小企業(yè)會計崗位職能職責(zé)

小企業(yè)會計崗位職責(zé)【篇一：小企業(yè)財務(wù)部工作范圍和關(guān)鍵職責(zé)】此文檔由仁和會計星沙校區(qū)友誼提供小企業(yè)財務(wù)部工作范圍和關(guān)鍵職責(zé)財務(wù)部是企業(yè)一切財政事務(wù)及資金活動管理和實施機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)企業(yè)日常財務(wù)管理、籌資管理和財務(wù)分析工作，其工作范圍和職責(zé)關(guān)鍵有：1.負(fù)責(zé)企業(yè)財務(wù)管理工作。編制企業(yè)各項財務(wù)收支計劃;審核各項資金使用和費(fèi)用開支;收回售樓款，清理催收應(yīng)收款項;辦理日?，F(xiàn)金收付、費(fèi)用報銷、稅費(fèi)交納、銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報資金日報表;做好企業(yè)籌融資工作;處理、協(xié)調(diào)和工商、稅務(wù)、金融等部門間關(guān)系，依法納稅。2.負(fù)責(zé)企業(yè)會計核實工作。遵守國家頒布會計準(zhǔn)則、財經(jīng)法規(guī)，根據(jù)會計制度，進(jìn)行會計核實;編制年度、季度、月份會計報表;根據(jù)會計制度要求設(shè)置會計核實科目、設(shè)置明細(xì)賬、分類賬、輔助賬，立即記賬、結(jié)賬、對賬，做到日清月結(jié)，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符;管理好會計檔案。3.負(fù)責(zé)企業(yè)成本核實和成本管理。設(shè)置成本歸集程序和成本核實賬表，做好成本核實，控制成本支出，搜集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料，立即、正確地為成本估計、控制、分析提供資料;按協(xié)議、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項，配合工程部等部門做好工程、材料設(shè)備款結(jié)算及完工工程決算;完善各項成本輔助賬設(shè)置，健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。4.建立經(jīng)濟(jì)核實制度，利用會計核實資料、統(tǒng)計資料及其它相關(guān)資料，定時進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析，判定和評價企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營結(jié)果和財務(wù)情況，為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)決議提供依據(jù)。5.配合企業(yè)內(nèi)部審計。依據(jù)上述工作范圍和職責(zé)，為加強(qiáng)財務(wù)管理，特制訂本制度。第一章資金審批制度1.總則⑴全部款項支付，須經(jīng)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)同意。假如主管領(lǐng)導(dǎo)不在企業(yè)，應(yīng)以電話或傳真方法和其聯(lián)絡(luò)，確定是否同意款項支付，事后請其在支出單上補(bǔ)簽意見;⑵財務(wù)專用章、企業(yè)法人章及支票必需分開保管，企業(yè)法人章由辦公室主任負(fù)責(zé)保管，財務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應(yīng)由法定代表人指定專員保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必需對印章使用情況進(jìn)行登記;⑶財務(wù)部標(biāo)準(zhǔn)上不得將已加蓋財務(wù)專用章及企業(yè)法人章支票預(yù)留在企業(yè)，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)同意;⑷開具支票須寫明經(jīng)同意同意收款人全稱，收取發(fā)票須和收款相符。如收款人因特殊情況需要企業(yè)給予配合支付給第三者，必需有收款人書面通知并經(jīng)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)同意;⑸往來款項沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù))，須企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)同意;⑹非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)同意;此文檔由仁和會計星沙校區(qū)友誼提供⑺用以支付多種款項原始憑證必需保留原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)同意。