存貨管理風險與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制教材

目錄

2.1存貨治理風險與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制.....................................2

2.1.1存貨治理風險..............................................2

2.1.2存貨治理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制......................................2

2.2職責分工和授權(quán)批準.............................................2

2.2.1存貨治理崗位設(shè)置..........................................2

2.2.2存貨授權(quán)審批制度..........................................6

2.3請購與采購控制.................................................9

2.3.1存貨采購治理流程..........................................9

2.3.2存貨采購控制制度.........................................10

2.4驗收與保管控制................................................12

2.4.1外購存貨驗收流程.........................................12

2.4.2存貨儲存治理制度.........................................13

2.5領(lǐng)用與發(fā)出控制................................................17

2.5.1材料領(lǐng)用工作流程（零部件等）.............................17

2.5.2成品出庫控制流程.........................................18

2.5.3存貨領(lǐng)用治理制度.........................................19

2.5.4存貨發(fā)放治理制度.........................................20

2.6盤點與處置控制................................................22

2.6.1存貨盤點工作流程.........................................22

2.6.2滯料處理工作流程.........................................23

2.6.3存貨盤點治理制度.........................................24

2.6.4廢損存貨治理制度.........................................28

2.6.5存貨核算工作規(guī)范.........................................30

2.1存貨治理風險與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制

2.1.1存貨治理風險

企業(yè)要加強對存貨治理的控制，確儲存貨安全和提高存貨運營效率，就需要對存貨治

理可能存在的風險進行全面了解。企業(yè)需要關(guān)注的存貨治理風險如下圖所示。

風險1〉存貨業(yè)務違反國家法律、法規(guī)，可能遭受外部懲罰，導致資金缺失和信譽缺失

風險2>存貨業(yè)務未經(jīng)適當審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導致缺失

風險3〉存貨保管不善，可能導致存貨損壞、變質(zhì)、浪費、被盜和流失等

風險4〉資金記錄不準確、不完整，可能造成帳實不符或?qū)е仑攧請蟊硇畔⑹д?/p>

上圖2-1所示一一存貨治理業(yè)務中存在的風險示意圖

2.1.2存貨治理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制

針對存貨治理存在的風險，需要對存貨治理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)進行控制，存貨治理控制的關(guān)

鍵環(huán)節(jié)如下圖2-2所示

關(guān)鍵環(huán)節(jié)1〉明確和規(guī)范存貨治理的職責分工、權(quán)限范疇和審批程序

關(guān)鍵環(huán)節(jié)2:科學合理地設(shè)置機構(gòu)和配備人員

關(guān)鍵環(huán)節(jié)3.明確存貨請購的事項，請購的依據(jù)應當充分、適當

關(guān)鍵環(huán)節(jié)小存貨治理控制流程應當清楚嚴密，存貨治理的原則和程序應當明確規(guī)范

關(guān)鍵環(huán)節(jié)存貨的確認、計量和報告應當符合國家統(tǒng)一的會計準則制度的規(guī)定

上圖2-2所示一一存貨治理關(guān)鍵環(huán)節(jié)示意圖

2.2職責分工和授權(quán)批準

2.2.1存貨治理崗位設(shè)置

1、存貨治理控制崗位職責

企業(yè)開展存貨治理業(yè)務，防范存貨治理風險，進行存貨治理控制，需要明確內(nèi)部相關(guān)

部門和崗位的職責、權(quán)限劃分，并確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。存貨治理控制崗

位職責的劃分如下表所示。

表2-1存貨治理控制崗位職責一覽表

存貨治理控制崗位主要職責不相容職責

1、總經(jīng)理△審批存貨治理的采購、保管、使用、處?制定存貨治理的政策和制度

置等政策和制度?編制存貨治理的財務報表

△審查、批閱存貨治理重要財務報表?提出存貨治理科目的增減和調(diào)

△審批存貨治理帳目科目的增減和調(diào)整整意見

△審批盤贏盤虧的應計策略和方法?制定盤贏盤虧的應計策略和方

法

2、倉庫經(jīng)理△審核倉庫物資治理臺帳?編制倉庫物資治理臺帳

△審核月收貨、出貨報告?編制月收貨、出貨報告

△審核并確認盤點報告?編制盤點報告

△編制安全庫存預警線?辦理存貨保險購買的申請手續(xù)

△審核存貨補倉申請

△審核存貨保險購買申請

3、倉庫治理員△進行貨物驗收和出入庫手續(xù)辦理?復核存貨出入庫手續(xù)

△填寫、更新倉庫臺帳、卡片?復核倉庫臺帳

△進行在庫存貨的日常盤點?復核在庫存貨的日常盤點表

△編制在庫存貨的日常盤點表?審核庫存呆廢品處理意見

△參與月度盤點和年度盤點?監(jiān)督庫存呆廢品的處理

△提出倉庫補倉申請?組織月度盤點和年度盤點

△提出庫存呆廢品處理意見?復核月收貨、出貨報告

△制作月收貨、出貨報告?復核存貨保險申請手續(xù)

△辦理存貨保險申請手續(xù)

4、采購人員△審核使用部門、倉庫提出的采購、補倉?編制采購申請

申請?審批采購的制度、預算、計劃

△編制采購預算、制度、計劃

△組織實施采購的的市場調(diào)研、尋價、比

價、談判、合同簽署等工作

5、財務經(jīng)理△審核存貨采購、保管、使用、處置過程?編制存貨采購、保管、使用、

中形成的帳務和會計報表處置過程中形成的帳務和會計報

△提出存貨賬目調(diào)整的政策及

△根據(jù)治理層的意見調(diào)整存貨賬目?決定存貨賬目的調(diào)整政策

△組織開展年度、季度、月度存貨盤點?決定購買存貨保險

△參與決策存貨保險

6、財務部工作人員△編制存貨采購、保管、使用、處置過程?審核存貨采購、保管、使用、

中形成的帳務和會計報表處置過程中形成的帳務和會計報

△審核存貨采購費用和金額，支付存貨采及

購的貨款?編制倉庫臺帳和上報的倉庫出

△復核倉庫臺帳和上報的倉庫出入庫單、入庫單、盤點表、匯總表等

盤點表、匯總表等

7、存貨使用部門△審核本部門所用存貨申領(lǐng)單?辦理存貨申領(lǐng)手續(xù)

