存儲芯片公司企業(yè)管理手冊

存儲芯片公司

企業(yè)管理手冊

XXX有限公司

目錄

一、公司概況........................................................3

公司合并資產(chǎn)負債表主要數(shù)據(jù).........................................4

公司合并利潤表主要數(shù)據(jù).............................................4

二、項目概況........................................................4

三、抽樣檢驗方法...................................................7

四、常用的分析方法.................................................8

五、質(zhì)量管理理論與實踐的發(fā)展.....................................11

六、顧客..........................................................19

七、制造過程的質(zhì)量控制............................................20

八、輔助服務過程的質(zhì)量控制.......................................22

九、信息系統(tǒng)的IT基礎(chǔ).............................................24

十、系統(tǒng)..........................................................28

H、信息........................................................28

十二、流動資產(chǎn)的投資與管理........................................29

十三、固定資產(chǎn)管理................................................33

十四、資本結(jié)構(gòu)....................................................35

十五、長期債務融資................................................39

十六、人力資源規(guī)劃的程序..........................................41

十七、人力資源規(guī)劃的任務及內(nèi)容....................................42

十八、崗位評價....................................................43

十九、候選人員素質(zhì)評價............................................44

二十、勞動定額....................................................46

二十一、勞動組織..................................................47

二十二、企業(yè)創(chuàng)新的含義............................................48

二十三、企業(yè)創(chuàng)新與可持續(xù)發(fā)展.....................................50

二十四、制度創(chuàng)新管理..............................................52

二十五、市場創(chuàng)新管理..............................................59

二十六、創(chuàng)立期企業(yè)的人才管理.....................................67

二十七、知識管理..................................................68

二十八、產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析..............................................68

二十九、中國集成電路行業(yè)概況.....................................69

三十、必要性分析..................................................71

三十一、項目風險分析..............................................71

三十二、項目風險對策..............................................74

三十三、組織機構(gòu)管理..............................................76

勞動定員一覽表.....................................................77

三十四、法人治理..................................................78

一、公司概況

（一）公司基本信息

1、公司名稱：XXX有限公司

2、法定代表人：余xx

3、注冊資本：1030萬元

4、統(tǒng)一社會信用代碼：xxxxxxxxxxxxx

5、登記機關(guān)：xxx市場監(jiān)督管理局

6、成立日期：2011-10-9

7、營業(yè)期限：2011T0-9至無固定期限

8、注冊地址：xx市xx區(qū)xx

（二）公司主要財務數(shù)據(jù)

公司合并資產(chǎn)負債表主要數(shù)據(jù)

項目2020年12月2019年12月2018年12月

資產(chǎn)總額13460.3410768.2710095.26

負債總額7758.986207.185819.23

股東權(quán)益合計5701.364561.094276.02

公司合并利潤表主要數(shù)據(jù)

項目2020年度2019年度2018年度

營業(yè)收入38140.1730512.1428605.13

營業(yè)利潤6337.465069.974753.10

利潤總額5858.254686.604393.69

凈利澗4393.693427.083163.46

歸屬于母公司所有

4393.693427.083163.46

者的凈利潤

二、項目概況

（一）項目基本情況

1、承辦單位名稱：XXX有限公司

2、項目性質(zhì)：技術(shù)改造

3、項目建設(shè)地點：xxx

4、項目聯(lián)系人：余xx

（二）主辦單位基本情況

公司不斷推動企業(yè)品牌建設(shè)，實施品牌戰(zhàn)略，增強品牌意識，提

升品牌管理能力，實現(xiàn)從產(chǎn)品服務經(jīng)營向品牌經(jīng)營轉(zhuǎn)變。公司積極申

報注冊國家及本區(qū)域著名商標等，加強品牌策劃與設(shè)計，豐富品牌內(nèi)

涵，不斷提高自主品牌產(chǎn)品和服務市場份額。推進區(qū)域品牌建設(shè)，提

高區(qū)域內(nèi)企業(yè)影響力。

公司自成立以來，堅持“品牌化、規(guī)模化、專業(yè)化”的發(fā)展道路。

以人為本，強調(diào)服務，一直秉承“追求客戶最大滿意度”的原則。多

年來公司堅持不懈推進戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型和管理變革，實現(xiàn)了企業(yè)持續(xù)、健康、

快速發(fā)展。未來我司將繼續(xù)以“客戶第一，質(zhì)量第一，信譽第一”為

原則，在產(chǎn)品質(zhì)量上精益求精，追求完美，對客戶以誠相待，互動雙

贏。

公司秉承“誠實、信用、謹慎、有效”的信托理念，將“誠信為

本、合規(guī)經(jīng)營”作為企業(yè)的核心理念，不斷提升公司資產(chǎn)管理能力和

風險控制能力。

公司全面推行“政府、市場、投資、消費、經(jīng)營、企業(yè)”六位一

體合作共贏的市場戰(zhàn)略，以高度的社會責任積極響應政府城市發(fā)展號

召，融入各級城市的建設(shè)與發(fā)展，在商業(yè)模式思路上領(lǐng)先業(yè)界，對服

務區(qū)域經(jīng)濟與社會發(fā)展做出了突出貢獻。

（三）項目建設(shè)選址及用地規(guī)模

本期項目選址位于XXX,占地面積約88.00畝。項目擬定建設(shè)區(qū)域

地理位置優(yōu)越，交通便利，規(guī)劃電力、給排水、通訊等公用設(shè)施條件

完備，非常適宜本期項目建設(shè)。

（四）項目總投資及資金構(gòu)成

本期項目總投資包括建設(shè)投資、建設(shè)期利息和流動資金。根據(jù)謹

慎財務估算，項目總投資37707.24萬元，其中：建設(shè)投資30937.87

萬元，占項目總投資的82.05%；建設(shè)期利息341.77萬元，占項目總投

資的0.91%；流動資金6427.60萬元，占項目總投資的17.05%。

（五）項目資本金籌措方案

項目總投資37707.24萬元，根據(jù)資金籌措方案，xxx有限公司計

劃自籌資金（資本金）23757.43萬元。

(六)申請銀行借款方案

根據(jù)謹慎財務測算，本期工程項目申請銀行借款總額13949.81萬

yG?

(七)項目預期經(jīng)濟效益規(guī)劃目標

1、項目達產(chǎn)年預期營業(yè)收入(SP)：65100.00萬元。

2、年綜合總成本費用(TC)：56592.90萬元。

3、項目達產(chǎn)年凈利潤(NP)：6181.51萬元。

4、財務內(nèi)部收益率(FIRR)：9.61%o

5、全部投資回收期(Pt)：7.29年(含建設(shè)期12個月)。

6、達產(chǎn)年盈虧平衡點(BEP)：33126.31萬元(產(chǎn)值)。

(A)項目建設(shè)進度規(guī)劃

項目計劃從可行性研究報告的編制到工程竣工驗收、投產(chǎn)運營共

需12個月的時間。

三、抽樣檢驗方法

所謂檢驗，是對實體的一個或多個特性進行諸如測量、檢查、試

驗或度量，并將結(jié)果與規(guī)定要求進行比較以確定每項特性合格情況所

進行的活動。在實際操作中，檢驗又分為全數(shù)檢驗和抽樣檢驗。全數(shù)

檢驗又稱100%檢驗，是對一批或一個過程的全體逐個地進行測定，以

判定其是否合格的檢驗方法。抽樣檢驗是按照規(guī)定的抽樣方案，隨機

地從一批或一個過程中抽取少量個體進行測定，并與標準比較后作出

接受或拒收判定的檢驗方法。

按質(zhì)量測定值的性質(zhì)，抽驗方法可分為兩類。若對樣本中個體的

質(zhì)量測定值僅確定為合格或不合格，從而推斷整批或過程的不合格率,

并作出接受或拒收判定的抽驗方法，稱為計數(shù)抽驗方法；若對樣本中

個體的質(zhì)量測定值直接定量計測，從而推斷檢驗批的不合格率的抽驗

方法，稱為計量抽驗方法。

對于一般的成批成品抽樣檢驗，常采用計數(shù)抽驗方法；對于質(zhì)量

不易過關(guān)、需作破壞性檢驗以及檢驗費用極大的項目，一般采用計量

抽驗方法。下面僅對計數(shù)抽驗方法作簡要介紹。

計數(shù)抽樣方式通常有一次抽樣、二次抽樣與多次抽樣等方式。所

謂一次抽樣，即從批中只抽取一個樣本的抽樣方式；所謂二次抽樣是

指最多從批中抽取兩個樣本、最終對批作出接受與否判定的一種抽樣

方式；多次抽樣是指從批中抽取兩個以上的樣本之后，才能對批作出

接受與否判定的一種抽樣方式，其操作程序基本上是二次抽樣的延續(xù)。

四、常用的分析方法

（一）分層法

分層法是質(zhì)量管理中常用的整理數(shù)據(jù)的方法之一。所謂分層法，

就是把收集到的原始質(zhì)量數(shù)據(jù)，按照一定的目的和要求加以分類整理,

以便分析質(zhì)量問題及其影響因素的一種方法。分層的目的是要把性質(zhì)

