2020年薪稅師二級模擬考試328題（含標準答案）

2020年薪稅師二級考試題庫328題［含參考答案］

一、單選題

i.《社會保險法》規(guī)定，用人單位應(yīng)當按照國家規(guī)定的本單位（）的比例納基本

養(yǎng)老保險費，記入基本養(yǎng)老保險統(tǒng)籌基金。職工應(yīng)當按國家規(guī)定的（）的比例

繳納基本養(yǎng)老保險費，記入個人賬戶，

A.職工工資總額，社會平均工資

B.社會平均工資，職工工資總額

C.社會平均工資，本人工資

D.職工工資總額，本人工資

參考答案：D

2.下列關(guān)于個人以非貨幣性資產(chǎn)投資的個人所得稅法中，錯誤的是（）。

A.個人轉(zhuǎn)讓非貨幣性資產(chǎn)的所得，應(yīng)按照財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項目，依法計算繳納個人所得稅

B.個人以非貨幣性資產(chǎn)投資，應(yīng)按評估后的公允價值確認非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

C.個人以非貨幣性資產(chǎn)投資，應(yīng)于投資協(xié)議簽訂時，確認非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的現(xiàn)實

D.納稅人一次性繳稅有困難的，可合理確定分期繳納計劃并報主管稅務(wù)機關(guān)備案后，自發(fā)

生上述應(yīng)稅行為之日起不超過5個公歷年度內(nèi)（含）分期繳納個人所得稅

參考答案：C

3.年薪制的特點不包括（）。

A.支付周期較長

B.適用于特定的對象

C.收入存在一定風險

D.把經(jīng)營者和員工區(qū)分開來

參考答案：D

4.浩海公司2015年12月按照工資總額的標準分配工資費用，其中生產(chǎn)工人工資為80

萬元，生產(chǎn)車間管理人員工資為20萬元，管理部門人員工資為40萬元，按照工資

總額的28%計提五險一金”.按照工資總額的2%計提工會經(jīng)費.按照工資總額的

25%計提職工教育經(jīng)費。另外，本月根據(jù)短期利潤分享計劃，計入生產(chǎn)成本和管

理費用的金額合計為100萬元。根據(jù)上述資料計算浩海公司2015年12月應(yīng)付職工

新料目貸方發(fā)生額是（）萬元

A.140

B.185.50

C.285.50

D.240

參考答案：c

5.控制薪成本的途徑包括（）。

A.控制雇員人數(shù)

B.控制支出

C.利用薪酬技術(shù)水平

D.以上都是

參考答案：D

6.從事生產(chǎn).經(jīng)營的納稅人入應(yīng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起（）日內(nèi)按照國務(wù)院財

政.稅務(wù)部門的規(guī)定設(shè)置賬薄，扣繳義務(wù)人應(yīng)當自稅法規(guī)定的扣義務(wù)發(fā)生之日起

（D）日內(nèi)設(shè)置代扣代繳.代收代繳稅款賬薄。

A.10,10

B.10,15

C.15,15

D.15,10

參考答案：D

7.新稅師建議某公司將銷售貨物的方式由直接收業(yè)務(wù)變更為分期收歉銷售業(yè)務(wù)等

方式這屬于（）稅收籌劃方法的運用。

A.利用退稅

B.利用稅收抵免

C.利用稅法漏洞

D.利用延期納稅

參考答案：D

8.下列行為，稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中不得實施的是（）。

A.接受納稅人的委托代理記賬

B.以個人所在稅務(wù)師事務(wù)所的名義承攬業(yè)務(wù)

C.就匯算清繳過程中遇到的疑難問題向主管稅務(wù)機關(guān)進行咨詢

D.允許他人以本人名義執(zhí)業(yè)

參考答案：D

9.（）是國家或企業(yè)給予在特殊勞動條件下工作的員工生產(chǎn)性質(zhì)的補償。

A.工資

B.獎金

C.津貼

D.補貼

參考答案：C

10.納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起（）日內(nèi)申報納稅。

A.5

B.10

C.15

D.30

參考答案：C

11.稅收是政府為了滿足社會公共需要，憑借（）強制.無償?shù)厝〉肬才政收入的一種

形式

A.政治權(quán)力

B.財產(chǎn)權(quán)

C.經(jīng)營權(quán)

D.物權(quán)

參考答案：A

12.《中華人民共和國個人所得稅法〉的法律級次屬于（）

A.財政部制定的部門規(guī)章

B.全國人民代表大會授權(quán)國務(wù)院立法

C.國務(wù)院制定的稅收行政法規(guī)

D.全國人大和全國人大常要會制定的稅收法律

參考答案：D

13.居民個人取得全年一次性獎金，符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎

金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發(fā)（2005）9號）規(guī)定的，在（）前，

可以選擇不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按月?lián)Q算

后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。

A.2021年12月31EI

B.2020年12月31日

C.2019年12月31日

D.2022年12月31日

參考答案：A

14.《國稅地稅征管體制改革方案》決定，從（）起，將基本養(yǎng)老保險費.基本醫(yī)療保險

費.失業(yè)保險費.工傷保險費.生育保險費交由（）統(tǒng)一征收。

A.2019年1月1日，財政部門

B.2018年12月1日，稅務(wù)部門

C.2018年12月1日，財政部門

D.2019年1月1日，稅務(wù)部門

參考答案：D

15.下列各項中不能直接提起行政復議的是（）。

A.不予審批減免稅或者出口退稅

B.國家稅務(wù)總局和國務(wù)院其他部門的規(guī)定

C.稅務(wù)機關(guān)作出的行政處罰行為

D.稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為

參考答案：B

16.居民個人取得綜臺所得，（）計算個人所得稅。

A.按月

B.按季

C.按半年合并

D.按納稅年度言并

參考答案：D

17.全面預算管理的管理框架不包括（）

A.設(shè)置明確的預算目標

B.建立不同層級的預算體系

C.建立預算管理和運營組織

D.建立預算考核體系

參考答案：B

18.用人單位克扣或者無故拖欠勞動者工資的，以及拒不支付勞動者延長工作時間工

資報酬的，除在規(guī)定的時間內(nèi)全額支付勞動者工資報酬外，還需加發(fā)相當于工資報酬

（）的經(jīng)濟補償金。

A.15%

B.25%

C.35%

D.45%

參考答案：B

19.關(guān)于企業(yè)薪酬分配原則，下列說法不正確的是（）。

A.分配結(jié)果均等

B.對外有競爭力

C.對內(nèi)分配公平

D.適當拉開薪酬差距

參考答案：A

20.按稅收與價格關(guān)系，稅收可分為（）。

A.直接稅和間接稅

B.價內(nèi)稅和價外稅

C.從價稅和從量稅

D.中央稅和地方稅

參考答案：B

21.李某2016年9月參加某商場組織的抽獎活動，取得中獎收入30000元，將其中的

10000元通過市慈善基金會捐贈給貧困地區(qū)，李某中獎所得應(yīng)繳納個人所得稅（）元。

A.4500元

B.4200元

C.4400元

D.5000元

參考答案：B

22.（）是國家或者企業(yè)給予在特殊勞動條件下工作的員工生產(chǎn)性質(zhì)的補償。

A.工資

B.獎金

C.津貼

D.補貼

參考答案：C

23.公司初創(chuàng)階段一般適用（）的股利政策。

A.剩余股利方式

B.穩(wěn)定股利額方式

C.固定股利率方式

D.正常股利加額外股利方式

參考答案：A

24.單位職工本人納基本養(yǎng)老保險費的基數(shù)原則上以上一年度本人月平均工資為基

礎(chǔ)，在當?shù)芈毠て骄べY的（）的范國內(nèi)進行核定。

A、60%-300%

B、40%-300%

C、50%-300%

D、60-200%

參考答案：A

25.實施全面預算管理，其目的是（）。

A.公司風險最小化

B.公司市場占有率最大化

C.公司利益最大化

D.公司成本最小化

參考答案：C

26.個人跨統(tǒng)籌地區(qū)就業(yè)的，其基本醫(yī)療保險關(guān)系隨本入轉(zhuǎn)移，費年限（）。

A.重新計算

B.分段計算

C.累計計算

D.按統(tǒng)籌地區(qū)政策確定

參考答案：C

27.下列企業(yè)變動情形中需要注銷原有稅務(wù)登記的是（）。

A.某企業(yè)由國有企業(yè)改制力股份制企業(yè)