△填寫本部門所用存貨申領(lǐng)單

△辦理本部門所用存貨的申領(lǐng)程序

8、保安△檢查進出企業(yè)大門的貨物?更新倉庫臺長、卡片

9、質(zhì)量治理人員△開展專業(yè)性較高的存貨出入庫驗收

（部門）△抽查存貨的常規(guī)性入庫檢驗工作

2、存貨治理（備件部經(jīng)理、整車倉儲經(jīng)理）崗位工作職責

（1）倉庫經(jīng)理崗位工作職責，如下表所示

表2-2倉庫經(jīng)理崗位工作職責一覽表

崗位名稱倉庫經(jīng)理部門名稱/編直接上級銷售總監(jiān)/總

號經(jīng)理

工作聯(lián)系內(nèi)部總經(jīng)理、本部員工、車間、銷售、財務、采購等

外部外購存貨的供應商、銷售客戶等

工作目標確儲存貨出入庫治理和存貨在庫治理規(guī)范、安全，有效降低庫存缺失和成本，

提高倉儲保管水平

序號工作職責負責程度

1制定倉庫治理的各項制度和規(guī)范標準，報上級領(lǐng)導審批通過后執(zhí)行全責

2負責定期對倉庫治理成本費用進行分析，有效降低倉庫各項支出全責

3組織倉庫各類存貨的年度盤點和不定期盤點工作全責

4審核倉庫治理中形成的臺帳的報告、報表全貝

5審批易燃易爆存貨和重要存貨進出庫手續(xù)全責

6組織實施在庫呆廢存貨的處理工作全貝

7審核倉庫治理員提交的補倉申請并簽字全責

8負責倉庫各類存貨保險的購買和手續(xù)辦理事宜全責

9定期、不定期地檢查倉庫各類標準、制度的執(zhí)行情形全責

10負責倉庫工作人員績效考核和培訓工作的開展全責

11協(xié)同其他部門完成企業(yè)所有存貨的盤點清查工作部分

確我已準確懂得并完全接受以上職責安排，并承諾全力履行以上指責！

認確認人：

確認日期：

生效日期批準日期

（2）倉庫治理員崗位工作職責，如下表所示

表2-3倉庫治理員崗位工作職責一覽表

崗位名稱倉庫治理員部門名稱/編直接上級備件部經(jīng)理

號銷售經(jīng)理

工作聯(lián)系內(nèi)部倉庫經(jīng)理、質(zhì)檢人員、財務部會M卜、采購等

外部入庫存貨的供應商、銷售客戶等

工作目標按照規(guī)定辦理各類存貨進出庫手續(xù)，確儲存貨安全，及時、規(guī)范地登記臺帳和

報表

序號工作職責負責程度

1進行貨物驗收和出入庫手續(xù)辦理全貝

2填寫、更新倉庫臺帳、卡片全責

3進行倉庫各類存貨的日常盤點和保管全責

4編制在庫存貨的日常盤點表全責

5參與月度、季度、月度盤點部分

6制作月收貨、出貨報告全貝

7及時提出補倉申請并報批全責

8提出在庫呆廢品的處理意見全A貝主

9辦理存貨保險的具體事宜全責

10定期同財務部會計核對臺帳和庫存報表全責

11完成倉庫經(jīng)理交辦的其他事項支持

確我已準確懂得并完全接受以上職責安排，并承諾全力履行以上指責！

認確認人：

確認日期：

生效三期批準日期

2.2.2存貨授權(quán)審批制度

第1章總則

第1條為了明確企業(yè)各部門和相關(guān)崗位在存貨治理中的職責和權(quán)限，確定授權(quán)審批的流程、責任、

權(quán)限、方式及相關(guān)控制措施，特制定本制度。

第2條本制度適用于企業(yè)各類原材料、零部件、、產(chǎn)成品以及周轉(zhuǎn)材料等存貨治理的授權(quán)審批事項。

第2章存貨采購授權(quán)審批

第3條采購計劃審批

I.周采購計劃審批

(1)周采購計劃的對象為低值易耗品和零星物品.

(2)由使用部門或倉庫提出申請，填寫申購單，經(jīng)財務部審核同意后，由采購組織人員實施采購。

(3)周采購計劃申報的時間為每_______點以前。

2.月采購計劃審批

(1)月采購計劃的對象為生產(chǎn)修理中所需的原材料、配件等。

(2)由使用部門提出申請，填寫申購單，財務部審核同意后，報財務經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字確認，由

采購組織人員實施采購。

(3)月采購計劃的申報時間為每月日之前。

3.年采購計劃審批

(I)年采購計劃是企業(yè)對所有需購物資的綜合控制。除了周采購計劃和月采購計劃包含的內(nèi)容外，還

包括了設(shè)備的購置、工程的采購及其他物資的采購。

(2)年采購計劃的審批程序如下。

①由使用部門編制本部門采購計劃，報財務部審核。

②財務部根據(jù)本年度采購預算和總體預算的要求，對采購申請報告進行審核，提出審核意見，將申請

報告報財務總監(jiān)復核。

③財務總監(jiān)復核財務部的意見，并在申請報告上附上自己的意見，將申請報告報總經(jīng)理審批。

④總經(jīng)理根據(jù)財務部和財務總監(jiān)的意見，對申請報告作出審批，并簽字確認。

⑤采購組織人員實施采購。

4.根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定或企業(yè)規(guī)定需要進行招標采購的，無論金額大小，一律由總經(jīng)理進行審批，由采

購組織成立招投標小組實施招標采購。

第4條采購貨款支付審批流程

I.采購貨款支付先由采購經(jīng)辦人員認真填制付款申請表，對收款單位、付款金額、用途及合同號碼（附

合同原件）均要詳細填列，并對經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容的真實性及有效性負完全責任。