2.施工工程用款審批制度施工工程用款由企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)同意支付。其程序，按以下“施工工程用款支付審批工作步驟”實施。施工工程用款支付批工作步驟3、行政費(fèi)用支出管理制度⑴企業(yè)管理人員費(fèi)用報銷，須經(jīng)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)同意后財務(wù)方可報支;⑵包含應(yīng)酬等非正常費(fèi)用，須企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)同意。3.企業(yè)差旅費(fèi)開支制度⑴企業(yè)職員到本市范圍以外地域?qū)嵤┕珓?wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)助;⑵企業(yè)職員出差依據(jù)需要，由部門經(jīng)理決定選擇交通工具;⑶企業(yè)職員出差期間，住宿費(fèi)用及補(bǔ)助按以下要求實施：①房租標(biāo)準(zhǔn)：a、部門經(jīng)理以上職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為120元/日;b、通常職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為100元/日。②伙食補(bǔ)助、市內(nèi)交通補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)伙食補(bǔ)助每人20元/日;市內(nèi)交通費(fèi)每人6元/日。⑷、實際報銷金額超出企業(yè)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因，報經(jīng)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。4.車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度⑴企業(yè)車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點(diǎn)，維修費(fèi)用通常采取銀行轉(zhuǎn)賬方法結(jié)算;⑵車輛易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購，以支票支付。需用時應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，并由辦公室建賬給予核銷使用;⑶企業(yè)汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。5.辦公費(fèi)用、會議費(fèi)用及其它費(fèi)用管理制度⑴企業(yè)辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理;⑵辦公室設(shè)置賬冊登記企業(yè)辦公用具采購、使用情況;⑶辦公室財產(chǎn)臺賬為財務(wù)部附設(shè)賬冊;⑷辦公室應(yīng)對各部門領(lǐng)用辦公用具情況進(jìn)行造冊、登記、定時通報;⑸企業(yè)各部門因工作需要，需邀請相關(guān)單位人員召開會議，應(yīng)由部門經(jīng)理提出提議，報總經(jīng)理批此文檔由仁和會計星沙校區(qū)友誼提供準(zhǔn)，其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排;⑹相關(guān)工資、獎金、福利費(fèi)等各項津貼發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由企業(yè)人事勞資管理部門制訂，經(jīng)總經(jīng)理同意后報財務(wù)部立案。6.行政費(fèi)用報銷制度⑴企業(yè)行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為：向職員支付工資、獎金、津貼、差旅費(fèi)，向個人支付其它款項及不夠支票起點(diǎn)100元零星開支;⑵企業(yè)職員報銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫報銷單，由經(jīng)辦人員填寫，企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報送財務(wù)部根據(jù)本制度相關(guān)要求進(jìn)行審核，并按本章第1條要求進(jìn)行審批支付;⑶應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實施一票一單、事前申報制，同意后方可實施;⑷凡未含有報銷條件(如沒有對方單位收款憑證)，需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必需填寫借款單。