B.某企業(yè)被工商局吊銷營業(yè)執(zhí)照

C.某企業(yè)改變經(jīng)營圍

D.李某接替張某擔任公司法人代表

參考答案：B

28.目前現(xiàn)場作業(yè)存在時間的浪費，主更包括（）等行為。

A.疏于檢查機器

B.未詢問新進人員過去之工作經(jīng)驗

C.藍圖或草圖破損

D.工作中不必要的談話與查問

參考答案：D

29.企業(yè)投資于員工技術(shù)的再造.組織程序和日常工作的理順，這是平衡記分卡（

）追求的目標。

A.財務(wù)層面

B.客戶層面

C.內(nèi)部經(jīng)營流程層面

D.學習與成長層面

參考答案：D

30.納稅人取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的，納稅人應(yīng)當在取得所得的（）

前，繳納稅款。

A.次月十五日

B.次年一月三十日前

C.次年三月三十一日前

D.次年六月三十日

參考答案：D

31.下列屬于非居民納稅人的是（）。

A.在中國境內(nèi)無住所

B.在中國境內(nèi)有住所，但目的未居住

C.在中國境內(nèi)無住所且不居住，但有來源于中國境內(nèi)的所得

D.在中國境內(nèi)無住所，但是居住時間滿183天的個人

參考答案：C

32.關(guān)鍵績效指標（KPI）為核心的績效管理理論中，對關(guān)鍵績效指標進行確定時應(yīng)

注意（）。

A.指標的籠統(tǒng)性

B.指標的可度量性

C.指標的長期性

D.指標的抽象性

參考答案：B

33.控制薪酬成本的途徑包括（）。

A.控制雇員人數(shù)

B.控制薪酬支出

C.利用薪酬技術(shù)水平

D.以上都是

參考答案：D

34.下列關(guān)于戰(zhàn)略.創(chuàng)新.人才發(fā)展及薪稅規(guī)劃邏輯關(guān)系表述正確的是（）。

A.戰(zhàn)略為創(chuàng)新服務(wù)，所以創(chuàng)新在前，戰(zhàn)略在后

B.薪稅保規(guī)劃是第一位的，所以創(chuàng)新應(yīng)配合薪稅保規(guī)劃服務(wù)

C.創(chuàng)新在前，戰(zhàn)略在后，人才發(fā)展是根本

D.薪稅規(guī)劃是戰(zhàn)略.創(chuàng)新.人才發(fā)展的保障

參考答案：D

35.王某與2017年年初購買某上市公司的股票10000股，該上市公司2017年度上半年的

利潤分配方案為每10股送3股，并于2017年9月16日實施，該股票的面值為每股1

元，當日股票收盤價每股8元。上市公司應(yīng)扣繳王某的個人所得稅（）元。

A.0

B.300

C.600

D.4800

參考答案：B

36.由于福利具有（），無形之中堿少了企業(yè)的開支。

A.穩(wěn)定性

B.合法性

C.潛在性

D.延遲性

參考答案：D

37.下列各項財政收入形式中最主要的財政收入形式是（）。

A.土地

B.稅收

C.國有資產(chǎn)出讓收入

D.行政事業(yè)收費

參考答案：B

38.員工薪酬的組成項目及各自所占的比例稱為（）。

A.薪酬水平

B.薪磷及差

C.薪酬等級

D.薪酬結(jié)構(gòu)

參考答案：D

39.對任何一個預算期，任何一種費用項目的開支，都不是從原有的基礎(chǔ)出發(fā)，屬于

哪種預算編制方法（）。

A.固定預算法

B.彈性頸算法

C.概率預算法

D.零基^算法

參考答案：D

40.下列關(guān)于股票期權(quán)個人所得稅征收管理的說法，符合政策規(guī)定的是（）。

A.個人轉(zhuǎn)讓境外上市公司股票而取得的所得，應(yīng)繳納個人所得稅

B.員工因擁有股票期權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤分配取得的所得，應(yīng)按照工資.薪金所得繳納個

人所得稅

C.上市公司高管人員取得股票期權(quán)所得時，納稅確有困難的，可自其股票期權(quán)行權(quán)之日

起，在不超過12個月的期限內(nèi)分期激的個人所得稅

D.取得股票期權(quán)的員工在行權(quán)日不實際買賣股票，而是按照行權(quán)日股票期權(quán)所指定的股市

場價與施權(quán)價之間的差額，按股息所得繳納個人所得稅

參考答案:A

41.中華人民共和國（）的用人單位和個人依法繳納社會保險費。

A.所有

B.管轄

C.境內(nèi)

D.成立

參考答案：C

42.關(guān)于考核費用的定額制定，以下表述不正確的是（）。

A.辦公費應(yīng)盡量控制在國家規(guī)定的范圍之內(nèi)

B.差旅費應(yīng)根據(jù)部門工作性質(zhì).人次數(shù)等因素進行控制

C.制定業(yè)務(wù)招待費定額時應(yīng)注意下達招待客人的費用標準

D.不易確定數(shù)額的雜費定額，可將其與該部門的總費用聯(lián)系起來加以確定

參考答案：A

43.《中華人民共和國個人所得稅法》的法律級次屬于（）。

A.財政部制定的部門規(guī)章

B.全國人民代表大會授權(quán)國務(wù)院立法

C.國務(wù)院制定的稅收行政法規(guī)

D.全國人大和全國人大常委會制定的稅收法律

參考答案：D

44.非全日制用工，是指以小時計酬為主，勞動者在同一用人單位一般平均每日工作時間

不超過（）小時，每周工作時間累計不超過（）小時的用工形式。勞動者，可以與一個或一

個以上用人單位建立勞動關(guān)系。

A.5,30

B.5,25

C.4,24

D.4,20

參考答案：C

45.一般條件下，對中國境內(nèi)勞動者延長工作時間的小時數(shù)平均每月不得超過（）

A.30小時

B.32小時

C.36小時

D.20小時

參考答案：C

46.自2017年年4月1日起，自工商注冊登記之日起（），在職職工總數(shù)（）（含）以下的

企業(yè)，免征殘疾八就業(yè)保障金。

A.2年內(nèi)，20人

B.2年內(nèi)，30人

C.3年內(nèi)，20人

D.3年內(nèi)，30人

參考答案：D

47.預算管理的援權(quán)審批制度應(yīng)注意（）。

A.各項預算應(yīng)由公司最高楓力機構(gòu)進行審核并做出批準

B.企業(yè)最高決策者可以超出授權(quán)的職責范圍

C.遵循不相容職務(wù)相分離和授權(quán)批準控制的原則

D.企業(yè)各個部門均應(yīng)成立預算工作小組

參考答案：C

48.《社會保險法》是中國特色社會主義法律體系中起支架作用的重要法律，是一部著力

保障和改善民生的法律。根據(jù)（）制定《社會保險法》。

A.憲法

B.勞動法

C.勞動合同法

D.就業(yè)保進法

參考答案：A

49.在各種稅率形式中，具有橫向公平性，而且計算簡便.便于征收和繳納的稅率形式是

（）。

A.比例稅率

B.超額累進稅率

C.定額稅率

D.全額累進稅率

參考答案：A

50.甲公司于2016年年初制訂和實施了一項短期利潤分享計劃，用于對公司管理層進行激

勵。該計劃規(guī)定，公司全年的凈利潤指標為1000萬元，如果在公司管理層的努力下完成的

凈利潤超過1000萬元，公司管理層可以分享超過1000萬元凈利潤部分的10%作為額外報

酬。假定至2016年12月31日，甲公司2016年全年實際完成凈利潤1500萬元。假定不

考慮離職等其他因素，甲公司2016年12月31日因該項短期利潤分享計劃應(yīng)計入管理費

用的金額為（）萬元。

A.0

B.50

C.100

D.150

參考答案：B

51.下列選頂中，屬于稿"稿酬所得"的項目是（）。

A.記者在本單位刊物上發(fā)表文章取得的報酬

B.將國外的作品翻譯出版職得的報酬

C.某知名畫家按客戶要求進行繪畫職得的報酬

D.提供著作權(quán)而職得的報酬

參考答案：B

52.根據(jù)《企業(yè)年金辦法》，企業(yè)繳費每年不超過本企業(yè)職工工資總額的（）。企業(yè)和職工

個人繳費合計不超過本企業(yè)職工工資總額的（）。具體所需費用，由企業(yè)和職工一方協(xié)商確

定。

A.8%,20%

B.20%,8%

C.8%,12%

D.12%,20%

參考答案：C

53.職工應(yīng)當參加生育保險，由用人單位按照國家規(guī)定納生育保險費，職工（）生育保

險費。

A.按本人工資的1%數(shù)納

B.按單位平均工資的％納

C.按會平均工資的1%維納

D.不繳納

參考答案：D

54.M是一家由法人合伙人甲和自然人乙合伙成立的創(chuàng)投企業(yè)，2016年5月采取股權(quán)投資

方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)N,以下關(guān)于M創(chuàng)投企業(yè)有關(guān)稅收政策說法不正確的是

