)合，而且在生產(chǎn)管理中，

強(qiáng)調(diào)把質(zhì)量管理和成本管理作為生產(chǎn)管理的生命線，貫穿于生產(chǎn)管理

的全過(guò)程，建立起生產(chǎn)、營(yíng)銷、人力資源、科技開(kāi)發(fā)、財(cái)務(wù)等幾個(gè)方

面的綜合型的企業(yè)管理。現(xiàn)在中國(guó)企業(yè)也開(kāi)始講究名牌效應(yīng)，樹(shù)立名

牌意識(shí)，今后應(yīng)該將企業(yè)管理帶入一個(gè)新的階段，按照現(xiàn)代企業(yè)管理

的準(zhǔn)則改進(jìn)管理。

企業(yè)的管理面臨著更激烈的國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的挑戰(zhàn)，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)是

實(shí)力競(jìng)爭(zhēng)，是企業(yè)管理水平的競(jìng)爭(zhēng)，是科學(xué)技術(shù)水平的競(jìng)爭(zhēng)。目前，

中國(guó)企業(yè)仍然存在管理基礎(chǔ)薄弱、管理秩序混亂、管理制度僵化、組

織結(jié)構(gòu)剛性、生產(chǎn)活動(dòng)封閉、資源浪費(fèi)嚴(yán)重等諸多問(wèn)題。

中國(guó)企業(yè)如何增強(qiáng)企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力？首要的是明確企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)

力的標(biāo)志。本文提出四個(gè)標(biāo)志。

（1）財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。財(cái)務(wù)指標(biāo)要真正反映市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力；財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)要真

實(shí)、可靠、及時(shí)，會(huì)計(jì)很重要。

（2）用戶滿意程度。

（3）企業(yè)內(nèi)部員工工作效率。

（4）企業(yè)不斷創(chuàng)新的精神，包括技術(shù)創(chuàng)新、組織創(chuàng)新、人才創(chuàng)

新。應(yīng)注意如何將科技成果轉(zhuǎn)換成盈利的商品，將單個(gè)盈利商品轉(zhuǎn)換

成批量、規(guī)模、市場(chǎng)占有率。

以上這些問(wèn)題都與會(huì)計(jì)學(xué)科建設(shè)有關(guān)。

國(guó)外市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國(guó)家的現(xiàn)代企業(yè)管理水平實(shí)際是幾十年乃至上

百年的企業(yè)管理理論與實(shí)踐發(fā)展的結(jié)果。從現(xiàn)代企業(yè)管理理論與實(shí)踐

的發(fā)展規(guī)律來(lái)看，中國(guó)企業(yè)管理也要經(jīng)歷由低到高、由小到大、由弱

到強(qiáng)的過(guò)程，但嚴(yán)峻的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)現(xiàn)實(shí)不允許中國(guó)企業(yè)也像國(guó)外那樣用

上幾十年、上百年去分階段達(dá)到。按現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，中國(guó)企業(yè)

要在盡可能短的時(shí)間里實(shí)現(xiàn)規(guī)模效益、成本效益、價(jià)格效益、質(zhì)量效

益的企業(yè)管理目標(biāo)。

中國(guó)企業(yè)管理的發(fā)展趨勢(shì)是：立足于中國(guó)企業(yè)的現(xiàn)實(shí)狀況，在扎

扎實(shí)實(shí)做好企業(yè)管理的基礎(chǔ)工作的同時(shí)，必須加快企業(yè)管理工作的改

革步伐，盡快實(shí)現(xiàn)規(guī)模、成本、價(jià)格、質(zhì)量的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)和綜合經(jīng)

濟(jì)效益。企業(yè)管理不僅要加強(qiáng)，而且也要改革。

當(dāng)中國(guó)企業(yè)管理逐步向國(guó)際接近時(shí)，要認(rèn)識(shí)到國(guó)外企業(yè)管理又在

向更高層次發(fā)展。信息技術(shù)的進(jìn)步和企業(yè)管理中計(jì)算機(jī)輔助信息系統(tǒng)

的建立，在企業(yè)管理理論中的發(fā)展表現(xiàn)為信息技術(shù)工程及管理信息系

統(tǒng)理論的興起，全面研究計(jì)算機(jī)輔助管理對(duì)企業(yè)管理的影響日益重

要。20世紀(jì)80年代，重視企業(yè)結(jié)構(gòu)重建、流程再造，從企業(yè)組織變更

入手以適應(yīng)信息技術(shù)、知識(shí)經(jīng)濟(jì)條件下的市場(chǎng)需求。20世紀(jì)90年代，

以對(duì)客戶最佳服務(wù)為企業(yè)管理的首選目標(biāo)，重視分析技術(shù)變革對(duì)管理

工作的影響，重視分析客戶的需求變化和購(gòu)買行為，以求得最短的產(chǎn)

品開(kāi)發(fā)時(shí)間及對(duì)市場(chǎng)做出最快的反應(yīng)，交貨期成為市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的焦點(diǎn)。

21世紀(jì)，企業(yè)管理工作的不斷創(chuàng)新，包括以高新技術(shù)、新產(chǎn)品去開(kāi)拓

新市場(chǎng)，以調(diào)整企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)為主要內(nèi)容的組織創(chuàng)新，以重組企

業(yè)內(nèi)外關(guān)系為重點(diǎn)的管理創(chuàng)新，將成為現(xiàn)代企業(yè)管理工作的靈魂。

中國(guó)企業(yè)管理將面臨以客戶為中心的更加激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的挑

戰(zhàn)，但企業(yè)與政府深層次的關(guān)系仍然沒(méi)有理順，所以中國(guó)企業(yè)管理的

發(fā)展趨勢(shì)是在認(rèn)真有效地改革企業(yè)內(nèi)部管理工作的同時(shí)，加快企業(yè)外

部的體制改革和為企業(yè)創(chuàng)造公平、公正、公開(kāi)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，使各

類企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中求得生存與發(fā)展。

為迎接日新月異的以技術(shù)變革為中心的信息技術(shù)和知識(shí)經(jīng)濟(jì)的挑

戰(zhàn)，研究信息技術(shù)、知識(shí)經(jīng)濟(jì)對(duì)企業(yè)管理的影響，包括對(duì)會(huì)計(jì)學(xué)科的

影響，這是中國(guó)企業(yè)管理界的重要任務(wù)。

中國(guó)企業(yè)管理未來(lái)的變革和發(fā)展要想贏得持久的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，必

須解決以下三個(gè)問(wèn)題。

（1）企業(yè)要擁有一批高素質(zhì)人才，包括企業(yè)內(nèi)部各類人員在觀

念、文化、技能、行為各方面均能適應(yīng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的要求。特別要形成

一批職業(yè)企業(yè)家，提倡和培養(yǎng)企業(yè)家精神，包括人的獨(dú)立性、自主意

識(shí)、自己動(dòng)手能力、首創(chuàng)精神、成就感、承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和確定目標(biāo)的能

力、自信心、自我表現(xiàn)力、講信譽(yù)、守約、韌性、自我制約能力等。

人的素質(zhì)是關(guān)系企業(yè)管理的一個(gè)極其重要的問(wèn)題。

（2）企業(yè)管理制度建設(shè)是企業(yè)科學(xué)管理的起步。要變企業(yè)當(dāng)前的

無(wú)序管理為有序管理。中國(guó)的“質(zhì)量第一”的口號(hào)非常響亮，推廣國(guó)

外企業(yè)質(zhì)量管理的方法不下幾十種，但質(zhì)量問(wèn)題一直是困擾中國(guó)企業(yè)

產(chǎn)品久治不愈的頑癥，關(guān)鍵是缺少一套健全有效的質(zhì)量管理制度。因

此，必須建立責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的企業(yè)管理制度，激勵(lì)機(jī)制和約束機(jī)

制相結(jié)合的企業(yè)管理制度。企業(yè)的管理制度要和企業(yè)的產(chǎn)權(quán)制度結(jié)合

起來(lái)，要和企業(yè)的組織制度建設(shè)結(jié)合起來(lái)，要做到產(chǎn)權(quán)明晰，要建立

公司法人治理結(jié)構(gòu)。公司法人治理結(jié)構(gòu)是公司制度的核心，而董事會(huì)

又是法人治理結(jié)構(gòu)的核心。要處理好董事會(huì)和股東會(huì)（股東大會(huì)）的

關(guān)系，處理好董事會(huì)和公司經(jīng)理的關(guān)系，這有利于保證企業(yè)管理的組

織機(jī)構(gòu)作用的發(fā)揮。

（3）要處理好制度與人的關(guān)系。科學(xué)管理制度要由高素質(zhì)的人來(lái)

制定，也要靠人去執(zhí)行，因此人是最重要的。要實(shí)行以人為本的管

理，同時(shí)，人本管理要強(qiáng)調(diào)在科學(xué)管理制度條件下發(fā)揮人的作用。中

國(guó)企業(yè)如何處理好制度與人的關(guān)系？這個(gè)問(wèn)題尚未解決。我認(rèn)為人是

暫時(shí)的，制度是延續(xù)的。中國(guó)企業(yè)有些老總在位時(shí)業(yè)績(jī)顯赫，離任后

企業(yè)管理迅速下滑，原因在于沒(méi)有建立一套管理制度延續(xù)下去，或是

沒(méi)有使管理制度堅(jiān)持下去。制度要變革，但變革制度不是不要制度，

恰恰是要完善制度，使制度發(fā)揮先進(jìn)的作用。制度安排是由生產(chǎn)力決

定的。制度好，壞人難以得逞；制度壞，好人變壞人。制度和人的關(guān)