相同、在同一條件下收集的數(shù)據(jù)歸在一起，以便展開分析。因此，在

分層時，應使一層內(nèi)的數(shù)據(jù)波動幅度盡可能小，而各層之間的差別則

盡可能大，這是應用分層法進行質(zhì)量問題及其影響因素分析的關(guān)鍵。

過程控制中進行分層的標志常有：操作者、設(shè)備、原材料、操作

方法、時間、檢測手段、缺陷項目等。

（二）調(diào)查表法

調(diào)查表也稱檢查表或核對表，是為了分層收集數(shù)據(jù)而設(shè)計的一類

統(tǒng)計圖表。調(diào)查表法，就是利用這類統(tǒng)計圖表進行數(shù)據(jù)收集、整理和

粗略分析的一種方法。操作中，可根據(jù)調(diào)查目的的不同，采用不同的

調(diào)查表。常用的調(diào)查表有：

1.缺陷位置調(diào)查表

這類調(diào)查表用來調(diào)查產(chǎn)品各部位的缺陷情況，可將其發(fā)生缺陷位

置標記在調(diào)查圖表中產(chǎn)品示意圖上，不同缺陷采用不同的符號或顏色

標出。

2.不良項目調(diào)查表

為了調(diào)查產(chǎn)品缺陷的種類及其所占的比重，可對不良項目分門別

類地進行調(diào)查統(tǒng)計。

3.不良原因調(diào)查表

為弄清不良品發(fā)生的原因，以操作者、操作設(shè)備、操作方法、加

工對象、時間等為標志進行分層調(diào)查統(tǒng)計，找出關(guān)鍵的影響因素。

4.過程分布調(diào)查表

為掌握過程能力，對過程中加工對象的技術(shù)特征進行檢測和記錄,

并進行調(diào)查數(shù)據(jù)的分布分析，掌握過程分布的特征。

（三）排列圖法

排列圖又稱主次因素分析圖或帕累托圖。帕累托是意大利經(jīng)濟學

家，是有關(guān)收入分布的帕累托法則的首創(chuàng)者。這一法則揭示了“關(guān)鍵

的少數(shù)和無關(guān)緊要的多數(shù)”的規(guī)律。這一法則后來被廣泛應用于各個

領(lǐng)域，并被稱為ABC分析法。這一法則被引入質(zhì)量管理領(lǐng)域后，成為

尋找影響產(chǎn)品質(zhì)量主要因素的一種有效工具。

（四）因果分析圖法

因果分析圖又稱特性要因圖、樹枝圖和魚刺圖，在質(zhì)量管理中主

要用于整理和分析產(chǎn)生質(zhì)量問題的因素及各因素與質(zhì)量問題之間的因

果關(guān)系。因果分析圖由質(zhì)量問題和影響因素兩部分組成，圖中主干箭

頭指向質(zhì)量問題，主干枝上的大枝表示影響因素的大分類，一般為操

作者、設(shè)備、物料、方法、環(huán)境等因素，中枝、小枝、細枝等表示諸

因素的依次展開，構(gòu)成系統(tǒng)展開圖。

因果分析圖法，是從產(chǎn)生的質(zhì)量問題出發(fā)，由大類因素找起，一

直展開到中因素、小因素直至找到最終原因。然后針對根本原因，制

定和采取有效的對策。顯然，因果分析圖法是一種系統(tǒng)分析方法。

（五）直方圖法

直方圖法又稱質(zhì)量分布圖法，是通過對測定或收集來的數(shù)據(jù)加以

整理，來判斷和預測生產(chǎn)過程質(zhì)量和不合格品率的一種常用工具。直

方圖是由直角坐標系中若干順序排列的長方形組成。各長方形的底邊

相等，為測定值組距，各長方形的高為測定值落入各組的頻數(shù)。

（六）散布圖法

散布圖又稱相關(guān)圖，是判斷兩個變量之間是否存在相關(guān)關(guān)系的分

布狀態(tài)圖形。散布圖由分布在直角坐標系中的一系列點子構(gòu)成，這些

點子表示所分析變量的若干對數(shù)據(jù)。

五、質(zhì)量管理理論與實踐的發(fā)展

質(zhì)量管理理論與實踐的發(fā)展有哪幾個階段，目前有許多種劃分的

說法，通常說的是三個階段：質(zhì)量檢驗階段、統(tǒng)計質(zhì)量控制階段和全

面質(zhì)量管理階段。隨著質(zhì)量管理的不斷深入和發(fā)展，目前還增加了后

全面質(zhì)量管理階段。

L質(zhì)量檢驗階段

在第二次世界大戰(zhàn)以前，人們對質(zhì)量管理的認識只限于對產(chǎn)品質(zhì)

量的檢驗。在誰來檢驗把關(guān)方面，也有一個逐步發(fā)展的過程：

(1)操作者質(zhì)量管理。在20世紀以前，生產(chǎn)方式主要是小作坊

形式，工人自己制造產(chǎn)，品，又自己負責檢驗產(chǎn)品質(zhì)量。換句話說，

那時的工人既是操作者，又是檢驗者，制造和檢驗質(zhì)量職能統(tǒng)一集中

在操作者身上，因此被稱為“操作者質(zhì)量管理”。問題是，當勞資雙

方有矛盾或意見不統(tǒng)一時，或操作者的技術(shù)水平或責任性較差時，產(chǎn)

品質(zhì)量的保證就會出現(xiàn)問題。

(2)工長質(zhì)量管理。20世紀初，科學管理的奠基人泰羅提出了操

作者與管理者的分工，建立了“工長制”，并將質(zhì)量檢驗的職能從操

作者身上拿了出來，由工長行使對產(chǎn)品質(zhì)量的檢驗。這一變化分離了

操作與檢驗的職能，強化了質(zhì)量檢驗的職能，稱為“工長質(zhì)量管理”。

(3)檢驗員質(zhì)量管理。隨著科技的進步和生產(chǎn)力的發(fā)展，企業(yè)的

生產(chǎn)規(guī)模不斷擴大，管理分工的概念被提出來了。在管理分工概念的

影響下，企業(yè)中逐步產(chǎn)生了專職的質(zhì)量檢驗崗位，有了專職的質(zhì)量檢

驗員，質(zhì)量檢驗的職能從工長身上轉(zhuǎn)移給了質(zhì)量檢驗員。后來，一些

企業(yè)又相繼成立了專門的質(zhì)量檢驗部門，使質(zhì)量檢驗的職能得到了進

一步的加強。這一過程稱為“檢驗員質(zhì)量管理”。

質(zhì)量檢驗階段從操作者質(zhì)量管理發(fā)展到檢驗員質(zhì)量管理，無論從

理論上還是從實踐上都有很大進步，對提高產(chǎn)品質(zhì)量有很大的促進作

用。但隨著社會科技、文化和生產(chǎn)力的發(fā)展，質(zhì)量檢驗階段逐步顯露

出許多不足：①事后檢驗，猶如“死后驗尸”，沒有在制造過程中起

到預防和控制作用，即使檢驗查出廢品，也已是“既成事實”，質(zhì)量

問題造成的損失已難以挽回；②全數(shù)檢驗，在大批量的情況下經(jīng)濟上

不合理，還容易出現(xiàn)錯檢漏檢，既增加了成本，又不能完全保證檢驗

的準確性；③全數(shù)檢驗在技術(shù)上有時變得不可能，如破壞性檢驗，判

斷質(zhì)量與保留產(chǎn)品發(fā)生了矛盾。這些問題在第二次世界大戰(zhàn)時期特別

突出，推動了質(zhì)量管理理論的進一步發(fā)展。

2.統(tǒng)計質(zhì)量控制階段

“事后檢驗”“全數(shù)檢驗”存在的不足引起了人們的關(guān)注，一些

質(zhì)量管理專家、數(shù)學家開始注意質(zhì)量檢驗中的弱點，并設(shè)法運用數(shù)理

統(tǒng)計的原理來解決這些問題。

在20世紀20年代，美國貝爾實驗室成立了兩個研究組，一個是

以休哈特博士為首的工序控制組，另一個是以道奇博士為首的產(chǎn)品控

制組。這兩個研究組在20年代所獲得的成果對質(zhì)量管理從質(zhì)量檢驗階

段發(fā)展到統(tǒng)計質(zhì)量控制階段作出了重要貢獻。1924年休哈特提出了

“事先控制，預防廢品”的觀念，并且應用數(shù)理統(tǒng)計原理發(fā)明了具有

可操作性的“質(zhì)量控制圖”，用于解決事后把關(guān)的不足。1931年休哈

特出版了^EconomicControlofQualityofManufacturedProduct一書，

書中總結(jié)了他的研究成果，是質(zhì)量管理發(fā)展中劃時代的經(jīng)典著作之一。

與此同時，道奇和羅米格提出了抽樣的概念和抽樣方法，并設(shè)計了可

以運用的“抽樣檢驗表”，用于解決全數(shù)檢驗和破壞性檢驗所帶來的

問題。但是，由于當時經(jīng)濟危機的影響，這些方法沒有得到足夠的重

視和應用。

第二次世界大戰(zhàn)爆發(fā)后，由于戰(zhàn)爭對大批量軍火生產(chǎn)的需要，質(zhì)