（）。

A.2018年，甲可以按照對初創(chuàng)科技型企業(yè)N投資額的70%抵扣從合伙創(chuàng)投企業(yè)M分得的

所得

B.甲當年不足抵扣的，可以在以后五個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣

C.2018年乙可以按照對初創(chuàng)科技型企業(yè)N投資額的70%抵扣從合伙創(chuàng)投企業(yè)M分得的經(jīng)

營所得

D.乙當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣

參考答案：B

55.在稅制要素中，代表征稅廣度的是（）。

A.納稅人

B.稅目

C.納稅環(huán)節(jié)

D.稅率

參考答案：B

56.納稅評估過程中，發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅.逃避追繳欠稅.騙取出口退稅.抗稅或其他需要立

案查出的稅收違法行為嫌疑的，是（）處理。

A.移交司法部門

B.移交工商行政管理部門

C.移交上級稅務(wù)部門

D.移交稅務(wù)稽查部門

參考答案：D

57.王先生2019年取得工資新進所得70000元，在外講學取得報酬5000元，出版專著一

本，獲得出版社支付的稿酬10000元，嘉定無其他扣除項目，請問王先生2019年應(yīng)繳個

人所得稅（）元

A.750

B.2220

C.588

D.660

參考答案：C

58.按稅收的基本規(guī)范，稅法應(yīng)預先規(guī)定一定征收標準和程序并在一定時期內(nèi)保持相對穩(wěn)

定。這種做法體現(xiàn)的稅收形式特征是（）。

A.無償性

B.固定性

C.強制性

D.規(guī)范性

參考答案B

59.出租車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客

貨營運取得的收入，按（）項目征收個人所得稅。

A.工資.薪金所得

B.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)言.承租經(jīng)營所得

C.勞務(wù)報所得

D.生產(chǎn)經(jīng)營所得

參考答案：A

60.在平衡計分卡評價中既要考慮股東和客戶對企業(yè)的評價也要注意內(nèi)部經(jīng)營過程.新技術(shù)

學習等評價，這體現(xiàn)了（）

A.外部評價指標和內(nèi)評價指標的平衡

B.成果評價指標和導致成果出現(xiàn)的驅(qū)動因素評價指標的平衡

C.財務(wù)評份指標和財務(wù)評價指標的平衡

D.長期評價指標和短期評價指標的平衡

參考答案：A

61.居民個人在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資.新金所得的，其申報納稅地點是

（）。

A.收入來源地

B.稅務(wù)局指定地點

C.納稅人戶籍所在地

D.納稅人送擇并因定在其中一地稅務(wù)機關(guān)

參考答案：D

62.按規(guī)定不需要在工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理注銷登記的，應(yīng)當自有關(guān)機關(guān)批

準或者宣告終止之日起（）內(nèi)持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)機關(guān)申報辦理注銷

A.10

B.15

C.30

D.60

參考答案:B

63.薪酬戰(zhàn)略中，（）與績效考核結(jié)果關(guān)系最為緊密。

A.內(nèi)部的一致性

B.外部的競爭力

C.員工的貢獻率

D.新管理體系

參考答案：C

64.納稅人取得經(jīng)世所得，按年計算個人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后十五日

內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送申報表，并預增稅其，在取得所得的次年（）前辦理

A.一月三十一日

B.三月三十一日

C.五月三十一日

D.六月三十日

參考答案：B

65.劉某是電視臺編劇，2018年5月從單位取得劇本使用費50000元，關(guān)于劉某該項收入

個人所得稅，說法正確的是（）。

A.應(yīng)按稿酬所得計繳個人所得稅

B.應(yīng)按工資薪金所得計繳個人所得稅

C.應(yīng)按勞務(wù)報酬所得計繳個人所得稅

D.應(yīng)按特許權(quán)使用費所得計繳個人所得稅

參考答案：D

66.下列關(guān)于個人以非貨幣性資產(chǎn)找投資的個人所得稅說法中，錯誤的是（）

A.個人轉(zhuǎn)讓貨幣性資產(chǎn)的所得，應(yīng)按照財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項目，依法計算繳納個人所得稅

B.個人以非貨幣性資產(chǎn)投資，應(yīng)按評估后的公允價值確認非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

C.個人以非貨幣性資產(chǎn)投資，應(yīng)于投資協(xié)議簽訂時，確認非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的實現(xiàn)

D.納稅人一次性稅有困難的，可合理確定分期繳納計劃并報主管稅務(wù)機關(guān)備案后，自發(fā)生

上述應(yīng)稅行為之日起不超過5個公歷年度內(nèi)（合）分期繳納個人所得稅

參考答案：C

67.下列關(guān)于財產(chǎn)租賃所得的表述，說法正確的是（）

A.財產(chǎn)租質(zhì)所得的個人所得稅的納稅義務(wù)人為承租方

B.在確定材產(chǎn)相租質(zhì)所得的的積義務(wù)人時，應(yīng)以產(chǎn)權(quán)憑據(jù)為依據(jù);對無產(chǎn)權(quán)依據(jù)的取得租金的

個人為納稅義務(wù)人

C.個人取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入,由于轉(zhuǎn)租人不是產(chǎn)權(quán)所有者，轉(zhuǎn)租人取得的該項轉(zhuǎn)租收入,不繳納

個人所得稅

D.財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費用為800元，超過4000元的，減除20%

的費用，其余額為應(yīng)納稅所得額

參考答案：D

68.M是一家由法入合伙人甲和自然人乙合伙成立的創(chuàng)投企業(yè),2016年5月采取股權(quán)投

資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)N,以下關(guān)于M創(chuàng)投企業(yè)有關(guān)稅收政策說法不正確（）

A.2018年，甲可以按照對初創(chuàng)科技型企業(yè)N投資額的70%抵扣從合創(chuàng)投企業(yè)M分得的所得

B.甲當年不足抵扣的,可以在以后五個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣

C.2018年乙可以按照對初創(chuàng)科技型企N投資額的70%抵扣從合伙創(chuàng)投企業(yè)M分得的經(jīng)營

所得

D.乙當年不足抵扣的,可以以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣

參考答案：B

69.在中國境內(nèi)依法注冊或者登記的企業(yè)，事業(yè)單位.社會團體.民辦非企業(yè)單位.基金會.律

師事務(wù)所.會計師事務(wù)所等組織依法招用的外國人，應(yīng)當依法（）。

A.參加職工基本養(yǎng)老保險.職工基本醫(yī)療保險，不參加工傷保險.失業(yè)保險和生育保險

B.參加職工基本養(yǎng)老保險，不參加職工基本醫(yī)療保險.工傷保險.失業(yè)保險和生育保險

C.不參加職工基本養(yǎng)老保險.職工基本醫(yī)療保險.工傷保險.失業(yè)保險和生育保險

D.以上都錯誤

參考答案：D

70.殘疾人個人取得的下列所得，可減征個人所得稅的是（）

A.偶然所得

B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.財產(chǎn)相賃所得

D.特許權(quán)使用費所得

參考答案：D

71.根據(jù)有關(guān)稅收法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于特許權(quán)使用費收入的是（）。