系融合在企業(yè)管理的每一項(xiàng)活動(dòng)中。企業(yè)管理工作，包括會(huì)計(jì)工作，

每一項(xiàng)都應(yīng)該有制度，又要發(fā)揮人的作用，這是企業(yè)管理中必須解決

的問(wèn)題。

[原載魏明海、譚勁松主編：《新世紀(jì)中國(guó)會(huì)計(jì)改革與發(fā)展研

究》，北京，中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社，2000]

企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部組織與管理

第一節(jié)企業(yè)集團(tuán)的組織目標(biāo)及組織原則

從企業(yè)集團(tuán)作為由具有一定內(nèi)部經(jīng)濟(jì)聯(lián)系的多個(gè)企業(yè)聯(lián)合組成的

經(jīng)濟(jì)組織的基本含義及其特征中可以看出，不僅企業(yè)集團(tuán)是組織，而

且企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部成員企業(yè)也是組織。因此，企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部存在著大

組織與小組織、整體組織與局部組織的關(guān)系。它們之間是一種互相依

賴、互相制約的關(guān)系。不論是大組織還是小組織，整體組織還是局部

組織，都必須有共同的組織目標(biāo)，遵循共同的組織原則，使企業(yè)集團(tuán)

形成一種組織力量。這是企業(yè)集團(tuán)作為經(jīng)濟(jì)組織生存和發(fā)展的基本原

則，也是企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部組織與管理工作的基本指導(dǎo)思想。

企業(yè)集團(tuán)的組織目標(biāo)，從根本上來(lái)說(shuō)，就是在經(jīng)濟(jì)發(fā)展和技術(shù)進(jìn)

步中求得企業(yè)集團(tuán)更好的生存與發(fā)展，為我國(guó)的社會(huì)主義現(xiàn)代化建設(shè)

做出更大貢獻(xiàn)。企業(yè)集團(tuán)的這個(gè)組織目標(biāo)是通過(guò)高效率來(lái)實(shí)現(xiàn)的，沒(méi)

有高效率就無(wú)法實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)的組織目標(biāo)。因此高效率就是企業(yè)集團(tuán)

組織目標(biāo)的內(nèi)涵。企業(yè)集團(tuán)的高效率，既是在同其他企業(yè)集團(tuán)的比較

中確定的，表現(xiàn)為高于其他企業(yè)集團(tuán)效率，也是在其成員企業(yè)的各自

比較中確定的，表現(xiàn)為這些成員企業(yè)組成企業(yè)集團(tuán)之后的效率高于之

前各自的效率。

企業(yè)集團(tuán)組織系統(tǒng)的高效率，是建立在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的合理分工

與有效協(xié)調(diào)的基礎(chǔ)上的。集團(tuán)內(nèi)部的分工與協(xié)調(diào)、各個(gè)成員企業(yè)之間

的分工與協(xié)調(diào)及各種職能人員之間的分工與協(xié)調(diào)，比起單個(gè)企業(yè)的組

織工作，顯然更為復(fù)雜、更加困難。為此，努力做到企業(yè)集團(tuán)組織機(jī)

構(gòu)精簡(jiǎn)，企業(yè)集團(tuán)的高層領(lǐng)導(dǎo)班子精練，企業(yè)集團(tuán)的各種職能人員精

干，既有合理分工，又能有效協(xié)調(diào)，激發(fā)出蘊(yùn)藏在各個(gè)成員之中的積

極性、主動(dòng)性，乃是實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)組織系統(tǒng)高效率的必要保證。

企業(yè)集團(tuán)作為一種現(xiàn)代的經(jīng)濟(jì)組織，是為著實(shí)施其內(nèi)部的合理分

工和有效協(xié)調(diào)而建立起的高效率的組織系統(tǒng)，應(yīng)該遵循下列三項(xiàng)重要

原則。

（1）統(tǒng)一目標(biāo)原則。既然企業(yè)集團(tuán)是作為一個(gè)組織而存在的，就

必須有一致對(duì)外的共同目標(biāo)。這個(gè)統(tǒng)一目標(biāo)是高效率目標(biāo)的具體化和

深化的表現(xiàn)。如果缺乏統(tǒng)一目標(biāo)，那么，這個(gè)企業(yè)集團(tuán)就毫無(wú)意義。

各個(gè)成員企業(yè)聯(lián)合起來(lái)、組織起來(lái)，不是為組織而組織，而是為了實(shí)

現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)的統(tǒng)一目標(biāo)。

（2）法人平等原則。企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部各個(gè)成員企業(yè)所具有的法人資

格，表明這些企業(yè)之間在法律上的平等地位。這在客觀上要求企業(yè)集

團(tuán)必須確認(rèn)各個(gè)成員企業(yè)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中具有平等、獨(dú)立地進(jìn)行商品交

換活動(dòng)的自主權(quán)。因此，企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部各個(gè)成員企業(yè)之間的關(guān)系，與

每個(gè)成員企業(yè)內(nèi)部各個(gè)單位之間的關(guān)系，是既有聯(lián)系又有區(qū)別的。

（3）組織變革原則。由于企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部各個(gè)成員企業(yè)條件的變化

和企業(yè)集團(tuán)外部環(huán)境的變化，企業(yè)集團(tuán)須相應(yīng)地進(jìn)行組織調(diào)整與變

動(dòng)。企業(yè)集團(tuán)的這種組織變革，應(yīng)當(dāng)反映出內(nèi)部條件與外部環(huán)境的結(jié)

合，不僅要保持各個(gè)成員企業(yè)之間的平衡，而且要體現(xiàn)整個(gè)企業(yè)集團(tuán)

組織的連續(xù)性過(guò)程，使企業(yè)集團(tuán)的組織目標(biāo)繼續(xù)執(zhí)行下去，不至于出

現(xiàn)因組織變革而損害整個(gè)組織目標(biāo)的狀況。

第二節(jié)企業(yè)集團(tuán)的組織聯(lián)系及其形式

企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的組織聯(lián)系，即各個(gè)成員企業(yè)之間的關(guān)系，表現(xiàn)為

一種經(jīng)濟(jì)關(guān)系。企業(yè)集團(tuán)通常是由一些在經(jīng)濟(jì)上有著一定聯(lián)系的關(guān)系

企業(yè)所組成的。所謂關(guān)系企業(yè)，是指兩個(gè)以上具有業(yè)務(wù)關(guān)系或所有權(quán)

投資關(guān)系的法人資格的企業(yè)體。因此，企業(yè)集團(tuán)就是由多個(gè)企業(yè)形成

的關(guān)系企業(yè)體。在這些關(guān)系企業(yè)中，往往是公司這種企業(yè)組織形式起

著核心的、主導(dǎo)的、基礎(chǔ)的作用，故企業(yè)集團(tuán)也多是以公司特別是經(jīng)

濟(jì)實(shí)力雄厚的大公司為核心、為主導(dǎo)、為基礎(chǔ)而形成的。

企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的關(guān)系企業(yè)，基本上有兩種形式。

（1）兩個(gè)以上具有業(yè)務(wù)關(guān)系的法人資格的企業(yè)體。所謂業(yè)務(wù)關(guān)

系，包括生產(chǎn)、營(yíng)銷、采購(gòu)、財(cái)務(wù)、人才、技術(shù)等方面的關(guān)系，其具

體形式可以多種多樣。例如，在生產(chǎn)聯(lián)系方面，有承擔(dān)產(chǎn)品裝配的中

心企業(yè)與承擔(dān)零部件加工的衛(wèi)星企業(yè)之間的關(guān)系；在營(yíng)銷聯(lián)系方面，

有生產(chǎn)企業(yè)與批發(fā)企業(yè)和（或）零售企業(yè)之間的關(guān)系；在財(cái)務(wù)聯(lián)系方

面，有企業(yè)之間的借貸關(guān)系或企業(yè)與金融機(jī)構(gòu)之間的往來(lái)關(guān)系。所有

這些業(yè)務(wù)關(guān)系，對(duì)于企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的任何一個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)，都會(huì)在一定

程度上影響到這些企業(yè)的生存與發(fā)展，從而也影響到企業(yè)集團(tuán)本身的

生存與發(fā)展，兩者的命運(yùn)是相關(guān)的。

（2）兩個(gè)以上具有所有權(quán)投資關(guān)系的法人資格的企業(yè)體。這種企

業(yè)集團(tuán)內(nèi)部各個(gè)企業(yè)之間的經(jīng)濟(jì)關(guān)系，表現(xiàn)為相互之間的投資關(guān)系，

并以此來(lái)帶動(dòng)其他的業(yè)務(wù)關(guān)系。一般來(lái)說(shuō)，有以下三種具體形式。

1）控股公司與關(guān)聯(lián)公司的關(guān)系。在這種企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部，控股公司

投資于關(guān)聯(lián)公司?？毓晒竞完P(guān)聯(lián)公司都具有獨(dú)立的法人資格?？毓?/p>

公司的轉(zhuǎn)投資本必須在法定賬冊(cè)上予以記載，而且不得超過(guò)原公司

（即控股公司）資本總數(shù)的三分之一。在年終的財(cái)務(wù)報(bào)表中，應(yīng)當(dāng)沖

銷企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部相互投資的往來(lái)數(shù)額，以真實(shí)地反映企業(yè)集團(tuán)的資本

