《智能財稅》高職全套教學課件

項目1業(yè)務(wù)財務(wù)崗位項目2智能財務(wù)會計崗位項目3財稅主管崗位項目4稅務(wù)會計崗位項目5預算管理崗位項目6大數(shù)據(jù)成本管控崗位項目7投資融資崗位項目8財務(wù)分析崗位全套可編輯PPT課件１．崗位能量貼士２．崗位情況說明３．崗位理論指導４．崗位實操演練５．崗位拓展訓練163鑄牢信仰完善支持綠色發(fā)展的財稅、金融、投資、價格政策和標準體系,發(fā)展綠色低碳產(chǎn)業(yè),健全資源環(huán)境要素市場化配置體系,加快節(jié)能降碳先進技術(shù)研發(fā)和推廣應(yīng)用,倡導綠色消費,推動形成綠色低碳的生產(chǎn)方式和生活方式?！暯皆谥袊伯a(chǎn)黨第二十次全國代表大會上的報告財稅工匠孔祥珍:43張黨費收據(jù)。財稅熱點金稅四期敲定,正式開啟“以數(shù)治稅”新時代。職業(yè)道德愛崗敬業(yè):愛崗就是會計人員熱愛本職工作,安心本職崗位,并為做好本職工作盡心盡力、盡職盡責。敬業(yè)是指會計人員對其所從事的會計職業(yè)的正確認識和恭敬態(tài)度,并用這種嚴肅恭敬的態(tài)度,認真地對待本職工作,將身心與本職工作融為一體。學習目標知識目標能力目標素質(zhì)目標010203①熟悉單據(jù)的概念和分類；掌握單據(jù)填制的要求和方法。②了解大數(shù)據(jù)背景下采購與銷售業(yè)務(wù)的流程。③掌握商旅業(yè)務(wù)的稅務(wù)計算處理。能夠正確審核企業(yè)相關(guān)的票證，知曉往來會計的工作內(nèi)容，為企業(yè)規(guī)避風險，提高營業(yè)利潤。努力專研業(yè)務(wù)，提高業(yè)務(wù)技能、強化服務(wù)意識、提高服務(wù)質(zhì)量。學習重點1.能夠準確審核相關(guān)票據(jù)。2.可以準確計算、審核票面相關(guān)的稅費。注意發(fā)票審核區(qū)分業(yè)務(wù)中單據(jù)類別正確選擇票面計稅方式與稅額的計算學習準備財稅一體化實訓室及1+X智能財稅平臺。3崗位理論指導章節(jié)目錄任務(wù)1.3.1單據(jù)的處理任務(wù)1.3.2商旅與費控業(yè)務(wù)處理任務(wù)1.3.3采購與付款業(yè)務(wù)處理任務(wù)1.3.4銷售與收款業(yè)務(wù)處理任務(wù)1.3.1單據(jù)的處理一、單據(jù)的概念單據(jù)又稱原始單據(jù),是在經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時取得或填制的,用以記錄或證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況的文字憑據(jù)。單據(jù)的主要內(nèi)容單據(jù)名稱

填制日期單據(jù)編號

業(yè)務(wù)內(nèi)容填制和接受憑證的單位名稱業(yè)務(wù)數(shù)量和金額

填制單位填制人、經(jīng)辦人或驗收人的簽字蓋章二、單據(jù)的分類三、單據(jù)的審核要求反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否符合現(xiàn)行財政、稅收、經(jīng)濟、金融等有關(guān)的法令規(guī)定，是否符合現(xiàn)行財務(wù)會計制度。合規(guī)性真實性完整性審核單據(jù)的內(nèi)容是否填寫齊全,手續(xù)是否完備,是否有經(jīng)辦人簽字或蓋章。準確性審核單據(jù)所反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否同實際情況相符單據(jù)所填列的數(shù)字是否符合要求四、單據(jù)的傳遞要根據(jù)企業(yè)實際情況設(shè)置傳遞路線以及各個環(huán)節(jié)辦理經(jīng)濟業(yè)務(wù)的各項手續(xù)的需要，明確規(guī)定單據(jù)在各個環(huán)節(jié)的停留時間和傳遞時間。確定傳遞線路規(guī)定傳遞時間建立會計憑證交接的簽收制度任務(wù)1.3.2商旅與費控業(yè)務(wù)處理一、認識商旅與費控業(yè)務(wù)一般來說,商旅與費控業(yè)務(wù)就是對企業(yè)整體的差旅支出進行統(tǒng)一的管控,進而有效控制成本。企業(yè)通過差旅管理將差旅申請、預算控制、審批、下單、記賬、結(jié)算全流程打通,統(tǒng)一結(jié)算,形成完整的閉環(huán)。二、企業(yè)商旅稅費處理流程1.確定可以抵扣商旅服務(wù)發(fā)票；3.確定旅客運輸服務(wù)的票據(jù)；6.相關(guān)費用稅收的處理。2.確定旅客身份信息合法；4.確定旅客運輸服務(wù)票據(jù)對應(yīng)的稅率；5.計算旅客運輸服務(wù)票據(jù)可以抵扣的金額；三、企業(yè)商旅業(yè)務(wù)的抵扣旅客運輸進項稅額抵扣的五種憑證:增值稅專用發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票、注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單、注明旅客身份信息的鐵路車票以及注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票。購進境內(nèi)旅客運輸服務(wù)的抵扣政策見表1-2。三、企業(yè)商旅業(yè)務(wù)的抵扣任務(wù)1.3.3采購與付款業(yè)務(wù)處理一、存貨采購成本企業(yè)的外購存貨主要包括原材料和商品。購買價款企業(yè)購入的材料或商品的發(fā)票賬單上列明的價款不能抵扣的增值稅企業(yè)購買存貨發(fā)生的進口關(guān)稅、消費稅、資源稅進項稅額其他相關(guān)稅費采購過程中發(fā)生的倉儲費、包裝費、運輸途中的合理損耗采購成本的費用等存貨采購成本的構(gòu)成二、采購付款方式對公賬戶現(xiàn)金支付票據(jù)支付對公微信支付支付寶支付三、采購結(jié)算方式0102030405貨到一次性支付貨到后支付貨到后分期付款貨到延期付款預付部分款項任務(wù)1.3.4銷售與收款業(yè)務(wù)處理一、銷售收入的概念銷售收入是指企業(yè)通過產(chǎn)品銷售或提供勞務(wù)所獲得的貨幣收入以及形成的應(yīng)收款項。銷售收入可以是企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入,也可以是其他業(yè)務(wù)收入。二、銷售收入的確認銷售收入=產(chǎn)品銷售數(shù)量×產(chǎn)品單價一般情況銷售收入=產(chǎn)品銷售數(shù)量×產(chǎn)品單價×（1-折扣率）折扣方式二、銷售收入的確認A產(chǎn)品銷售收入=總銷售額×A產(chǎn)品的公允價值/A和B產(chǎn)品

公允價值買一送一銷售折讓：銷售收入=總金額-產(chǎn)品銷售數(shù)量×產(chǎn)品折讓金額銷售退回：銷售收入=總金額-產(chǎn)品退回數(shù)×產(chǎn)品單價銷售折讓退回一、企業(yè)基本信息(一)企業(yè)基礎(chǔ)信息納稅人名稱:湖南格萊化妝品制造有限公司統(tǒng)一社會信用代碼:914304813233338010公司成立時間:20×0年10月10日法人代表名稱:譚偉經(jīng)濟性質(zhì):有限責任公司注冊資本:500萬元從業(yè)人數(shù):18人注冊地址及電話號碼:長沙市五一路90、企業(yè)基本信息開戶銀行及賬號:中國農(nóng)業(yè)銀行長沙五一路支行19030400006184營業(yè)地址:長沙市五一路90號所屬行業(yè):2682化妝品制造注冊類型:有限責任公司會計主管:肖智適用的會計準則:企業(yè)會計準則(一般企業(yè))會計檔案存放地:公司檔案室會計核算軟件:用友記賬本位幣:人民幣一、企業(yè)基本信息存貨計價方法:加權(quán)平均法固定資產(chǎn)折舊方法:直線法特別說明:本教材模擬企業(yè)是虛擬的,往來單位也是虛構(gòu)的,如有雷同,純屬巧合,只可用于教學,不可轉(zhuǎn)賬匯款或進行其他聯(lián)系,更不可用于任何違法活動。(二)股東信息(表1-3)一、企業(yè)基本信息(三)員工基礎(chǔ)信息(表1-4)一、企業(yè)基本信息一、企業(yè)基本信息一、企業(yè)基本信息一、企業(yè)基本信息

