2021 年山東省賽試題（中職組）會計綜合技能

2021年山東省賽試題（中職組）

【企業(yè)背景資料】

一、企業(yè)基本概況

1.企業(yè)名稱：廣州市冰橙兒童自行車有限公司

2.企業(yè)注冊地址及生產營業(yè)地址：廣州市花都區(qū)達麗工業(yè)園14-15號

3.統(tǒng)一社會信用代碼：91440114886168EX9A

4.登記注冊類型：有限責任公司

5.法定代表人/單位主管：朱曉慶

6.企業(yè)聯系電話號碼/p>

7.開戶銀行

（1）基本存款賬戶：中國工商銀行翠華支行

賬號：6602046506145099001，銀行行號：102440114926

8.財務部主要人員

（1）會計主管：柯韻

（2）會計：伍欣怡

（3）出納：陳元元（身份證號碼證機關：廣州荔灣

區(qū)公安局）

9.經營范圍：標準版、經典版、豪華版三款自行車的生產制造與銷售。

10.生產工業(yè)

企業(yè)設有一個基本生產車間，主要生產標準版自行車、經典版自行車、豪華版自

行車三種產品；生產使用的原材料有：碳纖維、鋁合金、橡膠、纖維增加塑料制

品、皮革、塑料合成墊六種主要材料。

二、企業(yè)內部會計核算方法

1.企業(yè)執(zhí)行現行《小企業(yè)會計準則》和現行稅率。

2.記賬原則和方法：以權責發(fā)生制為原則，實行借貸記賬法。

3.記賬本位幣：人民幣

4.現金管理制度

為保證現金的安全，同時又不影響現金的合理使用，每日庫存現金量最高不得超

過15000元。除差旅費、加油費等和必須以現金支付的結算起點（1000元）以

下的零星支出外，其他支出均不能用現金支付。

5.存貨核算

（1）存貨盤存制度：永續(xù)盤存制

（2）成本核算

①存貨入庫成本采用實際成本核算。其中原材料、庫存商品發(fā)出成本采用月末一

次加權平均法，月末一次結轉發(fā)出成本，尾差由結存承擔，加權平均單價計算保

留兩位小數。

②存貨在運輸途中發(fā)生損耗，損耗數量不超過總數量2%的，損耗金額為合理損

耗；超過2%的，全部損耗金額為不合理損耗。

6.固定資產折舊政策

機器設備折舊采用雙倍余額遞減法，其他固定資產折舊均采用直線法，企業(yè)按月

計提折舊。

7.納稅政策

（1）企業(yè)所得稅稅率為25%，按月計提，按季度預繳。

（2）增值稅稅率為13%。

（3）城市維護建設稅稅率為7%。

（4）教育費附加費費率為3%。

8.職工薪酬管理

職工五險一金的計提比例為：職工養(yǎng)老保險22%（企業(yè)承擔14%，個人承擔8%）、

職工失業(yè)保險0.84%（企業(yè)承擔0.64%，個人承擔0.2%）、職工醫(yī)療保險7.5%

（企業(yè)承擔5.5%，個人承擔2%）、生育保險及工傷保險計提比例分別為0.85%

及0.2%（個人不繳納）。住房公積金10%（企業(yè)承擔5%，個人承擔5%）。企業(yè)

按照繳費基數計提社會保險費用、按照2200元/人基數計提住房公積金。住房公

積金由住房公積金管理中心代收。

工資薪金個人所得稅稅率表（居民個人適用）

級數全月應納稅所得額稅率速算扣

（%）除數

含稅級距不含稅級距

1不超過3000元的不超過2910元的30

2超過3000至12000超過2910至11010元的10210

元的部分部分

3超過12000至25000超過11010至21410元的201410

元的部分部分

4超過25000至35000超過21410至28910元的252660

元的部分部分

5超過35000至55000超過28910至42910元的304410

元的部分部分

6超過55000至80000超過42910至59160元的357160

元的部分部分

7超過80000元的部超過59160元的部分4515160

分

9.差旅費報銷規(guī)定：按實際出差天數報銷（來回算1天）。

差旅費報銷規(guī)定

員工級別交通費（不含稅）住宿費（不含稅）餐飲費（不含稅）出差補助

普通員工實報實銷最高200元/晚實報實銷110元/天

組長實報實銷最高300元/晚實報實銷110元/天

主管實報實銷實報實銷實報實銷130元/天

總經理實報實銷實報實銷實報實銷150元/天

10.購進服務用于進項稅額不得抵扣項目的，進項稅額一律不作抵扣處理。

11.公司于2021年09月經營租入一間廠房，租賃期限為3年，用于產品生產，

因生產環(huán)境需要，公司對廠房進行裝修，廠房尚未達到預定可使用狀態(tài)。待廠房

裝修完工達到預定可使用狀態(tài)后，按租賃剩余期限攤銷裝修支出。

三、產品成本歸集的方法與步驟

1.產品對象成本核算方法

（1）原材料在生產時一次性投入，完工產品與在產品成本歸集分配采用約當產

量法。

（2）基本生產車間：從材料庫領用材料，直接材料費用按產品的定額耗用量分

配歸集、人工成本和間接費用按對象實際工時分攤，分配率計算保留四位小數，

尾差計入豪華版自行車。基本車間發(fā)生的間接費用通過“制造費用”科目核算。

2.產品成本核算步驟

第一步，材料、人工、水電費、福利費等成本費用分配至基本車間和各部門。

第二步，基本車間制造費用分配至產品對象。(分配率計算保留四位小數，

分配時若有尾差，則計入豪華版自行車。)