數(shù)額，避免造成假象。因?yàn)殛P(guān)聯(lián)公司的資本是由控股公司的轉(zhuǎn)投資形

成的，并在控股公司的賬冊(cè)上已有記載，所以不能重復(fù)計(jì)算?？毓晒?/p>

司對(duì)關(guān)聯(lián)公司，一般是只控制一定數(shù)額的股權(quán)，不派人參與關(guān)聯(lián)公司

的管理工作，由關(guān)聯(lián)公司獨(dú)立自主地從事自己的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

2）母公司與子公司的關(guān)系。在這種企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部，母公司不僅轉(zhuǎn)

投資于子公司，控制子公司一定數(shù)額的股權(quán)，而且往往還派人參與子

公司的管理工作，包括向子公司委派領(lǐng)導(dǎo)人員、指導(dǎo)子公司的經(jīng)營(yíng)方

向和調(diào)整子公司的業(yè)務(wù)關(guān)系。但是，子公司仍然具有獨(dú)立的法人資

格，受到國(guó)家有關(guān)公司的法律保護(hù)和監(jiān)督，獨(dú)立自主地從事經(jīng)營(yíng)活

動(dòng)，承擔(dān)自負(fù)盈虧的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。由于子公司的資本是由母公司的轉(zhuǎn)投

資形成的，所以，必須在母公司的法定賬冊(cè)上予以記載，并在年終財(cái)

務(wù)報(bào)表中沖銷企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的投資往來(lái)數(shù)額。一般情況下，母公司的

轉(zhuǎn)投資本數(shù)額不得超過(guò)母公司資本總額的三分之一。

3）多個(gè)法人的共同投資關(guān)系。在這種企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部，各個(gè)成員企

業(yè)（即作為法人企業(yè)而存在的公司）共同投資于企業(yè)集團(tuán)的多種經(jīng)營(yíng)

事業(yè)，形成姊妹公司的關(guān)系。這些姊妹公司的共同投資，如同它們各

自投資于某種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)一樣，承擔(dān)各自盈虧的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，所不同的是

它們作為公司集團(tuán)（即企業(yè)集團(tuán)是由多個(gè)公司共同投資而形成的）的

成員而從事統(tǒng)一目標(biāo)的多種經(jīng)營(yíng)事業(yè)。因此，這些姊妹公司的各自投

資，無(wú)須在專門的法定賬冊(cè)上予以記載，而且投資數(shù)額不受比例限

制。這種企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的企業(yè)關(guān)系，在涉及諸如交通運(yùn)輸、服務(wù)行業(yè)

以及其他公用事業(yè)活動(dòng)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)方面，較為明顯地表現(xiàn)出來(lái)。

由控股公司和關(guān)聯(lián)公司、母公司和子公司所組成的企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部

的經(jīng)濟(jì)關(guān)系，一般表現(xiàn)為控股公司和母公司是作為投資中心，關(guān)聯(lián)公

司和子公司是作為利潤(rùn)中心，關(guān)聯(lián)公司和子公司的內(nèi)部工廠或其他生

產(chǎn)單位以及其他業(yè)務(wù)操作單位是作為成本中心，它們都為企業(yè)集團(tuán)的

共同目標(biāo)和整體經(jīng)濟(jì)利益而發(fā)揮各自的作用。

如果企業(yè)集團(tuán)是以跨國(guó)公司的形式存在，那么，在這種跨國(guó)公司

式的企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部，除了上述的企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部關(guān)系企業(yè)之間的經(jīng)濟(jì)關(guān)

系之外，還有著跨國(guó)公司內(nèi)部的特殊經(jīng)濟(jì)關(guān)系。因?yàn)榭鐕?guó)公司內(nèi)部的

企業(yè)關(guān)系，不僅涉及這些企業(yè)相互之間的業(yè)務(wù)關(guān)系和投資關(guān)系，而且

還涉及母國(guó)（即跨國(guó)公司的母公司所在國(guó)）與東道國(guó)（即跨國(guó)公司的

子公司所在國(guó)）之間的關(guān)系，包括法律關(guān)系、貨幣兌換關(guān)系、關(guān)稅及

商品檢驗(yàn)關(guān)系、技術(shù)轉(zhuǎn)讓關(guān)系、語(yǔ)言及文化習(xí)俗關(guān)系以及其他方面的

關(guān)系。

跨國(guó)公司式的企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部企業(yè)關(guān)系，大體上分為兩種形式，即

股權(quán)參與形式和非股權(quán)參與形式。

股權(quán)參與形式是指跨國(guó)公司的母公司在東道國(guó)新建的企業(yè)中占有

股權(quán)和通過(guò)收買或參與當(dāng)?shù)仄髽I(yè)的股份而占有股權(quán)。這是跨國(guó)公司內(nèi)

部企業(yè)關(guān)系的主要形式。其具體形式有三種：①全資子公司形式，即

母公司擁有子公司的全部股權(quán)，也稱作獨(dú)資經(jīng)營(yíng)方式；②合資經(jīng)營(yíng)形

式，即由母公司與東道國(guó)人士合股經(jīng)營(yíng)設(shè)在東道國(guó)的子公司，母公司

占有子公司的一部分股權(quán)，可能是占大多數(shù)股權(quán)，也可能是占少數(shù)股

權(quán)；③三方經(jīng)營(yíng)形式，即由母公司、東道國(guó)和國(guó)際金融機(jī)構(gòu)（例如世

界銀行）三方共同投資，在東道國(guó)設(shè)立子公司。

跨國(guó)公司內(nèi)部的母公司對(duì)子公司的控股份額比重不同，有著不同

的組織形式和經(jīng)營(yíng)方式。但是，不論哪種具體形式，跨國(guó)公司內(nèi)部的

企業(yè)關(guān)系都表現(xiàn)出一些共同內(nèi)容：①母公司對(duì)子公司的控股份額多少

取決于母公司本身的條件和東道國(guó)的立法規(guī)定，而這兩者是缺一不可

的，并各自受到許多不同因素的影響；②母公司擁有股權(quán)的多少，表

明對(duì)子公司控制程度的高低，因?yàn)楣蓹?quán)是所有權(quán)并成為支配企業(yè)的關(guān)

鍵，擁有股權(quán)越多就越能控制子公司的活動(dòng)，擁有全部股權(quán)就意味著

對(duì)子公司的完全控制；③子公司具有獨(dú)立的法人資格，在東道國(guó)注冊(cè)

登記，服從東道國(guó)有關(guān)公司的法律規(guī)定；④母公司通過(guò)子公司所從事

的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)內(nèi)容可以多種多樣，但其主要宗旨是利用當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)環(huán)境，

從事國(guó)際性的生產(chǎn)、投資和技術(shù)轉(zhuǎn)移活動(dòng)，而不僅是把產(chǎn)品從甲國(guó)銷

往乙國(guó)或丙國(guó)，這是跨國(guó)公司與不在國(guó)外從事生產(chǎn)活動(dòng)的國(guó)際性貿(mào)易

公司的主要區(qū)別。

非股權(quán)參與形式是指跨國(guó)公司的母公司不是通過(guò)對(duì)東道國(guó)的子公

司的股權(quán)占有，而是通過(guò)提供各種服務(wù)來(lái)建立母公司與子公司的經(jīng)濟(jì)

聯(lián)系，這是20世紀(jì)70年代以來(lái)逐漸被廣泛采用的跨國(guó)公司內(nèi)部企業(yè)關(guān)

系的重要形式。其具體形式有三種：①許可證（或特許證）合同形

式。它包括許可證貿(mào)易和許可證合同。前者是母公司與子公司按一定

價(jià)格，就母公司向子公司轉(zhuǎn)讓某項(xiàng)技術(shù)知識(shí)達(dá)成協(xié)議，子公司的償付

方式為一次付清或分期付清；后者是母公司按一定價(jià)格向子公司轉(zhuǎn)讓

某項(xiàng)技術(shù)，而子公司對(duì)轉(zhuǎn)讓技術(shù)的補(bǔ)償方式是依據(jù)產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售

數(shù)量由母公司按合同規(guī)定提取一定比例的費(fèi)用。母公司雖然不參與子

公司的股權(quán)權(quán)益分派，但可以對(duì)產(chǎn)品數(shù)量和質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督。②統(tǒng)包合

同形式。這是指母公司為東道國(guó)的子公司或其他企業(yè)和單位承包建設(shè)

工程項(xiàng)目，例如廠房設(shè)施體系、交通系統(tǒng)、道路、水壩、油管以及其

他生產(chǎn)設(shè)施，不僅供應(yīng)機(jī)器、設(shè)備和物料，而且提供設(shè)計(jì)、建造、安

裝和交付使用，直到開(kāi)工階段的生產(chǎn)操作人員的初始培訓(xùn)等一整套服

務(wù)。③管理合同形式。這是指母公司在一定報(bào)酬條件下，為國(guó)外某一

企業(yè)或事業(yè)承擔(dān)實(shí)際的經(jīng)營(yíng)管理工作，經(jīng)過(guò)一定時(shí)期或一切工作轉(zhuǎn)入

正軌之后，再將其交還該國(guó)的原企業(yè)或事業(yè)人員去經(jīng)營(yíng)管理。

跨國(guó)公司式的企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部對(duì)股權(quán)參與形式和非股權(quán)參與形式的

