財務全面預算風險防控關鍵點、風險描述及風險預警

財務全面預算風險防控關鍵點、風險描述及風險預警1、風險防控關鍵點、風險描述、主責部門及防控操作規(guī)則風險防控關鍵點風險描述主責部門防控操作規(guī)則匯總編制年度預算戰(zhàn)略目標導向偏差，預算缺乏可操作性；市場預測及預算單位在不同發(fā)展時期的戰(zhàn)略取向不同而造成偏差等，使企業(yè)無法維持在市場中的有利地位。戰(zhàn)略部⑴根據(jù)各責任部門和預算單位出具的報告，預測下一年度的經(jīng)營指標，匯總、編制、完善年度預算大綱；⑵根據(jù)年度預算目標確定的原則，提出年度預算目標；⑶根據(jù)批準的年度預算大綱和年度預算目標，向預算單位下達預算目標，布置年度預算編制工作；⑷根據(jù)各預算單位上報的預算草案，匯總、編制公司預算草案，并上報總公司；⑸根據(jù)總公司下達的預算草案修改方案、預算控制數(shù)，提出各預算單位的預算草案修改方案、預算控制數(shù)，審議通過后，下達給各預算單位⑹匯總各單位修改后的預算，編制公司年度預算，經(jīng)公司審批后報中國交建。匯總分析預算目標偏差過大，造成利潤降低過大；預算指標無法實現(xiàn)。戰(zhàn)略部預算執(zhí)行。各預算單位應明確預算責任主體，合理劃分利潤中心、成本費用中心，建立預算責任網(wǎng)絡⑴建立健全預算責任中心，將各類預算責任落實到具體的單位和每一個人。⑵建立臺賬。各預算單位、責任部門均要建立預算執(zhí)行統(tǒng)計臺賬，要有專人負責統(tǒng)計，及時登記，并主動與財務對賬。預算分析。組織、匯總，定期編制本單位預算分析報告⑴分析預算額與預算執(zhí)行的差異。⑵對出現(xiàn)差異的原因進行分析。⑶針對問題找出癥結所在，采取措施加以改進。預算執(zhí)行報告制度⑴基本要求：報告應具有：①內容的系統(tǒng)性；②資料的相關性；③報告的及時性；④形式的靈活性。⑵建立即時預警報告制度。對于超預算或超經(jīng)費限額指標的，通過計算機軟件及時預警。預算執(zhí)行過程中的控制控制形式：⑴外部控制：在預算執(zhí)行過程中上級對下級的控制；⑵自我控制：每一責任中心對自身預算執(zhí)行過程的控制，并以自我控制為主。2風險預警按照全面預算風險對公司的影響程度的高低，把全面預算風險分為紅色、橙色、黃色、藍色四個預警等級，其中藍色等級表示預算處于相對安全情形。紅色、橙色、黃色三個預警等級按下列情形發(fā)布相應警示：序號預警指標紅色預警指標值橙色預警指標值黃色預警指標值1新簽合同額季度實際完成值低于預算指標35％季度實際完成值低于預算指標25％季度實際完成值低于預算指標15％2營業(yè)額季度實際完成值低于預算指標35％季度實際完成值低于預算指標25％季度實際完成值低于預算指標15％3利潤總額季度實際完成值低于預算指標35％季度實際完成值低于預算指標25％季度實際完成值低于預算指標15％2.2預警報告預警等級報告人報告時間報告內容報告路線紅色預警戰(zhàn)略部情況發(fā)生或獲取信息的一個工作日內問題發(fā)生的原因、既成的事實或可能會發(fā)生的事實、可預見的經(jīng)濟損失。向風險管理委員會(辦公室)報告，由其向董事會報告。橙色預警情況發(fā)生或獲取信息的一個工作日內向風險管理委員會(辦公室)報告，由其視情況向董事會報告。黃色預警情況發(fā)生或獲取信息的兩個工作日內向風險管理委員會(辦公室)報告。2.3預警反應(1)出現(xiàn)預警后，報告人啟動相應風險防控預案。(2)戰(zhàn)略部相關崗位人員及時對預警信息分析整理，并出具預警風險初步調查報告。(3)在初步調查過程中，發(fā)現(xiàn)新情況需上升預警等級的，與相關部門建議，啟動相應預警應急預案，并及時進行報告。(4)相關調查、評估或檢查完成后，戰(zhàn)略部出具預警處理報告，相關預警排除