2.采購經(jīng)辦人員將付款申請表交采購部負責人，采購部負責人對相關(guān)業(yè)務的合理性、真實性進行審核

并簽署意見，然后交財務部會計審核。

3.財務部會計負責審核付款申請表的經(jīng)濟內(nèi)容，包括合同、發(fā)票等，簽署意見后交財務負責人復核，

財務負責人復核無誤后簽字報相應的審批權(quán)人審批，最后交由出納辦理付款手續(xù)。

第5條貨款支付按照相應的審批權(quán)限由相應審批權(quán)人審批。

1.付款金額大于萬,由董事長審批。

2.付款金額在萬（含）?萬（含），由總經(jīng)理審批。

3.付款金額少于萬，由財務總監(jiān)審批。

第3章存貨保管授權(quán)審批

第6條存貨保管的授權(quán)審批適用范疇為在庫存貨業(yè)務開展所涉及的授權(quán)審批事項。

第7條存貨在庫期間，原則上不答應非倉庫人員進入倉庫，其他部門和人員在下列情形下可進入倉

庫。

1.開展存貨的年度盤點、月度盤點和不定期盤點。

2.企業(yè)總監(jiān)級以上治理人員對倉庫工作進行檢查。

3.倉儲部負責人對倉庫工作的開展進行指導。

4.財務部工作人員根據(jù)賬實核對工作要求，需進庫核對。

第8條除上一條款的規(guī)定以外，其他所有人員進入倉庫均需要特別授權(quán)。授權(quán)程序如下。

I.擬進入倉庫現(xiàn)場的單位、部門或人員填寫企業(yè)統(tǒng)一印制的進庫申請單，對進庫時間、人員、主要事

項等進行說明，并由申請單位、部門或人員予以蓋章或簽字。

2.倉儲部審核進庫申請單，根據(jù)不同倉庫保管環(huán)境要求分析進庫的合理性和在庫時間的長短，提出審

核意見，倉儲部經(jīng)理簽字確認。

3.企業(yè)總經(jīng)理對非本單位人員進入倉庫進行最終審批。在下列情形下，總經(jīng)理對本單位內(nèi)部人員進入

倉庫進行審批。

（1）對于普通倉庫，一次進入倉庫人數(shù)超過5個人的。

（2）進入危險品、保密物品以及貴重物品存放倉庫的。

第9條倉庫工作人員對經(jīng)特別授權(quán)批準或其他答應進入存貨保管現(xiàn)場的人員的進入倉庫證明進行審

核，確保無違規(guī)審批情形。

第10條倉庫工作人員對入倉人員應說明入庫須注意的事項，并檢查入庫人員所攜帶的物品是否在倉

庫保管所答應的范疇內(nèi)。

第11條倉庫工作人員對入倉人員的進入時間、人數(shù)、出倉時間進行記錄并定期匯總，向上級主管領(lǐng)

導匯報。

第4章存貨報廢授權(quán)審批

第12條存貨報廢的授權(quán)審批適用于存貨在保管、使用等過程中由于正常原因或非正常原因失去原有

價值，需要進行報廢處理的事項。

第13條存貨報廢授權(quán)審批分為常規(guī)授權(quán)審批和特別授權(quán)審批。

第14條以下存貨報廢事項需要進行特別審批。

I.單次報廢金額在元以上的。

2.單件報廢金額在一元的。

3.非正常原因?qū)е碌膱髲U金額在_元的。

第15條常規(guī)授權(quán)審批的流程。

I.擬報廢存貨的使用部門或主管部門填寫報廢申請單，報廢申請單的內(nèi)容包括報廢存貨的名稱、已用

年限、是否為正常報廢等。部門負責人在申請單上簽字確認。

2.存貨主管部門對擬報廢存貨進行檢測、檢查，提出報廢意見，并在報廢申請單的相應項目中填寫報

廢意見。

3.企業(yè)財務部對報廢申請單進行審核，主要是運算報廢成本，確定報廢的合理性，并將運算的報廢成

本填寫在報廢申請單的相應項目中。

4.主管存貨治理的副總或總監(jiān)在報廢申請單上簽字確認。

第16條特別授權(quán)審批流程

特別授權(quán)審批流程基本上按照上?條款的流程進行，但在以下兩個方面存在不同。

1.在對擬報廢存貨進行檢測審查時，根據(jù)需要可以外聘專業(yè)的檢測機構(gòu)或人員參與進行。

2.在主管副總或總監(jiān)審核并附上相關(guān)意見后，需報總經(jīng)理進行最終審批。

第5章附則

第17條存貨授權(quán)審批應當在授權(quán)范疇內(nèi)進行，不得超越審批權(quán)限。

第18條違反規(guī)定不履行或不完全履行授權(quán)審批的行為，要追究相關(guān)責任人的責任，進行經(jīng)濟處罰和

行政處罰。

第19條本制度由行政部主持制定，各部門參與制定，經(jīng)總經(jīng)理審批簽字后，自一年—月—日

起執(zhí)行。

2.3請購與采購控制

2.3.1存貨采購治理流程

總經(jīng)理/財務總監(jiān)