A.提供生產(chǎn)設(shè)備使用權(quán)取得的收入

B.提供運輸工具使用權(quán)取得的收入

C.提供房屋使用權(quán)取得的收入

D.提供商標權(quán)的使用權(quán)取得的收入

參考答案：D

72.某進出口企業(yè)2013年采用假報出口的手段，騙取國家出口退稅款，數(shù)額較大，企業(yè)將

面臨（）處罰。

A.處5年以上10年以下有期徒刑

B.處5年以下有期徒刑或拘役并處騙取稅款1倍以上5倍以下罰金

C.處5年以上10年以下有期徒刑并處騙取稅款1倍以上5倍以下罰金

D.處5年以下有期徒刑或拘役，或處騙取稅款1倍以上5倍以下罰金

參考答案B

73.如果費用定額的超支是由于工作量增加引起費用的超支，應(yīng)該（）。

A.沖減該部門以后的費用定額

B.根據(jù)工作量增長的比例相應(yīng)增加該部的費用額

C.對該部門負責人處以扣除獎金等形式的處罰

D.減少該部門其他費用的定額

參考答案：B

74.稅務(wù)行政復議的被申請人是指（）。

A.作出引起爭議的具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)在地的人民政府

B.作出引起爭議的具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)

C.作出引起爭議的具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)的負責人

D.作出引起爭議的具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)的上一級稅務(wù)機關(guān)

參考答案：B

75.有下列情形的，納稅人應(yīng)當依法辦理納稅申報：（）?

A.取得工資

B.取得境外所得

C.取得加班補貼

D.取得績效獎金

參考答案：B

76.績效管理流程是一個完整的系統(tǒng)，它是由績效計劃.績效實施.績效考核.（）.績效改進

5個環(huán)節(jié)構(gòu)成。

A.績效調(diào)整

B.績效反饋

C.績效控制

D.績效評估

參考答案：B

77.以下屬于工資.薪金所得項目的是（）。

A.托兒補助費

B.勞動分紅

C.投資分紅

D.獨生子女補貼

參考答案：B

78.關(guān)于稅制要素，下列說法正確的有（）。

A.所有稅種都需規(guī)定稅目

B.財產(chǎn)稅的稅源與征稅對象是一致的

C.國家稅收對經(jīng)濟的調(diào)節(jié)作用一般也是從征稅對象入手，而不直接涉及其稅源

D.代扣繳義務(wù)人是指稅法規(guī)定的，在向納稅人收取稅款時，依法履行代收代繳納稅款的單

位或者個人

參考答案：C

79.以下關(guān)于個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)的原值說法錯誤的是（）。

A.以現(xiàn)金出資方式取得的股權(quán)，按照實際支付的價款與取得股權(quán)直接相關(guān)的合理稅費之和

確認股權(quán)原值

B.以非貨幣性資產(chǎn)出資方式取得的股權(quán)，按照稅務(wù)機關(guān)認可或核定的投資入股時非貨幣性

資產(chǎn)價格與取得股權(quán)直接相關(guān)的合理稅費之和確認股權(quán)原值

C.通過無償讓渡方式取得的股權(quán)，按取得股權(quán)發(fā)生的合理費用與該股權(quán)的公允價值之和確

認股權(quán)原值

D.被投資企業(yè)以資本公積.盈余公積.未分配利潤轉(zhuǎn)增股本，個人股東已依法繳納個人所得稅

的，以轉(zhuǎn)增額和相關(guān)稅費之和確認其新轉(zhuǎn)增股本的股權(quán)原值

參考答案：C

80.下列關(guān)于年金的個人所得稅處理中，正確的是（）。

A.年金的企業(yè)繳費計入個人賬戶的部分，應(yīng)視為個人一個月的工資繳納個人所得稅

B.按年繳納年金的企業(yè)激費部分，應(yīng)按照全年一次性獎金的計稅方法繳納個人所得稅

C.個人按本人激費工資計稅基數(shù)的5%繳納的年金，在計算個人所得稅時可全額扣除

D.企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定的辦法和標準，為本單位全體職工繳付的企業(yè)年金單位繳費

部分，在計入個人賬戶時，暫不繳納個人所得稅

參考答案:D

81.將預算分為未來狀態(tài)預算.責任預算及措施預算的分類方式是從（）出發(fā)的。

A.從預算所涵蓋的內(nèi)容范圍

B.從預算編制的主體

C.從預算所所涵蓋的時間范圍

D.從預算編制的特征

參考答案：D

82.下列關(guān)于財產(chǎn)租賃所得的表述，說法正確的是（）。

A.財產(chǎn)租賃所得的個人所得租的納稅義務(wù)人為承租方

B.在確定財產(chǎn)租賃所得的納稅義務(wù)人時，應(yīng)以產(chǎn)權(quán)憑據(jù)為依據(jù)，對無產(chǎn)權(quán)依據(jù)的，以實際

取得租金的個人為納稅義務(wù)人

C.個人取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入，由于轉(zhuǎn)租人不是產(chǎn)權(quán)所有者，轉(zhuǎn)租人取得的該項轉(zhuǎn)租收入，

不繳納個人所得稅

D.財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費用800元，超過4000元的，減除

20%的費用，其余額為應(yīng)納稅所得額

參考答案：D

83.繳納單位不按規(guī)定申報應(yīng)繳納的社會保險費數(shù)額的，由社會保險經(jīng)辦機構(gòu)暫按該單位

上月繳費數(shù)額的（）確定應(yīng)繳數(shù)額。

A.100%

B.110%

C.120%

D.150%

參考答案：B

84.適當拉開員工之間的薪酬差距，體現(xiàn)了薪酬管理的（）。

A.競爭力原則

B.公正性原則

C.激勵性原則

D.合理性原則

參考答案：C

85.對個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，征收個人所得稅的主管稅務(wù)機關(guān)是（）。

A.受讓方戶籍所在地稅務(wù)機關(guān)

B.轉(zhuǎn)讓方經(jīng)常居住地的稅務(wù)機關(guān)

C.被投資企業(yè)所在地的稅務(wù)機關(guān)

D.股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同簽署地的稅務(wù)機關(guān)

參考答案：C

86.（）保障制度，是指國家通過強制手段規(guī)定用人單位支付給勞動者的工資下限，以滿

足勞動者自身及其家庭成員基本生活需求的法律制度。

A.最低工資

B.標準工資

C.平均工資

D.社平工資

參考答案：A

87.根據(jù)個人所得稅股票期權(quán)的相關(guān)規(guī)定，下列稅務(wù)處理中，正確的是（）。

A.分得的股息按"工資.薪金所得"稅目繳納個人所得稅

B.股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收入應(yīng)按"財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得"稅目繳納個人所得稅

C.行權(quán)時的行權(quán)價與實際購買價之間的差額按"財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得"稅目繳納個人所得稅

D.行權(quán)時的行權(quán)價與施權(quán)價之間的差額按"股息.紅利所得"稅目繳納個人所得稅

參考答案：B

88.（）是企業(yè)薪酬制度設(shè)計的基本依據(jù)和前提。

A.薪酬的市場調(diào)查

B.崗位分析與評價

C.績效考評的實施

D.崗位調(diào)查與分類

參考答案：B

89.以下哪點不是預算的特性（）？

A.預算局限于財務(wù)管理

B.預算與企業(yè)的戰(zhàn)略或目標要保持一致

C.預算具有可執(zhí)行性

D.預算是數(shù)量化的

參考答案:A

90.薪酬水平高的企業(yè)應(yīng)當注意（）點處的薪酬水平。

A.25%

B.50%

C.75%

D.100%

參考答案:C

91.下列人員中屬于個人所得稅居民納稅人的是（）。

A.2019年在中國境內(nèi)居住時間為156天的臺灣同胞

B.自2018年12月12日至2019年4月19日，在中國境內(nèi)工作的外籍專家

C.在中國境內(nèi)無住所且不居住的外籍人員

D.被北京總公司派到香港工作的中國居民王某

參考答案:D

92.績效反饋面談的原則不包括（）。

A.建立和維護彼此之間的信任

B.清楚地說明面談的目的

C.避免對立和沖實

D.集中在員工的性格特征

參考答案：D

93.關(guān)于稅款追征與退還的說法正確的是（）。

A.納稅人多繳的稅款稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當立即退還

B.納稅人多繳的稅款，自結(jié)算精了之日起5年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還

C.納稅人多繳的稅款退回時應(yīng)加算銀行同期貸款利息

D.由于稅務(wù)機關(guān)適用法規(guī)錯誤導致納稅人少繳稅教，稅務(wù)機關(guān)可以在3年內(nèi)補征稅款和加

收滯納金

參考答案：A

94.下列屬于稿酬所得的項目（）。

A.記者在本單位刊物發(fā)表文章取得的報酬

B.提供著作的版權(quán)而取得的報酬

C.書畫家出席筆會現(xiàn)場書寫作畫取得的收入

D.將國外的圖書翻譯出版取得的報酬

參考答案：D

95.建立企業(yè)年金，企業(yè)應(yīng)當與職工一方通過集體協(xié)商確定，并制定企業(yè)年金方案。企業(yè)

