公司內(nèi)部控制流程手冊(cè)公司內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理手冊(cè)

PAGEIPAGEII公司內(nèi)部控制管理手冊(cè)目錄12614第1章手冊(cè)概述 1299571.1內(nèi)部控制定義 166271.2內(nèi)部控制手冊(cè)內(nèi)容 1131601.3內(nèi)控手冊(cè)編碼規(guī)則 213281.4內(nèi)部控制手冊(cè)遵循性要求及適應(yīng)范圍 5206771.5頒布及生效日期 55996第2章控制環(huán)境 6170702.1組織架構(gòu) 643372.1.1組織架構(gòu)管理目標(biāo) 633262.1.2組織架構(gòu)主要風(fēng)險(xiǎn) 680722.1.3組織架構(gòu)控制流程 7145202.1.4組織架構(gòu)管理制度 11215492.2發(fā)展戰(zhàn)略 11325422.2.1發(fā)展戰(zhàn)略管理目標(biāo) 1146222.2.2發(fā)展戰(zhàn)略主要風(fēng)險(xiǎn) 11150782.2.3發(fā)展戰(zhàn)略控制流程 11284852.2.4發(fā)展戰(zhàn)略管理制度 18262602.3人力資源 18179812.3.1人力資源管理目標(biāo) 18246232.3.2人力資源主要風(fēng)險(xiǎn) 1826952.3.3人力資源控制流程 20277712.3.4人力資源管理制度 3178162.4社會(huì)責(zé)任 31124822.4.1社會(huì)責(zé)任管理目標(biāo) 3115742.4.2社會(huì)責(zé)任主要風(fēng)險(xiǎn) 3246612.4.3社會(huì)責(zé)任控制流程 33112722.4.4社會(huì)責(zé)任管理制度 4386262.5企業(yè)文化 43327522.5.1企業(yè)文化管理目標(biāo) 43133642.5.2企業(yè)文化主要風(fēng)險(xiǎn) 43175022.5.3企業(yè)文化控制流程 4576642.5.4企業(yè)文化管理制度 4913538第3章風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 49265533.1風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 49175683.2風(fēng)險(xiǎn)分析 49308103.3風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì) 50158213.4風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程 5119388第4章業(yè)務(wù)活動(dòng)控制流程 52180524.1三重一大 52271664.1.1三重一大管理目標(biāo) 52323624.1.2三重一大主要風(fēng)險(xiǎn) 52213524.1.3重大控制流程 5325844.1.4三重一大管理制度 55200884.2資金活動(dòng) 55252304.2.1資金活動(dòng)管理目標(biāo) 55225534.2.2資金活動(dòng)主要風(fēng)險(xiǎn) 5686444.2.3資金活動(dòng)控制流程 59224954.2.4資金活動(dòng)管理制度 7169054.3采購(gòu)業(yè)務(wù) 71165254.3.1采購(gòu)管理目標(biāo) 71175634.3.2采購(gòu)業(yè)務(wù)主要風(fēng)險(xiǎn) 72219524.3.3采購(gòu)業(yè)務(wù)控制流程 73208994.3.3采購(gòu)業(yè)務(wù)管理制度 7968124.4資產(chǎn)管理 79177444.4.1資產(chǎn)管理目標(biāo) 79194014.4.2資產(chǎn)管理主要風(fēng)險(xiǎn) 8077664.4.3資產(chǎn)管理控制流程 83148724.4.4資產(chǎn)管理制度 9231994.5銷售業(yè)務(wù) 92301664.5.1銷售業(yè)務(wù)管理目標(biāo) 92204504.5.2銷售業(yè)務(wù)主要風(fēng)險(xiǎn) 9362644.5.3銷售業(yè)務(wù)控制流程 9457434.5.4銷售業(yè)務(wù)管理制度 99150134.6研究與開發(fā) 99243024.6.1研究與開發(fā)管理目標(biāo) 99170924.6.2研究與開發(fā)主要風(fēng)險(xiǎn) 100232624.6.3研究與開發(fā)控制流程 102207474.6.4研究與開發(fā)管理制度 