分析物資庫存4解前俅

情況購需求

2.3.2存貨采購控制制度

第1章總則

第1條為了加強對企業(yè)存貨采購過程的規(guī)范化治理，確儲存貨采購及時完成，特制定本制度。

第2條本制度適用于對企業(yè)在開展采購業(yè)務的過程中所需各類存貨的采購申請和實施過程的控制。

第3條存貨采購的類型包括常規(guī)性采購、暫時采購和緊急采購。

第4條常備原料和物料由倉儲部門（備件部、整車庫）提出申請，非常備原料和緊急采購由使用部

門提出申請。

第2章存貨使用部門存貨采購申請控制

第5條存貨采購申請的提出

存貨使用部門填寫《采購申請表》，詳細注明需求設(shè)備或物品的品名、型號、技術(shù)標準、數(shù)量、估量價

格、需求原因、要求到位時間等。

第6條存貨需求部門經(jīng)理將《采購申請表》提交給財務部，財務部根據(jù)本期預算及上級經(jīng)理意見審

核批準并蓋章。

第7條物資需求部門將財務部批準蓋章的《采購申請表》交給采購負責人。

第8條采購負責人指導采購人員根據(jù)《采購申請表》內(nèi)容挑選合適的供應商。與供應商達成購買意

向后，采購部工作人員編寫采購合同。

第9條采購人員將采購合同交給物資需求部門，物資需求部門檢驗所購設(shè)備是否是所需設(shè)備，并報

本部門經(jīng)理審核簽字。

第10條采購負責人、財務總監(jiān)和總經(jīng)理根據(jù)各自的審批權(quán)限審批采購合同。

第2章倉庫存貨采購申請控制

第11條倉儲部根據(jù)現(xiàn)有存貨的庫存量運算出請購量后，填寫請購單，交采購部、財務部及主管領(lǐng)導

根據(jù)審批權(quán)限進行審批。

第12條倉儲部在提出采購申請時，應綜合考慮各種材料的采購間隔期和當日材料的庫存量，分析確

定應采購的日期和數(shù)量，或者通過存貨治理系統(tǒng)重新猜測材料需求量以及重新運算安全庫存水平和經(jīng)濟采

購批量，據(jù)此進行再采購，降低庫存或?qū)崿F(xiàn)零庫存。

第13條倉儲部在確定采購時點、采購批量時，應當考慮企業(yè)需求、市場狀況、行業(yè)特點等因素。

第4章存貨采購過程控制

第14條采購憑被批準執(zhí)行的請購單辦理訂貨手續(xù)時，第一必須向多家供應商發(fā)出詢價單，獲取報價

單后比較供應貨物的價格、質(zhì)量標準、可享受折扣、付款條件、交貨時間和供應商信譽等有關(guān)資料，初步

確定合適的供應商并準備談判。

第15條采購人員根據(jù)談判結(jié)果簽訂訂貨合同及訂貨單，并將訂貨單及時傳送給生產(chǎn)、銷售、保管和

會計等有關(guān)部門，以備合理安排生產(chǎn)、銷售、收貨和付款。

第16條采購負責人簽署采購合同。采購人員將《采購申請表》和采購合同交給財務部，財務部經(jīng)理

審核批準。

第17條財務部出納支付貨款，財務部會計將成本記入需求部門相關(guān)科目。

第18條采購按照合同執(zhí)行，供應商發(fā)出設(shè)備或派人安裝調(diào)試，采購部、物資使用部門對到貨物資進

行驗收，驗收無誤后簽字確認。

第5章存貨采購核算

第19條對于發(fā)票賬單與材料同時到達的采購業(yè)務，材料驗收入庫后，根據(jù)發(fā)票賬單等結(jié)算憑證確定

的材料成本進行賬務處理。借記“原材料”科目，根據(jù)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的（不計入材料采購

成本的）稅額，借記“應交稅金一應交增值稅（進項稅額）”，按照實際支付的款項，貸記“銀行存款”、“內(nèi)