年金方案應(yīng)當提交（）討論通過。

A.股東大會或者全體職工

B.公司董事會或者股東大會

C.公司工會委員會或者全體職工

D.職工代表大會或者全體職工

參考答案:D

96.下列項目中，不構(gòu)成工資薪金所得的是（）。

A.獎金

B.年終加薪

c.差旅費津貼

D.加班費

參考答案：C

97.預算管理的運營部門是（）。

A.預算管理委員會

B.預算管理辦公室

C.各部門的預算管理網(wǎng)絡(luò)體系

D.財務(wù)部門的預算管理專員

參考答案：B

98.稅務(wù)審計內(nèi)容中稅源管理情況的審查不包括（）。

A.對稅源戶的遷入遷出是否及時辦理注銷登記手續(xù)

B.稅務(wù)人員在收到納稅人的申報后，是否及時審核辦理有關(guān)手續(xù)

C.戶管清冊的填列是否真實.齊全.準確;對關(guān).停.并.轉(zhuǎn)戶是否及時辦理稅款和票證結(jié)清手續(xù)

D.對新開戶是否按規(guī)定及時辦理稅務(wù)登記注冊手續(xù)

參考答案：B

99.中國境內(nèi)職工全年月平均制度工作天數(shù)為（）天。

A.21.75

B.22

C.20.83

D.21

參考答案：C

100.繳費單位不按規(guī)定申報應(yīng)繳納的社會保險費數(shù)額的，由社會保險經(jīng)辦機構(gòu)暫按該單位

上月繳費數(shù)額的（）確定應(yīng)繳數(shù)額。

A.100%

B.110%

C.120%

D.150%

參考答案：B

101.滿意度水平.服務(wù)效率等指標屬于（）。

A.效益類指標

B.營運類指標

C.組織類指標

D.利潤類指標

參考答案：C

102.單位職工本人繳納基本養(yǎng)老保險費的基數(shù)，原則上以上一年度本人月平均工資為基

礎(chǔ)，在當?shù)芈毠て骄べY的（）的范圍內(nèi)進行核定。

A.60%-300%

B.40%-300%

C.50%-300%

D.60%-200%

參考答案:A

103.國家建立全國統(tǒng)一的個人社會保障號碼，個人社會保障號碼為公民（）。

A.身份號碼

B.統(tǒng)一社會信用代碼

C.用人單位代碼

D.系統(tǒng)生成的號碼

參考答案:A

104.把PDCA法運用到全面預算管理中，下列哪項工作屬于計劃階段的步驟（）?

A.對近幾年經(jīng)驗管理中存在的問題提出具體的改進措施，并轉(zhuǎn)換為預算指標

B.將預算計劃付諸干實踐

C.找出企業(yè)預算執(zhí)行中存在的問題

D.對于完成較好的指標，總結(jié)經(jīng)驗

參考答案：Ao

105.下列財政收入形式中憑借國家政治權(quán)力取得的是（）。

A.稅收

B.上繳利潤

C.國債

D.國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

參考答案：A

106.下列各項財政收入形勢中，最主要的是財政收入形勢是（）。

A.土地

B.稅收

C.國有資產(chǎn)出讓收入

D.行政事業(yè)收費

參考答案：B

107.法律.行政法規(guī)規(guī)定自有納稅義務(wù)的單位和個人為（）。

A.納稅人

B.負稅人

C.代征人

D.代收人

參考答案：A

108.下列關(guān)于個人所得稅的表述中，正確的是（）。

A.扣繳義務(wù)人對納稅人的應(yīng)扣未扣稅款應(yīng)由扣繳義務(wù)人予以補繳

B.外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息.紅利所得應(yīng)繳納個人所得稅

C.在判斷個人所得來源地時對不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以不動產(chǎn)坐落地為所得來源地

D.個人取得兼職收入應(yīng)并入當月"工資.薪金所得"應(yīng)稅項目計征個人所得稅

參考答案：C

109.M公司為非上市公司，根據(jù)董事會批準決定授予本公司技術(shù)骨干股權(quán)期權(quán)，以下關(guān)

于股權(quán)期權(quán)個人所得稅說法正確的是（）。

A.符合規(guī)定條件的，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核同意，可實行遞延納稅政策

B.員工取得的股權(quán)期權(quán)應(yīng)并入當期工資薪金所得計算繳納個人所得稅

C.員工取得的股權(quán)期權(quán)應(yīng)按全年一次性獎金的方法計算繳納個人所得稅

D.員工股權(quán)轉(zhuǎn)讓時按照股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減除股權(quán)取得成本以及合理稅費后的差額，適用"財產(chǎn)

轉(zhuǎn)讓所得"項目，按照20%的稅率計算繳納個人所得稅

參考答案：D

110.薪酬市場調(diào)查是為了保證企業(yè)員工薪酬的（）。

A.外部公平B.內(nèi)部公平C.個人公平D.結(jié)構(gòu)公平

參考答案：A

111.以下項目所得，應(yīng)按"勞務(wù)報酬所得"繳納個人所得稅的是（）。

A.作者將自己的文字作品手稿原件或復印件公開拍賣（競價）取得的所得

B.個人從非雇傭單位取得的營銷業(yè)績獎勵

C.出租汽車經(jīng)營單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的

收入

D.出租汽車經(jīng)營單位將出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客

貨營運取得的收入

參考答案：B

112.企業(yè)對帶薪缺勤的會計處理，下列說法正確的是（）。

A.企業(yè)設(shè)置累積帶薪缺勤的，應(yīng)該按照其將要被使用的帶薪缺勤權(quán)利確認管理費用，并計

入應(yīng)付職工薪酬

B,企業(yè)將職工的年休假.病假.婚假等按照累積帶薪缺勤的原則進行賬務(wù)處理

C.企業(yè)應(yīng)當在職工實際發(fā)生缺勤的會計期間確認與累積帶薪缺勤相關(guān)的職工薪酬

D.企業(yè)需要將本年享有但尚未使用的，預期將在下一年度使用的累積帶薪缺勤計入當期損

益或者相關(guān)資產(chǎn)成本

參考答案：D

113.對于危險性較大的重點崗位，生產(chǎn)經(jīng)營單位應(yīng)當制定重點崗位的（）。

A.現(xiàn)場處置方案

B.專項應(yīng)急方案

C.安全管理預案

D.綜合應(yīng)急方案

參考答案：A

114.納稅人以1個月或者1個季度為一個納稅期的，自期滿之日起（）日內(nèi)申報納稅。

A.5

B.10

C.15

D.30

參考答案：C

115.下列表述不符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅自行納稅申報有關(guān)問題的公告》規(guī)定

的是（）。

A.納稅人取得經(jīng)營所得，按年計算個人所得稅，在取得所得的次年3月31日前，向經(jīng)營管

理所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理匯算清繳，并報送《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（B

表）》

B.納稅人取得經(jīng)營所得，按年計算個人所得稅，在取得所得的次年3月31日前，向經(jīng)營管

理所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理匯算清繳，并報送《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（A

