局內(nèi)部預(yù)算管理現(xiàn)狀分析與對策研究模板

摘要:

預(yù)算管理是本局計劃財務(wù)管理關(guān)鍵內(nèi)容,

但現(xiàn)在本局內(nèi)部預(yù)算管理現(xiàn)實狀況卻不盡人意。本文就本局現(xiàn)在內(nèi)部預(yù)算管理存在問題進行分析,

并對怎樣加強內(nèi)部預(yù)算管理進行探討。

關(guān)鍵詞:

內(nèi)部預(yù)算管理

現(xiàn)實狀況

對策

預(yù)算管理是本局計劃財務(wù)管理中一項基礎(chǔ)而又關(guān)鍵工作。因預(yù)算性質(zhì)不一樣，分為兩個層面管理范圍：一是政府預(yù)算中單位預(yù)算。本局作為二級單位預(yù)算，依據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃編制上報，并經(jīng)過要求程序同意年度財務(wù)收支計劃，反應(yīng)單位和財政之間資金領(lǐng)撥繳銷關(guān)系和事業(yè)計劃、工作任務(wù)規(guī)模和方向，是部門預(yù)算組成基礎(chǔ)單位，接收中央或省財政部門預(yù)算管理。其預(yù)算管理目標(biāo)在于加強財政管理，優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，規(guī)范理財行為。二是單位內(nèi)部財務(wù)收支預(yù)算。依據(jù)本局地震工作計劃編制，由局自行同意年度財務(wù)收支計劃，反應(yīng)單位各類資金起源及分配使用情況，接收單位內(nèi)部審計管理。其預(yù)算管理目標(biāo)在于加強資金收支管理，合理分配使用，提升資金使用效益。現(xiàn)僅就本局內(nèi)部財務(wù)收支預(yù)算管理存在問題進行分析，并對怎樣加強內(nèi)部預(yù)算管理進行初步探討。

一、局內(nèi)部預(yù)算管理現(xiàn)實狀況分析

預(yù)算管理是一個包含預(yù)算編制、實施、監(jiān)督、考評和激勵可運行、可操作管理控制系統(tǒng)，實現(xiàn)“統(tǒng)籌兼顧、量入為出、綜合預(yù)算、收支平衡”預(yù)算目標(biāo)?，F(xiàn)在，本局內(nèi)部財務(wù)收支預(yù)算管理不管在預(yù)算管理意識方面,

還是在預(yù)算編制、實施及評價監(jiān)督等具體實施過程中,

全部存在問題。預(yù)算管理機制還不完善,

預(yù)算管理效益遠沒有發(fā)揮出來。具體說來,

存在以下問題：

（一）預(yù)算管理體系不健全。完整預(yù)算管理體系包含預(yù)算編制、預(yù)算實施、預(yù)算分析和評價、預(yù)算考評和激勵?，F(xiàn)在本局還未建立切實可行，包含預(yù)算管理各步驟管理制度，預(yù)算實施沒有反饋和考評方法,

不和獎懲掛鉤。由此造成財務(wù)管理缺乏計劃性,

有限資金得不到充足利用,

有限資源得不到合理配置,

管理忙碌而又混亂,

同時也不能有效地調(diào)動職員主動性，使得預(yù)算管理各項工作難以有效開展，從而確保不了全方面預(yù)算管理實施。

（二）預(yù)算編制方法不科學(xué)。現(xiàn)在本局在各部門日常運轉(zhuǎn)性公用經(jīng)費上采取“基數(shù)+增加”方法編制預(yù)算,

即依據(jù)去年基數(shù)，考慮本年度增減原因，來確定各部門經(jīng)費。因缺乏科學(xué)、合理定額測算標(biāo)準(zhǔn)，存在“拍腦袋”確定支出數(shù)情況，致使經(jīng)費分配不均，加上各部門經(jīng)費預(yù)算不公開，使用透明度不高。

（三）剛性預(yù)算管理意識微弱。現(xiàn)在本局內(nèi)部財務(wù)收支預(yù)算工作基礎(chǔ)上是一個純粹性年度財務(wù)收支匯報,而不是為了內(nèi)部管理需要。預(yù)算編制、實施工作，和本局現(xiàn)已開展工作計劃管理和工作結(jié)果考評工作沒有很好地有機結(jié)合起來。各部門重視工作結(jié)果考評而忽略預(yù)算實施考評，造成各部門在開展工作時不依據(jù)預(yù)算安排而行,