108269604.7工程項(xiàng)目 108127914.7.1工程項(xiàng)目管理目標(biāo) 108156264.7.2工程項(xiàng)目主要風(fēng)險(xiǎn) 109246784.7.3工程項(xiàng)目控制流程 11199044.7.4工程項(xiàng)目管理制度 128250344.8業(yè)務(wù)外包 12869144.8.1業(yè)務(wù)外包管理目標(biāo) 128105744.8.2業(yè)務(wù)外包主要風(fēng)險(xiǎn) 12823044.8.3業(yè)務(wù)外包控制流程 12920034.8.4外包業(yè)務(wù)管理制度 13685974.9生產(chǎn)管理 1367344.9.1生產(chǎn)管理管理目標(biāo) 136282994.9.2生產(chǎn)管理主要風(fēng)險(xiǎn) 137274814.9.3生產(chǎn)管理控制流程 139289474.9.4生產(chǎn)管理制度 14398934.10財(cái)務(wù)報(bào)告 14322514.10.1財(cái)務(wù)報(bào)告管理目標(biāo) 143222024.10.2財(cái)務(wù)報(bào)告主要風(fēng)險(xiǎn) 144227784.10.3財(cái)務(wù)報(bào)告控制流程 14693054.10.4財(cái)務(wù)報(bào)告管理制度 148228894.11全面預(yù)算 148105584.11.1全面預(yù)算管理目標(biāo) 148285794.11.2全面預(yù)算主要風(fēng)險(xiǎn) 149127934.11.3全面預(yù)算控制流程 154286214.11.4全面預(yù)算管理制度 162134134.12合同管理 162224544.12.1合同管理管理目標(biāo) 162326834.12.2合同管理主要風(fēng)險(xiǎn) 163252154.12.3合同管理控制流程 165178804.12.4合同管理制度 17315475第5章內(nèi)部信息傳遞（信息與溝通） 173158295.1內(nèi)部信息傳遞 173179825.1.1內(nèi)部信息傳遞管理目標(biāo) 17321835.1.2內(nèi)部信息傳遞主要風(fēng)險(xiǎn) 171275345.1.3內(nèi)部信息傳遞控制流程 17227735.1.4內(nèi)部信息管理制度 180251625.2信息系統(tǒng) 180287165.2.1信息系統(tǒng)管理目標(biāo) 180292955.2.2信息系統(tǒng)管理主要風(fēng)險(xiǎn) 181281255.2.3信息系統(tǒng)管理控制流程 183276115.2.4信息系統(tǒng)管理制度 18931475第6章內(nèi)部監(jiān)督 189193266.1內(nèi)部監(jiān)督管理目標(biāo) 189263916.2內(nèi)部監(jiān)督主要風(fēng)險(xiǎn) 19062866.3內(nèi)部監(jiān)督控制流程 1913996.4內(nèi)部監(jiān)督管理制度 198-PAGE3-第1章手冊(cè)概述內(nèi)部控制定義內(nèi)部控制建設(shè)是公司內(nèi)部控制的重要內(nèi)容，是加強(qiáng)企業(yè)管理、提升企業(yè)實(shí)力的重要制度安排，建立并執(zhí)行設(shè)計(jì)科學(xué)、運(yùn)行有效的內(nèi)控體系，將有助于企業(yè)優(yōu)化配置資源，提高資源的使用效率，從而提升公司的管理水平。內(nèi)部控制手冊(cè)內(nèi)容公司已按現(xiàn)代公司制度的要求，建立了由決策層、管理層構(gòu)成的公司治理結(jié)構(gòu)并形成相關(guān)制度，包括：董事會(huì)議事規(guī)則、總經(jīng)理辦公會(huì)議事規(guī)則等相關(guān)制度。公司章程中明確了公司股東、董事會(huì)和管理層的權(quán)力與義務(wù)，為公司實(shí)施內(nèi)部控制提供了基礎(chǔ)。董事會(huì)決定公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)的設(shè)置。公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)工作。根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理需要，設(shè)置綜合管理部、市場(chǎng)部、財(cái)務(wù)成本部、質(zhì)量管理部、技術(shù)中心、生產(chǎn)制造部、缸蓋連桿研究院（籌建）。