表）》

C.非居民個人取得工資.薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得的，應(yīng)當

在取得所得的次年6月30日前，向扣繳義務(wù)人所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報

D.非居民個人在次年6月30日前離境（臨時離境除外）的，應(yīng)當在離境前辦理納稅申報

參考答案：B

116.下列行為，稅務(wù)師在執(zhí)行過程中不得實施的是（）。

A.接受納稅人的委托代理記賬

B.以個人所在稅務(wù)師事務(wù)所的名義承攬業(yè)務(wù)

C,就匯算清繳過程中遇到的疑難問題向主管稅務(wù)機關(guān)進行咨詢

D.允許他人以本人名義執(zhí)業(yè)

參考答案：D

117.在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計不滿

（）的個人，為非居民個人。

AL年

B.二百七十五天

C.一百八十三天

D.九十天

參考答案：C

118.目前現(xiàn)場作業(yè)存在時間的浪費，主要包括（）等行為。

A.疏于檢查機器

B.未詢問新進人員過去之工作經(jīng)驗

C.藍圖或草圖破損

D.工作中不必要的談話與查問

參考答案：D

119.國家課征稅款的目的是（）。

A.組織財政收入

B.滿足社會公共需要

C.對社會產(chǎn)品進行再分配

D.調(diào)節(jié)經(jīng)濟

參考答案：B

120.按征稅對象不同的稅收分類中，城鎮(zhèn)土地稅屬于（）。

A.從價稅

B.資源稅

C.中央稅

D.貨物勞務(wù)稅

參考答案：B

121.納稅人取得經(jīng)營所得，按年計算個人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后十五日

內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表，并預繳稅款；在取得所得的次年（）前辦理匯算清繳。

A.一月三T日

B.三月三十一日

C.五月三十一日

D.六月三十日

參考答案：B

122.職工應(yīng)當參加工傷保險，由（）繳納工傷保險費，（）不繳納工傷保險費。

A.用人單位，社保經(jīng)辦機構(gòu)

B.社保經(jīng)辦機構(gòu)，職工

C.職工，用人單位

D.用人單位，職工

參考答案:D

123.績效實施中，管理人員應(yīng)（）。

A.由員工自行安排績效實施

B.時刻關(guān)注員工的工作過程

C.每年監(jiān)督.檢查員工的工作

D.花費時間做記錄或收集員工的績效信息

參考答案：D

124.下列關(guān)于來源地稅收管轄權(quán)的判定標準，可適用于非獨立個人勞務(wù)所得的是（）。

A.所得支付者標準

B.勞務(wù)發(fā)生地標準

C.常設(shè)機構(gòu)標準

D.固定基地標準

參考答案：A

125.下列企業(yè)變動情形中，需要注銷原有稅務(wù)登記的是（）。

A.某企業(yè)由國有企業(yè)改制為股份制企業(yè)

B.某企業(yè)被工商局吊銷營業(yè)執(zhí)照

C.某企業(yè)改變經(jīng)驗范圍

D.李某接替張某擔任公司法人代表

參考答案：B

126.下列關(guān)干個人以非貨幣性資產(chǎn)投資的個人所得稅說法中，錯誤的是（）。

A.個人轉(zhuǎn)讓非貨幣性資產(chǎn)的所得，應(yīng)按照"財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得"項目，依法計算及繳納個人所得

稅

B.個人以非貨幣性資產(chǎn)投資，應(yīng)按評估后的公允價值確認非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

C.個人以非貨幣性資產(chǎn)投資，應(yīng)于投資協(xié)議簽訂時，確認非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的實現(xiàn)

D.納稅人一次性繳稅有困難的，可合理確定分期繳納計劃并報主管稅務(wù)機關(guān)備案后，自發(fā)

生上述應(yīng)稅行為之日起不超過5個公歷年度內(nèi)（含）分期繳納個人所有稅

參考答案：C

127.（）是企業(yè)薪酬戰(zhàn)略決策基點，也是保障薪酬制度體系有效性的重要策略。

A.人工成本的約束性

B.薪酬體系管理

C.薪酬外部競爭力

D.員工的貢獻率戰(zhàn)略

參考答案：C

128.居民個人在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資.薪金所得的，其申報納稅地點是

（）。

A.收入來源地

B.稅務(wù)局指定地點

C.納稅人戶籍所在地

D.納稅人選擇并固定在其中一地稅務(wù)機關(guān)

參考答案：D

129.甲公司2013年1月1日設(shè)立了一項設(shè)定受益計劃。2016年因經(jīng)營困難需要進行重

組，重組日需要一次支付給職工退休補貼2000萬元。重組日該項設(shè)定受益義務(wù)總現(xiàn)值為

2300萬元，假定不考慮其他因素的影響，則結(jié)算利得是（）萬元。

A.300

B.0

C.2300

D.2000

參考答案：A

130.用人單位自用工之日起超過個月不滿一年未與勞動者訂立書面勞動合同的應(yīng)當向勞動

者每月支付（）倍的工資。

A.1

B.1.5

C.2

D.3

參考答案：C

131.職工應(yīng)當參加工傷保險，由（）繳納工傷保險費。

A.個人

B.用人單位

C.單位和個人共同

D.國家補貼和單位

參考答案：B

132.按稅收的基本規(guī)范，稅法應(yīng)預先規(guī)定一定征收標準和程序，并在一定時期內(nèi)保持相對

穩(wěn)定。這種做法體現(xiàn)的稅收特征是（）。

A.無償性

B.固定性

C.強制性

D.規(guī)范性

參考答案：B

133.張某是某高校教授，2018年2月張某研究的一項專利被學校轉(zhuǎn)讓給B公司，2018年

8月，為獎勵張某，學校決定獎勵他現(xiàn)金100000元以下說法正確的是（）。

A.張某取得的現(xiàn)金獎勵應(yīng)并入當月工資薪金收入計算繳納個人所得稅

B.張某取得的現(xiàn)金獎勵應(yīng)按年終一次性獎金的方法計算繳納個人所得稅

C.取得的現(xiàn)金獎勵應(yīng)按勞務(wù)報酬所得計算繳納個人所得稅

D.取得的現(xiàn)金獎勵應(yīng)可減按50%計入當月工資薪金收入計算繳納個人所得稅

參考答案：D

134.職工應(yīng)當參加生育保險，由用人單位按照國家規(guī)定繳納生育保險費，職工（）生育

保險費。

A.按本人工資的1%繳納

B.按單位平均工資的1%繳納

C.按社會平均工資的1%繳納

D.不繳納

參考答案：D

135.下列各項個人所得，免納稅個人所得稅的是（）。

A.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

B.承租經(jīng)營所得

C.偶然所得

D.撫恤金.救濟金

參考答案：D

136.下列各項中，計算個人所得稅自行申報的年所得時不允許扣除的項目是（）。

A.財產(chǎn)保險賠款

B.國家發(fā)行的金融債券利息

C.國際組織頒發(fā)的環(huán)境保護獎金

D.商場購物取得的中獎所得

參考答案：D

137.張某為熟食加工廠個體工商戶，2019年取得生產(chǎn)經(jīng)營收入20萬元，生產(chǎn)經(jīng)營成本為

18萬元（含購買一輛非經(jīng)營用小汽車支出8萬元）；另取得個人文物拍賣收入30萬元，

不能提供原值憑證，該文物經(jīng)文物部門認定為海外回流文物。下列關(guān)于張某2019年個人所

得稅納稅事項的表述中，正確的是（）。

A.小汽車支出可以在稅前扣除

B.生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)納個人所得稅的計稅依據(jù)為4萬元

C.文物拍賣所得按拍賣收入額的3%繳納個人所得稅

D.文物拍賣所得應(yīng)并入生產(chǎn)經(jīng)營所得一并繳納個人所得稅

參考答案：B

138.對個人購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支出，允許在你當年（月）計算應(yīng)納稅所

得額時予以稅前扣除，扣除限額為（）。

A.1200元/年（100元/月）

B.2400元/年（200元/月）

C.3600元/年（300元/月）

D.4800元/年（400元/月）

參考答案：B

139.在各稅制要素中，代表征稅廣度的是（）。

A.納稅人

B.稅目

C.納稅環(huán)節(jié)