選擇與采用，既是母公司向國(guó)外發(fā)展的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和策略的表現(xiàn)，又由

東道國(guó)的經(jīng)濟(jì)水平、技術(shù)狀況、管理能力及其對(duì)企業(yè)的政策所決定。

第三節(jié)企業(yè)集團(tuán)的組織結(jié)構(gòu)

企業(yè)集團(tuán)的組織結(jié)構(gòu)就是其總部的各個(gè)部門和人員構(gòu)成以及這些

部門和人員之間的關(guān)系。以大公司為核心組成的企業(yè)集團(tuán)，在許多情

況下其總部就設(shè)在大公司，由處于核心地位的大公司（如母公司）來(lái)

承擔(dān)企業(yè)集團(tuán)總部的職能。因此，企業(yè)集團(tuán)的組織結(jié)構(gòu)，有的表現(xiàn)為

企業(yè)集團(tuán)總部的組織結(jié)構(gòu)，有的表現(xiàn)為企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部處于核心地位的

大公司的組織結(jié)構(gòu)。但無(wú)論是哪種表現(xiàn)形式，企業(yè)集團(tuán)組織結(jié)構(gòu)的基

本原理和內(nèi)容都是一樣的。

企業(yè)集團(tuán)的各個(gè)部門及其人員之間的分工與協(xié)調(diào)，形成了該企業(yè)

集團(tuán)組織結(jié)構(gòu)的“框架”。這個(gè)“框架”是由部門化、管理幅度和委

員會(huì)這三個(gè)基本要素組成的。

部門化是把企業(yè)集團(tuán)的業(yè)務(wù)工作和人員劃分為可管理的部門的過(guò)

程。部門化的基礎(chǔ)在于分工，通過(guò)部門化而設(shè)立許多部門的過(guò)程，實(shí)

際上就是對(duì)企業(yè)集團(tuán)組織的業(yè)務(wù)活動(dòng)及其人員配備的專業(yè)化過(guò)程。劃

分部門的方法是多種多樣的，包括按職能劃分部門，按產(chǎn)品劃分部

門，按地區(qū)劃分部門，按用戶劃分部門。這些劃分方法有各自的優(yōu)點(diǎn)

和缺點(diǎn)，適用于不同的組織，難以找到適合各類企業(yè)集團(tuán)組織或各種

條件的唯一的最佳方法。因此，每個(gè)企業(yè)集團(tuán)都要善于分析各種劃分

部門的方法的優(yōu)點(diǎn)和缺點(diǎn)，并根據(jù)自身所面臨的內(nèi)部條件和外部環(huán)

境，選擇有助于實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的有效方法。

管理幅度是指一個(gè)部門的管理者所直接管轄的下屬人員人數(shù)。任

何一個(gè)企業(yè)集團(tuán)的組織結(jié)構(gòu)，都必須合理確定管理幅度，解決好從總

經(jīng)理到各個(gè)部門管理者能夠直接管轄多少下屬人員的問(wèn)題?？偨?jīng)理不

可能直接管轄這個(gè)企業(yè)集團(tuán)的所有人員，而應(yīng)當(dāng)確定各個(gè)組織層次管

理者的有效管理幅度。為此，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)分析影響管理幅度的各種

因素，包括各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作的特點(diǎn)、各類人員的工作能力、各個(gè)組織層

次的上下左右關(guān)系，從而決定各個(gè)部門管理者的管理幅度。

在企業(yè)集團(tuán)組織結(jié)構(gòu)的三個(gè)基本要素中，部門化對(duì)組織進(jìn)行了橫

向分割，形成了組織的水平差異；管理幅度對(duì)組織進(jìn)行了縱向分割，

形成了組織的垂直差異；而委員會(huì)則充當(dāng)縱向分割與橫向分割的交叉

點(diǎn)，形成了組織結(jié)構(gòu)“框架”中的“節(jié)點(diǎn)”。因此，對(duì)委員會(huì)組織進(jìn)

行深入的分析與研究，探討委員會(huì)組織的優(yōu)點(diǎn)和缺點(diǎn)，以使企業(yè)集團(tuán)

成功地利用委員會(huì)組織，是合理設(shè)計(jì)企業(yè)集團(tuán)組織結(jié)構(gòu)的重要任務(wù)。

在企業(yè)集團(tuán)的組織結(jié)構(gòu)中，委員會(huì)是由一個(gè)集體負(fù)責(zé)處理某種特

定問(wèn)題的組織形式。這個(gè)由若干人組成的集體就叫委員會(huì)組織。企業(yè)

集團(tuán)中有各種各樣的委員會(huì)，這些委員會(huì)組織都是由集體來(lái)進(jìn)行討

論、提出建議、做出決策。委員會(huì)組織的最大特點(diǎn)是集體活動(dòng)。

根據(jù)委員會(huì)組織的工作任務(wù)的不同，可以設(shè)立各種各樣的委員會(huì)

組織。有的承擔(dān)管理職能，有的不承擔(dān)管理職能；有的需要決策問(wèn)

題，有的僅僅討論問(wèn)題；有的是直線式的，有的是參謀式的；有的是

正式的，有的是非正式的；有的是常設(shè)的，有的是臨時(shí)的；還有一些

委員會(huì)純粹是為了接收信息，既不提建議，也不做決策。

委員會(huì)的優(yōu)點(diǎn)通常有四點(diǎn)。

（1）集體判斷。集體判斷常常勝于一個(gè)人的判斷，因?yàn)榧w總能

比個(gè)人擁有更廣泛的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)。因此，一個(gè)需要不同的知識(shí)和各種

經(jīng)驗(yàn)去求得最優(yōu)解答的問(wèn)題，最適合進(jìn)行集體研究。一位經(jīng)理，為了

某項(xiàng)決策廣泛聽(tīng)取各個(gè)部門的意見(jiàn)，也可以取得較好的效果。然而，

人們不能保證每一位經(jīng)理在決策時(shí)都這樣做，實(shí)際上在許多情況下也

不需要這樣做。但當(dāng)一些決策需要更廣泛的知識(shí)與經(jīng)驗(yàn)時(shí)，從制度上

保證決策的集體判斷就必須運(yùn)用委員會(huì)了。

（2）增進(jìn)激勵(lì)。委員會(huì)可使更多的人參與決策。一般來(lái)說(shuō)，參與

編制計(jì)劃或決策工作的人通常會(huì)懷著更大的熱情去接受和執(zhí)行這些計(jì)

劃或決策。似乎總有這樣的人，如不事先與他商量，他就什么事都反

對(duì)，或者對(duì)決策做出消極的反應(yīng)。這樣會(huì)使得決策的執(zhí)行變得緩慢。

在執(zhí)行計(jì)劃中加強(qiáng)合作或增進(jìn)激勵(lì)，是參與委員會(huì)的工作的結(jié)果。參

與使得人們更多地了解了以前不知道的事情，因而他們能更好地執(zhí)行

決策和對(duì)待決策。對(duì)于決策的支持者來(lái)說(shuō)，積極地執(zhí)行由自己努力建

立的計(jì)劃是合乎情理的；而對(duì)于決策的反對(duì)者或旁觀者（棄權(quán)者）來(lái)

說(shuō)，他們感到不執(zhí)行決策就是一種錯(cuò)誤，至少集體表決對(duì)這些人產(chǎn)生

了一種暗含的壓力。

（3）制約權(quán)力。委員會(huì)內(nèi)部的權(quán)力制約適當(dāng)?shù)乜朔寺殭?quán)過(guò)于集

中于某個(gè)人的偏向。雖然在大多數(shù)情況下委員會(huì)主席的意見(jiàn)可能基本

上確定了決策的方向，但一個(gè)委員會(huì)一般總是存在這樣的委員：不管

委員會(huì)主席的看法如何，堅(jiān)持發(fā)表自己的觀點(diǎn)；或者當(dāng)委員會(huì)主席的

傾向性意見(jiàn)明顯地對(duì)組織不利時(shí)，也不表示反對(duì)。如果委員會(huì)的委員

都是選舉產(chǎn)生的，各個(gè)委員的作用將更大，也就是說(shuō)，這種情況下相

互的權(quán)力制約更具有實(shí)質(zhì)性。董事會(huì)制約董事長(zhǎng)的權(quán)力和行動(dòng)就是委

員會(huì)內(nèi)部權(quán)力制約的最明顯的例子。

委員會(huì)不僅能在委員會(huì)內(nèi)部實(shí)現(xiàn)一定程度的權(quán)力制約，而且委員

會(huì)之間或委員會(huì)與某個(gè)實(shí)權(quán)人物之間也會(huì)有一定的權(quán)力制約。

（4）改善協(xié)調(diào)。協(xié)調(diào)的方式有很多，委員會(huì)也是一種協(xié)調(diào)的方

式。委員會(huì)一般要定期開(kāi)會(huì)，委員們必須面對(duì)面地接觸，可以接收和

交換情報(bào)，這不但能節(jié)省時(shí)間，而且加強(qiáng)了相互間的了解。因此，委

員會(huì)總是可以完成協(xié)調(diào)的職能。專門用于協(xié)調(diào)的委員會(huì)常見(jiàn)于由生

產(chǎn)、銷售、財(cái)務(wù)等各職能部門組成的經(jīng)營(yíng)或管理委員會(huì)，或者由各生

產(chǎn)以及有關(guān)部門組成的生產(chǎn)調(diào)度委員會(huì)等。

但是，委員會(huì)也存在缺點(diǎn)，如果對(duì)這些缺點(diǎn)沒(méi)有足夠的認(rèn)識(shí)，就

很難利用委員會(huì)組織。委員會(huì)組織的缺點(diǎn)有以下幾個(gè)方面。

（1）做出決策往往需要很多時(shí)間，費(fèi)時(shí)費(fèi)錢。如果8個(gè)委員一起

開(kāi)會(huì)3個(gè)小時(shí)，就等于花費(fèi)3個(gè)人一天工資或是一個(gè)人3天的工資，這筆

支出是很大的，如果再加上會(huì)議的準(zhǔn)備時(shí)間和費(fèi)用，那就更可觀了。

（2）效率低。一般來(lái)說(shuō)，集體決策總比個(gè)人決策要花費(fèi)更長(zhǎng)的時(shí)