部往來”或“應對賬款”。

第20條對于材料已經(jīng)到達并已驗收入庫，但發(fā)票賬單等結(jié)算憑證未到，貨款尚未支付的采購業(yè)務，

應于月末按材料的暫估價值，借記“原材料”科目，貸記“應對賬款一暫估應對賬款”科目。

第21條采用預付貨款的方式采購材料，參考的會計分錄情形如下。

I.在預付材料價款時I按照實際預付金額，借記“預付賬款”科目，貸記“銀行存款”科目。

2.已經(jīng)預付貨款的材料驗收入庫，根據(jù)發(fā)票賬單等所列的價款、稅額等，借記“原材料”科目和“應

交稅金一應交增值稅（進項稅額）”，貸記“預付賬款”科目。

3.預付款項不足時，補付上項貨款，按補付金額，借記“預付賬款”科目，貸記“銀行存款”科目。

4.退回上項多付的款項時，借記“銀行存款”科目，貸記“預付賬款”科目。

2.4驗收與保管控制

2.4.1外購存貨驗收流程

采購負責

總經(jīng)理米購人員相關(guān)部門供應商

人

2.4.2存貨儲存治理制度

第1章總則

第1條為了保證倉庫物資保管安全、有序、規(guī)范，提高倉庫工作效率，特制定本制度。

第2條存貨儲存權(quán)責單位

1.企業(yè)將存貨存放在外單位的，應取得證明，由財務部單獨設(shè)賬進行控制。

2.在途商品、材料物資的治理，由采購人員將進貨憑證交財務部進行入賬控制。

3.存放在倉庫的物資，由倉庫負責保管，財務部設(shè)賬進行控制。

4.存放在生產(chǎn)現(xiàn)場的商品、材料物資等，由生產(chǎn)部門（售后車間）負責保管，并由財務部設(shè)賬進行控

制。

第3條存貨儲存原則

1.存貨限量治理。

2.實行憑證查驗。

3.專人保管，設(shè)明細賬卡登記收發(fā)貨，核對實存量。

第4條本制度適用于原材料倉庫、零部件倉庫、成品倉庫等倉庫的保管治理。

第2章存貨入庫治理

第5條購進原材料等存貨，入庫前必須辦理入庫手續(xù)。

I.核對實物規(guī)格、型號，生產(chǎn)單位與采購合同一致。

2.觀察包裝完好程度，并清點實物數(shù)量。

3.進行實物質(zhì)量檢查。

4.填制“入庫單”一式三份。

第6條存貨入庫按實收數(shù)量運算，并在實物賬卡上進行記錄。

第7條倉庫工作人員對所有入庫貨物的質(zhì)量進行嚴格檢杳和控制。

第8條倉庫工作人員全面把握倉庫所有貨物的貯存環(huán)境，堆層、搬運等注意事項，以及貨品配置（包

括禮品等）、性能和一些故障及排除方法。

第9條對于已售產(chǎn)品退貨的入庫，倉儲部應根據(jù)銷售部填寫的產(chǎn)品退貨憑證辦理入庫手續(xù)，經(jīng)批準

后，對擬入庫的商品進行驗收。因產(chǎn)品質(zhì)量問題發(fā)生的退貨，應分清責任，妥善處理。對于劣質(zhì)產(chǎn)品，可

以采取修理、報廢、返回廠家等處理措施。

第10條搬運人員在貨物搬運完畢后，不得在倉庫逗留。

第11條同類型的貨物，不同批次入庫要注意分開擺放。

第12條貯存在倉庫的貨物，按照貨物的品牌、型號、規(guī)格、顏色等分區(qū)歸類整潔擺放，在貨架上作

相應的標識，并制作《倉庫貨物擺放平面圖》，張貼在倉庫入口處。

第13條入庫儲存商品、材料、物資等應按指定的貨位（地點）分類、分品種堆放，并標明品名、規(guī)

格、型號、款式、尺碼、數(shù)量、質(zhì)量（等級）、產(chǎn)地、單位，要求堆放整齊，便于清查、取貨。

第14條存貨的存放和治理應指定專人負責并進行分類編目，嚴格限制其他無關(guān)人員接觸存貨，入庫

存貨應及時記入收、發(fā)、存登記簿或存貨卡片，并詳細標明存放地點。

第3章庫位規(guī)劃和布局治理

第15條倉庫工作人員根據(jù)原材料、半成品、成品的出入庫情形、包裝方式等規(guī)劃所需庫位及其面積,

以有效利用庫位空間。

第16條庫位配置應配合倉庫內(nèi)設(shè)備（例如消防設(shè)施、通風設(shè)備、電源等）及所使用的儲運工具規(guī)劃

運輸通道。

第17條根據(jù)銷售類別（如成品儲存區(qū)與退貨區(qū)）、原材料類別對倉庫存貨進行分區(qū)存放，收發(fā)頻繁

的成品需在進出便利的庫位存放。

第18條將各類存貨依品名、規(guī)格、批號劃定庫位，標明于“庫位配置圖”上，并隨時顯示庫存動態(tài)。

相同規(guī)格品名的存貨不能放在兩個倉庫內(nèi)。

第19條存貨堆放根據(jù)不同存貨的包裝形狀及質(zhì)量要求設(shè)定堆放方式及堆積層數(shù)，以避免存貨受擠壓

而影響質(zhì)量，存放高度不能超過X米。

第20條存貨應于每一庫位設(shè)置貨卡標示牌，標示其品名、規(guī)格、單位包裝量、庫位數(shù)量。每次進出

貨，及時更換存量，做到卡賬貨相符。依配置情形繪制“庫位標示圖”，懸掛于倉庫明顯處。

第21條對不良品設(shè)專區(qū)擺放整齊，每箱裝有清單，載明產(chǎn)品數(shù)量、名稱、收I可原因及經(jīng)辦人，待銷

售部批準后予以處置。

第4章存貨防火、防盜等安全治理

第22條倉庫禁止無關(guān)人員進入，所有入庫人員均需按照規(guī)定履行審批程序，必須在倉庫工作人員的

陪同下進出倉庫，并遵守倉庫治理制度。

第23條所有人員不得攜帶能夠容裝手機或配件的包裝物品（如手提包、紙袋等）進入倉庫，確需帶

入的，須答應倉庫工作人員進行檢查。

第24條庫房設(shè)施必須符合防火、防盜、防潮、防塵標準，貨架應達到安全要求。

第25條倉庫工作人員應定期或隨時檢查存貨的防水、防火、防盜安全設(shè)施。檢查時，發(fā)覺易燃、易

爆危險存貨，應立刻采取措施，存放到安全場所，予以隔離。

第26條保持倉庫環(huán)境衛(wèi)生和過道暢通，并做好防火、防潮、防盜等安全防范的工作，學會使用滅火

器等工具，每天下班前須檢杳各種電器電源等安全情形。

第27條任何人員不得在倉庫內(nèi)吸煙、用餐，不得將水杯、飯盒、零食等帶入到倉庫。

第28條嚴格遵照存貨對倉庫的貯存環(huán)境要求（如溫度、濕度等）進行貯存保管，定時對存貨進行清

潔和整理。

第29條倉庫工作人員按照財務要求及時記錄所有貨物進出倉賬目情形，每天做好盤點對數(shù)工作，保

證賬目和實物一致。

第30條倉庫工作人員不得挪用、轉(zhuǎn)送倉庫內(nèi)的任何物品，其他人員需要到倉庫借用貨物的，必須經(jīng)

本部門負責人批準。

第31條倉庫、貴重物品的鑰匙由倉庫工作人員專人保管，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)交他人保管和使用，更不得

隨意配制。

第32條倉庫物資必須嚴格按照規(guī)定存放，每種存貨應掛卡片，標明品名、規(guī)格、型號、產(chǎn)地、單位

等，并標明現(xiàn)存數(shù)量。

第33條保管員應隨時檢查儲備的存貨是否過期變質(zhì)、殘損、超儲積壓、短缺、包裝破舊，如有發(fā)覺,

保管員應及時報告主管人員，會同有關(guān)部門進行處理。

第5章存貨賬目治理

第34條存貨賬目的范疇包括入庫單、出庫單、存貨明細賬以及臺賬等。

第35條所有出入庫物資，均需按品種登記入庫單和出庫單，并將收、發(fā)數(shù)量登記后結(jié)出余額，隨時

與實存數(shù)量進行核對，并做到卡實相符。如有不符，應查明原因，及時糾正處理。

第36條倉儲部對入庫存貨建立存貨明細賬，詳細登記存貨類別、編號、名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、計