量檢驗的弱點顯得特別突出，嚴重影響軍需供應。為此，美國政府和

國防部組織了一批數(shù)學家來研究和解決軍需產(chǎn)，品的質(zhì)量問題，推動

了數(shù)理統(tǒng)計方法的應用，先后制定了三個戰(zhàn)時質(zhì)量控制標準：

AWSZ1.1—1941質(zhì)量控制指南；AWSZ1,2—1941數(shù)據(jù)分析用控制圖法;

AWSZL3—1942工序控制圖法。這些標準的提出和應用，標志著質(zhì)量管

理在20世紀40年代進入了統(tǒng)計質(zhì)量控制階段。第二次世界大戰(zhàn)以后,

統(tǒng)計質(zhì)量控制的方法開始得到推廣，為企業(yè)帶來了極好的利潤。

從質(zhì)量檢驗階段發(fā)展到統(tǒng)計質(zhì)量控制階段，質(zhì)量管理的理論和實

踐都發(fā)生了一次飛躍，從“事后把關(guān)”變?yōu)轭A先控制，并很好地解決

了全數(shù)檢驗和破壞性檢驗的問題。但是，由于過多地強調(diào)了統(tǒng)計方法

的作用，忽視了其他方法和組織管理對質(zhì)量的影響，使人們誤認為質(zhì)

量管理就是統(tǒng)計方法，而且這種方法又高深莫測，讓人們望而生畏，

質(zhì)量管理成了統(tǒng)計學家的事情，限制了統(tǒng)計方法的推廣發(fā)展。

20世紀40年代起，戴明博士開始到日本工作和講學，此后，作為

日本工業(yè)的顧問，把統(tǒng)計質(zhì)量控制的方法傳播給了日本企業(yè)。一開始,

日本企業(yè)也遇到和美國企業(yè)一樣的問題，統(tǒng)計質(zhì)量控制方法的推行很

不順利。后來，日本在大眾化、通俗化、簡單化和普及化方面做了大

量的工作，整理出一套簡便易行的“質(zhì)量控制七種工具”，并把“七

種工具”與組織管理工作相結(jié)合，收到了驚人的效果。為了感謝戴明

在戰(zhàn)后對日本重建作出的巨大貢獻及進一步在日本推進質(zhì)量管理運動,

日本科學技術(shù)聯(lián)盟于1951年創(chuàng)立了“戴明獎”。

3.全面質(zhì)量管理階段

這一階段是從20世紀60年代開始的。從統(tǒng)計質(zhì)量控制階段發(fā)展

到全面質(zhì)量管理階段，除了當時統(tǒng)計質(zhì)量控制方法存在的不足以外，

還有社會因素，主要有：①科技進步帶來了許多高、精、尖的產(chǎn)品，

特別是一些超大規(guī)模的產(chǎn)品，如火箭、宇宙飛船、人造衛(wèi)星等，統(tǒng)計

質(zhì)量管理的方法已不能滿足這些高質(zhì)量產(chǎn)品的要求。②社會進步帶來

了觀念的變革，保護消費者利益的運動向企業(yè)提出了“質(zhì)量責任”問

題。I960年美國、英國、奧地利、比利時等國的消費者組織在荷蘭海

牙正式成立了國際消費者組織聯(lián)盟，并于1983年確定每年3月.15日

為“國際消費者權(quán)益日”，1984年12月26日中國消費者協(xié)會經(jīng)國務

院批準正式成立。③系統(tǒng)理論和行為科學理論等管理理論的出現(xiàn)和發(fā)

展，對企業(yè)組織管理提出了變革要求，并促進了質(zhì)量管理的發(fā)展。④

國際市場競爭加劇，交貨期和價格成為顧客判別滿足質(zhì)量要求程度的

重要內(nèi)容，等等。這些新情況的出現(xiàn)，都要求質(zhì)量管理在原有的統(tǒng)計

質(zhì)量控制方法基礎(chǔ)上有新的突破和發(fā)展?；谶@樣的歷史背景和經(jīng)濟

發(fā)展的客觀要求，美國通用電氣公司(GE)質(zhì)量總經(jīng)理費根鮑姆和著

名的質(zhì)量管理專家朱蘭等人在20世紀60年代先后提出了“全面質(zhì)量

管理”的概念。這一概念的提出，開創(chuàng)了質(zhì)量管理的一個新的時代，

一直影響到今天。

1961年，費根鮑姆撰寫出版了^TotalQualityControl一書，指

出“全面質(zhì)量管理是為，了能夠在最經(jīng)濟的水平上考慮充分滿足用戶

要求的條件下進行市場研究、設(shè)計、生產(chǎn)和服務，把企業(yè)各部門的研

制質(zhì)量、維持質(zhì)量和提高質(zhì)量的活動構(gòu)成一體的有效體系”。費根鮑

姆和朱蘭等人提出的全面質(zhì)量管理概念，強調(diào)了：①質(zhì)量管理僅靠檢

驗和統(tǒng)計控制方法是不夠的，解決質(zhì)量問題的方法和手段是多種多樣

的，而且還必須有一整套的組織，管理工作；②質(zhì)量職能是企業(yè)全體

人員的責任，企業(yè)全體人員都應具有質(zhì)量意識和承擔質(zhì)量責任；③質(zhì)

量問題不限于產(chǎn)品的制造過程，解決質(zhì)量問題也是如此，應該在整個

產(chǎn)品質(zhì)量產(chǎn)生、形成、實現(xiàn)的全過程中都實施質(zhì)量管理；④質(zhì)量管理

必須綜合考慮質(zhì)量、價格、交貨期和服務，而不能只考慮狹義的產(chǎn)品

質(zhì)量。在吸收這一觀念方面，日本是做得最成功的。日本不僅認真學

習美國的全面質(zhì)量管理思想和方法，還結(jié)合自己的國情創(chuàng)造出了“全

公司性質(zhì)量管理”的理論和方法，取得了極大的成功，他們的做法引

起了世界各國的廣泛重視，在20世紀80年代掀起了一股學習日本質(zhì)

量管理熱潮，中國的全面質(zhì)量管理活動也是在那個時代從日本引入并

推行的，就連開創(chuàng)全面質(zhì)量管理的美國也組團去日本學習和考察質(zhì)量

管理的經(jīng)驗。

全面質(zhì)量管理的理論和實踐的發(fā)展跨越到了21世紀，其觀念逐步

被世界各個國家所接受，并且在實踐中又得到了豐富和發(fā)展，從TQC

發(fā)展為TQM,使管理的概念更全面、更人性化、更具有競爭性，極大地

推動了世界經(jīng)濟的發(fā)展，為人類進步和生活質(zhì)量的提高作出了巨大貢

獻。

4.后全面質(zhì)量管理階段

嚴格地講，后全面質(zhì)量管理階段也屬于全面質(zhì)量管理階段。在20

世紀80年代開始，也就是全面質(zhì)量管理從TQC發(fā)展到TQM的同時，產(chǎn)

生了第一部管理的國際標準——IS09000族標準；90年代又掀起了6c

管理高潮，并且在許多國家得到關(guān)注。前者將質(zhì)量管理形成標準，努

力使對質(zhì)量管理活動的評判有一把國際統(tǒng)一的“尺”，后者將質(zhì)量進

一步量化到統(tǒng)計概念上，追求質(zhì)量管理的完美無缺。關(guān)于6o管理的概

念和內(nèi)容較多，深入學習可參閱尤建新主編的《質(zhì)量管理學》(科學

出版社，2008)和上海質(zhì)量管理科學研究院主編和編譯的《六西格瑪

管理叢書》等。下面僅對ISO—9000族標準的發(fā)展作簡單陳述。

IS09000族標準是指“由國際標準化組織質(zhì)量管理和質(zhì)量保證技術(shù)

委員會(IS0/TC176)制定的所有國際標準”。該標準可幫助組織實施

并有效運行質(zhì)量管理體系，是質(zhì)量管理體系通用的要求或指南。它不

受具體的行業(yè)或經(jīng)濟部門的限制，可廣泛適用于各種類型和規(guī)模的組

織，在國內(nèi)和國際貿(mào)易中促進相互理解。

自1987年以來，IS09000族標準已經(jīng)是第四版了。IS09000族標

準明確提出IS09000、IS09001,IS09004和IS019011四項標準，共同

構(gòu)成了一組密切相關(guān)的質(zhì)量管理體系標準，可以幫助各種類型和規(guī)模

的組織實施并運行有效的質(zhì)量管理體系。并且指出，為了成功地領(lǐng)導

和運作一個組織，為了針對所有相關(guān)方面的需求，實施并保持持續(xù)改

進其業(yè)績的管理體系，必須遵守下列八項質(zhì)量管理原則：①以顧客為

關(guān)注焦點；②領(lǐng)導作用；③全員參與；④過程方法；⑤管理的系統(tǒng)方

法；⑥持續(xù)改進；⑦基于事實的決策方法；⑧與供方互利的關(guān)系。

從上述的八個基本原則來看，IS09000族標準從20世紀80年代發(fā)