(1)陳云偉專項附加扣除信息如下:現(xiàn)居湖南長沙,已婚(妻子:周琴;身份證號:430101××××××××022X),育有一子一女(兒子:陳思木;身份證號:430128××××××××0156;女兒:陳薇;身份證號:430128××××××××0148),兒子于2019年9月進入長沙市岳麓區(qū)彩虹城小學上四年級,女兒于2022年9月進入長沙市岳麓區(qū)彩虹城小學上一年級。2018年購買位于長沙市岳麓區(qū)岳麓大道3683號長沙藝苑6棟三單元××室,在中國農(nóng)業(yè)銀行浦沿支行辦理純商業(yè)貸款三十年,貸款合同編號為83472802,合同借款人為陳云偉,2018年10月10日首次還款,于2018年取得房屋所有權(quán)證,證書號為302839032。子女教育、住房貸款由陳云偉一人全額扣除。一、企業(yè)基本信息

(2)肖智專項附加扣除信息如下:現(xiàn)居湖南長沙,已婚(妻子:王芬;身份證號:370101××××××××0866),育有一子(兒子:肖政喬;身份證號:330102××××××××7393),兒子于2021年9月在杭州中醫(yī)藥大學讀大三,妻子是全職太太,故子女教育由肖智一人全額扣除。肖智有弟弟一人(弟弟:肖輝;身份證號:370101××××××××70857),共同贍養(yǎng)母親(母親:王梅;身份證號:330108××××××××0864),肖智與弟弟商定贍養(yǎng)老人按照規(guī)定進行平均分攤。一、企業(yè)基本信息

(3)周薇專項附加扣除信息如下:單身一人在長沙工作,租房居住(租賃房屋地址:長沙市岳麓區(qū)書香路66號云上小區(qū)15幢三單元××室;租賃時間:20×2年06月—20×4年06月;出租房類型:個人;租房合同編號:202105251004)。一、企業(yè)基本信息

(4)20×3年11月,楊曉軍從中國人壽保險有限公司購買了商業(yè)健康保險,全年保險費為3600.00元,稅優(yōu)識別碼為202300×××××××28201,保險期間為20×3年12月01日至20×4年11月30日。(四)產(chǎn)品銷售價格(表1-5)一、企業(yè)基本信息(五)庫存商品明細(表1-6)一、企業(yè)基本信息(六)原材料明細(表1-7)一、企業(yè)基本信息(七)包裝物明細(表1-8)一、企業(yè)基本信息(八)期初科目余額表(表1-9)一、企業(yè)基本信息一、企業(yè)基本信息一、企業(yè)基本信息一、企業(yè)基本信息一、企業(yè)基本信息一、企業(yè)基本信息(九)往來科目期初余額表(表1-10)一、企業(yè)基本信息(十)差旅費報銷流程及相關(guān)制度一、企業(yè)基本信息

(1)交通工具:員工出差按表1-11的標準乘坐交通工具,根據(jù)相關(guān)票據(jù)辦理報銷手續(xù)。如有特殊情況需乘坐其他交通工具,則應(yīng)報總經(jīng)理助理批準。未經(jīng)過批準擅自乘坐的,超支金額自負。

(2)多人同往同一目的地出差時,性別相同的員工住同一間房,報銷標準按出差員工的最高級別來算。一、企業(yè)基本信息一、企業(yè)基本信息

(3)公出人員住宿費、市內(nèi)交通費、補助費、雜費按實際天數(shù)計算包干限額,超出部分自理。住宿費、市內(nèi)交通費、補助費、雜費等包干標準:

①因公出差市內(nèi)交通費及餐補:縣市及以下地區(qū)60元/天、省會及以上地區(qū)80元/天。②公司外派的技術(shù)服務(wù)人員,食宿由公司負責解決,補助費每人每天40元。一、企業(yè)基本信息③公司員工陪同部門經(jīng)理外出的,隨部門經(jīng)理的標準報銷。④因工作需要超出差旅費包干標準的,須總經(jīng)理事先批準方可實報實銷。⑤旅途期間,在非工作地不許滯留。⑥財務(wù)嚴格按照公出人員申請公出目的地及合理的行車線路予以審核報銷。如中途有變化,則須事先請示領(lǐng)導批準,否則費用自理。一、企業(yè)基本信息⑦因招待客戶而出差時,由總經(jīng)理或部門副總經(jīng)理設(shè)定支付預算,支付預算范圍內(nèi)的接待費、交通費、住宿費、餐費實報實銷。如有其他支出或超過預算,則須先征得總經(jīng)理或部門副總經(jīng)理同意方可實施,否則按違紀處理。⑧出差期間發(fā)生業(yè)務(wù)招待費,應(yīng)扣回當天對應(yīng)的餐補。(十一)應(yīng)付職工薪酬的處理一、企業(yè)基本信息由公司承擔并繳納的養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、住房公積金分別按16%、10%、0.8%、0.8%、12%的比例計算;職工個人承擔的養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、住房公積金分別按8%、2%、0.2%、12%的比例計算。職工福利費按實際發(fā)生數(shù)列支,不按比例計提;各類社會保險金當月計提,當月繳納。按照國家有關(guān)規(guī)定,公司代扣代繳個人所得稅,其費用扣除標準為5000元。(十二)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的處理一、企業(yè)基本信息公司固定資產(chǎn)包括房屋及建筑物、機器設(shè)備、辦公家具、運輸工具、電子設(shè)備等,均為在用狀態(tài);固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計算,房屋建筑物折舊年限為30年,機械設(shè)備折舊年限為10年,運輸設(shè)備折舊年限為5年,電子設(shè)備折舊年限為3年,辦公設(shè)備折舊年限為5年。(十三)稅費的處理一、企業(yè)基本信息

(1)本公司為增值稅一般納稅人,本月收到的增值稅專用發(fā)票均已查驗并認證,并報稅務(wù)審核無誤。

(2)企業(yè)所得稅稅率為25%。企業(yè)所得稅按月預繳,全年匯算清繳。

(3)公司銷售商品增值稅稅率為13%,按月繳納。一、企業(yè)基本信息

(4)城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加,分別按流轉(zhuǎn)稅的7%、3%、2%計算,按月繳納。

(5)個人所得稅按照2019年1月1日開始實施的《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》計算。(十四)損益類賬戶的結(jié)轉(zhuǎn)一、企業(yè)基本信息每月月末將各損益類賬戶余額轉(zhuǎn)入本年利潤賬戶,結(jié)轉(zhuǎn)時按收入和支出分別生成記賬憑證。(十五)利潤及其分配一、企業(yè)基本信息

(1)本公司利潤的結(jié)轉(zhuǎn)采用賬結(jié)法,每年年末按彌補以前年度虧損后的稅后利潤提取法定與任意盈余公積,提取比例分別為10%與5%。

(2)年末根據(jù)當年可向投資者分配的利潤,由股東會決定利潤分配比例。會計核算中涉及的單位成本四舍五入保留兩位小數(shù),費用分配率四舍五入保留兩位小數(shù)。二、業(yè)務(wù)實操案例湖南格萊化妝品制造有限公司20×3年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù),請根據(jù)不同的業(yè)務(wù)類型完成本崗位分業(yè)務(wù)的實訓操作。經(jīng)濟業(yè)務(wù)1:

12月1日,收到上月從廣州潔詩妍生物科技公司訂購的半成品一批,收到增值稅電子專用發(fā)票,貨物已驗收入庫,款項以銀行存款支付。二、業(yè)務(wù)實操案例經(jīng)濟業(yè)務(wù)2:

12月2日,向長沙優(yōu)禾電子商務(wù)有限公司銷售商品(含應(yīng)稅消費品)一批,商品已發(fā)出,并開具增值稅電子專用發(fā)票,貨款未收到。另發(fā)生運輸費用482.30元,出納以現(xiàn)金支付。經(jīng)濟業(yè)務(wù)3:

12月4日,從江蘇亞諾機械有限公司購入一臺蒸餾機,已收到增值稅電子專用發(fā)票,款項以銀行存款支付。二、業(yè)務(wù)實操案例經(jīng)濟業(yè)務(wù)4:

12月5日,從廣州卿本包裝制品有限公司購買周轉(zhuǎn)材料一批,已收到增值稅電子專用發(fā)票,貨物已經(jīng)入庫,款項以銀行存款支付。經(jīng)濟業(yè)務(wù)5:

12月6日,業(yè)務(wù)部王林報銷差旅費12800元,出納以銀行存款支付。二、業(yè)務(wù)實操案例經(jīng)濟業(yè)務(wù)6:

12月6日,與廣州瑞美生物科技有限公司簽訂采購合同。已收到增值稅電子專用發(fā)票,款項于次月支付。經(jīng)濟業(yè)務(wù)7:

12月7日,業(yè)務(wù)部參加“雙十二美妝節(jié)”展銷活動,支付展位費63600元,已收到增值稅電子專用發(fā)票,款項以銀行存款支付。二、業(yè)務(wù)實操案例經(jīng)濟業(yè)務(wù)8:

12月9日,出售交易性金融資產(chǎn),同時結(jié)轉(zhuǎn)金融商品應(yīng)交增值稅。經(jīng)濟業(yè)務(wù)9:

12月10日,發(fā)放11月職工工資并支付11月代扣代繳及公司承擔費用。二、業(yè)務(wù)實操案例經(jīng)濟業(yè)務(wù)10:

12月12日,對公司名下的別克轎車增加可視化導航系統(tǒng),可視化導航系統(tǒng)價值3000元。經(jīng)濟業(yè)務(wù)11:

12月12日,“雙十二美妝節(jié)”參與買一送一活動,實現(xiàn)銷售收入。二、業(yè)務(wù)實操案例經(jīng)濟業(yè)務(wù)12:

12月14日,繳納11月各項稅費。經(jīng)濟業(yè)務(wù)13:

12月19日,支付長沙紅點傳媒有限公司廣告費價稅合計48012.70元,收到對方開具的增值稅電子專用發(fā)票,款項以銀行存款付訖。二、業(yè)務(wù)實操案例經(jīng)濟業(yè)務(wù)14:

12月21日,支付第四季度短期借款利息(本金為1200000元,年利率為4%)。經(jīng)濟業(yè)務(wù)15:

12月23日,從二級市場購入悅美生物科技股份有限公司發(fā)行在外的股票5萬股,公司將購入的股票作為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)核算。二、業(yè)務(wù)實操案例經(jīng)濟業(yè)務(wù)16:

12月26日,總經(jīng)理報銷業(yè)務(wù)招待費32800元,款項以銀行存款支付。經(jīng)濟業(yè)務(wù)17:

12月27日,經(jīng)過與湖南安安美有限公司確認,客戶承諾以“甲方代付”的形式等額清償應(yīng)付的供應(yīng)商款項,轉(zhuǎn)回已計提的壞賬準備。二、業(yè)務(wù)實操案例經(jīng)濟業(yè)務(wù)18:

12月31日,支付并分配本月水電費。經(jīng)濟業(yè)務(wù)19:

12月31日,計提資產(chǎn)折舊攤銷。經(jīng)濟業(yè)務(wù)20:

12月31日,之前使用的蒸餾機已損壞,進行報廢處理。二、業(yè)務(wù)實操案例經(jīng)濟業(yè)務(wù)21:

12月31日,計提本月職工工資、社會保險費及住房公積金,并代扣個人社會保險費、住房公積金及個人所得稅。經(jīng)濟業(yè)務(wù)22:

12月31日,計提本月工會經(jīng)費。二、業(yè)務(wù)實操案例經(jīng)濟業(yè)務(wù)23:

23-1:12月31日,匯總生產(chǎn)車間本月領(lǐng)用原材料及周轉(zhuǎn)材料。

23-2:12月31日,結(jié)轉(zhuǎn)并分配本月制造費用。

23-3:12月31日,生產(chǎn)完工產(chǎn)品入庫。經(jīng)濟業(yè)務(wù)24:

12月31日,結(jié)轉(zhuǎn)12月銷售成本。二、業(yè)務(wù)實操案例經(jīng)濟業(yè)務(wù)25:

12月31日,結(jié)轉(zhuǎn)本月未交增值稅。經(jīng)濟業(yè)務(wù)26:

12月31日,計提城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加。二、業(yè)務(wù)實操案例經(jīng)濟業(yè)務(wù)27:

12月31日,計提本月企業(yè)所得稅。經(jīng)濟業(yè)務(wù)28:

12月31日,結(jié)轉(zhuǎn)本月?lián)p益。二、業(yè)務(wù)實操案例經(jīng)濟業(yè)務(wù)29:

12月31日,結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤。經(jīng)濟業(yè)務(wù)30:

12月31日,提取并結(jié)轉(zhuǎn)盈余公積。4崗位實操演練章節(jié)目錄任務(wù)1.4.1票據(jù)的采集、識別與審核任務(wù)1.4.2員工差旅費業(yè)務(wù)任務(wù)1.4.3采購與付款業(yè)務(wù)任務(wù)1.4.4銷售與收款業(yè)務(wù)任務(wù)1.4.1票據(jù)的采集、識別與審核一、業(yè)務(wù)實操案例經(jīng)濟業(yè)務(wù)1:

12月1日,收到上月從廣州潔詩妍生物科技公司訂購的半成品一批,收到增值稅電子專用發(fā)票,貨物已驗收入庫,款項以銀行存款支付。一、業(yè)務(wù)實操案例一、業(yè)務(wù)實操案例二、業(yè)務(wù)實操要求1.請根據(jù)以上資料審核票據(jù)。2.請根據(jù)以上資料采集票據(jù)。3.請根據(jù)以上資料識別票據(jù)。三、參考答案1.審核票據(jù)收到相關(guān)票據(jù)后審核內(nèi)容包括:基礎(chǔ)信息審查、發(fā)票票面審查、財務(wù)風險審查、備注欄審查、發(fā)票與合同匹配審查、發(fā)票與業(yè)務(wù)內(nèi)容匹配分析。(圖1-9)三、參考答案

(1)對每張紙質(zhì)票據(jù)基礎(chǔ)信息與往來企業(yè)的企業(yè)組織代碼上的相關(guān)信息進行核對;

(2)發(fā)票票面,審查項目名稱是否與采購訂單合同一致,稅率是否錯誤、發(fā)票是否簽章,簽章是否與銷售方一致;

(3)發(fā)票與業(yè)務(wù)內(nèi)容是否匹配、是否符合經(jīng)營范圍。三、參考答案2.采集票據(jù)

(1)將審核無誤的紙質(zhì)票據(jù)掃描形成獨立的影像文件;

(2)登錄票據(jù)管理系統(tǒng)平臺,執(zhí)行“智能票據(jù)”-“票據(jù)采集”-“上傳圖片”命令,上傳票據(jù)電子影像文件。(圖1-10)三、參考答案3.識別票據(jù)

(1)利用票據(jù)管理系統(tǒng),通過OCR識別技術(shù),識別票據(jù)中的信息;

(2)識別后,進行人工核驗;若有錯誤,則需要手動修改(檢查內(nèi)容:票據(jù)信息及分類)。(圖1-11)任務(wù)1.4.2員工差旅費業(yè)務(wù)一、業(yè)務(wù)實操案例經(jīng)濟業(yè)務(wù)5:

12月6日,業(yè)務(wù)部王林報銷差旅費12800元,出納以銀行存款支付。出差明細如圖1-12至圖1-14所示。一、業(yè)務(wù)實操案例一、業(yè)務(wù)實操案例二、業(yè)務(wù)實操要求(一)請根據(jù)以上資料填寫差旅費報銷單(圖1-15)二、業(yè)務(wù)實操要求(二)請根據(jù)以上資料填寫系統(tǒng)費用報銷單(圖1-16)三、參考答案——(一)業(yè)務(wù)解析本業(yè)務(wù)是企業(yè)的銷售部經(jīng)理王林與楊曉軍到上海簽訂合同發(fā)生的差旅費用的報銷。三、參考答案——(一)業(yè)務(wù)解析1.差旅費報銷流程三、參考答案——(一)業(yè)務(wù)解析2.住宿經(jīng)理以及經(jīng)理以上人員在省會出差住宿報銷額度為300元/天,實際發(fā)生了4800元,取得增值稅專用發(fā)票,發(fā)生的費用可以在抵扣后報銷進相關(guān)費用。三、參考答案——(一)業(yè)務(wù)解析3.交通工具經(jīng)理以及經(jīng)理以上人員可以乘坐飛機(經(jīng)濟艙),業(yè)務(wù)部經(jīng)理王林乘坐飛機發(fā)生的相關(guān)差旅費在報銷范圍內(nèi)。按照財政部、國家稅務(wù)總局、海關(guān)總署聯(lián)合發(fā)布的2019年第39號公告的規(guī)定,納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù),其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。業(yè)務(wù)中兩張航空運輸電子客票行程單注明旅客身份信息允許抵扣。按照公式計算進項稅額:航空旅客運輸進項稅額=(票價+燃油附加費)/(1+9%)×9%=(3100+100)/(1+9%)×9%=264.22元兩張客票一共可以抵扣528.44元。三、參考答案——(一)業(yè)務(wù)解析4.出差補助按出差起止時間,省會城市補助80元/天,一共補助1600元。三、參考答案——(二)業(yè)務(wù)實操1.差旅費填寫(圖1-18)三、參考答案——(二)業(yè)務(wù)實操2.系統(tǒng)差旅費填寫(圖1-19)任務(wù)1.4.3采購與付款業(yè)務(wù)一、業(yè)務(wù)實操案例經(jīng)濟業(yè)務(wù)6:

12月6日,與廣州瑞美生物科技有限公司簽訂采購合同。已收到增值稅電子專用發(fā)票,款項于次月支付。一、業(yè)務(wù)實操案例一、業(yè)務(wù)實操案例一、業(yè)務(wù)實操案例二、業(yè)務(wù)實操要求1.在系統(tǒng)中錄入采購訂單并審核。2.在系統(tǒng)中依據(jù)發(fā)票內(nèi)容編制應(yīng)付單據(jù)并審核。3.在系統(tǒng)中完成付款。三、參考答案——(一)業(yè)務(wù)解析本業(yè)務(wù)是企業(yè)的相關(guān)人員對物資采購業(yè)務(wù)進行網(wǎng)上填報,并提交相關(guān)票據(jù)。共享中心對相關(guān)票據(jù)進行掃描,提交審核,根據(jù)審批結(jié)果辦理結(jié)算付款等,系統(tǒng)自動生成采購與付款業(yè)務(wù)的財務(wù)憑證。采購與付款業(yè)務(wù)報銷流程如圖1-24所示。三、參考答案——(一)業(yè)務(wù)解析三、參考答案——(二)業(yè)務(wù)實操1.根據(jù)采購合同,業(yè)務(wù)人員在系統(tǒng)內(nèi)填制采購訂單

(1)登錄采購管理系統(tǒng)平臺,執(zhí)行“采購管理”-“合同訂單列表”命令。

(2)進入合同訂單列表界面,單擊“新增”按鈕,如圖1-25所示。三、參考答案——(二)業(yè)務(wù)實操

(3)錄入合同訂單信息,執(zhí)行“提交”-“審核”命令,如圖1-26所示。三、參考答案——(二)業(yè)務(wù)實操2.根據(jù)審核后的采購合同,在系統(tǒng)內(nèi)生成采購發(fā)票

(1)在合同訂單列表界面,單擊“生成采購發(fā)票”按鈕,如圖1-27所示。三、參考答案——(二)業(yè)務(wù)實操

(2)在采購發(fā)票查詢界面,錄入“發(fā)票日期”,單擊“保存”按鈕,確認無誤后單擊“審核”按鈕,如圖1-28所示。三、參考答案——(二)業(yè)務(wù)實操

(3)在采購管理系統(tǒng)平臺,執(zhí)行“采購管理”-“采購發(fā)票查詢”命令,選擇采購發(fā)票,單擊“推送至財天下”按鈕,生成財務(wù)單據(jù),如圖1-29所示。三、參考答案——(二)業(yè)務(wù)實操3.根據(jù)驗收入庫的原材料,在系統(tǒng)內(nèi)支付款項

(1)登錄采購管理系統(tǒng)平臺,執(zhí)行“采購管理”-“發(fā)起驗收”命令,如圖1-30所示。執(zhí)行“提交”-“驗收全部”命令,如圖1-31所示。三、參考答案——(二)業(yè)務(wù)實操三、參考答案——(二)業(yè)務(wù)實操

(2)在驗收單查詢界面,執(zhí)行“審批通過”-“發(fā)起付款”命令,如圖1-32所示。三、參考答案——(二)業(yè)務(wù)實操

(3)錄入發(fā)票金額,確認結(jié)算發(fā)票,發(fā)起付款,如圖1-33所示。三、參考答案——(二)業(yè)務(wù)實操

(4)執(zhí)行“審核通過”-“確認付款”-“推送至財天下”命令,生成憑證,如圖1-34所示。任務(wù)1.4.4銷售與收款業(yè)務(wù)一、業(yè)務(wù)實操案例經(jīng)濟業(yè)務(wù)2:

12月2日,向長沙優(yōu)禾電子商務(wù)有限公司銷售商品(含應(yīng)稅消費品)一批,商品已發(fā)出,并開具增值稅電子專用發(fā)票,貨款未收到。另發(fā)生運輸費用482.30元,出納以現(xiàn)金支付。一、業(yè)務(wù)實操案例一、業(yè)務(wù)實操案例二、業(yè)務(wù)實操要求1.根據(jù)以上資料,在系統(tǒng)中填制銷售訂單并審核。2.根據(jù)以上資料,在系統(tǒng)中申請開具增值稅電子專用發(fā)票。三、參考答案——(一)業(yè)務(wù)解析本業(yè)務(wù)是企業(yè)的相關(guān)人員對銷售業(yè)務(wù)進行網(wǎng)上填報并開具相關(guān)票據(jù)。業(yè)務(wù)部將銷售訂單進行錄入并提交審核,申請開具增值稅電子專用發(fā)票,系統(tǒng)自動生成銷售業(yè)務(wù)的財務(wù)憑證。銷售與收款業(yè)務(wù)流程如圖1-38所示。三、參考答案——(一)業(yè)務(wù)解析三、參考答案——(二)業(yè)務(wù)實操1.根據(jù)銷售合同,業(yè)務(wù)人員在系統(tǒng)內(nèi)填制銷售訂單

(1)登錄銷售管理系統(tǒng)平臺,執(zhí)行“銷售管理”-“銷售訂單”命令。

(2)進入銷售訂單界面,單擊“新增”按鈕,如圖1-39所示。三、參考答案——(二)業(yè)務(wù)實操

(3)錄入相關(guān)信息后,執(zhí)行“保存”-“新增商品”-“提交”-“審批”命令。信息填寫無誤后,選擇“通過”,若信息有錯誤,則選擇“駁回”,如圖1-40所示。三、參考答案——(二)業(yè)務(wù)實操2.根據(jù)銷售訂單,申請?zhí)铋_發(fā)票

(1)登錄銷售管理系統(tǒng)平臺,執(zhí)行“銷售管理”-“發(fā)票申請單”命令。

(2)進入發(fā)票申請單界面,單擊“新增”按鈕,錄入發(fā)票等相關(guān)信息,如圖1-41所示。三、參考答案——(二)業(yè)務(wù)實操

(3)選擇發(fā)票申請單,單擊“提交”按鈕,然后單擊“推送至開票系統(tǒng)”按鈕,審批發(fā)票申請單,生成發(fā)票,如圖1-42和圖1-43所示。三、參考答案——(二)業(yè)務(wù)實操一、練習資料湖南千禧食品有限公司20×3年12月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)(部分):練習1:

12月1日,驗收從長沙佳品食品有限公司采購的原材料并入庫,收到采購發(fā)票,如圖1-44所示。一、練習資料一、練習資料練習2:

12月11日,趙雪報銷業(yè)務(wù)招待費。(圖1-45和圖1-46)一、練習資料二、訓練要求1.請根據(jù)以上資料,審核、采集和識別票據(jù)。2.請根據(jù)以上資料,錄入相關(guān)的費用報銷單。１．崗位能量貼士２．崗位情況說明３．崗位理論指導４．崗位實操演練５．崗位拓展訓練鑄牢信仰技術(shù)工人隊伍是支撐中國制造、中國創(chuàng)造的重要力量。我國工人階級和廣大勞動群眾要大力弘揚勞模精神、勞動精神、工匠精神,適應(yīng)當今世界科技革命和產(chǎn)業(yè)變革的需要,勤學苦練、深入鉆研,勇于創(chuàng)新、敢為人先,不斷提高技術(shù)技能水平,為推動高質(zhì)量發(fā)展、實施制造強國戰(zhàn)略、全面建設(shè)社會主義現(xiàn)代化國家貢獻智慧和力量?！读暯街率讓么髧そ硠?chuàng)新交流大會的賀信》財稅工匠劉金成:牢記初心使命,在平凡的崗位上發(fā)光發(fā)熱。王曉峰:用堅守詮釋初心,以實干踐行使命。財稅熱點國家稅務(wù)總局湖北省稅務(wù)局關(guān)于開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票受票試點工作的公告。財政部將實施更大力度減稅激活市場活力。職業(yè)道德誠實守信:誠實守信要求會計人員謹慎,信譽至上,不為利益所誘惑,不偽造賬目,不弄虛作假,如實反映單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項。同時,還應(yīng)當保守本單位的商業(yè)秘密,除法律規(guī)定和單位領(lǐng)導人同意外,不得私自向外界提供或者泄露本單位的會計信息。1.審核原始憑證。2.修改或編制記賬憑證。3.期末事項的結(jié)轉(zhuǎn)。學習目標知識目標能力目標素質(zhì)目標010203熟悉企業(yè)RPA運作流程,在系統(tǒng)中運用RPA進行賬務(wù)處理。了解如何在大數(shù)據(jù)背景下審核與編制記賬憑證。能夠根據(jù)原始憑證編制正確的記賬憑證,能夠運用RPA進行智能工資、資產(chǎn)管理等的核算。提高專業(yè)技能,端正專業(yè)態(tài)度,明確專業(yè)責任。學習重點