量單位等內(nèi)容，并定期與財務部就存貨品種、數(shù)量、金額等進行核對。

第37條存貨明細賬記錄應有合法依據(jù)，憑證必須完整無缺，記賬時應遵守以下記賬規(guī)則。

1.入庫單記“收入”，出庫單記“發(fā)出”，相關(guān)資料作為其附件，分別順序編號，作為記賬索引號，按

月裝訂成冊，以便日后查詢。

2.賬頁不準撕毀，遇有改錯，可以劃紅線加蓋私章訂正。賬面記錄，嚴禁挖、補、刮、擦和使用涂改

液。

3.賬面記錄采用“永續(xù)盤存制”，每次發(fā)生增減變動，及時運算結(jié)存余額。

4.啟用賬簿，應在賬簿封面載明企業(yè)名稱、年度，在啟用頁內(nèi)載明賬簿名稱、啟用日期，由記賬人員

簽名或蓋章，并加蓋公章。

5.調(diào)換記賬人員時、應注明交接日期，并由移交人、交接人簽名或蓋章。

第38條存貨明細賬是記錄實物的收入、發(fā)出、結(jié)存情形的重要賬冊，必須按品種、規(guī)格登記，妥善

保管，年終裝訂成冊，至少儲存五年。

第39條存貨明細賬不得隨意修改，如確需修改存貨明細賬，應當經(jīng)有效授權(quán)批準方可進行。

第40條倉庫工作人員應每日及時登記臺賬，并于次日II：30前將庫存日報表交財務等相關(guān)部門，

或者及時更新帳務軟件系統(tǒng)。

第41條倉庫工作人員每月定期同財務部會計核對出、入庫單和明細賬、臺賬，確保賬實相符、賬賬

相符。

2.5領(lǐng)用與發(fā)出控制

2.5.1材料領(lǐng)用工作流程（零部件等）

2.5.2成品出庫控制流程

部門倉儲『責倉臂"理銷售部財務部

客戶

步驟人貝

審核＜一發(fā)送訂貨單

復核Y——核對發(fā)貨單~簽發(fā)發(fā)貨單

簽發(fā)出庫單,接收出庫單

備貨

復核貨物

丁

進行貨物包

裝

*_

交接登記臺帳

貨物

'[

交接貨物V-,交接貨物

帳務

處理匯總表單---------------------?帳務處理

2.5.3存貨領(lǐng)用治理制度

第1條為了對存貨領(lǐng)用過程進行規(guī)范和控制，特制定本制度。

第2條本制度適用于企業(yè)各類原材料和輔助材料倉庫存貨的領(lǐng)用治理。

第3條企業(yè)材料使用部門負責本部門所需材料的領(lǐng)用。

第4條車間等材料使用部門領(lǐng)用材料，須填寫領(lǐng)料申請單并辦理相應的審批手續(xù)，并憑借經(jīng)過審批

的領(lǐng)料申請單到倉庫領(lǐng)料。超出存貨領(lǐng)料限額的，應當經(jīng)過特別授權(quán)。

第5條領(lǐng)料申請單應填明材料名稱、規(guī)格、型號、領(lǐng)料數(shù)量、圖號、零件名稱或材料用途，并經(jīng)車

間負責人簽字。屬計劃內(nèi)的材料應有材料計劃，屬限額供料的材料應符合限額供料制度，屬于必須審批的

材料應有審批人簽字。

第6條倉庫工作人員對領(lǐng)料申請單進行審核，審核內(nèi)容包括材料的用途、領(lǐng)用部門、數(shù)量以及相關(guān)