間，因而行動(dòng)遲緩、效率低。委員會(huì)是一個(gè)論壇，所有委員都要發(fā)表

自己的意見(jiàn)，需要花費(fèi)更長(zhǎng)的時(shí)間。

（3）導(dǎo)致問(wèn)題的妥協(xié)解決。委員會(huì)的決策往往是折中的結(jié)果。有

時(shí)某些委員因?yàn)閷?duì)其他委員的尊敬或畏懼而不敢堅(jiān)持自己的意見(jiàn)，只

好順從他們的看法。有時(shí)因?yàn)槲瘑T們爭(zhēng)執(zhí)不下，只得放棄最好的解決

方案，勉強(qiáng)通過(guò)一個(gè)不好不壞的方案。

（4）責(zé)任難以明確。在委員會(huì)組織內(nèi)，委員的責(zé)任感較差。因?yàn)?/p>

是集體決定的事情，不是某個(gè)委員負(fù)責(zé)決定的事，所以，往往不如個(gè)

人決定那樣認(rèn)真負(fù)責(zé)。對(duì)于集體決定中的失誤，也無(wú)法追查委員個(gè)人

的責(zé)任，容易出現(xiàn)大家都負(fù)責(zé)又都不負(fù)責(zé)的現(xiàn)象。

由于委員會(huì)組織本身既有優(yōu)點(diǎn)又有缺點(diǎn)，所以，問(wèn)題不在于企業(yè)

集團(tuán)要不要設(shè)立委員會(huì)組織，而在于如何正確發(fā)揮委員會(huì)組織的作

用。企業(yè)集團(tuán)必須想辦法發(fā)揮委員會(huì)組織的優(yōu)點(diǎn)，并采取措施防止與

克服委員會(huì)組織的缺點(diǎn)，以達(dá)到成功地利用委員會(huì)組織的要求。企業(yè)

集團(tuán)應(yīng)該主要注意以下幾個(gè)問(wèn)題。

（1）明確規(guī)定委員會(huì)的職權(quán)范圍。對(duì)企業(yè)集團(tuán)的每個(gè)委員會(huì)組

織，都要依據(jù)其具體目的，詳細(xì)規(guī)定該委員會(huì)的權(quán)限及其職責(zé)范圍，

包括使每個(gè)委員都知道集體討論的議題的準(zhǔn)確范圍。

（2）委員會(huì)規(guī)模的確定。企業(yè)集團(tuán)的每一個(gè)委員會(huì)組織都應(yīng)有合

理的規(guī)模。一般來(lái)說(shuō)，委員會(huì)組織應(yīng)有足夠的人數(shù)，以便能夠集思廣

益，并包含為完成其任務(wù)所必需的各種專家。但是，委員會(huì)組織的人

數(shù)不能太多，規(guī)模不能過(guò)大，以免浪費(fèi)人員和時(shí)間，或是助長(zhǎng)優(yōu)柔寡

斷，造成拖延會(huì)議或者是議而不決。

在正常情況下，企業(yè)集團(tuán)的小型委員會(huì)組織以5～6人為宜，大型

委員會(huì)以15人左右較合適。當(dāng)然也不能一概而論，而應(yīng)通過(guò)分析具體

情況，來(lái)確定每個(gè)委員會(huì)組織的具體規(guī)模。

（3）委員的選擇。把符合條件的人選入委員會(huì)，擔(dān)任委員會(huì)的工

作，是使委員會(huì)組織成功的一個(gè)基本因素。每個(gè)委員都必須具備在品

質(zhì)、能力和知識(shí)諸方面完成該委員會(huì)任務(wù)的起碼條件，還應(yīng)當(dāng)清楚地

了解其所代表的部門的情況。每個(gè)委員都必須有足夠的時(shí)間和充沛的

精力參加委員會(huì)組織的工作。不宜由同一個(gè)人參加若干個(gè)委員會(huì)組

織；不能因照顧關(guān)系或本人情緒而把沒(méi)有才能的人塞進(jìn)委員會(huì)組織；

不要設(shè)置掛名的或名不副實(shí)的委員。

（4）主席的挑選。委員會(huì)組織作為一個(gè)集體，每個(gè)委員都有權(quán)利

和責(zé)任來(lái)做好委員會(huì)主席的挑選工作。雖然委員會(huì)組織實(shí)行的是集體

決策原則，但委員會(huì)主席對(duì)整個(gè)委員會(huì)組織的工作效果有著重要的作

用。

對(duì)委員會(huì)主席的挑選，必須服從于完成委員會(huì)組織的任務(wù)。委員

會(huì)主席要善于了解并把握委員會(huì)組織的優(yōu)點(diǎn)與缺點(diǎn)，能夠充分發(fā)揮每

個(gè)委員的作用；善于啟發(fā)委員們的辯論又能果斷地結(jié)束這種辯論；不

把個(gè)人觀點(diǎn)強(qiáng)加于人但又不遷就狹隘觀點(diǎn)；使會(huì)議開(kāi)得生動(dòng)活潑但又

不走題，并能夠就實(shí)質(zhì)性問(wèn)題做出決定。

（5）選擇議題。企業(yè)集團(tuán)的工作是多種多樣的，但并非一切工作

都要通過(guò)委員會(huì)組織。有些問(wèn)題必須交由委員會(huì)組織決定，而有些問(wèn)

題就不必經(jīng)過(guò)委員會(huì)組織，因此，選擇委員會(huì)組織的工作議題是很重

要的。

委員會(huì)組織的工作議題必須是適合于集體討論并能夠做出集體決

定的議題。一般情況下，企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展方向、長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃、方針政

策，以及主要計(jì)劃的制訂與控制這些問(wèn)題，最適于作為委員會(huì)組織的

工作議題。議題可由委員個(gè)人或幾個(gè)人聯(lián)合提出，也可由委員會(huì)主席

提出。議題的選擇應(yīng)當(dāng)符合所要審議和解決的問(wèn)題，并須附必要的資

料，以供委員們準(zhǔn)備好討論的意見(jiàn)。

（6）決議的執(zhí)行。委員會(huì)組織做出決議并不是委員會(huì)工作的結(jié)

束，而是檢驗(yàn)委員會(huì)組織實(shí)際工作效果的起點(diǎn)。委員會(huì)組織工作的成

敗，關(guān)鍵要看委員會(huì)組織的決議執(zhí)行之后所帶來(lái)的工作效果。不能認(rèn)

為開(kāi)完委員會(huì)組織的會(huì)議，做出集體決議，就完成了委員會(huì)組織的任

務(wù)。

為此，委員會(huì)組織的每次會(huì)議應(yīng)有記錄，寫(xiě)出會(huì)議所討論的問(wèn)題

和決定的內(nèi)容。委員會(huì)組織的決議必須簡(jiǎn)明、準(zhǔn)確，便于執(zhí)行與檢

查，這有助于在執(zhí)行過(guò)程中節(jié)省時(shí)間和減少費(fèi)用的支出。

企業(yè)集團(tuán)在合理地劃分部門、有效地確定管理幅度，特別是成功

地運(yùn)用委員會(huì)組織的基礎(chǔ)上，可以分別選擇與建立經(jīng)理人員的直線指

揮系統(tǒng)、參謀職能組織系統(tǒng)、各種事業(yè)部組織、矩陣或多維的組織結(jié)

構(gòu)，以及企業(yè)集團(tuán)內(nèi)外結(jié)合的多層組織結(jié)構(gòu)。

第四節(jié)企業(yè)集團(tuán)的組織機(jī)構(gòu)

企業(yè)集團(tuán)是多個(gè)法人企業(yè)在多種層次上聯(lián)合的經(jīng)濟(jì)聯(lián)合體。一般

地，典型的企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部成員企業(yè)有如下幾種類型。

（1）總公司或母公司，一般指企業(yè)集團(tuán)核心企業(yè)。核心企業(yè)具有

法人地位，每一個(gè)核心企業(yè)都是資產(chǎn)一體化和經(jīng)營(yíng)一體化，并擁有雄

厚的實(shí)力。

（2）子公司及孫公司，一般指企業(yè)集團(tuán)的骨干企業(yè)和配套企業(yè)。

母公司對(duì)子公司具有控股關(guān)系，同樣子公司對(duì)孫公司也有控股關(guān)系。

子公司與孫公司都是獨(dú)立的企業(yè)，具有法人地位，但由于具有控股關(guān)