借款單留財務(wù)存底，待借款還回時財務(wù)開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人;⑸支票領(lǐng)用單、借款單必需由經(jīng)辦人填寫，企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財務(wù)審核后，由財務(wù)部直接支付;⑹銀行支票如發(fā)生丟失，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)立即向財務(wù)部和開戶銀行匯報。如系空白支票所造成損失，丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任;⑺其它相關(guān)費(fèi)用及成本支出程序以企業(yè)要求為準(zhǔn)。第二章工程成本管理制度1.企業(yè)全部工程經(jīng)濟(jì)協(xié)議和包含工程成本一切指標(biāo)、確保、承諾及其它經(jīng)濟(jì)簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。2.企業(yè)工程部關(guān)鍵負(fù)責(zé)工程造價估計及審核、工程招投標(biāo)文件編制、工程決算審定。3.工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料采購供給及經(jīng)濟(jì)協(xié)議談判工作，對已經(jīng)選擇定型設(shè)備、材料進(jìn)行采購，確保設(shè)備材料立即供給，主動進(jìn)行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，統(tǒng)計材料價格變動歷史資料。4.財務(wù)部關(guān)鍵負(fù)責(zé)工程成本總體控制工作。⑴參與相關(guān)工程經(jīng)濟(jì)協(xié)議談判工作，立即正確地了解企業(yè)各項工程成本組成及用款計劃;⑵負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款復(fù)核工作，參與工程造價確實定和最終決算審定工作。5.工程中間結(jié)算程序。此文檔由仁和會計星沙校區(qū)友誼提供⑴施工單在每個月25日之前，將工程進(jìn)度結(jié)算報送工程部審核，工程部結(jié)合工程施工圖紙、施工進(jìn)度計劃和其它文件資料提出審核意見，并在5日內(nèi)送財務(wù)部會簽;⑵財務(wù)部依據(jù)相關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用供給材料數(shù)額，和和施工單位其它經(jīng)濟(jì)往來等情況，并參考企業(yè)財務(wù)情況提出付款意見，報送企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)審批。6.工程決算程序。⑴施工單位應(yīng)將工程決算書和各項經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算一樣程序報工程部復(fù)核，財務(wù)部會簽;⑵財務(wù)部依據(jù)多種經(jīng)濟(jì)簽證、協(xié)議和經(jīng)審定工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付各項費(fèi)用，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提出付款方案，報企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)同意;⑶大工程辦理決算時，應(yīng)由企業(yè)主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由工程部、設(shè)計部、財務(wù)部及其它相關(guān)部門人員組成工程決算小組，根據(jù)上述本制度要求職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專題工程決算;⑷房屋工程全部完工驗收合格交付使用時，商品房由工程部、銷售部辦理完工房交接驗收入庫手續(xù)，財務(wù)部憑交樓入庫手續(xù)辦理完工房成本結(jié)算。第三章財產(chǎn)管理制度1.企業(yè)財產(chǎn)范圍⑴企業(yè)財產(chǎn)包含固定資產(chǎn)和低值易耗品;⑵凡企業(yè)購入或自制機(jī)器設(shè)備、動力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時含有單項價值在元以上和耐用年限在十二個月以上列為固定資產(chǎn);⑶凡單項價值在元以下或價值在元以上但耐用年限不足十二個月用具用具均屬低值易耗品。2.