存在為完成工作任務(wù)而隨意超支現(xiàn)象，無預(yù)算嚴厲性可言，使預(yù)算管理流于形式，達不到預(yù)期效果。

二、加強內(nèi)部預(yù)算管理對策探討

科學(xué)化預(yù)算是年度內(nèi)資金起源和各方面支出合理統(tǒng)籌，是進行各項財務(wù)活動前提和依據(jù)。規(guī)范化管理是有效發(fā)揮資金效益必需方法，是地震事業(yè)連續(xù)發(fā)展保障。多年來，伴隨公共財政體制改革不停深化，對預(yù)算管理科學(xué)、全方面、細化要求也越來越高。針對本局內(nèi)部經(jīng)費收支預(yù)算管理微弱步驟，我認為應(yīng)關(guān)鍵改善和完善以下多個方面工作：

（一）加強預(yù)算管理人本理念

人是預(yù)算制訂者、實施者，是預(yù)算管理工作主體和實施預(yù)算工作效果好壞決定性原因。所以，預(yù)算管理工作應(yīng)以人為本。離開了對人關(guān)注，預(yù)算管理工作便無法搞好。計劃財務(wù)人員應(yīng)本著對單位負責(zé)態(tài)度，提升認識，更新觀念，調(diào)整思緒，改善方法，從而做好預(yù)算編制工作。

同時，在預(yù)算管理工作過程中還要發(fā)揮職員主觀能動性，逐步樹立職員參與意識。計劃財務(wù)人員可經(jīng)過培訓(xùn)、交流等形式，讓全局干部職員了解、熟悉現(xiàn)行財政管理體制和會計基礎(chǔ)知識，結(jié)合各部門工作合理地編制本部門細化經(jīng)費需求，引導(dǎo)并激勵全局職員主動地為預(yù)算管理獻計獻策，形成計劃財務(wù)部門具體實施、其它相關(guān)職能部門親密配合、職員參與、全員配合工作格局。

預(yù)算硬約束好比螺絲釘，人本管理好比潤滑油，二者相互結(jié)合，才能使預(yù)算管理機制高效運行，起到事半功倍效果。

（二）健全制度、建立機制、試行績效預(yù)算

預(yù)算管理要真正落實并發(fā)揮效益,

首先必需建立管理制度和規(guī)則,

其次才是制度和規(guī)則實施和績效評價。所以,

建立和完善預(yù)算管理制度既是預(yù)算管理本身要求,

又是將制度從文字落實到行動前提。不僅要把《中國預(yù)算法》、《機關(guān)財務(wù)規(guī)則》等作為預(yù)算管理應(yīng)遵照法律制度,

還要在這些制度基礎(chǔ)上,

從單位實際出發(fā),

制訂具體預(yù)算管理措施,從而形成一套多層次預(yù)算管理制度體系,

具體指導(dǎo)本局內(nèi)部財務(wù)收支預(yù)算管理活動。

另外，將局各部門專題公用經(jīng)費支出和項目運轉(zhuǎn)支出預(yù)算管理和各部門工作職責(zé)、工作計劃緊密銜接，和局工作結(jié)果考評體制有機地結(jié)合起來，開拓性地試行績效預(yù)算。工作目標(biāo)依據(jù)各部門實際工作而定，績效目標(biāo)則強調(diào)實現(xiàn)這些工作目標(biāo)必需成本。結(jié)合局工作考評體系，對應(yīng)地建立預(yù)算支出績效評價體系。在考評各部門工作目標(biāo)完成情況同時，考評完成這些工作目標(biāo)經(jīng)費預(yù)算實施情況，從而對部門工作結(jié)果進行綜合衡量和評定。

（三）科學(xué)測算，突出關(guān)鍵，從嚴從緊編制支出預(yù)算

經(jīng)費收支預(yù)算應(yīng)在客觀可靠數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上進行科學(xué)估計。首先，搜集整理人員、資產(chǎn)等相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，分析局歷年度經(jīng)費收支情況，認真做好各項支出定額測算。其次，依據(jù)年度各項經(jīng)費收入，量入為出，結(jié)合局年度關(guān)鍵工作和各部門工作計劃，科學(xué)、合理地安排使用，細化各類支出，并分解到管理各個部門或個人。預(yù)算編制總體思緒是：工資性支出全額安排，日常運轉(zhuǎn)性公用支出從嚴控制，專題公務(wù)支出統(tǒng)籌安排，項目支出?？顚Ｓ茫涣谐嘧?。

在編制收入預(yù)算時首先要將全局（含臺站）正當(dāng)、合規(guī)收入全部納入預(yù)算，排除收入中不確定原因，同時要堅持主動穩(wěn)健標(biāo)準(zhǔn)，因為收入預(yù)算編制過大或不切實際，勢必影響收入預(yù)算實施，造成無法完成年度財務(wù)計劃。編制過小話則無法確保正常經(jīng)費開支，所以必需認真、具體測算，做到資料翔實可靠、數(shù)據(jù)真實正確。

