稅務(wù)系統(tǒng)崗位練兵稅務(wù)稽查試卷03

姓名單位姓名單位準(zhǔn)考證號分?jǐn)?shù)密封線題目一二三四五六七分?jǐn)?shù)得分姓名姓名單位準(zhǔn)考證號分?jǐn)?shù)密封線1．采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）;查處重大稅收違法案件中，需要延長稅收保全期限的，應(yīng)當(dāng)逐級報請（）批準(zhǔn)。A．3個月省以上稅務(wù)機關(guān)B．3個月市以上稅務(wù)機關(guān)C．6個月設(shè)區(qū)的市自治州以上稅務(wù)機關(guān)D．6個月國家稅務(wù)總局答案：d2．稅務(wù)機關(guān)人員需要查閱或者借閱稅務(wù)稽查案卷的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn);稅務(wù)機關(guān)以外人員需要查閱的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)（）批準(zhǔn)。A．稽查局所屬稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)B．檔案管理部門C．稽查局局長D．稽查局局長或者所屬稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)答案：a3．小企業(yè)因經(jīng)營所處的主要經(jīng)濟環(huán)境發(fā)生重大變化，確需變更記賬本位幣的，應(yīng)當(dāng)采用變更當(dāng)日的（）將所有項目折算為變更后的記賬本位幣。A．即期匯率B．遠期匯率C．賬面匯率D．歷史匯率答案：a4．小企業(yè)對某固定資產(chǎn)進行變賣處置，取得銷售價款120萬元。該固定資產(chǎn)原價為400萬元，原預(yù)計使用年限為10年，已使用8年。至變賣時累計折舊為320萬元，出售該固定資產(chǎn)時交納營業(yè)稅6萬元。該固定資產(chǎn)變賣應(yīng)當(dāng)確認的營業(yè)外收入為()萬元。A．80B．65C．34D．40答案：c5．“個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品”包括：（）A．唯一一處普通住宅B．一輛、8萬元的小轎車C．金項鏈D．名家字畫答案：a6．某稽查局針對A案，通過了稽查重大案件審理委員會審理，其中某副局長一人提出了反對意見，當(dāng)檢查出該行為發(fā)生過錯后，承擔(dān)主要責(zé)任的是（）A．審理人員B．檢查人員C．主要領(lǐng)導(dǎo)D．其他參會人員答案：c7．稅務(wù)稽查人員對某工業(yè)企業(yè)的房產(chǎn)稅繳納進行檢查。發(fā)現(xiàn)該企業(yè)“固定資產(chǎn)”明細賬顯示，房產(chǎn)原值500萬元，其中，生產(chǎn)車間用房300萬元，托兒所、技校用房100萬元，醫(yī)院用房50萬元，臨街商店房屋3間，房產(chǎn)原值50萬元。該商店房屋用于出租，每月每間租金1000元。本年度委托施工企業(yè)建設(shè)生產(chǎn)車間一座，4月份驗收并交付使用，工程造價50萬元。該市規(guī)定按房產(chǎn)原值一次扣除30%后的余值計稅。該企業(yè)全年申報繳納房產(chǎn)稅計算過程如下：應(yīng)納房產(chǎn)稅=3000000×(1—30%)×1.2%=25200(元)?；槿藛T查補房產(chǎn)稅（）元。A．7120B．19720C．4320D．2800姓名姓名單位準(zhǔn)考證號分?jǐn)?shù)密封線答案：a8．下列裝訂成冊的稅務(wù)稽查案卷保管期限錯誤的是：（）A．偷稅案卷保管期限為永久B．一般行政處罰的稅收違法案件，案卷保管期限為30年C．前兩項規(guī)定以外其他稅收違法案件，案卷保管期限為10年D．稅務(wù)稽查案卷應(yīng)當(dāng)在立卷次年6月30日前移交所屬稅務(wù)局檔案管理部門保管；稽查局與所屬稅務(wù)局異址辦公的，可以適當(dāng)延遲移交，但延遲時間最多不超過1年答案：d9．