企業(yè)財務(wù)部負(fù)責(zé)企業(yè)全部財產(chǎn)會計核實⑴企業(yè)本部使用全部固定資產(chǎn)及企業(yè)全部辦公用具用具由辦公室歸口管理;⑵企業(yè)各施工工地使用機(jī)器設(shè)備、動力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理;⑶辦公室和工程部應(yīng)指定專員負(fù)責(zé)企業(yè)財產(chǎn)業(yè)務(wù)核實，應(yīng)設(shè)置臺賬，登記企業(yè)財產(chǎn)購入、使用及庫存情況，負(fù)責(zé)組織企業(yè)財產(chǎn)保管、維修并制訂對應(yīng)方法、措施。3.財產(chǎn)購置和調(diào)撥⑴辦公室依據(jù)企業(yè)發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進(jìn)行市場詢價工作，經(jīng)財務(wù)部會簽，報企業(yè)主管領(lǐng)此文檔由仁和會計星沙校區(qū)友誼提供導(dǎo)同意后方可采購;⑵財產(chǎn)購回后，應(yīng)填寫財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)，財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)。財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺賬;⑶各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報辦公室審批，企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)同意;⑷固定資產(chǎn)領(lǐng)用單由使用部門開具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定時匯總后向財務(wù)部報賬;⑸財產(chǎn)在企業(yè)內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財務(wù)部立案。4.財產(chǎn)清查、盤點(diǎn)⑴企業(yè)財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定時進(jìn)行財產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，年底必需進(jìn)行一次全方面盤點(diǎn)清查;⑵各部門年底財產(chǎn)盤點(diǎn)必需有財務(wù)人員參與;⑶財產(chǎn)盤點(diǎn)清查后發(fā)覺盤盈、盤虧和毀損，均應(yīng)填報損益匯報表，書面說明虧、損原因。對因個人瀆職造成財產(chǎn)損失，必需追究主管人員和經(jīng)辦人員責(zé)任;⑷凡已達(dá)成自然報廢條件固定資產(chǎn)，財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會同財務(wù)部組織評定，評定情況上報企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)，由企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見;⑸凡還未達(dá)成自然報廢條件，但已不能正常使用固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)查明原因，如實上報;屬個人責(zé)任事故應(yīng)由相關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失;屬自然災(zāi)難或其它不可抗力原因造成損失，應(yīng)上報總經(jīng)理，決定處理意見?！酒盒⌒推髽I(yè)會計崗位職責(zé)設(shè)計】小型企業(yè)會計崗位職責(zé)設(shè)計一、問題提出小型企業(yè)通常指資產(chǎn)規(guī)模不大、人員較少企業(yè)，組織體系通常利用垂直式管理體系，管理跨度較小。小型企業(yè)因數(shù)量眾多而在國民經(jīng)濟(jì)中起著關(guān)鍵作用。伴隨知識經(jīng)濟(jì)時代到來，掌握優(yōu)異技術(shù)和管理知識人員創(chuàng)辦新興科技企業(yè)將呈不停增加趨勢，其中將有為數(shù)眾多小型企業(yè)。小型企業(yè)因為人員較少，在內(nèi)部控制崗位設(shè)置和職責(zé)劃分上輕易產(chǎn)生重合交叉現(xiàn)象，影響企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展，所以依據(jù)企業(yè)經(jīng)營管理需要和內(nèi)部控制要求設(shè)計會計制度就十分必需。對小型企業(yè)會計制度設(shè)計和建設(shè)存在著部分片面認(rèn)識，這些片面認(rèn)識對小型企業(yè)財務(wù)管理和會計核實造成了不良影響，影響了會計管理職能發(fā)揮。