展到今天，其基于的思想仍然是全面質(zhì)量管理。21世紀的經(jīng)濟發(fā)展和

管理實踐正在進一步推動質(zhì)量管理理論與方法的發(fā)展，新版的IS09001

標準已經(jīng)在2008年年底推出，這對于企業(yè)質(zhì)量管理的改進將又是一次

很好的促進。

2008版的IS09001標準修改的較少，因此，對于已經(jīng)實施

IS09000標準的企業(yè)而言，無需“過渡階段”，ISO準備花6?12個月

時間來用2008版IS09001替代2000版IS09001的使用。對于大多數(shù)

企業(yè)而言，通常以正常的監(jiān)督評審過渡即可，不需要額外時間。審核

員也只要培訓新版的修改之處即可。

六、顧客

一般認為，顧客是買賣關(guān)系中的購買方；而事實證明這僅僅是企

業(yè)顧客的一個方面。IS09000族標準對顧客概念的定義是：接受產(chǎn)品的

組織或個人。企業(yè)的顧客應該包括其生產(chǎn)經(jīng)營活動的一切受益（害）

者，包括內(nèi)部顧客與外部顧客。從內(nèi)部顧客和外部顧客的角度來討論

顧客與質(zhì)量的問題，目的是要引起人們對內(nèi)部顧客（企業(yè)成員）的關(guān)

注。如果內(nèi)部顧客長期處于不滿意的狀態(tài)，則企業(yè)就難以確保提供穩(wěn)

定、高質(zhì)量的產(chǎn)品，難以保證讓外部顧客獲得滿意，這是必然的后果。

還必須認識到，顧客接受的不僅是預期的結(jié)果，如買賣約定中的

產(chǎn)品，也有非預期的結(jié)果，如資源的節(jié)約或浪費、環(huán)境的凈化或污染

等對人類社會發(fā)展帶來的正面或負面的影響。因此，顧客接受產(chǎn)品時

付出的代價是兩方面的：一方面，顧客為享受預期的結(jié)果，如買賣約

定中規(guī)定的產(chǎn)品功能而付出代價；另一方面，人類（廣義的顧客）要

為消耗資源和污染環(huán)境，即非預期的結(jié)果而付出代價。于是，發(fā)展的

可持續(xù)性就被提出來了，并成為許多國家提高人居環(huán)境和經(jīng)濟增長質(zhì)

量的指導思想。今天所謂“低碳”的要求，就是在這樣的環(huán)境下提出

來，并逐步開始左右企業(yè)乃至政府行為的。

七、制造過程的質(zhì)量控制

制造過程控制是指從投料開始到制成產(chǎn)品的整個過程的質(zhì)量控制。

（一）過程控制的基本要求

過程控制的基本要求主要有以下幾方面：

1.技術(shù)文件控制

制造過程所使用的技術(shù)文件必須是現(xiàn)行有效的版本，應做到正確、

完整、協(xié)調(diào)、統(tǒng)一、清晰、文實相符。

2.過程更改控制

應明確規(guī)定過程更改批準程序，必要時還需征得顧客同意。當設(shè)

計更改時，生產(chǎn)工具、設(shè)備、材料或過程的所有變更都應形成文件，

并規(guī)定實施的程序。每次過程更改后應對產(chǎn)品進行評價以驗證所做的

更改是否對產(chǎn)品質(zhì)量產(chǎn)生了預期的效果。同時，還應將由于過程更，

改引起的過程和產(chǎn)品特性之間關(guān)系的任何變化形成文件并及時通知有

關(guān)部門。

3.物資控制

進入制造過程的材料和零部件均應符合規(guī)定的要求，代用物資必

須按規(guī)定辦理審批手續(xù)；制造過程中的物資必須合理堆放、隔離、搬

運、儲存和保管，防止磕碰、劃傷、生銹、變質(zhì)、混料等，保持其適

用性；對于有可追溯性要求的產(chǎn)品，在整個制造過程中都應保持其相

應的標志，以確保原始物資的標志和驗證狀態(tài)的可追溯性。

4.設(shè)備控制

所有設(shè)備在使用前均應按規(guī)定進行驗收、驗證，確保其準確度，

特別注意制造過程控制中使用的計算機以及軟件的維護。應制定預防

性維修保養(yǎng)計劃，以確保持續(xù)的過程能力。

5.人員控制

各過程的操作人員、檢驗人員必須熟悉和掌握過程的技術(shù)要求，

具備過程所要求的技能、能力和知識，必要時經(jīng)考核持證上崗。

6.環(huán)境控制

提供適宜的加工環(huán)境，滿足工藝技術(shù)文件的要求，遵守環(huán)境保護

的有關(guān)法規(guī)。

（二）特殊過程的控制

在制造過程的控制中特別強調(diào)對特殊過程的控制。所謂特殊過程,

是指該過程的某些加工質(zhì)量不易或不能通過其后的檢驗和試驗而得到

充分驗證。對于特殊過程的控制，一般以加強工藝過程控制、工藝方

法的試驗驗證、過程操作人員技能培訓和資格認證為主要手段，并對

進入過程的物資進行嚴格控制，必要時進行復驗。

（三）產(chǎn)品驗證

產(chǎn)品驗證的質(zhì)量職能是“鑒別、把關(guān)和報告”。制造過程的產(chǎn)品

驗證包括：對外購材料和外購件的驗證、過程驗證、成品驗證。

外購材料和外購件的驗證方法取決于這些物資對產(chǎn)品質(zhì)量的影響、

分承包方的控制狀態(tài)以及對成本的影響。過程驗證通常是通過重點工

序的檢驗或試驗，驗證產(chǎn)品質(zhì)量的符合性。成品驗證可以用接收檢驗

和產(chǎn)品質(zhì)量審核來及時提供快速的反饋，以便對產(chǎn)品、過程或質(zhì)量體

系采取糾正措施。對不合格品應進行標記、隔離、評審、處置和采取

防止誤用、防范再發(fā)生等措施，對返修和返工的產(chǎn)品進行重新檢驗或

試驗。

八、輔助服務過程的質(zhì)量控制

輔助服務過程的質(zhì)量控制主要包括以下幾點。

1.物資供應的質(zhì)量控制

物資供應過程質(zhì)量控制的任務是保證所供應的物資符合規(guī)定的質(zhì)

量標準，供應及時、方便，減少儲備和加速周轉(zhuǎn)。為此，必須加強對

進入各過程前的物資的質(zhì)量檢驗工作和驗收工作的管理，加強物資在

搬運和儲存中的管理。必要時，可以把物資供應的質(zhì)量控制工作延伸

至供應廠商的工作領(lǐng)域。

2.設(shè)備的質(zhì)量控制

設(shè)備從購買、驗收、安裝運轉(zhuǎn)到使用中維護保養(yǎng)、定期檢修以及

改裝、改造等整個設(shè)備管理過程，都要進行嚴格的質(zhì)量控制。為此，

企業(yè)的質(zhì)量體系中必須建立設(shè)備質(zhì)量控制的要素，建立設(shè)備質(zhì)量控制

計劃，保證設(shè)備在使用過程中能保持完好的工作狀態(tài)，確保穩(wěn)定的工

序能力。

3.工量具、工裝供應的質(zhì)量控制

工量具、工裝包括各種外購的和自制的工具、量具和其他工藝裝

備。由于工量具、工裝大多數(shù)使用的時間較長，必須建立專門的機構(gòu)

和工作程序保證其持續(xù)滿足的質(zhì)量水準。尤其是量具的質(zhì)量直接影響

各過程的質(zhì)量檢驗工作，必須設(shè)置專門的計量管理機構(gòu)和建立科學的

定期檢定制度，保證量具的驗收、保養(yǎng)、發(fā)放、鑒定、校正和修理等

過程符合規(guī)定的要求。

九、信息系統(tǒng)的IT基礎(chǔ)

IT基礎(chǔ)對于企業(yè)IS來說，好比一個城市社區(qū)必須具備的道路、下

水道、煤氣、電力、自來水等，IS的IT基礎(chǔ)包括計算機硬件、軟件和

網(wǎng)絡(luò)等。

自從1946年第一臺電子計算機誕生以后，計算機經(jīng)過電子管計算

機、晶體管計算機、集成電路計算機，發(fā)展到今天的大規(guī)模集成電路

計算機。計算機按規(guī)模（指它的體積、字長、運算速度、存儲容量、

外部設(shè)備、輸入和輸出能力等技術(shù)指標）可分為巨型機、大/中型機、

小型機、微型計算機、工作站和服務器等。計算機本身的發(fā)展實踐證

明了摩爾定律的適用性，即Intel公司創(chuàng)辦人摩爾在預測芯片技術(shù)進

步的速度時所預言的一“在可預見的未來，每過18個月的時間，芯片

的密度（也就等同于運算能力）在價格不變的情況下會增加一倍?！?/p>

如果只有計算機硬件是沒有用處的，必須還要有計算機軟件的應

用。計算機軟件由程序和文檔兩個部分組成，程序就是控制計算機運

行的詳細指令，文檔是程序的詳細說明。計算機軟件可以分成程序語

言開發(fā)工具、系統(tǒng)軟件、應用軟件和用戶軟件等種類，典型的程序語

言有C++/C、Java和VB等，常用的系統(tǒng)軟件包括MicrosoftWindows,

Linux等，MicrosoftOffice^Oracle、Sybase等就是企業(yè)IS經(jīng)常使

用的應用軟件，而根據(jù)用戶需求開發(fā)建立的財務軟件、ERP、SCM等則

是用戶軟件。

信息技術(shù)發(fā)展到今天，絕大多數(shù)企業(yè)的IS都是建立在計算機網(wǎng)絡(luò)