下列取證方法不是書證的取證方法（）A．采取密寫的方法進行稅收違法與犯罪活動的，就需要運用具有顯現(xiàn)、固定書寫內(nèi)容的科學(xué)技術(shù)手段B．利用賬外資料或賬戶進行涉稅違法活動的，就需要運用數(shù)據(jù)化稽查手段和其他執(zhí)法機關(guān)配合檢查等手段C．倒賣發(fā)票獲取的贓款、贓物D．倒用顯微攝影的方法把文字或符號藏在一些公幵發(fā)行的書刊的文字或標(biāo)點符號里用以傳遞信息的就需要運用激光類儀器等來發(fā)現(xiàn)和提取書證答案：c10．下列涉稅疑點不是財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的涉稅疑點：（）A．隱瞞不報或少報財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入B．?dāng)U大財產(chǎn)原值C．?dāng)U大轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)費用D．?dāng)U大財產(chǎn)現(xiàn)值答案：d11．某稽查局在對轄區(qū)內(nèi)某企業(yè)（一般納稅人）的企業(yè)所得稅檢查中發(fā)現(xiàn)，企業(yè)將自制產(chǎn)品對外捐贈，所贈產(chǎn)品的成本為30000元，該產(chǎn)品的不含稅銷售價為40000元，企業(yè)賬務(wù)處理為借：營業(yè)外支出46800貸：庫存商品40000應(yīng)交稅費-----應(yīng)交增值稅（銷項稅額）6800本例中企業(yè)將自產(chǎn)的應(yīng)納增值稅的貨物用于非應(yīng)稅項目，應(yīng)視同銷售貨物計算繳納增值稅，此筆會計分錄科目運用正確，錯誤在于多記金額。賬務(wù)調(diào)整分錄如下：借：營業(yè)外支出-10000貸：庫存商品-10000此調(diào)整法為：（）A．紅字調(diào)整法B．綜合調(diào)整法C．補充調(diào)整法D．其他調(diào)整法答案：a12．下列行為，哪項屬應(yīng)征土地增值稅的范圍：（）A．對房地產(chǎn)代建房行為B．對企業(yè)（非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）兼并轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為C．對于一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓的D．對于一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后按比例分房自用的答案：c13．A市紀(jì)委通知該市國稅局、地稅局對某公司涉稅情況進行檢查，該案的稅務(wù)稽查管轄種類是（）A．分稅制管轄姓名姓名單位準(zhǔn)考證號分?jǐn)?shù)密封線C．職能管轄D．移送管轄答案：c14．2015年5月，某稽查局在對C公司進行檢查時，稽查人員發(fā)現(xiàn)2014年10月C公司一次性支付魏某勞務(wù)報酬30000元，未按規(guī)定扣繳個人所得稅，稽查人員依法對C公司處少扣繳個人所得稅一倍的罰款計（）元。A．4800B．12000C．9600D．24000答案：c15．3、2015年6月，某市稽查局在對A機械設(shè)備有限公司2012年至2014年度企業(yè)所得稅進行檢查時，發(fā)現(xiàn)該公司2013年5月受托加工制造一臺大型機械設(shè)備，金額2400萬元，每臺持續(xù)時間超過25個月，2013年度按進度預(yù)收貨款600萬元，20U年按進度預(yù)收貨款1000萬充?；槿藛T依法按（）方式確認收人。A．以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期B．按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認C．