系，母公司對(duì)子公司（同樣，子公司對(duì)孫公司）在經(jīng)營(yíng)決策上具有重

大的影響。

（3）分公司或事業(yè)部，一般指企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部總公司的下屬公司，

分公司可以有一定的經(jīng)營(yíng)自主權(quán)，進(jìn)行獨(dú)立核算，但不具備法人資

格。

（4）關(guān)聯(lián)公司或關(guān)聯(lián)企業(yè)，一般指企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部子公司、孫公司

有一定參股份額，或者沒(méi)有參股但有固定協(xié)作配套關(guān)系的公司或企業(yè)

（工廠），這些公司或企業(yè)都是法人企業(yè)，但由于在集團(tuán)內(nèi)不是緊密

聯(lián)合，一般不參與集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)決策。

由上可見(jiàn)，企業(yè)集團(tuán)的組織結(jié)構(gòu)，一方面是指集團(tuán)總部的組織機(jī)

構(gòu)，另一方面也指集團(tuán)整體的，包括上述四類成員企業(yè)在內(nèi)的組織機(jī)

構(gòu)。后一方面實(shí)際上就是各個(gè)公司的組織機(jī)構(gòu)。

企業(yè)集團(tuán)組織機(jī)構(gòu)的建立，從整體框架上考慮，應(yīng)該著眼于建立

“三個(gè)中心”，即投資中心、利潤(rùn)中心與成本中心。

投資中心是整個(gè)集團(tuán)的“靈魂”，它包括投資決策、資金籌措、

資金融通、資金運(yùn)行實(shí)務(wù)等一系列任務(wù)。集團(tuán)投資中心的形成可以分

別從決策與執(zhí)行兩個(gè)層面來(lái)考慮。投資中心的決策層面，典型的是通

過(guò)集團(tuán)的“經(jīng)理會(huì)”來(lái)實(shí)現(xiàn)?！敖?jīng)理會(huì)”是一種委員會(huì)組織，通常由

核心企業(yè)和骨干企業(yè)的經(jīng)理組成?！敖?jīng)理會(huì)”在日本比較流行，它作

為企業(yè)集團(tuán)的最高領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，實(shí)際上相當(dāng)于集團(tuán)的大股東會(huì)，它定期

舉行會(huì)議，對(duì)集團(tuán)中的重大問(wèn)題（如投資決策）進(jìn)行協(xié)商，做出決

策。

在我國(guó)，比較普遍的做法是以核心企業(yè)為核心，組成一個(gè)董事會(huì)

（由于只有一個(gè)核心企業(yè)，所以它同核心企業(yè)的董事會(huì)合二為一），

負(fù)責(zé)投資決策。投資中心的執(zhí)行層面，一般由集團(tuán)的財(cái)務(wù)公司來(lái)負(fù)

責(zé)。財(cái)務(wù)公司是一種非銀行金融機(jī)構(gòu)，自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧，在業(yè)務(wù)

上受國(guó)家銀行的監(jiān)督指導(dǎo)。它全部由集團(tuán)內(nèi)成員企業(yè)（主要是核心企

業(yè)和骨干企業(yè)）入股投資創(chuàng)建，沒(méi)有國(guó)家撥款。

在我國(guó)，當(dāng)前的企業(yè)集團(tuán)絕大部分都是產(chǎn)業(yè)集團(tuán)（銀行等財(cái)團(tuán)未

介入），而且通常只有一個(gè)實(shí)力強(qiáng)大的核心企業(yè)，財(cái)務(wù)公司只有少數(shù)

集團(tuán)設(shè)立，且設(shè)立時(shí)間很短，因此，作為投資中心的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，財(cái)務(wù)

公司一般同核心企業(yè)的財(cái)務(wù)部門合為一體（一個(gè)機(jī)構(gòu)，兩塊牌子）。

利潤(rùn)中心是整個(gè)集團(tuán)的中間環(huán)節(jié)，因此，集團(tuán)母公司下屬的子公

司和關(guān)聯(lián)公司都是該集團(tuán)的利潤(rùn)中心。這些公司具有獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)地位

和法律地位，有自己的經(jīng)營(yíng)決策權(quán)。集團(tuán)總公司下屬的分公司或各個(gè)

事業(yè)部雖然不是獨(dú)立的法人企業(yè)，但也有一定的經(jīng)營(yíng)決策權(quán)，實(shí)際上

也是一種利潤(rùn)中心。

成本中心一般指集團(tuán)內(nèi)各類公司下屬的工廠或生產(chǎn)單位，其特征

是具有生產(chǎn)決策權(quán)，從事經(jīng)濟(jì)核算，通過(guò)增產(chǎn)節(jié)約，提高質(zhì)量、降低

產(chǎn)品成本。

企業(yè)集團(tuán)中各類公司（尤其是組成核心企業(yè)的母公司或控股公

司）的組織機(jī)構(gòu)，從整體框架上考慮，應(yīng)該著眼“三權(quán)分立”（三權(quán)

即決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)），并相應(yīng)建立決策機(jī)構(gòu)、執(zhí)行機(jī)構(gòu)和監(jiān)

督機(jī)構(gòu)。

集團(tuán)內(nèi)公司的決策機(jī)構(gòu)是董事會(huì)。董事會(huì)也是一種委員會(huì)組織，

由全體董事組成，董事則由該公司的股東大會(huì)選出。在股份公司內(nèi)，

股東大會(huì)是最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，董事會(huì)則是股東大會(huì)閉會(huì)期間行使股東大

會(huì)職權(quán)的常設(shè)權(quán)力機(jī)構(gòu)。有關(guān)董事會(huì)的具體內(nèi)容包括董事會(huì)的規(guī)模、

職責(zé)、權(quán)利和義務(wù)，董事長(zhǎng)和副董事長(zhǎng)的產(chǎn)生辦法，董事的條件及素

質(zhì)要求等。[1]

集團(tuán)內(nèi)公司的執(zhí)行機(jī)構(gòu)是指具體負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的一種執(zhí)行性

機(jī)構(gòu)，其主要職責(zé)是貫徹、執(zhí)行董事會(huì)所做出的決策，經(jīng)營(yíng)公司的日

常業(yè)務(wù)。公司執(zhí)行機(jī)構(gòu)實(shí)行個(gè)人負(fù)責(zé)制，一般是總經(jīng)理負(fù)責(zé)制，總經(jīng)

理由董事會(huì)選任和解任，而總經(jīng)理有任免各職能部室負(fù)責(zé)人的權(quán)力。

董事會(huì)與總經(jīng)理的關(guān)系，反映了決策權(quán)與執(zhí)行權(quán)的分立，因此在具體

的權(quán)力、責(zé)任和義務(wù)諸方面，需要在公司章程中明確規(guī)定。當(dāng)然，在

執(zhí)行機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)完成各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)過(guò)程中，也須對(duì)一些問(wèn)題做出決策，

但這不同于決策機(jī)構(gòu)所承擔(dān)的對(duì)重大問(wèn)題做出決策的專門職能。概括

地說(shuō)，前者一般指經(jīng)營(yíng)決策，后者主要是資金決策。

集團(tuán)內(nèi)公司的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，一般指企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部對(duì)決策機(jī)構(gòu)和執(zhí)行

機(jī)構(gòu)的工作監(jiān)督，以區(qū)別于集團(tuán)的外部監(jiān)督（這種外部監(jiān)督通常由國(guó)

家有關(guān)部門，如審計(jì)部門、稅務(wù)部門、金融部門及工商管理部門等負(fù)

責(zé)）。監(jiān)督機(jī)構(gòu)通常采用委員會(huì)組織，如監(jiān)事會(huì)等。監(jiān)督是發(fā)現(xiàn)和糾

正在決策和執(zhí)行過(guò)程中發(fā)生錯(cuò)誤行為的有效手段。監(jiān)督機(jī)構(gòu)成員由股

東大會(huì)選出，代表股東大會(huì)執(zhí)行職能，它是執(zhí)行業(yè)務(wù)監(jiān)督的法定機(jī)

構(gòu)，獨(dú)立行使監(jiān)督職權(quán)，從職能上說(shuō)，它與董事會(huì)是處于對(duì)立地位

的。為此，決策機(jī)構(gòu)和執(zhí)行機(jī)構(gòu)的成員，不得兼任監(jiān)督機(jī)構(gòu)職務(wù)。

在我國(guó)，公司的監(jiān)督機(jī)構(gòu)尚未定型，實(shí)際做法也多種多樣，關(guān)鍵

是根據(jù)我國(guó)的國(guó)情和有關(guān)法規(guī)、條例的精神，如何協(xié)調(diào)公司中黨組

織、紀(jì)委、職代會(huì)的職責(zé)，以及是否需要另設(shè)監(jiān)督機(jī)構(gòu)。所有這些還

須通過(guò)實(shí)踐，通過(guò)試點(diǎn)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，以最終建立具有我國(guó)特色的監(jiān)督

機(jī)構(gòu)。

第五節(jié)企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)管理

一、企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理中的現(xiàn)代觀念

企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是依據(jù)集團(tuán)的內(nèi)部能力和外部環(huán)境而從事的

商品經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。在社會(huì)主義有計(jì)劃的商品經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)

營(yíng)活動(dòng)具有以下幾個(gè)方面的基本特征。

（1）企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是生產(chǎn)過(guò)程與流通過(guò)程的結(jié)合。集團(tuán)能