如有些人認(rèn)為大中型單位有必需也有可能實施完善內(nèi)部控制，而小型單位因為受到規(guī)模、財力和人力限制極難進(jìn)行內(nèi)部控制；也有些人認(rèn)為小型單位組織簡單，職員人數(shù)少，工作無法細(xì)分，一個人往往要做多個工作，故不易有健全內(nèi)部控制；還有些人認(rèn)為小型單位內(nèi)部關(guān)系復(fù)雜，往往以關(guān)鍵領(lǐng)導(dǎo)人為關(guān)鍵，所以不僅不需要控制實際也無法控制。這些認(rèn)識帶來后果是使小型企業(yè)不重視會計制度建設(shè)，表現(xiàn)為：一是企業(yè)內(nèi)部牽制制度、稽核制度、定額管理制度、計量驗收制度、財務(wù)清查制度、成本核實制度、財務(wù)收支審批制度等基礎(chǔ)制度，總來說殘缺不全；或雖有其中幾項制度，實際上從未認(rèn)真實施過。二是很多小企業(yè)會計基礎(chǔ)工作微弱，內(nèi)部會計制度不健全、不嚴(yán)密，致使企業(yè)財務(wù)管理比較混亂，會計信息失真。從社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢和小型企業(yè)會計制度建設(shè)現(xiàn)實狀況能夠看出，重視小型企業(yè)會計制度設(shè)計含有主動意義。二、小型企業(yè)會計制度設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)會計制度設(shè)計和管理制度設(shè)計一樣，必需依據(jù)政府法令、會計法規(guī)和統(tǒng)一會計制度，依據(jù)單位所處經(jīng)濟(jì)背景、單位管理需要，和內(nèi)部控制理論要求和處理方法等進(jìn)行設(shè)計。會計制度設(shè)計直接依據(jù)是《會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》。會計制度設(shè)計前提和基礎(chǔ)是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求；會計制度設(shè)計出發(fā)點(diǎn)和歸宿是企業(yè)根本利益和理財目標(biāo)。1、適應(yīng)企業(yè)特點(diǎn)和財務(wù)管理要求標(biāo)準(zhǔn)。會計制度設(shè)計既要遵照國家統(tǒng)一要求，又要充足考慮企業(yè)本身生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求，使其含有較強(qiáng)可操作性。尤其是國家給予企業(yè)理財自主權(quán)，應(yīng)在其會計制度中得到具體表現(xiàn)。通?？捎善髽I(yè)自主選擇財務(wù)事項，企業(yè)應(yīng)依據(jù)國家統(tǒng)一要求并結(jié)合企業(yè)本身生產(chǎn)規(guī)模、經(jīng)營方法、組織形式等方面實際情況作出具體要求。2、責(zé)權(quán)利相結(jié)合標(biāo)準(zhǔn)。財務(wù)活動包含面廣，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動影響大，企業(yè)財務(wù)活動組織得是否合理，財務(wù)關(guān)系處理得是否合適，直接關(guān)系到企業(yè)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)效益提升。所以，表現(xiàn)這一標(biāo)準(zhǔn)首先應(yīng)落實負(fù)擔(dān)財務(wù)指標(biāo)單位和個人，然后給予財務(wù)管理責(zé)任人對應(yīng)管理權(quán)限，并根據(jù)推行財務(wù)責(zé)任情況給應(yīng)有物質(zhì)利益。3、標(biāo)準(zhǔn)性和靈活性相結(jié)合標(biāo)準(zhǔn)。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，國家為了確保整個國民經(jīng)濟(jì)連續(xù)、快速、協(xié)調(diào)發(fā)展，并為每個企業(yè)不停發(fā)展發(fā)明良好、公開競爭環(huán)境，肯定制訂對應(yīng)宏觀政策法規(guī)。企業(yè)財務(wù)管理是在國家財經(jīng)法規(guī)政策指導(dǎo)下進(jìn)行微觀管理，所以企業(yè)在制訂會計制度時必需遵照國家財經(jīng)法規(guī)政策。但同時也必需注意到企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)特點(diǎn)，即企業(yè)人、財、物、信息各原因，供、產(chǎn)、銷各過程，籌資、投資、用資、收回和分配資金各步驟，交錯形成多個變量，綜合發(fā)揮作用。所以，企業(yè)會計制度設(shè)計不僅要有標(biāo)準(zhǔn)性，而且還應(yīng)依據(jù)其目標(biāo)、任務(wù)、理財環(huán)境、人員素質(zhì)高低等原因變動而含有靈活性。4、效益性標(biāo)準(zhǔn)。