按照納稅年度內(nèi)完工進度D．按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則答案：c16．實施復(fù)查后的審核和報告程序是（）。A．形成報告一征求意見一辦案稽查局7日內(nèi)提出書面意見一審核修改報告一報組織復(fù)查稽查局B．征求意見一形成報告一辦案稽查局5日內(nèi)提出書面意見一審核修改報告一報組織復(fù)查稽查局C．征求意見一辦案稽查局7日內(nèi)提出書面意見一形成報告一審核修改報告一報組織復(fù)查稽查局D．形成報告一征求意見一辦案稽查局5日內(nèi)提出書面意見一審核修改報告一報組織復(fù)查稽查局答案：d17．在對A公司專項檢查中，稽查人員牛某、金某于6月10日制作《稅務(wù)檢查通知書》，11日送達并告知相關(guān)事項，被查對象在回證上簽字。15日進戶檢查，因業(yè)務(wù)量大，憑證多，情況復(fù)雜，至9月11日仍無法完成，稽查人員填制《延長稅收違法案件檢查時限審批表》報痙稽查局局長批準(zhǔn)，經(jīng)批準(zhǔn)后，可延長檢查時限。下列哪項行為正確:()A．未出示檢查證件E．匯兌收益F．銀行相關(guān)手續(xù)費答案：abcdf5．稅務(wù)行政處罰的聽證，遵循的原則包括：（）。A．合法B．公開C．及時D．便民答案：abcd6．下列涉稅案件達到標(biāo)準(zhǔn)必須依法追究刑事責(zé)任：（）A．依法應(yīng)當(dāng)向司法機關(guān)、行政機關(guān)、有關(guān)主管部門等提供而隱匿、故意銷毀或者拒不交出會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告的B．納稅人5年內(nèi)因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務(wù)機關(guān)給予2次以上行政處罰，又逃避繳納稅款，數(shù)額在5萬元以上并且占各稅種應(yīng)納稅總額10%以上的C．納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機關(guān)無法追繳欠繳的稅款，數(shù)額在5萬元以上的D．虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，虛開的稅款數(shù)額在1萬元以上或者致使國家稅款被騙數(shù)額在1000元以上的答案：ab7．立案查處類稽查文書中的內(nèi)部管理文書不包括：（）A．稽查局本局內(nèi)部使用的文書B．面向檢查對象使用的文書；其他稅務(wù)機關(guān)之間使用的文書；面向協(xié)助檢查對象使用的文書答案：bd8．在對A建筑工程公司進行檢查時，稽查人員發(fā)現(xiàn)2014年3月10日承包了該公司承包了甲項目建筑工程，與B公司簽訂了承包合同；2014年4月2日將門窗材料及安裝分包給C公司，簽訂了分包合同；2014年4月10舊，公司計劃將承包的剩余項目轉(zhuǎn)包給D公司，并起草了轉(zhuǎn)包合同；與E公司洽談合作，起草了合作合同?；槿藛T就該事項中哪些合同要計算繳納印花稅：（）A．與B公司簽訂的承包合同B．與D公司的轉(zhuǎn)包合同C．與公司簽訂的分包合同D．與E公司的合作合同答案：ac姓名姓名單位準(zhǔn)考證號分?jǐn)?shù)密封線9．土地、房屋權(quán)屬以下列方式轉(zhuǎn)移的，視同土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買賣或者房屋贈與征稅：（)A．以土地、房屋權(quán)屬作價投資B．以土地、房屋權(quán)屬抵債C．以獎方式承受土地、房屋權(quán)屬D．以預(yù)購方式或者預(yù)付集資建房款方式承受土地、房屋權(quán)屬答案：abcd10．下列案件哪些是重大稅務(wù)案件，應(yīng)由稽查局提請主管稅務(wù)局案件審理委員會審定：（）A．2015年6月，市紀(jì)委交辦，國地稅聯(lián)合檢查，需要認定意見的案件B．