架構(gòu)基礎(chǔ)之上的。所謂計算機網(wǎng)絡(luò)就是利用有線或無線的通信線路將

分布在不同地理位置上的獨立的計算機系統(tǒng)連接在一起，實現(xiàn)資源共

享和信息交流的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。計算機網(wǎng)絡(luò)的基本功能包括：信息傳輸、

資源共享和分布處理。實際上，信息技術(shù)的發(fā)展對社會、經(jīng)濟直至人

類生活的各個方面所產(chǎn)生影響的根源就在于兩個方面，一個是信息資

源相對于其他資源所具有的獨特的特性，另一個就是計算機網(wǎng)絡(luò)所具

有的基本功能。

計算機網(wǎng)絡(luò)可以按照不同的標準進行分類。按網(wǎng)絡(luò)拓撲結(jié)構(gòu)可以

分為星形結(jié)構(gòu)、總線形結(jié)構(gòu)和環(huán)形結(jié)構(gòu)；按網(wǎng)絡(luò)覆蓋范圍劃分可以分

為局域網(wǎng)絡(luò)和廣域網(wǎng)絡(luò)，LAN是指連接距離較近的計算機網(wǎng)絡(luò)（如一幢

大樓內(nèi)，一般距離在10千米以內(nèi)），WAN是指連接距離較遠的計算機

網(wǎng)絡(luò)（如一個地區(qū)、國家或全球）；按照服務性質(zhì)劃分，可以分為內(nèi)

聯(lián)網(wǎng)、外聯(lián)網(wǎng)和互聯(lián)網(wǎng)。自從全球性、開放式的Internet取代了傳統(tǒng)

的專有、封閉的網(wǎng)絡(luò)之后，企業(yè)對內(nèi)、對外的IS基本上都逐漸架構(gòu)在

Internet上了。

所謂Internet是指一群網(wǎng)絡(luò)的集合體，沒有任何人擁有它，這個

網(wǎng)絡(luò)沒有中央主機，也沒有提供特定的服務，沒有整個網(wǎng)絡(luò)的索引告

訴你可提供什么信息?；ヂ?lián)網(wǎng)用戶一般首先通過子網(wǎng)連接到ISP,再通

過ISP連接到NSP的骨干網(wǎng)，然后再通過NSP之間的骨干網(wǎng)連接到互

聯(lián)網(wǎng)上的其他任何節(jié)點。其中ISP和NSP的連接點，稱為網(wǎng)絡(luò)接入點,

一般是由NSP所有并維護。

Internet為人們提供了一系列的應用技術(shù)，首先是人和人之間的

交流，包括電子郵件、聊天室、電子公告欄和專題討論組等；其次是

遠程文件交流，包括文件傳輸、遠程登錄、Gopher信息查詢、WAIS廣

域信息服務系統(tǒng)和Archie自動標題搜索等；最后是萬維網(wǎng)。3W網(wǎng)的技

術(shù)基礎(chǔ)是超文本格式，其含義是信息的表達方式是由文本文件加入圖

片、聲音、圖像組成超文本文件，信息資源通過關(guān)鍵字方式建立鏈接。

對于Internet來說，存在梅特卡夫定律，即所謂網(wǎng)絡(luò)的外部性效

果。其意義是使用者越多，則對原使用者而言，不僅其效果不會如一

般經(jīng)濟財產(chǎn)那樣“人越多分享越少”，其效用反而會越大。

Intranet指的是企業(yè)內(nèi)部利用Internet/Web的技術(shù)，設(shè)置于防火

墻內(nèi)，支持內(nèi)部員工知識與信息的存取、傳遞與內(nèi)部溝通協(xié)調(diào)合作的

一個企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。所謂防火墻是一類防范措施的總稱，它使得

內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)與Internet之間或者與其他外部網(wǎng)絡(luò)互相隔離、限制網(wǎng)絡(luò)互

訪，用來保護內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)。

企業(yè)外部網(wǎng)絡(luò)的詞意可分解為Extend+Intranet,意指延伸

Intranet的各項服務功能擴展到企業(yè)與外部企業(yè)間的合作關(guān)系，因此

Extranet可說是企業(yè)利用Internet技術(shù)來與外部相關(guān)的供應商、顧客、

戰(zhàn)略伙伴相聯(lián)結(jié)，以提升彼此之間的信息共享與協(xié)同合作績效的網(wǎng)絡(luò)

系統(tǒng)。例如，供應商共享原材料的質(zhì)量、規(guī)格和庫存等信息；制造商

共享生產(chǎn)計劃、存貨等信息，通道商和零售商共享市場需求、運輸、

顧客偏好、產(chǎn)品銷售、存貨水平等信息。通過共享可讓上、中、下游

的企業(yè)對整個供應鏈、需求鏈的信息透明，可盡早制定更精確的經(jīng)營

計劃。此外，通過在線討論或支持團隊合作的群件、群體決策支持系,

統(tǒng)的輔助，不同企業(yè)所組成的項目團隊可在Extranet上即時聊天討論、

多媒體文檔傳遞等，可讓虛擬組織的運作不受時間、空間的限制。

Extranet可支持全球化的電子商務交易活動，例如，支持顧客的在線

商品信息查詢、議價、下單和付款等交易活動，形成一個電子集市。

在此值得一提的是，無論IT基礎(chǔ)架構(gòu)如何變化，企業(yè)建立一個IS

的難點始終是在軟件方面，如何選擇或開發(fā)合適的軟件產(chǎn)品并把它們

的功能和潛力充分發(fā)揮出來是一個最重要的問題。對一個企業(yè)用戶來

說，當好一個IT/IS的使用者比成為一個最新技術(shù)的追隨者和開發(fā)者

更為重要。

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十、系統(tǒng)

系統(tǒng)這個被廣泛傳播的概念是指為達到特定的功能或目標而由若

干相互聯(lián)系、相互制約的獨立成分組成的一個有機整體，同時這個系

統(tǒng)本身又是它所屬的一個更大系統(tǒng)的組成部分。因此，理解一個系統(tǒng)

必須指明它的邊界，邊界使得這個系統(tǒng)與其所處的環(huán)境區(qū)別開來。一

個系統(tǒng)的基本元素包括：輸入、處理、輸出、反饋和邊界等。

系統(tǒng)的首要特性是整體性，即組成一個系統(tǒng)的各個部分是一個有

機的整體，此外，系統(tǒng)還具有目的性、關(guān)聯(lián)性和層次性等特性。

效益和效率是衡量系統(tǒng)的兩個重要指標，與管理職能相聯(lián)系。系

統(tǒng)的效益就是選擇正確的事情做，系統(tǒng)的效率則是將事情做好。前者

是企業(yè)戰(zhàn)略層的任務，后者是企業(yè)管理控制層和操作層的任務。針對

企業(yè)不同層次的需求，應該有不同的信息系統(tǒng)種類來滿足。

系統(tǒng)的概念為人們描述、理解、劃分、分析和設(shè)計一個組織的各

個方面提供了有用的框架。

H、信息

信息是經(jīng)過加工處理的對人們有用的數(shù)據(jù)。信息是各類管理系統(tǒng)

的最基本的元素，是客觀事物的狀態(tài)、過程的描述形式，同時這種形

式對人們是有用的，它可以是文字、數(shù)字，也可以是圖像、聲音等。

相反，數(shù)據(jù)描繪的是發(fā)生在組織或物理環(huán)境中的原始事實，這些事實

并沒有被整理成人們能夠理解和使用的形式。

當今世界普遍將物質(zhì)材料、能源與信息并列為社會發(fā)展的三大資

源，即信息已經(jīng)成為企業(yè)發(fā)展、人類社會進步不可缺少的重要資源。

信息作為一種資源，除了物質(zhì)材料和能源所具有的可利用、有價值等

一般特性外，還具備共享性、歷史積累性、時效性、多次再生性，以

及精確性、完整性、相關(guān)性、可理解性、簡單性和可證實性等特性。

強調(diào)信息是資源，并有其特性，這是建立管理信息系統(tǒng)的重要前

提。

十二、流動資產(chǎn)的投資與管理

流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、短期投資、應收及預付款項、存貨等。流動

資產(chǎn)的特點是流動性大、周轉(zhuǎn)期短。流動資產(chǎn)一般在企業(yè)全部投資中

占有很大比重，因此對流動資產(chǎn)管理水平的高低直接關(guān)系到企業(yè)資產(chǎn)