D.稅率

參考答案：B

140.某高校教師2014年8月所取得的下列收入中，應(yīng)計算繳納個人所得稅的是（）。

A.國債利息收入

B.任職高校發(fā)放的午餐補助

C.為某企業(yè)開設(shè)講座取得的酬金

D.任職高校為其繳付的住房公積金

參考答案：C

141.用人單位未按時足額繳納社會保險費的，由社會保險費征收機構(gòu)責令限期繳納或者補

足，并自欠繳納之日起，按日加收（）的滯納金，逾期仍不繳納的，由有關(guān)行政部門處欠

繳數(shù)額一倍以上三倍以下的罰款。

A.萬分之一

B.萬分之二

C.萬分之五

D.千分之二

參考答案：C

二、多選題

142.下列的稅務(wù)行政復議，復議機關(guān)不予受理的有（）。

A.沒有明確的被申請人

B.已向人民法院提出行政訴訟，未被受理

C.已向其他法定復議機關(guān)提出申請，且受理

D.納稅人就半年前的行政行為提出復議

E.申請人死亡

參考答案：ACD

143.納稅人.扣除義務(wù)人有權(quán)要求稅務(wù)機關(guān)為納稅人.扣繳義務(wù)人的情況保密。保密是指納

稅人.扣繳義務(wù)人的（）。

A.商業(yè)嵇密

B.個人隱私

C.稅收違法行為

D.稅收違法事實

參考答案：AB

144.職工有以下哪些情形的，可以依照國家規(guī)定享受生育津貼。（）

A.女職工晚婚假

B.女職工生育享受產(chǎn)假

C.享受計劃生育手術(shù)休假

D.女職工護理假

參考答案：BC

145.下列房產(chǎn)處置應(yīng)繳納個人所得稅的有（）。

A.將房產(chǎn)贈與子女

B.轉(zhuǎn)讓無償受贈的房產(chǎn)

C.轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)房屋

D.通過離婚析產(chǎn)的方式分割房屋產(chǎn)權(quán)

參考答案：BC

146.下列所得中應(yīng)按偶然所得征收個人所得稅的有（）。

A.企業(yè)對累計消費達到一定額度的顧喜給予額外抽獎機會，個人的獲獎所得

B.個人處置打包債權(quán)取得的收入

C.個人取得的不競爭款項

D.企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳.廣告等活動中隨機向本單位以外的個人贈送禮品個人取得的禮品所

得

參考答案:AC

147.職工（）情形之一導致本人在工作中傷亡的，不認定為工傷。

A.故意犯罪

B.醉酒或者吸毒

C.自殘或者自殺

D.法律.行政法規(guī)規(guī)定的其他情形

參考答案:ABCD

148.用人單位未按時足額繳納社會保險費的，由社會保險費征收機構(gòu)（）。

A.責令其限期微納

B.責令其限期補足

C.直接予以處罰

D.追究主要責任人刑事責任

參考答案：AB

149.下列情形中，按利息.股息.紅利所得納個人所得稅的有（）

A.個人獨資企業(yè)為個人投資者購買汽年并將汽車所有權(quán)置記到個人名下

B.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)對外投資分回的利息.股息.紅利

C.股份有限公司為投資者家庭成員購買房產(chǎn)

D.集體所有制企業(yè)在改制為股份合作制企業(yè)時，對職工個人以股份形式取得的不擁有所有

權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)

參考答案：BC

150.《稅收征收管理法》屬于我國稅法體系中的（）。

A.稅收基本法

B.稅收實體法

C.稅收程序法

D.國內(nèi)稅法

參考答案：CD

151.下列原則中屬于稅務(wù)行政訴訟原則的有（）。

A.合法性審查原則

B.由稅務(wù)機關(guān)員負責賠償原則

C.不適用調(diào)解原則

D.納稅人員舉證責任原則

參考答案：ABC

152.社會保險經(jīng)辦機構(gòu)及其工作人員有下列行為之一的，由社會保險行政部門責令改

正;給社會保險基金.用人單位或者個人造成損失的，依法承擔賠償責任:對直

接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給子處分，（）。

A.未履行社會保險法定職責的

B.未將社會保險基金存入財政專戶的

C.克扣或者拒不按時支付社會保險待遇的

D.丟失或者篡改繳費記錄,享受社會保險待遇記錄等社會保險數(shù)據(jù).個人權(quán)益記錄的

參考答案：ABCD

153.個人所得稅專項附加扣除暫行辦法中，納稅人本人或者配偶單獨或者共同使用商

業(yè)銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內(nèi)住房，發(fā)生

的首套住房貸款利息支出住房貸款利息，經(jīng)夫妻雙方約定，可以選擇由（），具

體扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不能變更。

A.由丈夫100%扣除

B.由妻子100%扣除

C.若為夫妻雙方婚前分別購買住房發(fā)生的首套住房貸款，也可以由夫妻雙方對各自購買的

D.住房分別按扣除標準的50%扣除

E.不允許扣除

參考答案：ABC

154.下列屬于稅法適用原則的有（）。

A.法律不溯及既往原則

B.法律優(yōu)位原則

C.新法優(yōu)于舊法原則

D.實質(zhì)課稅原則

參考答案：ABC

155.在我國現(xiàn)行稅收體系中，增值稅屬于（）。

A.從價稅

B.從量稅

C.直接稅

D.間接稅

參考答案：AD

156.我國納稅人依法享有納稅人權(quán)利，下列屬于納稅人權(quán)利的有（）

A.依法申請減稅

B.要求稅務(wù)機關(guān)為納稅人的商業(yè)秘密保密

C.控告稅務(wù)人員的違法違紀行為

D.對稅務(wù)機關(guān)作出的決定享有申辯權(quán)

參考答案：ABCD

157.下列各項個人所得中應(yīng)當征收個人所得稅的有（）。

A.企業(yè)集資利息

B.從股份公司取得股息

C.企業(yè)債券利息

D.國家發(fā)行的金融債券利息

E.個人轉(zhuǎn)讓自用達5年以上.并且是唯一的家庭居住用房取得的所得

參考答案：ABC

158.個人所得稅專項附加扣除暫行辦法中，納稅人的子女接受全8制學歷教育的相關(guān)支

出，父母可以選擇由（）具體扣除方式在一一個納稅年度內(nèi)不能變更。

A、父親每月扣1000元，母親不扣

B、母親每月扣1000元，父親不扣

C、父親.母親每月各扣500元

D、父親扣400元每月，母親扣600元每月

參考答案：ABC

159.下列項目中屬于稅務(wù)機關(guān)職權(quán)的是（）。

A.代位權(quán)和撤銷權(quán)

B.依法辦理減稅.免稅等稅收優(yōu)惠

C.稅收監(jiān)督權(quán)

D.稅收征收權(quán)

參考答案：AD

160.下列關(guān)于稅法規(guī)定的“其他稅務(wù)行政主體說法正確的是（）。

A：代扣代繳義務(wù)人屬于稅法規(guī)定的“其他稅務(wù)行政主體”

B.代收代繳義務(wù)人屬于稅法規(guī)定的“其他稅務(wù)行政主體”

C.稅務(wù)代理人屬于稅法規(guī)定的“其他稅務(wù)行政主體”

D.委托代征人屬于稅法規(guī)定的“其他稅務(wù)行政主體”

參考答案：ABCD

161.有關(guān)稅法解釋的表述中正確的是（）。

A.由最高行政機關(guān)制定的稅收行政法規(guī)由國務(wù)院負責解釋

B.稅法立法解釋通常為事后解釋

C.按解釋權(quán)限劃分稅法的法定解釋可以分為立法解釋.司法解釋和行政解釋

D.稅法的規(guī)范性行政解釋可以作為法庭判案的依據(jù)

參考答案：ABC

162.下列關(guān)于非全日制用工的說法，正確的有（）。

A.未在用人單位參加基本養(yǎng)老保險的非全日制從業(yè)人員由用人單位繳納基本養(yǎng)老保險費

B.從事非全日制工作的勞動者應(yīng)當參加基本養(yǎng)老保險原則上參照個體工商戶的參保辦法

C.從事非全日制工作的勞動者可以以個人身份參加基本醫(yī)療保險并按照待遇水平與繳費

水平相掛鉤的原則享受相應(yīng)的基本醫(yī)療保險待遇

D.用人單位應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定為建立勞動關(guān)系的非全日制勞動者繳納工傷保險費