2015年10月，市稽查局?jǐn)M移送公安的涉嫌偷稅的案件C．審理委員會成員單位認為案情重大、復(fù)雜，需要審理的案件D．查補稅款在20萬元，罰款10萬元的一般案件答案：abc11．2015年10月，某縣稽查局對B公司2012年1月1日至2014年12月31日的納稅情況進行了檢查，查出B公司2014年9月隱瞞收入少繳增值稅、企業(yè)所得稅16萬元，兩稅種偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額分別在5%、3%，從以前年度國地稅稽查部門查處的資料中發(fā)現(xiàn)2013年8月，縣稽查局對B公司2009年1月1日至2012年12月31日的稽查處理決定中，2011年10月該公司多列支出偷逃企業(yè)所得稅3萬元，并處以了50%的罰款1.5萬元。根據(jù)上述證據(jù)稽査局應(yīng)做出如下決定：()A．追繳增值稅、企業(yè)所得稅16萬元，并依法加收滯納金B(yǎng)．按偷稅額處以一倍的罰款16萬元C．移送公安機關(guān)D．采取稅收保全答案：abc12．《稅收違法案件協(xié)查回復(fù)函》的內(nèi)容包括：（）A．稅務(wù)處理和稅務(wù)行政處罰事項B．協(xié)查結(jié)論或者協(xié)查結(jié)果C．協(xié)查取證要求的說明D．涉案企業(yè)的基本情況及協(xié)查發(fā)票記載的信息答案：abcd13．在對B房地產(chǎn)開發(fā)公司進行檢查時，檢查人員發(fā)現(xiàn)該公司存在房屋的贈與行為未申報繳納土地增值稅，檢查人員圍繞贈與行為開展下列取證工作：（）A．核查贈與對象，是否是教育、民政和其他社會福利、公益事業(yè)，有無將非公益性贈與、將股東子女用房并入其中B．核查贈與的途徑，是否是通過中國境內(nèi)非營利的社會團體、國家機關(guān)，有無非正常途徑的贈與未視同銷售C．核實與“贈與”行為相關(guān)的成本費用，是否稅前扣除了公益性贈與行為所涉及房地產(chǎn)的成本費用，檢查納稅人是否稅前擴大了非公益性贈與行為中所涉及房地產(chǎn)的成本費用扣除；核查同期同類房屋的銷售價格，對非公益性贈與視同銷售D．核查銀行存款日記賬、往來款明細賬、銀行對賬單答案：abc14．行政許可的監(jiān)督檢查方式包括A．定期審查B．抽樣檢查、檢驗、檢測C．督促被許可人自檢D．實地檢查答案：bcd15．對當(dāng)事人違法行為實施下列行政處罰行為，當(dāng)事人可以要求舉行聽證的是（）A．警告B．責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)C．行政拘留D．較大數(shù)額罰款姓名姓名單位準(zhǔn)考證號分?jǐn)?shù)密封線三、判斷題1．選案部門對案源信息采取計算機分析、人工分析、人機結(jié)合分析等方法進行篩選，發(fā)現(xiàn)有稅收違法嫌疑的，應(yīng)當(dāng)立案檢查。（）答案：錯2．證據(jù)被改動，當(dāng)事人不予認可的不能作為定案依據(jù)的證據(jù)。（）答案：對3．小企業(yè)（批發(fā)業(yè)、零售業(yè)）在購買商品過程中發(fā)生的費用（如運輸費、裝卸費、運輸途中的合理損耗和入庫前的挑選整理費等）也構(gòu)成銷售費用。（）答案：對4．小企業(yè)發(fā)出存貨的計價方法一經(jīng)選用，以后將不得變更。（）答案：錯5．某市稽查局在檢查甲公司時，發(fā)企業(yè)繳納的補充養(yǎng)老保險金超過工資總額的7.5%，便調(diào)增應(yīng)納稅所得額2.5%。（)()答案：對6．稅務(wù)稽查法律關(guān)系的客體是納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)及稅法規(guī)定的其他義務(wù)的履行情況。（）答案：對7．法律的效力高于行政立法的效力，稅務(wù)機關(guān)違反法律、超越權(quán)限所的決定一律歸于無效。（）()答案：對8．