的效率和經(jīng)營效益。

1.現(xiàn)金及有價證券管理

現(xiàn)金是指以貨幣形態(tài)占用的資金，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款等。

現(xiàn)金是企業(yè)可以立即作為支付手段的資產(chǎn)，在企業(yè)所擁有的全部資產(chǎn)

中，現(xiàn)金的流動性最大。由于企業(yè)持有現(xiàn)金屬于非收益性資產(chǎn)，因此,

對現(xiàn)金的管理主要圍繞以下兩個目標進行：一是俁證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營對

現(xiàn)金的需要；二是盡量縮小企業(yè)閑置現(xiàn)金數(shù)量，提高資金的收益率。

此外，企業(yè)常利用臨時閑置的資金購入有價證券作為現(xiàn)金的替代儲備,

其性質(zhì)與現(xiàn)金有許多類似之處，因此，往往將現(xiàn)金與有價證券結(jié)合起

來管理。

現(xiàn)金與有價證券管理的關(guān)鍵就是要根據(jù)現(xiàn)金預算對現(xiàn)金收付的要

求，合理地優(yōu)化企業(yè)持有的現(xiàn)金余額，即目標現(xiàn)金余額?，F(xiàn)金是一種

盈利率很低的資產(chǎn)，企業(yè)的庫存現(xiàn)金沒有收益，銀行存款的利息率一

般也低于企業(yè)經(jīng)營所得的投資報酬率。因此，企業(yè)持有的現(xiàn)金過多，

會降低企業(yè)的資產(chǎn)收益率，但如果企業(yè)的現(xiàn)金余額過少，又可能導致

企業(yè)喪失支付能力，增加企業(yè)的財務風險。企業(yè)在現(xiàn)金余額的確定上

面臨著收益與風險的權(quán)衡，目標現(xiàn)金余額就是一個既能保證企業(yè)經(jīng)營

對現(xiàn)金的需要，又能使持有現(xiàn)金的代價最低的現(xiàn)金數(shù)量。

在成熟的證券市場條件下，企業(yè)可將現(xiàn)金管理與有價證券管理結(jié)

合起來，當現(xiàn)金過多時，就進行有價證券投資，以獲取高于銀行存款

利率的報酬；而當現(xiàn)金較少時，就售出有價證券，以換回現(xiàn)金。企業(yè)

目標現(xiàn)金余額取決于企業(yè)對現(xiàn)金的需要量、有價證券的利息率以及現(xiàn)

金與有價證券之間的轉(zhuǎn)換成本。

目前在我國證券市場上流通的有價證券主要有國庫券、金融債券、

企業(yè)債券和股票等，其特點是可在二級市場上流通，具有很強的變現(xiàn)

能力。這里有價證券投資管理所指的是：當企業(yè)持有的現(xiàn)金余額超過

正常經(jīng)營活動的需要時，就可將閑置現(xiàn)金投資于有價證券，以獲取，

比銀行存款利率更高的報酬率。和其他資產(chǎn)投資時主要關(guān)注收益性和

風險性稍有不同，企業(yè)在進行有價證券投資與管理時還應注意以下三

個問題：證券的安全性、證券的流動性和證券的期限性。

2.應收賬款管理

應收賬款是企業(yè)因除銷商品或勞務而形成的應收款項，是企業(yè)流

動資產(chǎn)的一部分。應收賬款相當于企業(yè)向客戶提供的短期貸款。企業(yè)

提供商業(yè)信用的目的在于擴大產(chǎn)品銷路，增加企業(yè)收益，但提供商業(yè)

信用必然加大企業(yè)無法收回賬款的風險，因此，企業(yè)對應收賬款的管

理就是對其應收賬款上的投資進行收益與風險的權(quán)衡，制定出最優(yōu)的

信用政策。

所謂信用政策就是通過權(quán)衡收益和風險，對最優(yōu)應收賬款水平進

行規(guī)劃和控制的一些原則性規(guī)定，以及企業(yè)針對不同信用狀況的客戶

采取不同政策的原則性規(guī)定。企業(yè)的信用政策包括信用標準、信用條

件和收賬政策。

信用標準就是企業(yè)同意給予顧客信用所要求的最低標準，它反映

了應收賬款的質(zhì)量水平。信用標準通常用壞賬損失率表示，壞賬損失

是由于客戶違約不支付貨款而造成的損失。

信用條件是企業(yè)規(guī)定客戶支付除銷款項的條件，包括信用期限和

現(xiàn)金折扣兩項內(nèi)容。信用期限是企業(yè)為客戶規(guī)定的最長付款時間，如

30天內(nèi)付款等?，F(xiàn)金折扣是企業(yè)為使買方盡早支付貨款而給予提前付

款客戶的貨款優(yōu)惠。

收賬政策是指企業(yè)向客戶收取逾期尚未付款的應收賬款的程序。

收賬費用是確定收賬政策時需要考慮的重要因素之一。收賬費用包括

收賬所花的郵電通信費、派專人收款的差旅費和不得已時的法律訴訟

費用等。要確定適宜的收賬費用水平，就要在收賬費用與壞賬損失和

應收賬款機會成本之間進行權(quán)衡。企業(yè)信用政策和收賬政策的制定都

面臨著報酬與成本的權(quán)衡問題。制定應收賬款管理最優(yōu)策略須將信用

標準、信用條件和收賬政策三者結(jié)合分析，決策中應比較每一種政策

改變后的收益與改變后的成本，通過比較，選擇最優(yōu)的政策。

3.存貨管理

存貨是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或耗用而儲備的物資，包括

各種原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品。存貨是流動資產(chǎn)中所占比例較大的項

目，在工業(yè)企業(yè)中占流動資產(chǎn)的50%?60%,因此，存貨管理水平的高

低對企業(yè)財務狀況影響極大。存貨管理的目的是既要充分保證生，產(chǎn)

經(jīng)營對存貨的需要，又要盡量避免存貨積壓，降低存貨成本。

存貨成本包括采購成本、訂貨成本、儲存成本和缺貨成本四個部

分。存貨管理的首要任務就是要合理確定一次訂購的批量大小，由于

訂貨成本與訂購批量成反比，儲存成本與訂購批量成正比，采購成本

在無數(shù)量折扣時；一般與訂購批量無關(guān)，缺貨成本難以計量有時不予

考慮，則存貨成本主要取決于訂貨成本和儲存成本。因此，經(jīng)濟訂購

批量就是使一定時期內(nèi)訂貨成本和儲存成本之和最低的每次訂購批量。

在企業(yè)的實際存貨管理中可能存在每批訂貨不是一次到達，而是

在一定時期內(nèi)每日均衡到達，或者是不允許缺貨等各種情況，對應地

可以有相應的經(jīng)濟訂購批量的計算公式。

十三、固定資產(chǎn)管理

固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并

且在使用過程中保持原有實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機器

設(shè)備、運輸設(shè)備、工具器具等。

(-)固定資產(chǎn)分類

企業(yè)固定資產(chǎn)按其經(jīng)濟用途和使用情況可分為以下六類：

1.生產(chǎn)用固定資產(chǎn)

這是指企業(yè)生產(chǎn)單位和為生產(chǎn)服務的行政管理部門使用的各種固

定資產(chǎn)，包括建筑物、運輸設(shè)備、生產(chǎn)設(shè)備、儀器及試驗設(shè)備以及消

防用具等生產(chǎn)使用的固定資產(chǎn)。

2.非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)

這是指非生產(chǎn)單位使用的各種固定資產(chǎn)，如職工宿舍、俱樂部、

食堂、浴室等單位所使用的房屋、設(shè)備、器具等。

3.租出固定資產(chǎn)

這是指出租給外單位使用的多余或閑置的固定資產(chǎn)。

4.未使用固定資產(chǎn)。

這是指尚未使用的新增固定資產(chǎn)，調(diào)入尚待安裝的固定資產(chǎn)，進

行改建、擴建的固定資產(chǎn)，以及長期停止使用的固定資產(chǎn)。

5.不需用固定資產(chǎn)

這是指本企業(yè)目前和今后都不需用，準備處理的固定資產(chǎn)。

6.融資租人固定資產(chǎn)

這是指企業(yè)以融資租賃方式租入的機器設(shè)備、運輸設(shè)備和生產(chǎn)設(shè)

備等固定資產(chǎn)。

（二）固定資產(chǎn)折舊

除房屋及建筑物以外的未使用、不需用的固定資產(chǎn)，以經(jīng)營租賃

方式租入的固定資產(chǎn)，已提足折舊的但繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，以及提

前報廢的固定資產(chǎn)等，不屬于計提折舊的范圍。

企業(yè)固定資產(chǎn)折舊，從固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起，按月計

提；停止使用的固定資產(chǎn)，從停用月份的次月起，停止計提折舊。

固定資產(chǎn)折舊方法有：平均年限法、工作量法、雙倍余額遞減法、

年數(shù)總和法等。

十四、資本結(jié)構(gòu)