會計制度設(shè)計目標(biāo)就是規(guī)范會計行為，確保企業(yè)目標(biāo)實現(xiàn)，但不能因規(guī)范會計行為就不講運(yùn)行質(zhì)量和工作效率，而應(yīng)在滿足企業(yè)管理要求前提條件下使會計制度設(shè)計更簡練明了，更含有操作性。要考慮其設(shè)計和運(yùn)行成本和效益關(guān)系，實現(xiàn)成本和效益最好組合。三、小型企業(yè)會計制度設(shè)計內(nèi)容1、企業(yè)會計工作基礎(chǔ)制度。包含企業(yè)會計機(jī)構(gòu)設(shè)置、會計人員配置和工作規(guī)則、會計工作交接手續(xù)和檔案管理方面要求等。2、企業(yè)財務(wù)管理方面基礎(chǔ)制度和要求。包含企業(yè)財務(wù)、會計崗位責(zé)任和職責(zé)范圍要求、資金使用和出納報銷方面要求、企業(yè)財務(wù)管理基礎(chǔ)形式及企業(yè)內(nèi)外財務(wù)關(guān)系協(xié)調(diào)基礎(chǔ)程序要求等。3、企業(yè)會計信息確定、歸類、搜集、統(tǒng)計和匯報和利用方面具體要求和規(guī)范。關(guān)鍵包含會計憑證設(shè)計、會計科目、賬簿和報表選擇和設(shè)計、會計核實形式選擇等。4、內(nèi)部控制和內(nèi)部核實制度選擇和設(shè)計。包含現(xiàn)金內(nèi)部控制制度、材料收發(fā)及保管控制制度、固定資產(chǎn)管理措施、成本核實措施和管理規(guī)程等。5、根據(jù)企業(yè)管理水平和條件，設(shè)計企業(yè)電算化制度。上述會計制度內(nèi)容中，會計機(jī)構(gòu)設(shè)置和財務(wù)收支權(quán)限控制是小型企業(yè)會計制度設(shè)計中兩個關(guān)鍵問題，因為在企業(yè)內(nèi)部控制中組織控制。權(quán)責(zé)控制是重心。下面擬就這兩個問題作關(guān)鍵敘述。（一）會計機(jī)構(gòu)設(shè)置：組織控制手段針對小型企業(yè)會計制度上述特點(diǎn)，在會計制度設(shè)計中要考慮企業(yè)經(jīng)營管理組織體系設(shè)置，并和此保持一致。因為小型企業(yè)業(yè)務(wù)量較少，會計核實只能采取集中核實方法，即由會計機(jī)構(gòu)統(tǒng)一辦理。又因為小型企業(yè)人員較少，從事會計工作人員也不會太多，從內(nèi)部控制要求看，通常以2—3人為宜，可不單獨(dú)設(shè)置會計機(jī)構(gòu)，而在管理部門設(shè)會計組織，并指派一人擔(dān)任財務(wù)主管（圖所表示）。因為會計人員較少，為了達(dá)成會計控制目標(biāo)，在會計崗位設(shè)置和責(zé)權(quán)劃分上，可設(shè)置三個崗位：1、會計主管兼總賬會計。職責(zé)是在廠長（經(jīng)理）直接領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)企業(yè)會計核實、會計管理工作開展（在財務(wù)會計工作處理方面不由管理部領(lǐng)導(dǎo)），并負(fù)責(zé)編制、審核會計憑證，登記總分類賬、編制會計報表和成本核實工作。2、出納崗位。負(fù)責(zé)和貨幣資金收付相關(guān)具體業(yè)務(wù)，如統(tǒng)計日志賬，處理日常貨幣資金收支、申報、繳納稅金，備用金核實等。3、明細(xì)賬會計崗位兼稽核。負(fù)責(zé)多種明細(xì)賬登記工作，賬目標(biāo)定時查對工作，財產(chǎn)清查安排和實施工作等。因為崗位設(shè)置較少，在職責(zé)劃分上要注意不相容職責(zé)分離，如出納、總賬和稽核，出納和總賬、明細(xì)賬分離等。（二）財務(wù)審批權(quán)界定：權(quán)責(zé)控制手段對于財務(wù)收支處理權(quán)限可按以下思緒設(shè)計，各部門依據(jù)工作需要提出申請或計劃，財會組審核后報廠長（經(jīng)理）同意，由財會組按此計劃控制多種開支，做到每筆支出全部由廠長（經(jīng)理）批難，首先強(qiáng)化廠長（經(jīng)理）對會計工作管理責(zé)任，其次也增加了會計業(yè)務(wù)控制步驟。小型企業(yè)規(guī)模小，業(yè)務(wù)量不多，由廠長（經(jīng)理）對每一筆開支進(jìn)行審批是可行?！酒耗承⌒推髽I(yè)會計崗位職責(zé)設(shè)計】某小型企業(yè)會計崗位職責(zé)設(shè)計某小型企業(yè)設(shè)置會計主管、出納、總賬會計、明細(xì)賬會計四個崗位（非電算化核實），其會計崗位基礎(chǔ)職責(zé)內(nèi)容以下：1．會計主管崗位基礎(chǔ)職責(zé)內(nèi)容和要求（1）具體負(fù)責(zé)本企業(yè)財務(wù)和會計日常管理工作。（2）組織制訂本企業(yè)各項財務(wù)和會計制度，并監(jiān)督其落實實施。（3）編制本企業(yè)財務(wù)成本計劃、資金籌措計劃，并監(jiān)督其落實。（4）會同相關(guān)部門確定企業(yè)各項固定資產(chǎn)投資方案和流動資金定額。（5）負(fù)