的審批簽字信息等，審核無誤后，才能發(fā)料。

第7條領(lǐng)用材料時，領(lǐng)料人必須同發(fā)料倉庫工作人員辦理交接手續(xù)，當面點交清楚，并在領(lǐng)料申請

單上簽字。

第8條材料倉庫按“先進先出，按規(guī)定供應”的原則發(fā)放材料。發(fā)料應堅持核對單據(jù)、監(jiān)督領(lǐng)料、

匯總剩余材料庫存量的原則。對由于違規(guī)發(fā)放材料造成材料失效、霉變、大料小用、優(yōu)料劣用以及差錯等

缺失，倉庫工作人員除承擔全部經(jīng)濟缺失外，還要接受行政處分。

第9條材料倉庫工作人員根據(jù)材料領(lǐng)用情形，編制材料出庫單，并在出庫單上加蓋“材料發(fā)訖”印

章，同時需由倉庫庫管員、統(tǒng)計員簽章。

第10條倉庫工作人員應妥善保管所有發(fā)料憑證，避免丟失。

第11條倉庫工作人員及時將材料領(lǐng)用的單據(jù)交財務部，財務部會計根據(jù)加蓋“材料發(fā)訖”后的“材

料出庫單”登記庫存材料明細賬，并在材料出庫單上簽字。

第12條領(lǐng)用原材料的核算，根據(jù)領(lǐng)料材料匯總表借記“生產(chǎn)成本”、“治理費用”、“制造費用”等科

目，貸記“原材料”、“包裝物”等科目。

2.5.4存貨發(fā)放治理制度

第1條為了規(guī)范存貨發(fā)放治理，確儲存貨發(fā)放秩序和授權(quán)審批流程的執(zhí)行，特制定本制度。

第2條本制度適用于企業(yè)成品倉存貨的發(fā)放治理。

第3條成品倉庫工作人員在接到銷售部開列、財務部確認并加蓋財務印章的出貨單或調(diào)撥單后，第

一明確產(chǎn)品規(guī)格、型號、等級、數(shù)量等客戶對產(chǎn)品的要求，憑出貨單或調(diào)撥單到倉庫核對產(chǎn)品是否齊全，

是否符合發(fā)貨要求，確認無誤后方可組織發(fā)貨。

第4條成品倉庫工作人員根據(jù)調(diào)撥單、領(lǐng)料單等發(fā)貨指令發(fā)出存貨之前，必須填制出庫單，出庫單

是報告?zhèn)}庫已按發(fā)貨指令將存貨發(fā)出，并辦妥交接簽字手續(xù)的程序性憑據(jù)。凡未辦理出庫單手續(xù)者，一律

不得發(fā)貨。

第5條出庫單的運作程序

1.本單一式四份。

2.完成出庫單全部內(nèi)容，確屬不必填的內(nèi)容，需蓋章確認。

3.發(fā)貨并經(jīng)清點完畢，應及時加蓋“存貨已全部發(fā)出”章。

4.倉庫內(nèi)所有存貨，沒有調(diào)撥指令，均不準出庫，禁止以白條抵庫。

第6條數(shù)量不確定產(chǎn)品的發(fā)放

1.若客戶要求出貨數(shù)量以實際裝車數(shù)量為準，由銷售部開具無產(chǎn)品數(shù)量項目的《出貨通知單》，并由

銷售部經(jīng)理簽字確認，倉庫工作人員接到《出貨通知單》后組織發(fā)貨。

2.產(chǎn)品全部裝車完畢后，倉庫工作人員簽字確認并填寫裝車數(shù)目，交由銷售部開《發(fā)貨單》。

第7條成品倉工作人員需現(xiàn)場跟蹤存貨的發(fā)放過程，嚴格按照出貨單或調(diào)撥單發(fā)貨，嚴禁倉庫工作

人員隨意改變產(chǎn)品的型號、編號、等級等不符合客戶要求的信息，嚴禁不符合質(zhì)量、包裝等要求的產(chǎn)品裝

車發(fā)出。

第8條產(chǎn)品裝車時，成品倉工作人員必須協(xié)同客戶對產(chǎn)品數(shù)目、質(zhì)量清點確認，核準后應經(jīng)兩名發(fā)

貨人員與客戶同時簽字確認。

第9條成品倉工作人員在裝車過程中應盡力避免人為原因造成的產(chǎn)品缺失，對于確已發(fā)生的缺失，

由責任人按出廠價照價賠償。

第10條由于客戶領(lǐng)貨人員工作不當造成的產(chǎn)品缺失，由倉庫工作人員通知銷售部由責任人或客戶照

價賠償。

第11條在產(chǎn)品發(fā)貨過程中，若因破舊數(shù)量多需要生產(chǎn)車間補充產(chǎn)品數(shù)量時，必須由成品車間主任簽

字后方可予以補損。

第12條若客戶因特別原因進行“先開單，后提貨”，提貨有效期為個工作日。

第13條禁止非成品倉庫人員在未經(jīng)許可的情形下進入成品庫翻拿成品，成品庫內(nèi)所有在庫成品需辦

理出庫手續(xù)后方可發(fā)出：否則，所造成的一切后果由責任人自行負擔。

第14條成品倉工作人員對存貨發(fā)放過程進行記錄,及時將出庫單等表單送交財務部，并于每月—日

匯總交到財務部，并抄送銷售部。

2.6盤點與處置控制

2.6.1存貨盤點工作流程

相關(guān)部門

（財務）

簽字（財務）

組織培訓（財

務/人力）

＞帳務處理

2.6.2滯料處理工作流程

部門相關(guān)部門

總經(jīng)理倉儲主管倉庫管理人員

步驟（財務等）

囂

V黑

配合

實

施

滯

料配合

▽

原

2.6.3存貨盤點治理制度

第1章總則

第1條目的

為加強企業(yè)內(nèi)部治理，及時把握企業(yè)存貨、財務及財產(chǎn)的準確數(shù)量，保證企業(yè)各項資產(chǎn)的安全、完整，

同時也使盤點工作規(guī)范化，特制定本制度。

第2條原則

1.真實：盤點所有的點數(shù)、資料必須是真實的，不答應作弊或弄虛作假，掩蓋漏洞和失誤。

2.準確：盤點的過程要求準確無誤，無論是資料的輸入、陳設(shè)的核查、盤點的數(shù)目，都必須準確。

3.完整：所有盤點過程的流程，包括區(qū)域的規(guī)劃、盤點的原始資料、盤點點數(shù)等，都必須完整，不要

遺漏區(qū)域、遺漏商品。

4.清楚：盤點過程屬于流水作業(yè)，不同的人員負責不同的工作，所以所有資料必須清楚，人員的書寫

必須清楚，貨物的整理必須清楚，才能使盤點順利進行。

5.團隊精神：盤點是企業(yè)全體人員都參加的核查貨物的過程，為縮短盤點時間，企業(yè)各個部門都必須

有良好的和諧配合意識，保證盤點工作的順利進行。

第3條職責劃分

1.總盤人：由總經(jīng)理或倉儲部（包括備件部經(jīng)理、成品庫負責人）經(jīng)理擔任，負責盤點工作的統(tǒng)領(lǐng)

導和督查盤點工作的有效進行及盤點非常事項的處理。

2.主盤人：由倉儲部經(jīng)理或主管擔任，負責盤點工作的推動及實施。

3.盤點人：由倉儲部門人員擔任，負責盤點工作。

4.會點人：由財務部門指派專人擔任，負責盤點記錄工作。

5.協(xié)點人：由經(jīng)營部門擔任，負責盤點材料物品的搬運及整理工作。

6.監(jiān)點人：根據(jù)實際情形由總盤人授權(quán)專人擔任，監(jiān)督盤點工作。

7.和諧人：為配合盤點工作的有效進行，各有關(guān)部門應指派專人負責盤點工作，盤點工作終止后，其

職責自然消逝。

第4條存貨盤點

存貨盤點主要指原材料、輔助材料、燃料、低值易耗品、包裝物、在制品、半成品、產(chǎn)成品的清查核

點。

第2章盤點方式及時間

第5條盤點的方式

存貨盤點一樣包括四種盤點方式，具體如下表所示。

盤點方式一覽表

盤點方式相關(guān)說明

主要是指在月末、年中、年底的固定日期盤點，它能夠?qū)?/p>

庫存的貨物進行全面的盤點，盤點準確性高，但是盤點時必須

定期盤點

從時間上劃分停止倉庫作業(yè)。根據(jù)所采用的盤點工具不同，可以分為：盤點

單盤點法、盤點簽盤點法、貨架簽盤點法等

暫時盤點可以根據(jù)企業(yè)的需要隨時進行

全面盤點對柜組全部商品逐一盤點

從工作需要上劃分

部分盤點對有關(guān)商品的庫存進行盤點

第6條年中、年終盤點

1.年終、年中盤點原則上應采取全面盤點方式，如因特別原因無法全面盤點時，應呈報總經(jīng)理核準后,

可改變其他方式進行。

2.盤點期間原則上暫停收發(fā)物料，對于各生產(chǎn)單位在盤點期間所需用料的領(lǐng)料，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導批準后，