資本結(jié)構(gòu)是指企業(yè)各種長期資本來源的構(gòu)成和比例關(guān)系。它有廣

義與狹義之分。廣義的資本結(jié)構(gòu)是指全部資金的來源構(gòu)成，它不但包

括長期資本，還包括短期負債，又稱為財務結(jié)構(gòu)。狹義的資本結(jié)構(gòu)是

指長期資本（長期債務資本與股權(quán)資本）的來源構(gòu)成及其比例關(guān)系，

而將短期債務資本列入營運資本進行管理。因此，資本結(jié)構(gòu)問題總的

來說是債務資本的比率問題，即負債在企業(yè)全部資本中所占的比重問

題。

1.影響資本結(jié)構(gòu)的因素

資本結(jié)構(gòu)除受資本成本、財務風險等因素的影響外，還要受到企

業(yè)和環(huán)境等因素的影響。

(1)企業(yè)所有者和管理者的態(tài)度對資本結(jié)構(gòu)有著重要影響。股權(quán)

分散的可能會更多地采用發(fā)行股票的方式來籌集資金，因為其所有者

并不擔心控制權(quán)的旁落；反之，股權(quán)集中的公司為了保證少數(shù)股東的

絕對控制權(quán)，一般盡量避免采用普通股融資，而是采用優(yōu)先股或負債

方式籌集資金。管理人員對待風險的態(tài)度，也是影響資本結(jié)構(gòu)的重要

因素。喜歡冒險的財務管理人員，可能會安排比較高的負債比例；反

之，一些持穩(wěn)健態(tài)度的財務管理人員則使用較低的債務比率。

(2)息稅前利潤是用以還本付息的根本來源。息稅前利潤越大，

即總資產(chǎn)報酬率大于負債利率，則利用財務杠桿能取得較高的凈資產(chǎn)

收益率；反之則相反?？梢?，獲利能力是衡量企業(yè)負債能力強弱的基

本依據(jù)。

(3)經(jīng)濟增長快的企業(yè)，總是期望通過擴大融資來滿足其資本需

求，而在股權(quán)資本一定的情況下，擴大融資即意味著對外負債。

(4)企業(yè)都希望通過負債融資來取得凈資產(chǎn)收益率的提高，而銀

行等金融機構(gòu)的態(tài)度在企業(yè)負債融資中起著決定性的作用。在這里，

銀行等金融機構(gòu)的態(tài)度就是商業(yè)銀行的經(jīng)營規(guī)劃；即考慮貸款的安全

性、流動性與收益性。

(5)信用評估機構(gòu)的意見對企業(yè)的對外融資能力起著舉足輕重的

作用。因為，如果企業(yè)債務太多，信用評估機構(gòu)就可能會降低企業(yè)的

信用等級，這樣就會影響企業(yè)的融資能力，提高企業(yè)的資本成本。

(6)企業(yè)利用負債可以獲得減稅利益，因此；企業(yè)所得稅稅率越

高，負債的好處越多；反，之，如果稅率越低，則采用舉債方式的減

稅利益就不十分明顯。由此可見，稅收實際上對企業(yè)資本結(jié)構(gòu)具有某

種導向作用。

(7)不同行業(yè)及同一行業(yè)的不同企業(yè)之間，其資本結(jié)構(gòu)有很大差

別。在資本結(jié)構(gòu)決策中，財務經(jīng)理必須考慮本企業(yè)所處行業(yè)資本結(jié)構(gòu)

的一般水準，并以此作為確定本企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的參考，分析本企業(yè)與

同行業(yè)其他企業(yè)的差別，以便確定最優(yōu)的資本結(jié)構(gòu)。

2.最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)

所謂最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)是指企業(yè)在一定期間內(nèi)，使綜合資本成本最低、

企業(yè)價值最大時的資本結(jié)構(gòu)。其判斷標準有三個：有利于最大限度地

增加所有者的財富，能使企業(yè)價值最大化；企業(yè)綜合資本成本最低；

資產(chǎn)保持適宜的流動，并使資本結(jié)構(gòu)具有彈性。其中，綜合資本成本

最低是其主要標準。從資本成本及融資風險的分析可看出，負債融資

具有節(jié)稅、降低資本成本、使凈資產(chǎn)收益率不斷提高等杠桿作用和功

能，因此，對外負債是企業(yè)采用的主要融資方式。但是，隨著負債融

資比例的不斷擴大，負債利率趨于上升，企業(yè)破產(chǎn)的風險加大。因此,

如何找出最優(yōu)的負債點(即最優(yōu)資本結(jié)構(gòu))，使得負債融資的優(yōu)點得

以充分發(fā)揮，同時又避免其不足，是融資管理的關(guān)鍵。

最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)的決策方法基本上包括兩種：一是比較資本成本法;

另一種是每股利潤分析法。

比較資本成本法是指通過計算不同資本結(jié)構(gòu)的綜合資本成本，以

其中綜合資本成本最低的資本結(jié)構(gòu)為最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)的一種方法。它以

資本成本的高低作為確定最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)的唯一標準，在理論上與企業(yè)

價值最大化相一致。其決策過程包括三個步驟：

(1)確定各方案的資本結(jié)構(gòu)。

(2)計算不同方案的綜合資本成本。

(3)進行比較，選擇綜合資本成本最低的資本結(jié)構(gòu)為最優(yōu)資本結(jié)

構(gòu)。

每股收益分析法在確定企業(yè)合理的資本結(jié)構(gòu)時，應當注意其對企

業(yè)的盈利能力和股東財富的影響，因此應將息稅前利潤和每股收益作

為確定企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的兩大因素，分析資本結(jié)構(gòu)與每股收益之間的關(guān)

系，進而確定最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)的方法。從根本上說是利用每股收益無差

別點來進行資本結(jié)構(gòu)決策的方法。所謂每股收益無差別點，是指兩種

或兩種以上融資方案下普通股每股收益相等時的息稅前利潤點，也稱

為息稅前利潤平衡點或融資無差別點。每股收益無差別點的息稅前利

潤計算出來以后，可與預期的息稅前利潤進行比較，據(jù)以選擇融資方

式。當預期的息稅前利潤大于無差別點的息稅前利潤時，應采用負債

融資方式；當預期的息稅前利潤小于無差別點的息稅前利潤時，應采

用普通股融資方式。

十五、長期債務融資

長期債務融資是指企業(yè)通過負債的方式來籌集資金，并且，負債

期限超過一年。負債是企業(yè)一項重要的資金來源，幾乎沒有一家企業(yè)

是僅靠股權(quán)融資，而不運用負債來籌集發(fā)展資金的，并且，負債融資

還能充分發(fā)揮財務杠桿的作用。由于負債融資和股權(quán)融資是兩種性質(zhì)

完全不同的融資方式，因此，其各有不同的特點。負債融資具有以下

特點：

(1)籌集的資金具有使用上的時間性，需到期償還，對企業(yè)現(xiàn)金

流管理要求高。

(2)不論企業(yè)經(jīng)營的好壞，都需固定支付債務利息，形成企業(yè)的

固定負擔。

(3)長期債務發(fā)行契約的各種保護性條款可能會使企業(yè)的財務決

策靈活性降低。

(4)發(fā)行成本和資本成本均比股權(quán)融資成本低，并且，不會稀釋

企業(yè)的每股收益和股東對企業(yè)的控制權(quán)。

(5)債務融資還能使企業(yè)充分發(fā)揮財務杠桿的作用。

長期債務融資的主要方式有：長期借款和長期債券。長期借款指

企業(yè)向銀行或其他非銀行金融機構(gòu)借人的使用期超過一年的借款，主

要用于滿足企業(yè)長期資金的需求，如構(gòu)建固定資產(chǎn)、長期流動資金占

用等。

長期債券是指由企業(yè)向社會公眾公開發(fā)行的，不記名的，用于記

載和反映債權(quán)債務關(guān)系的有價證券。主要是期限超過一年的公司債券,

其目的是籌集企業(yè)長期需求資金。公司債券是企業(yè)重要的一種債務融

資工具，也是證券市場上最為活躍的交易品種。一般分為抵押債券、

信用債券和其他如擔保債券、可轉(zhuǎn)換債券、零息債券、浮動利率債券、

垃圾債券等各種形式的債券。

公司債券的期限一般較長，世界上一些大公司的債券期限甚至長

達30年或40年，公司債券已成為大型公司籌集長期穩(wěn)定資金的重要

方式；另外，由于公司債券的持有人一般是相當廣泛和分散的社會公

眾，債券合同一經(jīng)確立，就不可能變更，公司將在第三方(投資銀行

或證券公司等)的監(jiān)督下完全執(zhí)行合同；如果公司在合同期間沒有能

力履行而違約，則等于宣告公司破產(chǎn)。因此，一方面?zhèn)贤瑢Πl(fā)債

公司會有一些限制性條款，如新債券發(fā)行限制、資產(chǎn)流動性限制、股

息限制、并購限制和抵押品限制等，來保護投資人；另一方面，公司

債，券的信用評級狀況非常重要，它對于債券的利率及債券對投資人

的吸引力都有直接并且可度量的影響，公司債券等級對債券的風險起

到標志作用。

十六、人力資源規(guī)劃的程序

企業(yè)人力資源規(guī)劃的基礎(chǔ)是企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，其具體的工作內(nèi)容一