在編制工資性支出預(yù)算時，屬于政策范圍內(nèi)工資性支出，依據(jù)局人事部門審核確定工資標(biāo)準(zhǔn)，全額安排到位。在政策許可范圍內(nèi)，留有余地地安排補助及福利性支出，努力提升全局職員收入水平。

在編制各部門正常運轉(zhuǎn)性公用支出預(yù)算時，區(qū)分局機關(guān)各部門及所屬機關(guān)性質(zhì)和職能，根據(jù)既表現(xiàn)節(jié)儉辦事、從嚴控制支出要求，又確保工作正常運轉(zhuǎn)需要標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)各部門支出歷史數(shù)據(jù)，分機關(guān)、事業(yè)和臺站三類確定運轉(zhuǎn)性公用定員定額測算標(biāo)準(zhǔn)，并結(jié)合各部門職能管理性質(zhì)和工作量，設(shè)定各部門差旅費、交通費預(yù)算調(diào)增系數(shù)，再按各部門工作人員數(shù)測算出整年正常運轉(zhuǎn)性公用支出預(yù)算。

在編制各部門專題公用支出預(yù)算時，依據(jù)全局年度關(guān)鍵工作和各部門工作計劃安排，對各類專題工作進行輕重緩急分類排隊，依據(jù)統(tǒng)一平衡、量力而行、突出關(guān)鍵標(biāo)準(zhǔn)進行統(tǒng)籌安排。未納入局年度工作計劃專題公用支出需求，一概不予安排。

在編制項目支出預(yù)算時，依據(jù)中國地震局和省財政下達項目支出預(yù)算，結(jié)合各部門報送項目支出需求和本局歷年項目支出情況合理安排經(jīng)費，并將項目支出預(yù)算分解到對應(yīng)負擔(dān)實施任務(wù)部門。具體項目支出由負擔(dān)部門負責(zé)，同時需要經(jīng)過相關(guān)職能管理部門審定，方可報送財務(wù)部門核報。

屬于政府集中采購項目標(biāo)支出，必需根據(jù)《中國地震局政府采購管理細則》、《中國地震局政府采購規(guī)程》和《江西省省直單位政府采購管理實施措施》要求，實施政府采購。

（四）嚴格實施財務(wù)收支預(yù)算

預(yù)算編制再好，假如實施不力，也只是紙上談兵，為此必需加強預(yù)算實施力度，強化預(yù)算約束力。首先，財務(wù)部門依據(jù)年度財務(wù)收支預(yù)算對全局進出資金和每項結(jié)算業(yè)務(wù)合理性、正當(dāng)性進行認真審核，同時，按時對全局財務(wù)收支實施情況進行分析立即反饋局領(lǐng)導(dǎo)。其次，要主動組織收入，采取有效方法，確保收入資金立即足額入賬。各部門在公用支出和項目支出預(yù)算實施過程中，應(yīng)嚴格按預(yù)算實施，經(jīng)費支出前要根據(jù)預(yù)算、具體工作內(nèi)容和國家相關(guān)財務(wù)規(guī)章制度要求開支范圍、開支標(biāo)準(zhǔn)編制具體支出預(yù)算，報計劃財務(wù)處和分管局領(lǐng)導(dǎo)審核，并以細化支出預(yù)算作為報賬依據(jù)。嚴格按要求用途使用專題資金，不得隨意改變資金性質(zhì)和支出規(guī)模。沒有預(yù)算專題公用支出和項目支出，則拒絕該項目報賬。

各項公用開支和項目支出一律在各部門年度預(yù)算內(nèi)統(tǒng)籌安排使用，標(biāo)準(zhǔn)上，計劃財務(wù)部門不受理各部門要求追加支出匯報。各部門公用經(jīng)費或項目支出經(jīng)費如使用完，財務(wù)部門不再核報超支款。如因特殊情況，如確需超支或新增專題支出，應(yīng)報分管局領(lǐng)導(dǎo)審定認可后，才給予追加預(yù)算或新增預(yù)算支出。各部門日常運轉(zhuǎn)性公用支出預(yù)算如有結(jié)余，可酌情合適給予獎勵。可按節(jié)省經(jīng)費數(shù)額按一定百分比提取，作為該部門下十二個月度機動經(jīng)費，自主調(diào)配使用。

（五）健全內(nèi)部控制制度，完善審計監(jiān)督制約

預(yù)算實施和監(jiān)督是緊密聯(lián)絡(luò)，有力監(jiān)督是有效實施關(guān)鍵確保。為了加大監(jiān)督力度，增強監(jiān)督客觀、公正和獨立性，預(yù)算監(jiān)督工作提議由計劃財務(wù)部門協(xié)同審計部門共同完成。審計部門不參與預(yù)算編制，只對預(yù)算實施過程和結(jié)果進行監(jiān)督。審計部門首先能夠借助財務(wù)會計電算化網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)在預(yù)算實施過程中對各部門