1.能夠使用RPA平臺自動生成憑證。

2.能夠使用RPA平臺正確核算員工工資并完成個人所得稅的申報。1.檢查RPA系統(tǒng)中預設(shè)置科目是否正確。2.檢查票據(jù)采集是否全面。3.真實可靠反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)。4.期末結(jié)轉(zhuǎn)與計提。學習準備財稅一體化實訓室及1+X智能財稅平臺。3崗位理論指導章節(jié)目錄任務(wù)2.3.1RPA認知任務(wù)2.3.2購銷業(yè)務(wù)的核算任務(wù)2.3.3日常業(yè)務(wù)的核算任務(wù)2.3.4資產(chǎn)業(yè)務(wù)的核算任務(wù)2.3.5投資業(yè)務(wù)的核算任務(wù)2.3.6薪酬業(yè)務(wù)的核算任務(wù)2.3.7期末業(yè)務(wù)的核算任務(wù)2.3.1RPA認知一、什么是RPARPA全稱機器人流程自動化（RoboticProcessAutomation），目前還未有明確的定義概念，總的來說，RPA是一種根據(jù)預先設(shè)定的程序，通過模擬并增強人類與計算機的交互過程，執(zhí)行基于一定規(guī)則的大批量、可重復性任務(wù)，實現(xiàn)工作流程自動化的軟件或平臺。二、RPA的發(fā)展歷程目前業(yè)界多以知名第三方獨立機構(gòu)EverstGroup于2017年4月發(fā)布的“RoboticProcessAutomation(RPA)Evolution|MarketInsightsTM”報告為標準進行解讀和分析,這份報告把RPA的發(fā)展歷程分為以下4個階段:二、RPA的發(fā)展歷程RPA2.0目標：端到端自動化虛擬勞動力分級部署平臺：服務(wù)器（虛擬內(nèi)存系統(tǒng)）輔助性RPA非輔助性RPA自主性RPA認知性RPARPA1.0目標：提高工作效率部署平臺：員工PC機RPA3.0目標：端到端自動化虛擬勞動力分級、靈活調(diào)度部署平臺：云/SaaS（虛擬內(nèi)存系統(tǒng)）RPA4.0目標：處理非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)預測與分析包括判斷等自動任務(wù)處理三、RPA在財務(wù)中的應(yīng)用

RPA將應(yīng)用于采購到付款、訂單到收款、存貨到成本、總賬到報表、費用報銷、稅務(wù)管理、資金管理、財務(wù)分析等領(lǐng)域的多項基礎(chǔ)工作流程。三、RPA在財務(wù)中的應(yīng)用請款單處理發(fā)票查驗與認證采購付款賬務(wù)處理及報告供應(yīng)商對賬與管理采購到付款稅務(wù)管理總賬到報表存貨到成本費用報銷匯總與傳遞審核付款生成憑證自動獲取數(shù)據(jù)自動核對內(nèi)容自動出具銀行余額調(diào)節(jié)表數(shù)據(jù)采集自動納稅申報稅務(wù)撥備計算資金管理關(guān)賬賬務(wù)處理對賬處理報表出具訂單至收款銷售訂單錄入與變更發(fā)票開具返利管理收款到賬訂單發(fā)貨客戶對賬自動下載相關(guān)資料對提取的數(shù)據(jù)匯總整理分析數(shù)據(jù)報告輸出財務(wù)分析成本分攤產(chǎn)品領(lǐng)用產(chǎn)品生產(chǎn)完工入庫任務(wù)2.3.2購銷業(yè)務(wù)的核算一、相關(guān)法規(guī)(1)《企業(yè)會計準則第1號———存貨》及其應(yīng)用指南;(2)《企業(yè)會計準則第14號———收入》及其應(yīng)用指南。二、購銷業(yè)務(wù)會計事項原材料庫原材料眼部膏體眼部精華液面部膏體面部精華液二裂酵母水無紡布材料玫瑰花瓣荷荷巴油周轉(zhuǎn)材料成品庫庫存商品眼霜眼部精華面霜面部精華二裂酵母水爽膚水面膜玫瑰純露玫瑰精油二、購銷業(yè)務(wù)會計事項各類存貨按照實際成本計價，采用永續(xù)盤存制發(fā)出存貨成本采用“月末一次加權(quán)平均”法核算采購、銷售業(yè)務(wù)必有訂單（訂單號自動生成）出入庫業(yè)務(wù)必有出庫單和入庫單產(chǎn)品成本核算采用品種法任務(wù)2.3.3日常業(yè)務(wù)的核算一、借款業(yè)務(wù)的核算短期借款利息按月計提，按季付息（每季季末21日扣款），年計息天數(shù)為360天，月計息天數(shù)為30天。日利息（元）借款本金（元）×年利率（%）360（天）=二、損益類賬戶的核算費用類賬戶出現(xiàn)貸方發(fā)生額,登記在借方用紅字表示;收入類賬戶出現(xiàn)借方發(fā)生額,登記在貸方用紅字表示。企業(yè)發(fā)生的費用類支出,若無明確對應(yīng)的明細賬戶,則統(tǒng)一記入“辦公費”明細賬戶核算。月末將各損益類賬戶余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶。年末“本年利潤”賬戶無余額。三、稅費的核算本公司為增值稅一般納稅人,收到的增值稅專用發(fā)票均于當期查驗并認證抵扣。本公司銷售商品增值稅稅率為13%,增值稅按月計提及繳納。本公司自產(chǎn)面膜及玫瑰精油為應(yīng)稅消費品,稅率為15%。城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加,分別按流轉(zhuǎn)稅的7%、3%、2%計算,按月繳納。個人所得稅按照2019年1月1日開始實施的《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》計算,按月代扣代繳。任務(wù)2.3.4資產(chǎn)業(yè)務(wù)的核算一、相關(guān)法規(guī)《企業(yè)會計準則第4號———固定資產(chǎn)》及其應(yīng)用指南。固定資產(chǎn)新增固定資產(chǎn)報廢固定資產(chǎn)計提折舊固定資產(chǎn)原值變更二、固定資產(chǎn)會計事項資產(chǎn)業(yè)務(wù)通過資產(chǎn)管理模塊進行核算操作，新增資產(chǎn)卡片編碼采用連續(xù)編號方式。1部門費用科目設(shè)置設(shè)置部門計提折舊科目資產(chǎn)卡片導入固定資產(chǎn)明細23原值變更原值發(fā)生變更（改擴建）4折舊及攤銷計提固定資產(chǎn)折舊或無形資產(chǎn)攤銷5資產(chǎn)清理處置固定資產(chǎn)（報廢毀損或出售轉(zhuǎn)讓）二、固定資產(chǎn)會計事項本公司固定資產(chǎn)包括機器設(shè)備、辦公家具、運輸工具、電子設(shè)備、房屋建筑物等,均為在用狀態(tài);固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計算,機器設(shè)備折舊年限為5年(個別為3年),辦公家具折舊年限為5年,運輸工具折舊年限為20年,電子設(shè)備折舊年限為5年,房屋建筑物折舊年限為20年,殘值率為5%。任務(wù)2.3.5投資業(yè)務(wù)的核算一、相關(guān)法規(guī)