參考答案：BCD

163.自2016年1月日起全國范圍內(nèi)的中小高新技術(shù)企業(yè)以未分配利潤.盈余公積.資

本公積向個人股東轉(zhuǎn)增股本適用的個人所得稅政策有（）。

A.個人股東獲得轉(zhuǎn)增的服股本應(yīng)按照利息.股息.紅利所得項目適用20%率征收個人

所得稅

B.個人股東一次納個人所得稅確有困難的可根據(jù)實際情況自行制定分期繳稅計劃在不

超過個公歷年度內(nèi)含分期績納

C.分期繳稅的有關(guān)資料報主管稅務(wù)機關(guān)審批

D.股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)并取得現(xiàn)金收入的該現(xiàn)金收入應(yīng)優(yōu)先用于納尚未清的稅款

參考答案：ABD

164.納稅人的下列行為需要到主管稅務(wù)機關(guān)辦理變更稅務(wù)登記的有（）

A.企業(yè)名稱發(fā)生變更

B.改變法人代表

C.改變辦稅人員

D.不涉及主管稅務(wù)機關(guān)變動的經(jīng)營地點改變

E.增設(shè)分支機構(gòu)

參考答案：ABDE

165.有下列情形之一的，納稅人應(yīng)當依法辦理納稅申報（）。

A.取得綜合所得需要辦理匯算清繳

B.從兩處以上取得工資，薪金所得

C.取得境外所得

D.因移居境外注銷中國戶籍

參考答案：ACD

166.納稅人對稅務(wù)機關(guān)的下列行為不服時，可以申請行政訴訟的有（）。

A.稅務(wù)機關(guān)的強制執(zhí)行措施

B.稅務(wù)機關(guān)取消其一般納稅人資格

C.稅務(wù)機關(guān)發(fā)布稅收規(guī)章制度

D.稅務(wù)機關(guān)責令其提供納稅擔保

參考答案：ABD

167.用人單位未足額繳納社會保險費且未提供擔保的，社會保險費征收機構(gòu)可以申請人民

法院（）其價值相當于應(yīng)繳納社會保險費的財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳社會保險費。

A.扣押

B.查封

C.凍結(jié)

D.拍賣

參考答案：ABD

168.下列各項中，符合《稅務(wù)行政復議規(guī)則》的有（）。

A.對國務(wù)院的行政復議裁決不服的，可以向人民法院提出行政訴訟

B.對國家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請行政復議

C.對國家稅務(wù)總局作出的具體行為經(jīng)行政復議仍不服復議決定的，可以向國務(wù)院申請裁決

D.對計劃單列市國家稅務(wù)機關(guān)作出的具體行政行為不服，應(yīng)向省級稅務(wù)機關(guān)申請行政復議

參考答案：BC

169.個人所得稅專項附加加除暫行辦法中，納稅人本人或者配偶單獨或者共同使用商業(yè)銀

行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸

款利息支出住房貸款利息，經(jīng)夫妻雙方約定，可以選擇由（），具體扣除方式在一個納

稅年度不能變更.

A.由丈夫100%扣

B.由妻子100%扣

C.若為夫妻雙方婚前分別購買住房發(fā)生的首套住房貸款，也可以由夫妻雙方對各自購買的

住房分別按扣除標準50%扣除

D.不允許扣除

參考答案：ABC

170.外籍人員取得下列所得，須向中國申報繳納個人所得稅的有（）。

A.一個納稅年度內(nèi)，在境內(nèi)居住累計不滿183天，在境內(nèi)取得的勞務(wù)報酬

B.一個納稅年度內(nèi)，在境內(nèi)居住累計不滿183天，由境外企業(yè)支付的境內(nèi)工資薪金所得

C.一個納稅年度內(nèi)，在境內(nèi)居住累計超過183天，由境外企業(yè)支付的境外所得

D.一個納稅年度內(nèi)，在境內(nèi)居住累計超過183天，由境外企業(yè)支付的境內(nèi)所得

參考答案：AD

171.下列哪些人員可以參加基本養(yǎng)老保險，由個人繳納基本養(yǎng)老保險費。（）

A.無雇工的個體工商戶

B.未在用人單位參加基本養(yǎng)老保險的非全日制從業(yè)人員

C.其他靈活就業(yè)人員

D.被個體工商戶雇傭的雇工

參考答案：ABC

172.下列因工傷發(fā)生的費用，按照國家規(guī)定由用人單位支付的有（）。

A.治療工傷期間的工資福利

B.住院伙食補助費

C.五級六級傷殘職工按月領(lǐng)取的傷殘津貼

D.終止或解除勞動合同時，應(yīng)當享受的一次性傷殘就業(yè)補助金

參考答案：ACD

173.根據(jù)我國公司法律規(guī)定，下列選項中，關(guān)于公司利潤分配的表述，正確的有（）。

A.公司彌補虧損和提取公積金后所余稅后利潤，不論是有限責任公司還是股份有限公司，

都必須嚴格按照股東實繳的出資比例分配利潤

B.公司持有的本公司股份不得分配利潤

C.公司法定公積金按照公司稅后利潤的10%提取，當公司法定公積金累計額為公司注冊資

本的50%以上時可以不再提取

D.對用法定公積金轉(zhuǎn)增資本的，轉(zhuǎn)增后所留存的該項公積金不得少于轉(zhuǎn)增前公司注冊資本

的25%

參考答案：BCD

174.以下屬于股權(quán)轉(zhuǎn)讓的是（）o

A.出售股權(quán)

B.公司回購股權(quán)

C.以股權(quán)對外投資

D.以股權(quán)抵償債務(wù)

參考答案：ABCD

175.對于個人的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，在計算征收個人所得稅時，準予從收入中扣除的財產(chǎn)

原值及合理費用有（）。

A.有價證券的原值

B.建筑物的建造費用及相關(guān)費用

C.機器購進價格及運輸費

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所取得的價外收入

參考答案：ABC

176.下列房產(chǎn)處置應(yīng)繳納個人所得稅的有（）。

A.將房產(chǎn)贈與子女

B.轉(zhuǎn)讓無償受贈的房產(chǎn)

C.轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)房屋

D.通過離婚析產(chǎn)的方式分割房屋產(chǎn)權(quán)

參考答案：BC

177.下列說法正確的是:（）

A.稅務(wù)機關(guān)根據(jù)殘疾人聯(lián)臺會核定的殘疾人就業(yè)保驗金向企業(yè)征收保障金

B.每年7-9月為殘疾人就業(yè)保障金集中征收期

C.用人單位應(yīng)自收到績款通知書之日起3內(nèi)主動交納保障金

D.用人單位逾期不納保障金的務(wù)機關(guān)可以按日加收應(yīng)交保臉保障金總額的千分之二

的滯納金

參考答案：ABC

178.下列各項中，應(yīng)按照"利息.股息,紅利所得"項目計征個人所得稅的有（）。

A.股份制企業(yè)為個人股東購買住房而支出的款項

B.員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤分配取得的所得

C.員工將行權(quán)后的股票再轉(zhuǎn)讓時獲得的高于購買日公平市場價的差額

D.股份制企業(yè)的個人投資者，在年度終了后既不歸還又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的借款

參考答案：ABD

179.下列個人收入，屬于納稅人應(yīng)按"勞務(wù)報酬"所得繳納個人所得稅的有（）。

A.張某辦理內(nèi)退手續(xù)后，在其他單位重新就業(yè)取得的報酬

B.王某由任職單位派遣到外商投資企業(yè)擔任經(jīng)理取得的收入

C.陳某為供貨方介紹業(yè)務(wù)，從供貨方取得的傭金

D.演員江某外地演出取得由當?shù)刂鬓k方支付的演出費

參考答案：CD

180.職工因（）情形之一導致本人在工作中傷亡的，不認定為工傷。

A.故意犯罪

B.醉酒或者吸毒