可以做特別處理。

3.盤點應按順序進行，采取科學的計量方法，每項財物數(shù)量應于確認后再進行下一項盤點，盤點后不

得更換。

4.盤點物品時，會點人應依據(jù)盤點實際數(shù)量作詳實記錄。盤點人應按事先確定的方法進行盤點，協(xié)點

人應大力配合盤點工作，監(jiān)點人要做好監(jiān)察工作。

5.盤點結(jié)果必須經(jīng)各有關(guān)人員簽名確認，一經(jīng)確認不得更換。

6.盤點完畢，盤點人應將《盤點統(tǒng)計表》匯總并編制《盤存表》，《盤存表》一式兩聯(lián)，第一聯(lián)由經(jīng)管

部門自存，第二聯(lián)送財務部門，供核算盤點盈虧金額。

第7條月末盤點

對月末的存貨，由經(jīng)管部門及財務部門實施盤點。

第8條暫時盤點

1.暫時盤點由總經(jīng)理視實際需要，隨時指派人員抽點。

2.暫時盤點原則上不應事先通知經(jīng)營部門，組織工作可適當簡化。

3.盤點的技術(shù)要求同年終、年中盤點。

4.抽查盤點工作終止后，盤點小分隊應出具抽查盤點報告，同時對盤點中注意事項的內(nèi)容和庫存治理

中存在的其他問題及隱患進行文字闡述。

5.盤點小組的報告經(jīng)分部財務部批閱后，根據(jù)盤點報告反映問題的重要程度分別采取上報總部領(lǐng)導審

批、自行組織調(diào)整或賬務處理。

第3章盤點實施

第9條盤點時應將相應的記錄填在盤點單據(jù)上?

第10條盤點票面不得隨意更換涂寫，更換需用紅筆在更換處簽名。

第11條初盤完成后，將初盤數(shù)量記錄于《盤點表》上，將盤點表轉(zhuǎn)交給復盤人員。

第12條復盤時由初盤人員帶復盤人員到盤點地點，復盤人員不應受到初盤的影響。

第13條復盤與初盤有差異者，應與初盤人員一起尋找差異原因，確認后記入《盤點表》。

第14條抽盤時可根據(jù)盤點表隨機抽盤或隨地抽盤。

第4章盤點要求

第15條盤點工作必須統(tǒng)一領(lǐng)導，事先制訂計劃，做好組織工作。

第16條負責盤點的有關(guān)人員在進行盤點前要明確自己的職責及工作任務，事先做好準備。

第17條盤點工作要連續(xù)進行，原則上負責盤點各有關(guān)人員不準請假，若有事需離開，應事先請假，

獲準后方可離開，各有關(guān)人員不得擅自離開崗位。

第18條所有盤點事項都以靜態(tài)盤點為原則。

第19條盤點應精確計量，避免用主觀的目測方式，應于確定每種商品的數(shù)量后再連續(xù)進行下一項，

盤點后不得隨意更換。

第20條盤點使用報表內(nèi)所有欄目若有修改處，須經(jīng)盤點有關(guān)人員簽認后生效，否則應追究其責任。

第21條盤點數(shù)據(jù)必須真實、可靠，盤點方法必須科學，程序必須規(guī)范。

第22條盤點開始至工作終止期間，各組盤點人員均受盤點負責人指揮監(jiān)督。

第23條盤點過程中發(fā)覺問題或遇到困難，需及時匯報。

第24條盤點時，會點人均應依據(jù)盤點人實際盤點數(shù)，詳實記錄于《盤點統(tǒng)計表》，并于該表上互相

簽名確認無誤，對于差異較大的商品必須進行復盤；盤點完畢，盤點人應將《盤點統(tǒng)計表》進行系統(tǒng)錄入。

第25條盤點終止后由各組負責人向主盤人報告，經(jīng)核準后才能離開崗位。

第26條盤點報告必須及時完成。

第27條在盤點各項工作終止后，相關(guān)部門需打印出《盤點盈虧報告表》一式三聯(lián)，并填寫數(shù)額差異

原因的說明及計策后，呈報總經(jīng)理簽核，第一聯(lián)送財務，第二聯(lián)呈報總經(jīng)理，第三聯(lián)相關(guān)部門自存作為庫

存調(diào)整的依據(jù)。

第5章盤點獎懲

第28條在盤點過程中，盤點人員應忠于職守，切實履行嚴格的盤點程序，表現(xiàn)優(yōu)秀者予以獎勵。

第29條在盤點過程中，對玩忽職守、隱瞞事實、不遵從盤點程序、表現(xiàn)惡劣者予以懲罰。

第6章盤點資料治理和賬務處理

第30條資料整理。將盤點表全部收回，并加以匯總。

第31條運算盤點結(jié)果。報表中應運算出盤盈、盤虧數(shù)量。

第32條根據(jù)盤點結(jié)果找出問題點，并提出改善計策。

第33條財務部會計參與每年不少于兩次的實地盤點，并做好記錄。對于盤盈的存貨及盤虧或毀損的

存貨應分清責任，及時向企業(yè)財務部做出書面請示，批復后按規(guī)定進行賬務處理。

第34條倉庫負責人根據(jù)批準處理的盤點報表進行調(diào)賬，實現(xiàn)賬物一致。

第8章附則

第35條本制度制定后，呈總經(jīng)理批準后實施，修改時亦同。

第36條本制度自頒布之日起執(zhí)行。

2.6.4廢損存貨治理制度

第1章總則

第1條目的