第三步，確定基本車間完工產品成本。(單位成本計算保留兩位小數，計算

時若有尾差，則計入在產品成本。)

注意：其余計算無特殊說明，均保留兩位小數。

3.相關成本表

表1約當產量比例表

產品名稱直接材直接人工制造費用

料

標準版自行車100%60%60%

經典版自行車100%50%50%

豪華版自行車100%70%70%

表2單位產品原材料耗用量表

鋁合橡膠纖維增加塑料皮革塑料合成

碳纖維

產品名稱金（千克）制品（米）墊

（千克）

（千克）（千克）（千克）

標準版自行車21110.51

經典版自行車21210.51

豪華版自行車21130.51

表3當期產量表

產品名稱期初在產品本期投產本期完工期末在產品

標準版自行

60032003500300

車

經典版自行車45035003700250

豪華版自行

50040004200300

車

表4生產工時情況表

產品名稱工時數

標準版自行

3200

車

經典版自行車3000

豪華版自行

4000

車

合計10200

表5原材料期初數據

材料名稱單位數量單價金額

碳纖維千克80014.5011600.00

鋁合金千克60016.8010080.00

橡膠千克150012.0018000.00

纖維增強塑料制

品千克250016.0040000.00

皮革米90030.0027000.00

塑料合成墊千克26003.007800.00

表6庫存商品期初數據

產品名稱計量單位數量單位成本總金額

標準版自行車輛1000110.00110000.00

經典版自行車輛1200120.00144000.00

豪華版自行車輛1300140.00182000.00

表7生產成本明細賬期初數據

各項目成本數（元）

產品名稱

直接材料直接人工制造費用合計

標準版自行車52155.9911593.202835.7866584.97

經典版自行車44719.497452.771823.0053995.26

豪華版自行車59547.069661.002363.1071571.16

注意：

1.案例業(yè)務發(fā)生日期：2021年12月份。

2.記賬憑證的明細科目需要根據企業(yè)預設科目填列，該企業(yè)采用科目匯總表登記

總賬。（一個月匯總一次）

3.庫存現金日記賬需要日結，銀行存款日記賬無需日結。

4.應收賬款、預收賬款、應付賬款、預付賬款明細賬無需本月合計。

5.庫存商品數量金額明細賬無需本月合計。

6.銷售產品的商品稅收編碼類別名稱為*交通運輸設備*。

7.報表編制無須考慮年初余額（上期金額）。

科目余額表

方

一級科目二級向期初余額

庫存現金借8000.00

銀行存款借13802604.80

工行存款借13802604.80

其他貨幣資金借174000.00

支付寶借4000.00

銀行匯票借170000.00

待處理財產損溢借12350.00

待處理非流動資產損溢借12350.00

應收賬款借920000.00

廣州市佰遠商貿有限公司借920000.00

其他應收款借4000.00

周平借4000.00

周轉材料借12000.00

包裝盒借12000.00

原材料借114480.00

碳纖維借11600.00

鋁合金借10080.00

橡膠借18000.00

纖維增強塑料制品借40000.00

皮革借27000.00

塑料合成墊借7800.00

長期待攤費用借37000.00

廠房裝修借37000.00

庫存商品借436000.00

標準版自行車借110000.00

經典版自行車借144000.00

豪華版自行車借182000.00

固定資產借5575000.00

廠房借3500000.00

倉庫借1600000.00

機器設備1借90000.00

機器設備2借100000.00

電子設備1借60000.00

電子設備2借75000.00

電子設備3借84000.00

電子設備4借66000.00

累計折舊貸486239.54

無形資產借330000.00

專利權借180000.00

特許權借150000.00

累計攤銷貸99000.00

應付職工薪酬貸395053.04

工資貸334092.68

社會保險費貸54690.36

住房公積金貸6270.00

其他應付款貸34300.80

代扣社保費貸25330.80

代扣住房公積金貸6270.00

陳元元貸200.00

包裝物押金貸2500.00

應付賬款貸141024.00

佛山市鵬宇塑料制造有限公司貸141024.00

應交稅費貸1485536.52

應交增值稅-已交稅金借

應交增值稅-銷項稅額貸417300.00

應交增值稅-進項稅額借105000.00

應交增值稅-進項稅額轉出貸

應交城市維護建設稅貸21861.00

應交教育費附加貸9369.00

應交個人所得稅貸2006.52

應交企業(yè)所得稅貸1140000.00

實收資本貸10297932.29

朱曉慶貸5200000.00

廣州市捷普投資有限公司貸2000000.00

北京白馬集團貸3097932.29

資本公積貸52500.00

盈余公積貸770000.00

法定盈余公積貸520000.00

任意盈余公積貸250000.00

本年利潤貸6500000.00

利潤分配貸1356000.00

未分配利潤貸1356000.00

生產成本借192151.39

標準版自行車-直接材料借52155.99

標準版自行車-直接人工借11593.20

標準版自行車-制造費用借2835.78

經典版自行車-直接材料借44719.49

經典版自行車-直接人工借7452.77

經典版自行車-制造費用借1823.00

【工作任務】

（一）填制原始憑證及記賬憑證

1.1日，支付上月貨款。

2．1日，支付車間廠房裝修費。

3．3日，接受投資。

4.4日，購買材料并支付運費和貨款。

5．6日，領用材料。

6．7日，支付員工宿舍租金。

7．8日，購買原材料。

8．8日，處理上月盤虧的機器設備。

9．9日，購買原材料。

10．10日，支付寶支付物業(yè)管理費。

11．10日，購買原材料。

12．11日，原材料驗收入庫。

13．11日，領用材料。

14．11日，銷售組長報銷差旅費。

15．1