般分為六個步驟：

1.企業(yè)的戰(zhàn)略決策分析

該步驟的工作包括不同的產(chǎn)品組合、市場組合、競爭重點、經(jīng)營

區(qū)域、生產(chǎn)技術(shù)組織條件、生產(chǎn)規(guī)模等對人力需求的不同要求的分析。

2.企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境分析

該步驟的工作主要是對構(gòu)成外部人力供給的多種制約因素，諸如

人口、交通、文化教育、法律、人力競爭、擇業(yè)期望等因素的分析。

3.企業(yè)現(xiàn)有人力資源的狀況分析。

該步驟的工作主要包括對企業(yè)現(xiàn)有的人力數(shù)量、分布、利用及潛

力狀況、流動比率等進行統(tǒng)計。

4.人力資源供求預測

該步驟的工作包括對各類各等級人力的需求預測、企業(yè)內(nèi)部人力

供給和外部供給的預測、供求之間的差異分析等。

5.總體規(guī)劃和所屬各項業(yè)務計劃的制定及平衡這是企業(yè)人力資源

開發(fā)與管理的行動綱領(lǐng)。

6.計劃的實施和控制

該步驟的工作主要是在計劃的執(zhí)行過程中，進行動態(tài)的監(jiān)督、分

析和調(diào)整。

十七、人力資源規(guī)劃的任務及內(nèi)容

企業(yè)人力資源規(guī)劃的任務是根據(jù)企業(yè)的整體戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃和中長

期經(jīng)營計劃，確定企業(yè)各部門、各崗位、各種專業(yè)和層次的人力資源

需求，預測未來人力資源需求的變動情形，制定人力資源發(fā)展規(guī)劃并

使之與企業(yè)的發(fā)展能夠互相銜接。

企業(yè)人力資源規(guī)劃的內(nèi)容包括兩個層次，即總體規(guī)劃和各項業(yè)務

計劃。人力資源的總體規(guī)劃是有關(guān)計劃期內(nèi)人力資源開發(fā)利用的總目

標、總政策、總體實施步驟及總預算的安排；而人力資源規(guī)劃所屬的

業(yè)務計劃包括人員補充計劃、人員使用計劃、人才接替及提升計劃、

教育培訓計劃、評價及激勵計劃、勞動關(guān)系計劃、退休解聘計劃等。

每一項具體業(yè)務計劃也都由目標、政策、步驟及預算等部分構(gòu)成。業(yè)

務計劃是總體規(guī)劃的展開和具體化，是人力資源總體規(guī)劃目標實現(xiàn)的

保證。

十八、崗位評價

崗位評價是企業(yè)人力資源開發(fā)與管理的一項基礎(chǔ)性工作，其主要

內(nèi)容包括崗位分析、崗位規(guī)范的制定、崗位任職資格的評價和崗位相

對價值的評價。

1.崗位分析

崗位分析是整個崗位評價程序的第一個階段，它是根據(jù)對事不對

人的原則，系統(tǒng)地收集與工作崗位有關(guān)的情況，如崗位的任務是什么？

目的是什么？方法、程序是什么？任務中使用什么設(shè)備和工具？任務

在什么條件下完成？崗位對工作人員有什么基本要求等。對崗位本身

特征的各種情況進行調(diào)查記錄、分析整理和確定的過程被稱為崗位分

析。

2.崗位規(guī)范的制定

崗位規(guī)范，也稱崗位說明書，或稱崗位描述。它是在崗位分析的

基礎(chǔ)上給出的，包括有關(guān)崗位全部重要的要素，如工作任務與責權(quán)范

圍、工作責任、對人員的基本要求、工作條件等。

崗位說明書必須充分準確和完整，才能用于隨后的崗位評價。崗

位說明書的表達方式和風格也必須統(tǒng)一，以利于評價人員對崗位進行

系統(tǒng)的比較。崗位規(guī)范是崗位分析結(jié)果的體現(xiàn)，在實際工作中，崗位

分析和崗位規(guī)范的制定往往結(jié)合起來統(tǒng)一進行。

3.崗位任職資格的評價

在崗位規(guī)范（崗位說明書）中，對崗位任職資格已經(jīng)提出了一些

基本要求。但是對企業(yè)中一些比較重要的崗位，如領(lǐng)導崗位和關(guān)鍵管

理崗位，僅僅根據(jù)這些基本要求還不能達到優(yōu)選人員的目的，這就有

必要進一步進行全面的任職資格評價。

崗位任職資格的評價包括評價指標體系的設(shè)計、崗位任職標準參

照系的建立和評價方式的確定。

4.崗位相對價值的評價

由于不同的崗位勞動技能、強度、條件和責任存在著客觀差別，

因此各個崗位上勞動者的付出、對企業(yè)的貢獻是不同的，也就是說各

崗位在企業(yè)中的存在價值是有差異的。崗位相對價值的評價就是要反

映這種差異程度，其結(jié)果可作為支付報酬的主要依據(jù)之一。

十九、候選人員素質(zhì)評價

企業(yè)的崗位空缺需要補充，但求職者是否具有適應該崗位的素質(zhì)？

在求職者人數(shù)超過崗位數(shù)的情況下如何擇優(yōu)錄用？這就需要借助科學

的方法和工具對人的素質(zhì)進行評價。

所謂候選人員素質(zhì)評價，是指以人為評價客體，運用各種考核、

測試手段，判斷評價客體，的知識、技能、心理等內(nèi)在素質(zhì)以及相關(guān)

聯(lián)的其他方面。前述崗位任職資格評價，是以崗位，為評價客體，通

過調(diào)研分析，確定該崗位所需的任職資格。雖然兩者的評價目的和作

用不，同，但內(nèi)容和形式卻有相似之處，都離不開對人的素質(zhì)條件的

分析評價，因此，在人的素質(zhì)評價的指標體系和評價方式方面是完全

相通的。

人員素質(zhì)評價可以采取面談、測試等不同的手段完成，也可以綜

合運用不同的手段完成。根據(jù)評價的內(nèi)容不同，大致可以分為兩類：

知識技能測試和心理測試。

1.知識技能測試

一般來說，一個人的學歷證書和專業(yè)證書基本上能夠表明其知識

與技能水平，但為了進行公正的選拔，或者某些崗位在知識技能上有

特殊的需要，仍需進行知識技能測試。一般可采用筆試、口試和現(xiàn)場

操作考試的方法來進行測試。

2.心理測試

人員素質(zhì)評價時通常采用各種心理測試的方法，對人的氣質(zhì)、思

維敏捷性、個性、特殊才干等進行判斷，從而確定其適應某種崗位的

潛在能力。

運用心理測試法應注意的是：測試工具及使用方法需由專家設(shè)計,

否則較難保證其信度和效度；測試一般作為參考，它對剔除不合格者

有效，但對于發(fā)現(xiàn)優(yōu)秀人才未必有效；為了盡量減少偏差，應避免測

驗項目含糊不清，便于被測者作出回答。另外，還不應暴露測試的評

判標準和確切目的，避免被測者作出虛假反應。

二十、勞動定額

為了提高企業(yè)人力資源的使用效率，必須以勞動定額工作為基礎(chǔ),

使人力資源在動態(tài)運行過程中與其他資源的配合達到可能的最佳狀態(tài)。

1.勞動定額及其作用

勞動定額是指在一定的生產(chǎn)技術(shù)組織條件下，生產(chǎn)單位產(chǎn)品(部

件、零件)或完成單位工作量所預先規(guī)定的勞動消耗量的標準。勞動

定額有兩種基本表現(xiàn)形式：一是工時定額，是指生產(chǎn)單位產(chǎn)品或完成

產(chǎn)品的某一道工序所需的時間；二是產(chǎn)量定額，是指單位時間內(nèi)應完

成的產(chǎn)品數(shù)量。

勞動定額是企業(yè)人力資源等許多方面管理工作的基礎(chǔ)，具體有：

(1)勞動定額是計劃工作的基礎(chǔ)。企業(yè)編制經(jīng)營計劃、作業(yè)計劃、

成本計劃等都以勞動定額為依據(jù)。

(2)勞動定額是合理組織勞動力的依據(jù)。它規(guī)定了完成各項工作

的勞動消耗量，為合理配置人力資源提供了數(shù)量依據(jù)。

(3)勞動定額是經(jīng)濟核算的依據(jù)之一。企業(yè)內(nèi)經(jīng)濟核算指標的統(tǒng)

計、分析、考核等，都要以勞動定額為依據(jù)。

(4)勞動定額是準確確定員工勞動報酬的重要依據(jù)。企業(yè)需要按

照員工的勞動態(tài)度、技術(shù)高低、貢獻大小來進行考核，付給報酬，而

勞動定額就是一個衡量尺度。

2.勞動定額的構(gòu)成和制定方法

勞動定額的最基本形式是工時定額。工時定額的制定要以工時的

消耗情況為依據(jù)。勞動定額的制定方法通常有經(jīng)驗估