夠在生產(chǎn)過(guò)程中把多個(gè)存在分工與協(xié)作關(guān)系的企業(yè)有效地組織起來(lái)，

把工業(yè)、農(nóng)業(yè)以及其他存在相互聯(lián)系的生產(chǎn)部門聯(lián)合形成新的社會(huì)生

產(chǎn)力。集團(tuán)在聯(lián)合生產(chǎn)企業(yè)的基礎(chǔ)上，還能把生產(chǎn)企業(yè)、商業(yè)企業(yè)、

外貿(mào)企業(yè)、金融企業(yè)及科研單位組織在一起，實(shí)現(xiàn)多種商品經(jīng)濟(jì)活動(dòng)

的結(jié)合。

（2）企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是內(nèi)部能力與外部環(huán)境的結(jié)合。集團(tuán)經(jīng)

營(yíng)就是要有效地運(yùn)用與協(xié)調(diào)其內(nèi)部的能力，包括人力資源、機(jī)器設(shè)

備、物質(zhì)設(shè)施、原材料、資金、科研技術(shù)力量和其他各種條件的運(yùn)

用，對(duì)內(nèi)部成員企業(yè)之間、單位之間及人員之間的橫向和縱向關(guān)系的

協(xié)調(diào)。這是集團(tuán)經(jīng)營(yíng)事業(yè)取得成功的立足點(diǎn)。在此基礎(chǔ)上，集團(tuán)還必

須考察和適應(yīng)外部環(huán)境的各種因素及其變化，而且更要善于把內(nèi)部能

力與外部環(huán)境有機(jī)地結(jié)合起來(lái)。

（3）企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是整體經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略與具體管理工作的結(jié)

合。集團(tuán)的整體經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，包括集團(tuán)發(fā)展方向、開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、開(kāi)拓新

市場(chǎng)、采用新技術(shù)、資金籌集和運(yùn)用以及其他的重要戰(zhàn)略決策，涉及

集團(tuán)的全局利益和長(zhǎng)遠(yuǎn)利益，在集團(tuán)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中占有舉足輕重的地

位。在集團(tuán)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略指導(dǎo)下，切實(shí)做好集團(tuán)內(nèi)部的各項(xiàng)具體管理工

作，包括生產(chǎn)管理、銷售管理、人事管理、財(cái)務(wù)管理以及其他各項(xiàng)管

理工作，是集團(tuán)得以順利發(fā)展的根本保證。

依據(jù)上述企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本特征，在企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)管理

過(guò)程中，必須確立集團(tuán)的現(xiàn)代經(jīng)營(yíng)觀念。按照社會(huì)主義現(xiàn)代商品經(jīng)濟(jì)

客觀規(guī)律辦事，是在集團(tuán)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中不斷獲取更大經(jīng)濟(jì)效益所必須具

有的明確的信念。企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理中的現(xiàn)代觀念，基本上有兩類。

1.空效觀念

這是集團(tuán)從空間的擴(kuò)展中獲取經(jīng)濟(jì)效益的觀念。集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

總是在一定的空間范圍內(nèi)進(jìn)行的，所以，必須重視空間對(duì)集團(tuán)的重要

作用。集團(tuán)的空效觀念，具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。

（1）開(kāi)放觀念。在科學(xué)技術(shù)迅速變化、各種信息公開(kāi)而廣泛地傳

遞的現(xiàn)代商品經(jīng)濟(jì)條件下，集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)內(nèi)容、經(jīng)營(yíng)方式、經(jīng)營(yíng)手段日

趨社會(huì)化、國(guó)際化。集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中的開(kāi)放，不僅是向國(guó)內(nèi)開(kāi)

放，而且還向國(guó)外開(kāi)放。

（2）開(kāi)拓觀念。集團(tuán)應(yīng)當(dāng)具有開(kāi)拓意識(shí)，善于開(kāi)辟新的領(lǐng)域。從

一定意義上說(shuō)，集團(tuán)經(jīng)營(yíng)觀念的精髓就是創(chuàng)新精神。集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)

程中的開(kāi)拓觀念，既包括開(kāi)拓新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝、新市場(chǎng)及同

經(jīng)營(yíng)有關(guān)的新領(lǐng)域，又包括適時(shí)調(diào)整集團(tuán)原有的組織結(jié)構(gòu)和組織機(jī)

構(gòu)，以及在改革集團(tuán)原有內(nèi)部組織系統(tǒng)過(guò)程中建立新的組織系統(tǒng)。

（3）多角經(jīng)營(yíng)觀念。集團(tuán)多角經(jīng)營(yíng)就是把多方向發(fā)展新產(chǎn)品和多

個(gè)目標(biāo)市場(chǎng)有機(jī)地結(jié)合起來(lái)，多方面地長(zhǎng)期地占領(lǐng)市場(chǎng)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

其內(nèi)容包括縱向多角經(jīng)營(yíng)，即把同原有產(chǎn)品處于同一生產(chǎn)領(lǐng)域但屬于

不同生產(chǎn)階段的新產(chǎn)品投向原有市場(chǎng)；橫向多角經(jīng)營(yíng)，即以利用原有

生產(chǎn)技術(shù)條件生產(chǎn)的同類產(chǎn)品投向同行業(yè)市場(chǎng)；多向性多角經(jīng)營(yíng)，即

以多行業(yè)生產(chǎn)技術(shù)交融的邊緣新產(chǎn)品投向不同行業(yè)的全新市場(chǎng)；復(fù)合

性多角經(jīng)營(yíng)，即以完全不同的嶄新產(chǎn)品投向各行各業(yè)的全新市場(chǎng)，特

別是從作為硬件的物質(zhì)產(chǎn)品轉(zhuǎn)向作為軟件的信息、服務(wù)、知識(shí)方面的

產(chǎn)品，開(kāi)展硬件和軟件齊頭并進(jìn)的一攬子經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，成為集團(tuán)全方位

地占領(lǐng)市場(chǎng)的戰(zhàn)略措施。

（4）形勢(shì)法則觀念。這是要求集團(tuán)在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，看清外界

經(jīng)濟(jì)技術(shù)發(fā)展的形勢(shì)，并依據(jù)形勢(shì)變化的客觀規(guī)律，來(lái)確定集團(tuán)的經(jīng)

營(yíng)策略。集團(tuán)應(yīng)當(dāng)觀察經(jīng)濟(jì)技術(shù)的發(fā)展動(dòng)向，綜合分析全局性的變化

趨勢(shì)，不斷形成集團(tuán)經(jīng)營(yíng)的新策略，用以指導(dǎo)整個(gè)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)行為；集

團(tuán)應(yīng)當(dāng)根據(jù)形勢(shì)法則的要求開(kāi)創(chuàng)自己的新業(yè)務(wù)，從事前景興旺的產(chǎn)業(yè)

或行業(yè)；集團(tuán)應(yīng)當(dāng)選擇有利機(jī)會(huì)迎接各種挑戰(zhàn)，而不能坐失良機(jī)，回

避挑戰(zhàn)。

（5）聯(lián)合觀念。把聯(lián)合就是力量的原理貫穿于集團(tuán)組建過(guò)程及組

建之后的經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程之中。集團(tuán)通過(guò)多種形式和多項(xiàng)內(nèi)容的聯(lián)合，

為擴(kuò)大集團(tuán)的組織力量，發(fā)揮集團(tuán)的優(yōu)勢(shì)與特長(zhǎng)，增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力

并擴(kuò)大集團(tuán)的市場(chǎng)占有率。

2.時(shí)效觀念

這是集團(tuán)從時(shí)間的節(jié)約中獲取經(jīng)濟(jì)效益的觀念。集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

總是需要占用一定的時(shí)間。因此，用同樣時(shí)間以取得更大經(jīng)濟(jì)效益，

或取得同樣經(jīng)濟(jì)效益而占用更少時(shí)間，就成為指導(dǎo)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的一

條根本性的指導(dǎo)原則。集團(tuán)時(shí)效觀念的實(shí)質(zhì)是求得速度與效益的有機(jī)

結(jié)合。集團(tuán)的時(shí)效觀念具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。

（1）資金周轉(zhuǎn)觀念。這是集團(tuán)運(yùn)用資金的數(shù)量概念與質(zhì)量概念相

結(jié)合的表現(xiàn)。其具體要求是，集團(tuán)在占有必要數(shù)量資金的情況下，必

須加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金周轉(zhuǎn)率；集團(tuán)應(yīng)當(dāng)形成合理的資金結(jié)構(gòu)，

包括自有資金與外借資金、長(zhǎng)期資金與短期資金、固定資金與流動(dòng)資

金，以及其他有關(guān)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)各項(xiàng)資金的合理比例關(guān)系；集團(tuán)應(yīng)當(dāng)重視

分析利息，包括增加利息收入、減少利息支出、內(nèi)部成員企業(yè)之間的

資金往來(lái)采用計(jì)息辦法、控制各個(gè)成員企業(yè)的利息支出在其銷售額中

的比重等。

（2）投入產(chǎn)出觀念。集團(tuán)應(yīng)當(dāng)確立的是把投入與產(chǎn)出有機(jī)地結(jié)合

起來(lái)的觀念，既不是以為產(chǎn)出越多越好而不問(wèn)投入多少，也不是以為

投入越少越好而不問(wèn)產(chǎn)出多少。這是集團(tuán)在整個(gè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中必須