2015年5月，在對C公司個人所得稅代扣情況進行檢查時，稽查人員發(fā)現(xiàn)公司與5個高管簽訂協(xié)議，為納稅義務(wù)人負擔(dān)個人所得稅稅款，每月每人支付稅后工資10000元，無其他法定免稅項目，公司按（10000—3500)×20%—555=745(元）代扣個人所得稅。()答案：錯9．《行政處罰法》第二十九條規(guī)定：“違法行為在2年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰?！倍抖愂照鞴芊ā返诎耸鶙l規(guī)定：“違反稅收法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的行為，在5年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰?！倍悇?wù)行政處罰執(zhí)行5年期是因為修訂的《稅收征管法》是2001年，而《行政處罰法》是1996年，故適用新法而選用5年（）答案：錯10．27.協(xié)助方稽查局發(fā)現(xiàn)協(xié)助事項涉嫌稅收違法行為需要立案查處的，承辦具體事項的部門應(yīng)當(dāng)將承辦異地協(xié)助類稅務(wù)稽查案卷移交檢查部門，立案后并人立案查處類案卷管理。（）答案：錯11．2015年6月，在對C公司個人所得稅進行檢查時，稽查人員發(fā)現(xiàn)2014年3月公司解除了10人的勞動關(guān)系，每人支付一次性補償80000元，經(jīng)查當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY25000元，C公司以免征個人所得稅申報。()答案：錯12．某市地稅局稽查局的稽查人員在A專案的檢查中，發(fā)現(xiàn)被查對象的部分貨物存放在住宅里，經(jīng)請示領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，在當(dāng)事人的帶領(lǐng)下，對其住宅里的應(yīng)納稅商品進行了檢查（）()答案：對13．土地增值稅清算時，巳全額開具商品房銷售發(fā)票的，按照發(fā)票所載金額確認收入；未開具發(fā)票或未全額開具發(fā)票的，以交易雙方簽訂的銷售合同所載的售房金額及其他收益確認收人。銷售合同所載商品房面積與有關(guān)部門實際測量面積不一致，在清算前已發(fā)生補、退房款的，應(yīng)在計算土地增值稅時予以調(diào)整。（）()答案：對14．《稅務(wù)稽查構(gòu)人員、裝備情況統(tǒng)計表》中稅務(wù)機關(guān)人員是指本?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計劃單列市）、市（地）、縣（市、區(qū))所設(shè)的稅務(wù)機關(guān)正式在編人員總數(shù)。()答案：對15．在對黃某采石廠進行檢查時，發(fā)現(xiàn)該廠未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記，通過內(nèi)部查賬，外圍核查，查清該納稅人應(yīng)納稅額為53萬元，稽查人員決定采取稅收保全簡易程序，在責(zé)令其繳納稅款被拒絕后，稽查人員填制《稅收保全措施決定書（查封/扣押適用）》《扣押商品.、貨物或者其他財產(chǎn)專用收據(jù)》。該簡易保全符合規(guī)定。（）()答案：對16．在舉行聽證的7日前向當(dāng)事人送達《稅務(wù)行政處罰聽證通知書》，把舉行聽證的具體時間、地點、聽證主持人的姓名及有關(guān)事項及時通知當(dāng)事人。（）答案：對17．在查處某案中，稽查局依法下達了稅務(wù)處理決定書，告知了履行義務(wù)的期限、方式、應(yīng)補繳稅款、滯納金金額和給付方式，并告知當(dāng)事人依法享有陳述申辯權(quán)利。被查對象拒不履行義務(wù)，逾期后，稽查局決定依法采取強制措施，稽查的實施過程除受到《稅收征管法》的限制外，還受到《中華人民共和國行政處罰法》（以下簡、稱《行政處罰法》）的限制。（）答案：錯18．