《企業(yè)會計準則第22號———金融工具確認和計量》及其應(yīng)用指南。二、投資業(yè)務(wù)會計事項根據(jù)管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式（持有收益or出售價差）和金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量（本金和利息）特征分類：1.以攤余成本計量的金融資產(chǎn)2.以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)3.以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)二、投資業(yè)務(wù)會計事項交易性金融資產(chǎn)主要是指企業(yè)為了近期內(nèi)出售而持有的金融資產(chǎn)，如企業(yè)以賺取差價為目的從二級市場購入的股票、債券、基金等?！杀尽蕛r值變動交易性金融資產(chǎn)公允價值變動損益投資收益未實現(xiàn)收益已實現(xiàn)收益二、投資業(yè)務(wù)會計事項轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅金融商品轉(zhuǎn)讓按照賣出價扣除買入價（不需要扣除已宣告未發(fā)放現(xiàn)金股利和已到付息期未領(lǐng)取的利息）后的余額作為銷售額計算增值稅，即轉(zhuǎn)讓金融商品按盈虧相抵后的余額為銷售額。借：投資收益貸：應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅二、投資業(yè)務(wù)會計事項若相抵后出現(xiàn)負差，可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額互抵，但年末時仍出現(xiàn)負差的，不得轉(zhuǎn)入下一會計年度。如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失，則按可結(jié)轉(zhuǎn)下月抵扣稅額：借：應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅貸：投資收益任務(wù)2.3.6薪酬業(yè)務(wù)的核算一、相關(guān)法規(guī)《企業(yè)會計準則第9號———職工薪酬》及其應(yīng)用指南。二、薪酬業(yè)務(wù)會計事項薪酬業(yè)務(wù)通過智能工資模塊進行核算操作1人員信息導入公司員工信息設(shè)置選擇員工薪酬構(gòu)成內(nèi)容23科目設(shè)置設(shè)置各部門工資薪金計入的會計科目4社保公積金設(shè)置社保公積金的計提比例5人員基本信息采集同步人員基本信息并進行確認6人員專項信息采集錄入員工專項扣除信息7智能算稅工資薪金信息導入并進行稅款計算8個人所得稅申報表查詢查詢員工個人所得稅申報情況9部門工資統(tǒng)計查詢部門工資情況10憑證生成自動生成薪酬相關(guān)記賬憑證二、薪酬業(yè)務(wù)會計事項由公司承擔并繳納的養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、住房公積金分別按16%、8.7%、0.7%、0.56%、12%的比例計算職工個人承擔的養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、住房公積金分別按8%、2%、0.3%、12%的比例計算按工資總額的2%計提工會經(jīng)費，職工福利費、職工教育經(jīng)費按實際發(fā)生數(shù)列支，不按比例計提各類社會保險金及住房公積金按月計提任務(wù)2.3.7期末業(yè)務(wù)的核算任務(wù)2.3.7期末業(yè)務(wù)的核算本公司于每個資產(chǎn)負債表日將“應(yīng)交稅費———應(yīng)交增值稅”賬戶發(fā)生額結(jié)平,期末無余額。企業(yè)所得稅稅率為25%。本公司企業(yè)所得稅按月計提,按季預繳,年度匯算清繳。繳納稅款和各類社會保險按電子繳費憑證或銀行回單編制記賬憑證。本公司利潤的結(jié)轉(zhuǎn)采用賬結(jié)法,每年年末按彌補以前年度虧損后的稅后利潤提取法定盈余公積,提取比例為10%。年末根據(jù)當年可向投資者分配的利潤,由股東會決定利潤分配比例。任務(wù)2.3.7期末業(yè)務(wù)的核算注:會計核算過程中按全位小數(shù)參與計算,計算結(jié)果在記賬憑證中按四舍五入保留兩位小數(shù)填列。共享服務(wù)中心業(yè)務(wù)財務(wù)崗員工收到“湖南格萊化妝品制造有限公司”送來的20×3年12月票據(jù),其中收到成本費用類的專用發(fā)票已認證,抵扣聯(lián)另行保管,不作附件。4崗位實操演練章節(jié)目錄任務(wù)2.4.1購銷業(yè)務(wù)的處理任務(wù)2.4.2日常業(yè)務(wù)的處理任務(wù)2.4.3資產(chǎn)業(yè)務(wù)的處理任務(wù)2.4.4投資業(yè)務(wù)的處理任務(wù)2.4.5薪酬業(yè)務(wù)的處理任務(wù)2.4.6期末業(yè)務(wù)的處理任務(wù)2.4.1購銷業(yè)務(wù)的處理一、業(yè)務(wù)實操案例——(一)采購與付款業(yè)務(wù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)1：12月1日，收到上月從廣州潔詩妍生物科技公司訂購的半成品一批，收到增值稅電子專用發(fā)票，貨物已驗收入庫，款項以銀行存款支付。一、業(yè)務(wù)實操案例——(一)采購與付款業(yè)務(wù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)4:

12月5日,從廣州卿本包裝制品有限公司購買周轉(zhuǎn)材料一批,已收到增值稅電子專用發(fā)票,貨物已經(jīng)入庫,款項以銀行存款支付。一、業(yè)務(wù)實操案例——(一)采購與付款業(yè)務(wù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)6:

12月6日,與廣州瑞美生物科技有限公司簽訂采購合同。已收到增值稅電子專用發(fā)票,款項于次月支付。一、業(yè)務(wù)實操案例——(二)銷售與收款業(yè)務(wù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)2:

12月2日,向長沙優(yōu)禾電子商務(wù)有限公司銷售商品(含應(yīng)稅消費品)一批,商品已發(fā)出,并開具增值稅電子專用發(fā)票,貨款未收到。另發(fā)生運輸費用482.30元,出納以現(xiàn)金支付。一、業(yè)務(wù)實操案例——(二)銷售與收款業(yè)務(wù)一、業(yè)務(wù)實操案例——(二)銷售與收款業(yè)務(wù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)11:

12月12日,“雙十二美妝節(jié)”參與買一送一活動,實現(xiàn)銷售收入。一、業(yè)務(wù)實操案例——(二)銷售與收款業(yè)務(wù)二、業(yè)務(wù)實操要求在會計核算系統(tǒng)完成下列操作:審核業(yè)務(wù)財務(wù)通過供應(yīng)鏈系統(tǒng)推送的記賬憑證是否正確,原始單據(jù)是否完整;根據(jù)與采購或銷售相關(guān)的其他經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制記賬憑證。三、參考答案——(一)業(yè)務(wù)解析采購業(yè)務(wù)中業(yè)務(wù)財務(wù)通過供應(yīng)鏈系統(tǒng)進行采購管理,采購完成后將記賬憑證推送至財天下,在財天下中通過“憑證管理”對會計憑證進行修改與審核。銷售業(yè)務(wù)中業(yè)務(wù)財務(wù)通過供應(yīng)鏈系統(tǒng)進行銷售管理,并將發(fā)票申請單推送至開票系統(tǒng),登錄票天下即可查詢到開具的銷售發(fā)票。再將應(yīng)收單推送至財天下,如果款項已經(jīng)收回,則將收款單推送至財天下即可在財天下中查詢、修改或?qū)徍擞涃~憑證。注意銷售的產(chǎn)品是否為應(yīng)稅消費品,案例中玫瑰精油和面膜為自產(chǎn)產(chǎn)品,需計算消費稅。三、參考答案——(二)業(yè)務(wù)實操經(jīng)濟業(yè)務(wù)1:(圖2-19)三、參考答案——(二)業(yè)務(wù)實操經(jīng)濟業(yè)務(wù)4:(圖2-20)三、參考答案——(二)業(yè)務(wù)實操經(jīng)濟業(yè)務(wù)6:(圖2-21)三、參考答案——(二)業(yè)務(wù)實操經(jīng)濟業(yè)務(wù)2:(圖2-22至圖2-24)三、參考答案——(二)業(yè)務(wù)實操三、參考答案——(二)業(yè)務(wù)實操三、參考答案——(二)業(yè)務(wù)實操經(jīng)濟業(yè)務(wù)11:(圖2-25至圖2-27)三、參考答案——(二)業(yè)務(wù)實操三、參考答案——(二)業(yè)務(wù)實操任務(wù)2.4.2日常業(yè)務(wù)的處理一、業(yè)務(wù)實操案例經(jīng)濟業(yè)務(wù)5:

12月6日,業(yè)務(wù)部王林報銷差旅費12800元,出納以銀行存款支付。一、業(yè)務(wù)實操案例一、業(yè)務(wù)實操案例一、業(yè)務(wù)實操案例一、業(yè)務(wù)實操案例一、業(yè)務(wù)實操案例經(jīng)濟業(yè)務(wù)7:

12月7日,業(yè)務(wù)部參加“雙十二美妝節(jié)”展銷活動,支付展位費63600元,已收到增值稅電子專用發(fā)票,款項以銀行存款支付。一、業(yè)務(wù)實操案例一、業(yè)務(wù)實操案例經(jīng)濟業(yè)務(wù)12:

12月14日,繳納11月各項稅費。一、業(yè)務(wù)實操案例經(jīng)濟業(yè)務(wù)13:

12月19日,支付長沙紅點傳媒有限公司廣告費價稅合計48012.70元,收到對方開具的增值稅電子專用發(fā)票,款項以銀行存款付訖。一、業(yè)務(wù)實操案例一、業(yè)務(wù)實操案例經(jīng)濟業(yè)務(wù)14:

12月21日,支付第四季度短期借款利息(本金1200000元,年利率4%)。一、業(yè)務(wù)實操案例經(jīng)濟業(yè)務(wù)16:

12月26日,總經(jīng)理報銷業(yè)務(wù)招待費32800元,款項以銀行存款支付。一、業(yè)務(wù)實操案例一、業(yè)務(wù)實操案例經(jīng)濟業(yè)務(wù)17:

12月27日,經(jīng)過與湖南安安美有限公司確認,客戶承諾以“甲方代付”的形式等額清償應(yīng)付的供應(yīng)商款項,轉(zhuǎn)回已計提的壞賬準備。一、業(yè)務(wù)實操案例經(jīng)濟業(yè)務(wù)18:

12月31日,支付并分配本月水電費。一、業(yè)務(wù)實操案例一、業(yè)務(wù)實操案例一、業(yè)務(wù)實操案例一、業(yè)務(wù)實操案例一、業(yè)務(wù)實操案例二、業(yè)務(wù)實操要求在會計核算系統(tǒng)完成下列操作:采集與接收相關(guān)發(fā)票或票據(jù);根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)實際發(fā)生情況相關(guān)資料錄入數(shù)據(jù)信息或使用票據(jù)制單生成記賬憑證;查詢記賬憑證,關(guān)聯(lián)相關(guān)單據(jù)并保存。三、參考答案——(一)業(yè)務(wù)解析報銷差旅費時,機票中可抵扣增值稅的部分=(票價+燃油附加費)÷(1+9%)×9%,住宿費可取得稅率為6%的增值稅專用發(fā)票(原始發(fā)票詳見業(yè)務(wù)財務(wù)崗位)。三、參考答案——(二)業(yè)務(wù)實操經(jīng)濟業(yè)務(wù)5:(圖2-48)三、參考答案——(二)業(yè)務(wù)實操經(jīng)濟業(yè)務(wù)7:(圖2-49)三、參考答案——(二)業(yè)務(wù)實操經(jīng)濟業(yè)務(wù)12:(圖2-50)三、參考答案——(二)業(yè)務(wù)實操經(jīng)濟業(yè)務(wù)13:(圖2-51)三、參考答案——(二)業(yè)務(wù)實操經(jīng)濟業(yè)務(wù)14:(圖2-52)三、參考答案——(二)業(yè)務(wù)實操經(jīng)濟業(yè)務(wù)16:(圖2-53)三、參考答案——(二)業(yè)務(wù)實操經(jīng)濟業(yè)務(wù)17:(圖2-54)三、參考答案——(二)業(yè)務(wù)實操經(jīng)濟業(yè)務(wù)18:(圖2-55)任務(wù)2.4.3資產(chǎn)業(yè)務(wù)的處理一、業(yè)務(wù)實操案例經(jīng)濟業(yè)務(wù)3:

12月4日,從江蘇亞諾機械有限公司購入一臺蒸餾機,已收到增值稅電子專用發(fā)票,款項以銀行存款支付。一、業(yè)務(wù)實操案例一、業(yè)務(wù)實操案例一、業(yè)務(wù)實操案例經(jīng)濟業(yè)務(wù)10:

12月12日,對公司名下的別克轎車增加可視化導航系統(tǒng),可視化導航系統(tǒng)價值3000元。一、業(yè)務(wù)實操案例經(jīng)濟業(yè)務(wù)19:

12月31日,計提資產(chǎn)折舊攤銷。一、業(yè)務(wù)實操案例經(jīng)濟業(yè)務(wù)20:

12月31日,之前使用過的蒸餾機已損壞,進行報廢處理。二、業(yè)務(wù)實操要求在會計核算系統(tǒng)完成下列操作:采集相關(guān)單據(jù);根據(jù)固定資產(chǎn)新增、變動、減少情況,錄入數(shù)據(jù)信息并生成記賬憑證;查詢記賬憑證,關(guān)聯(lián)相關(guān)單據(jù)并保存。說明:使用資產(chǎn)管理模塊后,采集相關(guān)單據(jù)中如有增值稅發(fā)票、銀行單據(jù),需調(diào)整至其他票據(jù)類型。三、參考答案——(一)業(yè)務(wù)解析新增固定資產(chǎn),填寫固定資產(chǎn)卡片并按要求選擇正確折舊方法,復核月折舊金額,選擇折舊計提的科目,并自動生成記賬憑證。固定資產(chǎn)更新改造,因更新改造金額較小,系統(tǒng)識別暫未通過“在建工程”科目核算,而是進行了簡化處理:首先對該固定資產(chǎn)的原值進行變更,需注意增加部分為不含稅金額,不計入固定資產(chǎn)成本,然后自動生成記賬憑證。固定資產(chǎn)折舊的計提可在系統(tǒng)中自動生成,對固定資產(chǎn)計提折舊前應(yīng)檢查系統(tǒng)中計提折舊的科目是否選擇正確。處置固定資產(chǎn),此業(yè)務(wù)為固定資產(chǎn)的報廢毀損,應(yīng)通過“營業(yè)外支出”科目進行核算,在資產(chǎn)管理系統(tǒng)中對該項固定資產(chǎn)進行清理,自動生成記賬憑證。三、參考答案——(二)業(yè)務(wù)實操經(jīng)濟業(yè)務(wù)3:

(1)根據(jù)資料確定驗收固定資產(chǎn),在智能操作平臺上分類別輸入固定資產(chǎn)卡片。三、參考答案——(二)業(yè)務(wù)實操

(2)根據(jù)資料在固定資產(chǎn)模塊進行生成憑證操作,在智能操作平臺上根據(jù)相關(guān)票據(jù)自動制單。三、參考答案——(二)業(yè)務(wù)實操經(jīng)濟業(yè)務(wù)10:根據(jù)資料,新增固定資產(chǎn)原值變更,然后單擊“確定”按鈕,生成憑證。三、參考答案——(二)業(yè)務(wù)實操三、參考答案——(二)業(yè)務(wù)實操經(jīng)濟業(yè)務(wù)19:在資產(chǎn)管理的折舊及攤銷欄中勾選本期間,單擊“折舊及攤銷”按鈕,自動生成憑證。三、參考答案——(二)業(yè)務(wù)實操三、參考答案——(二)業(yè)務(wù)實操經(jīng)濟業(yè)務(wù)20:在智能操作平臺上選擇需要清理的固定資產(chǎn),確定資產(chǎn)清理月份,單擊“生成憑證”按鈕,完成固定資產(chǎn)清理。三、參考答案——(二)業(yè)務(wù)實操三、參考答案——(二)業(yè)務(wù)實操任務(wù)2.4.4投資業(yè)務(wù)的處理一、業(yè)務(wù)實操案例經(jīng)濟業(yè)務(wù)8:

12月9日,出售交易性金融資產(chǎn),同時結(jié)轉(zhuǎn)金融商品應(yīng)交增值稅。一、業(yè)務(wù)實操案例經(jīng)濟業(yè)務(wù)15:

12月23日,從二級市場購入悅美生物科技股份有限公司發(fā)行在外的股票5萬股,公司將購入的股票作為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)核算。二、業(yè)務(wù)實操要求在會計核算系統(tǒng)完成下列操作:采集相關(guān)單據(jù);根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)相關(guān)情況手工填制記賬憑證;查詢記賬憑證,關(guān)聯(lián)相關(guān)單據(jù)并保存。三、參考答案——(一)業(yè)務(wù)解析轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅=(售出價-購入價)÷(1+適用稅率)×適用稅率。轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅適用6%稅率。三、參考答案——(二)業(yè)務(wù)實操經(jīng)濟業(yè)務(wù)8:(圖2-72和圖2-73)三、參考答案——(二)業(yè)務(wù)實操三、參考答案——(二)業(yè)務(wù)實操經(jīng)濟業(yè)務(wù)15:(圖2-74)任務(wù)2.4.5薪酬業(yè)務(wù)的處理一、業(yè)務(wù)實操案例經(jīng)濟業(yè)務(wù)9:

12月10日,發(fā)放11月職工工資并支付11月代扣代繳及公司承擔費用。一、業(yè)務(wù)實操案例一、業(yè)務(wù)實操案例一、業(yè)務(wù)實操案例一、業(yè)務(wù)實操案例一、業(yè)務(wù)實操案例經(jīng)濟業(yè)務(wù)21:

12月31日,計提本月職工工資、社會保險費及住房公積金,并代扣個人社會保險費、住房公積金及個人所得稅。一、業(yè)務(wù)實操案例經(jīng)濟業(yè)務(wù)22:

12月31日,計提本月工會經(jīng)費。二、業(yè)務(wù)實操要求在會計核算系統(tǒng)完成下列操作:通過智能工資模塊對當期人員基本信息和專項信息采集情況進行確認;導入工資表數(shù)據(jù)并進行智能算稅;自動計算工資相關(guān)數(shù)據(jù)并生成記賬憑證。手工填制記賬憑證,關(guān)聯(lián)相關(guān)單據(jù)并保存。三、參考答案——(一)業(yè)務(wù)解析

11月應(yīng)支付工資及代扣代繳費用可通過RPA系統(tǒng)智能工資模塊生成憑證,并錄入需繳納的費用。三、參考答案——(二)業(yè)務(wù)實操經(jīng)濟業(yè)務(wù)9:(圖2-81至圖2-84)三、參考答案——(二)業(yè)務(wù)實操三、參考答案——(二)業(yè)務(wù)實操三、參考答案——(二)業(yè)務(wù)實操三、參考答案——(二)業(yè)務(wù)實操三、參考答案——(二)業(yè)務(wù)實操三、參考答案——(二)業(yè)務(wù)實操三、參考答案——(二)業(yè)務(wù)實操經(jīng)濟業(yè)務(wù)22:(圖2-88)任務(wù)2.4.6期末業(yè)務(wù)的處理一、業(yè)務(wù)實操案例經(jīng)濟業(yè)務(wù)23:

23-1:12月31日,匯總生產(chǎn)車間本月領(lǐng)用的原材料及周轉(zhuǎn)材料。一、業(yè)務(wù)實操案例23-2:12月31日,結(jié)轉(zhuǎn)并分配本月制造費用。一、業(yè)務(wù)實操案例23-3:12月31日,生產(chǎn)完工產(chǎn)品入庫。一、業(yè)務(wù)實操案例經(jīng)濟業(yè)務(wù)24:

12月31日,結(jié)轉(zhuǎn)12月銷售成本。經(jīng)濟業(yè)務(wù)25:

12月31日,結(jié)轉(zhuǎn)本月未交增值稅。經(jīng)濟業(yè)務(wù)26:

12月31日,計提城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加。一、業(yè)務(wù)實操案例經(jīng)濟業(yè)務(wù)27:12月31日,計提本月企業(yè)所得稅。經(jīng)濟業(yè)務(wù)28:12月31日,結(jié)轉(zhuǎn)本月?lián)p益。經(jīng)濟業(yè)務(wù)29:12月31日,結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤。一、業(yè)務(wù)實操案例經(jīng)濟業(yè)務(wù)30:12月31日,提取并結(jié)轉(zhuǎn)盈余公積。二、業(yè)務(wù)實操要求在會計核算系統(tǒng)完成下列操作:通過供應(yīng)鏈系統(tǒng)查詢原材料及周轉(zhuǎn)材料領(lǐng)用情況,并編制匯總領(lǐng)用記賬憑證;通過供應(yīng)鏈系統(tǒng)查詢制造費用的匯總及分配情況,并編制記賬憑證;通過供應(yīng)鏈系統(tǒng)查詢產(chǎn)品完工入庫情況,并編制記賬憑證;根據(jù)本月銷售情況編制結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的記賬憑證;結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額、進項稅額、轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅額;根據(jù)要求計提并結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)經(jīng)濟事項。三、參考答案——(一)業(yè)務(wù)解析本月未交增值稅=本月銷項稅額+轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅-本月進項稅額。城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加的計稅依據(jù)為增值稅與消費稅之和。企業(yè)所得稅享受小微企業(yè)所得稅減按25%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。【法律法規(guī)依據(jù)】《財政部稅務(wù)總局關(guān)于進一步實施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》(財政部稅務(wù)總局公告2022年第13號)三、參考答案——(二)業(yè)務(wù)實操經(jīng)濟業(yè)務(wù)23:

23-1:(圖2-92至圖2-94)三、參考答案——(二)業(yè)務(wù)實操三、參考答案——(二)業(yè)務(wù)實操三、參考答案——(二)業(yè)務(wù)實操23-2:(圖2-95)三、參考答案——(二)業(yè)務(wù)實操23-3:(圖2-96)三、參考答案——(二)業(yè)務(wù)實操經(jīng)濟業(yè)務(wù)24:(圖2-97)三、參考答案——(二)業(yè)務(wù)實操經(jīng)濟業(yè)務(wù)25:(圖2-98至圖2-101)三、參考答案——(二)業(yè)務(wù)實操三、參考答案——(二)業(yè)務(wù)實操三、參考答案——(二)業(yè)務(wù)實操三、參考答案——(二)業(yè)務(wù)實操經(jīng)濟業(yè)務(wù)26:(圖2-102)三、參考答案——(二)業(yè)務(wù)實操經(jīng)濟業(yè)務(wù)27:(圖2-103)三、參考答案——(二)業(yè)務(wù)實操經(jīng)濟業(yè)務(wù)28:(圖2-104和圖2-105)三、參考答案——(二)業(yè)務(wù)實操三、參考答案——(二)業(yè)務(wù)實操經(jīng)濟業(yè)務(wù)29:(圖2-106)三、參考答案——(二)業(yè)務(wù)實操經(jīng)濟業(yè)務(wù)30:(圖2-107)一、練習資料練習1：

12月1日,驗收從長沙佳品食品有限公司采購的原材料并入庫,收到采購發(fā)票。一、練習資料練習2:

12月11日,趙雪報銷業(yè)務(wù)招待費。一、練習資料練習3:

12月21日,從上海茂偉設(shè)備有限公司購入一臺不需安裝的設(shè)備,收到發(fā)票,款項尚未支付。二、參考答案練習1(圖2-109)二、參考答案練習2(圖2-110):二、參考答案練習3(圖2-111):１．崗位能量貼士２．崗位情況說明３．崗位理論指導４．崗位實操演練５．崗位拓展訓練鑄牢信仰讓廣大青少年學生既有真才實學,又不斷增進個人道德修養(yǎng)、社會擔當、家國情懷,這樣才能有益于國家、有益于社會、有益于個人,才能為中華民族偉大復興提供強大的人才保障?！读⑿蔫T魂興偉業(yè)———以習近平同志為核心的黨中央情系教育事業(yè)發(fā)展》財稅工匠宋鵬:用好稅收大數(shù)據(jù)精細服務(wù)納稅人財稅熱點推進財稅體制改革,征管與打擊違法并舉?！傲悆少M”減免政策擴圍。職業(yè)道德廉潔自律:廉潔自律要求會計人員必須樹立正確的人生觀和價值觀,嚴格劃分公私界限,做到不貪不占,遵紀守法,清正廉潔。正確處理會計職業(yè)權(quán)利與職業(yè)義務(wù)的關(guān)系,增強抵制行業(yè)不正之風的能力。1.選擇會計賬務(wù)處理程序和會計憑證。2.系統(tǒng)基礎(chǔ)設(shè)置。3.記賬憑證、財務(wù)報表、納稅申報表的審核。學習目標知識目標能力目標素質(zhì)目標010203了解企業(yè)賬務(wù)處理的概念與意義,掌握企業(yè)賬務(wù)處理程序的種類。熟悉記賬憑證賬務(wù)處理程序的種類。能夠正確選擇會計賬務(wù)處理程序,為企業(yè)規(guī)避風險,熟練掌握記賬憑證、財務(wù)報表、納稅申報表的審核。提高專業(yè)技能,端正專業(yè)態(tài)度,明確專業(yè)責任。學習重點能夠掌握賬務(wù)處理程序的種類。了解記賬憑證賬務(wù)處理的適用范圍。能夠正確選擇會計賬務(wù)處理程序。熟練掌握記賬憑證、財務(wù)報表、納稅申報表的審核。學習準備財稅一體化實訓室及1+X智能財稅平臺。3崗位理論指導章節(jié)目錄任務(wù)3.3.1會計賬務(wù)處理程序任務(wù)3.3.2會計憑證任務(wù)3.3.1會計賬務(wù)處理程序一、賬務(wù)處理程序概述賬務(wù)處理程序,又稱會計核算組織程序或會計核算形式,是將會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表相結(jié)合的賬務(wù)處理方式,包括賬簿組織和記賬程序。記賬憑證賬務(wù)處理程序在我國,常用的賬務(wù)處理程序主要有:記賬憑證賬務(wù)處理程序、匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序、科目匯總表賬務(wù)處理程序。它們之間的主要區(qū)別是登記總分類賬的依據(jù)和方法不同。二、賬務(wù)處理程序的種類匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序二、賬務(wù)處理程序的種類科目匯總表賬務(wù)處理程序二、賬務(wù)處理程序的種類三、記賬憑證賬務(wù)處理程序(一)記賬憑證賬務(wù)處理程序的一般程序(1)根據(jù)原始憑證填制匯總原始憑證。(2)根據(jù)原始憑證或匯總原始憑證,填制收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證,也可以填制通用記賬憑證。(3)根據(jù)收款憑證和付款憑證逐筆登記庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。(4)根據(jù)原始憑證、匯總原始憑證和記賬憑證,登記各種明細分類賬。(5)根據(jù)記賬憑證逐筆登記總分類賬。(6)期末,將庫存現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和明細分類賬的余額與有關(guān)總分類賬的余額核對相符。(7)期末,根據(jù)總分類賬和明細分類賬的記錄,編制財務(wù)報表。三、記賬憑證賬務(wù)處理程序(二)記賬憑證賬務(wù)處理程序的適用范圍記賬憑證賬務(wù)處理程序適用于規(guī)模較小、經(jīng)濟業(yè)務(wù)較少的單位。四、匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序(一)匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序的一般程序

(1)根據(jù)原始憑證編制匯總原始憑證。

(2)根據(jù)原始憑證或匯總原始憑證,編制收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證,也可采用通用的記賬憑證。

(3)根據(jù)收款憑證、