解決的經(jīng)常性問(wèn)題。

（3）信息傳遞觀念。信息傳遞對(duì)于集團(tuán)從內(nèi)部及從其同外部的關(guān)

系中求得時(shí)間節(jié)約而獲取經(jīng)濟(jì)效益的作用越來(lái)越重要。其具體要求

是：集團(tuán)的信息傳遞速度應(yīng)當(dāng)盡可能快；信息傳遞內(nèi)容應(yīng)當(dāng)盡可能

廣；信息傳遞效果必須準(zhǔn)確。

二、企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略

企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略就是對(duì)涉及集團(tuán)經(jīng)營(yíng)規(guī)?；蚍较虻拈L(zhǎng)期性、

全局性、決定性的方案在組織與環(huán)境之間所進(jìn)行的決策。集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)

戰(zhàn)略是集團(tuán)全部決策過(guò)程中的最主要內(nèi)容，對(duì)集團(tuán)的生存與發(fā)展具有

極其重要的意義。企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略是由集團(tuán)的長(zhǎng)期目標(biāo)決定的。

集團(tuán)長(zhǎng)期目標(biāo)不同，就有不同類型的集團(tuán)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略。例如，產(chǎn)品市場(chǎng)

戰(zhàn)略是使集團(tuán)的產(chǎn)品適應(yīng)已選定的現(xiàn)有市場(chǎng)的要求，實(shí)現(xiàn)把這種市場(chǎng)

作為集團(tuán)的長(zhǎng)期目標(biāo)，從而減少集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)，這是最常見(jiàn)的一種以求穩(wěn)

為主的戰(zhàn)略；市場(chǎng)滲透戰(zhàn)略是通過(guò)不斷改進(jìn)集團(tuán)的產(chǎn)品，吸引更多的

顧客，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)擴(kuò)大市場(chǎng)占有率的長(zhǎng)期目標(biāo)，從而取得集團(tuán)在市場(chǎng)中

的更重要地位，這是一種比較激進(jìn)的戰(zhàn)略；市場(chǎng)領(lǐng)先戰(zhàn)略是使集團(tuán)的

規(guī)模和技術(shù)優(yōu)勢(shì)得到充分發(fā)揮，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)保持或迅速占有市場(chǎng)的大部

分份額的長(zhǎng)期目標(biāo)，從而排斥或壓制市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，這是實(shí)力雄厚的

集團(tuán)的一種迅速發(fā)展戰(zhàn)略。

值得重視的是，面對(duì)世界上科學(xué)技術(shù)日新月異的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，當(dāng)代

一些高技術(shù)工業(yè)集團(tuán)正在改變經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，由以競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手為目標(biāo)的經(jīng)營(yíng)

戰(zhàn)略轉(zhuǎn)為“戰(zhàn)略性結(jié)合”的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略。所謂“戰(zhàn)略性結(jié)合”，是把昔

日的國(guó)內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手（甚至包括某些國(guó)外競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手）變?yōu)榻袢盏穆?lián)合伙

伴，并加強(qiáng)與高校和科研機(jī)構(gòu)的聯(lián)系及合作，結(jié)合成同舟共濟(jì)、一致

對(duì)外的巨型聯(lián)合生產(chǎn)企業(yè)集團(tuán)。這種經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的出現(xiàn)，有著許多內(nèi)在

的具體原因：一是高技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)用高、風(fēng)險(xiǎn)大，單個(gè)公司顯得力不從

心；二是市場(chǎng)國(guó)際化迫使大公司尋找新的合作伙伴，以結(jié)成統(tǒng)一戰(zhàn)線

去開(kāi)拓國(guó)外市場(chǎng)；三是一批競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力雄厚的外國(guó)高技術(shù)工業(yè)集團(tuán)紛紛

涌現(xiàn)，迫使本國(guó)的大公司改變經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，結(jié)成新的巨型聯(lián)合生產(chǎn)企業(yè)

集團(tuán)。

在這種高技術(shù)工業(yè)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的調(diào)整和發(fā)展過(guò)程中，還出現(xiàn)了

跨行業(yè)的聯(lián)合趨勢(shì)。例如，汽車工業(yè)與微電子工業(yè)的結(jié)合，正在形成

一個(gè)汽車電子的獨(dú)特領(lǐng)域。在這個(gè)領(lǐng)域中，汽車工業(yè)為微電子技術(shù)的

發(fā)展提供了龐大的市場(chǎng)，微電子裝備在汽車中的廣泛應(yīng)用又促使汽車

工業(yè)技術(shù)煥然一新。

在一般情況下，企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的選擇，應(yīng)當(dāng)對(duì)集團(tuán)的外部經(jīng)

營(yíng)環(huán)境和內(nèi)部經(jīng)營(yíng)能力分別進(jìn)行評(píng)價(jià)。通過(guò)評(píng)價(jià)集團(tuán)的外部經(jīng)營(yíng)環(huán)

境，包括自然物質(zhì)環(huán)境、政治法律環(huán)境、社會(huì)文化環(huán)境、宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)

境和微觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境，可以了解這些環(huán)境中對(duì)集團(tuán)的有利因素和不利因

素，從而使集團(tuán)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略建立在客觀、及時(shí)、有效的基礎(chǔ)上，并符合

環(huán)境變化趨勢(shì)的要求；通過(guò)評(píng)價(jià)集團(tuán)的內(nèi)部經(jīng)營(yíng)能力，包括人力、物

力、財(cái)力、技術(shù)、信息等現(xiàn)有資源的能力和對(duì)這些資源的運(yùn)用能力，

可以把握本集團(tuán)的優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)，從而做到揚(yáng)長(zhǎng)避短、取長(zhǎng)補(bǔ)短，力求

選擇與本集團(tuán)優(yōu)勢(shì)一致的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略。

對(duì)企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略實(shí)施管理，是整個(gè)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的重要組成

部分。在具體實(shí)施集團(tuán)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的管理工作中，應(yīng)當(dāng)注意長(zhǎng)期效益與

短期效益的結(jié)合；系統(tǒng)性與靈活性的結(jié)合；綜合考慮物資、資金、人

員的協(xié)調(diào)關(guān)系；經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的實(shí)施與集團(tuán)的一般經(jīng)營(yíng)計(jì)劃相協(xié)調(diào)。對(duì)集

團(tuán)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略實(shí)施管理，就是考慮經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略執(zhí)行的結(jié)果與預(yù)期的目標(biāo)之

間所出現(xiàn)的偏差及引起偏差的原因，進(jìn)而采取糾正偏差的有效措施，

以保證和控制經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的順利實(shí)施。

三、企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部管理的特點(diǎn)

由于企業(yè)集團(tuán)是由具有一定經(jīng)濟(jì)聯(lián)系的多個(gè)企業(yè)聯(lián)合組成的大型

經(jīng)濟(jì)組織，因此，企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的各個(gè)企業(yè)管理工作對(duì)整個(gè)集團(tuán)的管

理水平有著決定性和基礎(chǔ)性的作用。為更好地發(fā)揮企業(yè)集團(tuán)的作用，

企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部管理工作往往體現(xiàn)出以下幾個(gè)特點(diǎn)。

1.以顧客為中心開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

這是企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部各個(gè)企業(yè)的共同經(jīng)營(yíng)方向。在企業(yè)集團(tuán)面臨激

烈市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的條件下，內(nèi)部各個(gè)企業(yè)以顧客為中心，就是從市場(chǎng)信

息、產(chǎn)品設(shè)計(jì)、產(chǎn)品制造、銷售渠道、銷售方式、售后服務(wù)到新產(chǎn)品

開(kāi)發(fā)，都圍繞著滿足顧客的要求進(jìn)行，這已經(jīng)成為企業(yè)集團(tuán)生存與發(fā)

展的重要保證。任何一個(gè)企業(yè)集團(tuán)，要想長(zhǎng)期保持競(jìng)爭(zhēng)中的優(yōu)勢(shì)地

位，必須使其內(nèi)部各個(gè)企業(yè)的管理工作都能全心全意地為顧客著想，

不斷保持與顧客的直接聯(lián)系，把顧客遇到的問(wèn)題作為自己的問(wèn)題來(lái)對(duì)

待，時(shí)時(shí)、處處使顧客滿意。

2.重視計(jì)劃的整體性和應(yīng)變性

企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部各個(gè)企業(yè)的計(jì)劃管理工作，應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)出企業(yè)集團(tuán)的

整體性要求，有利于企業(yè)集團(tuán)統(tǒng)一目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。但由于市場(chǎng)需求的千

變?nèi)f化和現(xiàn)代技術(shù)的日新月異，各個(gè)企業(yè)的計(jì)劃還必須具有必要的應(yīng)

變性，以便根據(jù)情況的變化來(lái)迅速調(diào)整自己的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，應(yīng)付各種意

外情況和事件。企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部各個(gè)企業(yè)計(jì)劃的整體程度和應(yīng)變能力，

乃是企業(yè)集團(tuán)生存與發(fā)展的一個(gè)重要條件。

3.財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)從事后控制為主轉(zhuǎn)向事前控制為主

為了保證企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)，必須重視資金使用的經(jīng)濟(jì)效

益，控制財(cái)務(wù)收支，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利用效果。因此，企業(yè)

集團(tuán)內(nèi)部各個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作的重點(diǎn)，應(yīng)當(dāng)由事后控制為主即以

財(cái)務(wù)監(jiān)督為主，變?yōu)槭?/p>