油田公司會計核算管理制度樣本

某油田服務股份內部勞務結算管理及相關業(yè)務會計核實措施為加強企業(yè)財務管理，真實、完整地反應企業(yè)內部各單位收支情況，規(guī)范會計行為，正確核實各單位盈虧情況，為企業(yè)經(jīng)濟責任制考評提供正確核實依據(jù)，立即跟蹤并正確反應企業(yè)計劃預算實施情況，特制訂本措施。一、企業(yè)內部勞務結算管理1.內部勞務范圍：某油田服務股份下屬各事業(yè)部之間相互提供勞務和事業(yè)部為企業(yè)總部機關及各分企業(yè)機關提供勞務，確定為企業(yè)內部勞務。2.內部勞務及相關經(jīng)濟業(yè)務事項應該辦理會計手續(xù)，進行會計核實。3.企業(yè)制訂內部勞務價格體系，內部勞務提供方（以下簡稱“供方”）和內部勞務接收方（以下簡稱“需方”）應參考內部勞務價格體系在提供作業(yè)之前簽署內部勞務協(xié)議，作為內部勞務結算確定和計量依據(jù)。4.內部勞務提供方須依據(jù)內部勞務協(xié)議填制“內部勞務結算簽認單”(格式由各事業(yè)部結合提供內部勞務內容自行制訂)，經(jīng)供、需雙方簽字確定并蓋章后隨同內部勞務協(xié)議一起作為財務部門記賬原始記賬憑證。5.企業(yè)內部各單位應每個月結算一次內部勞務。二、企業(yè)內部勞務分類第一類：總包項目和一體化服務項目。對于企業(yè)IPM事業(yè)部或其它事業(yè)部組織總包項目和一體化服務項目，在項目開工之前，由項目組織部門牽頭，和參與項目標各內部分包單位簽署內部勞務協(xié)議，并按內部勞務協(xié)議向各參與作業(yè)事業(yè)部分配收入，發(fā)生相關成本由各事業(yè)部分別核實、各自負擔。第二類：內部勞務資本化項目。由企業(yè)年度計劃確定固定資產(chǎn)購建及設備更新改造項目，應給予資本化，在項目完成時應立即轉入固定資產(chǎn)進行會計核實。相關事業(yè)部（供方）為這類項目提供勞務時應和接收勞務事業(yè)部或項目組（需方）按項目成本價簽署內部勞務協(xié)議，并按內部勞務協(xié)議價由供方向需方分配成本，需方計入固定資產(chǎn)原值，供方結轉成本費用。第三類：內部勞務其它服務項目。內部勞務其它服務項目是指除第一類、第二類內部勞務項目以外勞務項目。企業(yè)內部各事業(yè)部相互之間為生產(chǎn)經(jīng)營提供內部勞務，雙方應在提供勞務之前簽署內部勞務協(xié)議，確定當期內部勞務收入或內部勞務成本。三、企業(yè)內部勞務會計核實步驟：（一）總包項目收入和一體化項目收入分配賬務處理：1.收到總包收入賬務處理：（1）由企業(yè)總部收總包收入款時：a.企業(yè)財務部：借記：銀行存款（或應收賬款－XX單位）貸記：撥付所屬資金－XX總包事業(yè)部b.總包事業(yè)部：借記：上級撥入資金－企業(yè)財務部貸記：預收賬款－XX單位（2）由分企業(yè)收總包收入款時：a.分企業(yè)：借記：銀行存款（或應收賬款－XX單位）貸記：上級撥入資金－企業(yè)財務部b.企業(yè)財務部：借記：撥付所屬資金－XX分企業(yè)貸記：撥付所屬資金－XX總包事業(yè)部c.總包事業(yè)部：借記：上級撥入資金－企業(yè)財務部貸記：預收賬款－XX單位2.總包方根據(jù)內部勞務協(xié)議將總包收入在事業(yè)部之間分配賬務處理：a.總包事業(yè)部：借記：預收賬款－XX單位貸記：上級撥入資金－企業(yè)財務部b.企業(yè)財務部：借記：撥付所屬資金－XX（總包）事業(yè)部3.參與總包或一體化服務項目標事業(yè)部賬務處理：各內部分包事業(yè)部從總包項目或一體化項目中分配來收入，屬于事業(yè)部取得外部收入，應按外部收入進行會計核實。借記：上級撥入資金－企業(yè)財務部貸記：銷售收入-XX明細科目（二）內部勞務資本化項目費用分配賬務處理：1.供方：工程完工決算后，按“內部勞務簽認單”、內部協(xié)議及完工決算單確定金額，將需資本化費用一筆轉出。借記：應收內部單位款－XX事業(yè)部/XX分企業(yè)或上級撥入資金－企業(yè)財務部貸記：基礎生產(chǎn)－資本化費用轉出2.需方：按“內部勞務結算簽認單”、內部協(xié)議及完工決算單確定金額確定為資產(chǎn)。借記：“在建工程”或“固定資產(chǎn)”等科目貸記：應收內部單位款－XX事業(yè)部或撥付所屬資金－XX事業(yè)部（三）內部勞務其它服務項目標賬務處理：1.供方：按“內部勞務結算簽認單”確定金額確定內部收入。借記：應收內部單位款-XX事業(yè)部或應付內部單位款-XX事業(yè)部分支機構或上級撥入資金－企業(yè)財務部貸記：銷售收入－內部收入－XX事業(yè)部2.需方：按“內部勞務結算簽認單”確定金額確定內部成本。借記：勞務成本－XX事業(yè)部（科目編碼408）貸記：應收內部單位款－XX事業(yè)部或撥付所屬資金－XX事業(yè)部（四）月末對賬。內部勞務雙方必需于每個月末將往來科