欠繳稅款的納稅人或其法定代表人需要出境的，應(yīng)當(dāng)在出境前向稅務(wù)機關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或者提供擔(dān)保。欠稅人未結(jié)清稅款、滯納金，又不提供擔(dān)保的，稽查局才可依照《稅收征管法》第四十四條的規(guī)定通知出境管理機關(guān)阻止其出境。（）答案：對19．稅務(wù)行政處罰由法律、法規(guī)或規(guī)章設(shè)定，稅收規(guī)范性文件不能對稅務(wù)行政處罰作出規(guī)定。（）()答案：錯20．申請人通過主觀惡意地欺騙、隱瞞等方式獲得的行政許可不受保護。()答案：對四、案例分析題2015年7月4日，某地區(qū)地稅局稽查局接到群眾舉報：本區(qū)宏大房地產(chǎn)公司自2014年2月成立以來，一直存在偷稅情形?；榫珠L當(dāng)即決定交給稽查人員張華、李明兩人組成的檢查組查處，張華為主查。選案崗制作《稅務(wù)稽查任務(wù)通知書》，經(jīng)報批后，下達給稽查實施崗。檢查組根據(jù)舉報信反映的線索，結(jié)合征管資料數(shù)據(jù)進行案頭分析后，決定實施調(diào)賬稽查。7月7日，兩名稽查人員前往該企業(yè)，按規(guī)定下達《稅務(wù)檢查通知書》，企業(yè)會計人員在《稅務(wù)文書送達回證》上簽收。張華出示了稅務(wù)檢查證后，又向企業(yè)下達了經(jīng)稽查局長批準(zhǔn)的《調(diào)取賬簿資料通知書》，該企業(yè)會計人員也在《稅務(wù)文書送達回證》上簽收。檢查組從該企業(yè)調(diào)取了2014年2月至2015年6月的賬簿資料并開具收據(jù)。經(jīng)稽查人員查實，該企業(yè)2014年2月至2015年6月采取賬外經(jīng)營的方法，隱瞞銷售收入達10000萬元，少計營業(yè)稅500萬元?；槿藛T及時補充立案和制作《稽查報告》，經(jīng)報批后，連同相關(guān)資料轉(zhuǎn)交審理崗。鑒于該案已達到地區(qū)局重大案件審理標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)稽查局審理崗初審后報稽查局長批準(zhǔn)，將此案提請區(qū)局重大案件審理委員會審理。8月23日，區(qū)局審理委員會經(jīng)審理認定宏大房地產(chǎn)公司違法事實清楚、證據(jù)確鑿，屬于偷稅行為，對該公司作出了補繳稅款并處以所偷稅款1倍罰款的決定，于次日制作了《稅務(wù)行政處罰事項告知書》，交由稽查局送達納稅人。8月25日，張華和李明將《稅務(wù)行政處罰事項告知書》送達該企業(yè)，并由該企業(yè)法定代表人在《稅務(wù)文書送達回證》上簽收，并做了《陳述申辯筆錄》，該企業(yè)在法定期限內(nèi)未提出聽證申請。8月30日，地區(qū)局重大案件審理委員會制作了《稅務(wù)處理決定書》和《稅務(wù)行政處罰決定書》，報地區(qū)局局長批準(zhǔn)后，交稽查局執(zhí)行人員送達該公司，要求納稅人7日內(nèi)繳納稅款和罰款。該公司法定代表人單方反悔，拒絕在《稅務(wù)文書送達回證》上簽字。張華向稽查局長進行了報告后，將《稅務(wù)處理決定書》和《稅務(wù)行政處罰決定書》留置該公司，并在《稅務(wù)文書送達回證》上簽字。9月1日，為了確保該公司稅款及罰款能及時入庫，鑒于與轄區(qū)銀行比較熟悉，經(jīng)稽查局長同意，檢查組持介紹信到該公司開戶行查詢了該公司賬戶的余額情況，在報經(jīng)地1、根據(jù)《稅收征收管理法實施細則》第一百零一條的規(guī)定，《稅務(wù)文書送達回證》、《調(diào)取帳簿資料通知書》不能由該企業(yè)會計人員簽收，應(yīng)由法定代表人或財務(wù)負責(zé)人簽收，而該案是由會計人員簽收。

2、根據(jù)《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》規(guī)定，實施稅務(wù)稽查應(yīng)當(dāng)兩人以上，并出示稅務(wù)檢查