公司綜合管理部負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的組織實(shí)施；各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)、更新；綜合管理部負(fù)責(zé)內(nèi)部控制測(cè)試評(píng)價(jià)，發(fā)布自評(píng)估報(bào)告，實(shí)施內(nèi)部控制的監(jiān)督。本手冊(cè)內(nèi)容的設(shè)計(jì)與編制基于對(duì)公司內(nèi)部控制體系現(xiàn)狀的全面了解和判斷，從公司業(yè)務(wù)現(xiàn)狀和未來(lái)發(fā)展需要出發(fā)，以公司重要業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制為目標(biāo)，通過風(fēng)險(xiǎn)分析，從公司法人治理結(jié)構(gòu)、決策層、管理層職責(zé)分工、權(quán)限設(shè)計(jì)、制度建設(shè)，保證公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略決策和重大事項(xiàng)的合規(guī)性。業(yè)務(wù)層面，主要是以業(yè)務(wù)流程為主線，通過對(duì)流程風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的識(shí)別，設(shè)計(jì)不相容責(zé)任部門和人員的審批權(quán)限，制定相應(yīng)的管理制度，從而控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。公司本次內(nèi)控體系建設(shè)，對(duì)關(guān)鍵審批權(quán)限進(jìn)行了明確，且嚴(yán)格符合“三重一大”要求；進(jìn)一步完善、明確了某些欠缺的組織職能；調(diào)整了組織機(jī)構(gòu)，對(duì)原有業(yè)務(wù)流程不通暢和不清晰的地方、設(shè)計(jì)缺失和無(wú)效的控制進(jìn)行了梳理和完善；本手冊(cè)充分體現(xiàn)了如下特點(diǎn)：（一）突出戰(zhàn)略、組織管控、操作流程、控制軌跡自上而下的思路；（二）所涉及的業(yè)務(wù)和管理循環(huán)與控制活動(dòng)的范圍、觸角達(dá)到一定的廣度和深度；（三）更加注重過程控制和本質(zhì)性、根源性的防控手段；（四）參與范圍從公司業(yè)務(wù)執(zhí)行底層到公司決策層、治理層；（五）由微觀細(xì)節(jié)控制到目標(biāo)導(dǎo)向控制，把握重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)、控制目標(biāo)與控制措施；（六）以實(shí)效性為導(dǎo)向，嚴(yán)謹(jǐn)務(wù)實(shí)，實(shí)現(xiàn)控制體系的有效性。內(nèi)部控制體系的建設(shè)和發(fā)展并不是一蹴而就的，尤其是我們對(duì)內(nèi)控體系建設(shè)理解不夠透徹，方法不夠科學(xué)，對(duì)法律法規(guī)的理解、業(yè)務(wù)流程的掌握都缺乏深度和廣度，因此，本手冊(cè)還存在許多問題，需要通過管理評(píng)價(jià)和實(shí)踐的檢驗(yàn)，通過一段時(shí)間的運(yùn)行不斷完善。同時(shí)隨著內(nèi)部條件和外部因素的變化，管理提升不斷進(jìn)步，管理手冊(cè)也要不斷更新。因此，公司執(zhí)行層和監(jiān)管層有責(zé)任為持續(xù)更新和完善內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì)的有效性，做出及時(shí)、恰當(dāng)?shù)母隆⒄{(diào)整和補(bǔ)充。內(nèi)控手冊(cè)編碼規(guī)則一、適用范圍本規(guī)則適用于XX公司內(nèi)部控制建設(shè)中覆蓋的全部業(yè)務(wù)活動(dòng)流程。編碼規(guī)則編號(hào)代碼及其說明內(nèi)控五要素編碼CE：控制環(huán)境RA：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估CA：控制活動(dòng)IC：信息溝通IA：內(nèi)部監(jiān)督一級(jí)流程編碼流程分類代碼一級(jí)流程名稱OS組織架構(gòu)DS發(fā)展戰(zhàn)略HR人力資源SR社會(huì)責(zé)任EC企業(yè)文化FWB反舞弊R(shí)A風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估TO三重一大FD資金活動(dòng)PU采購(gòu)業(yè)務(wù)AM資產(chǎn)管理MM銷售業(yè)務(wù)TM研究與開發(fā)PM工程項(xiàng)目SC業(yè)務(wù)外包FM財(cái)務(wù)報(bào)告PB全面預(yù)算CM合同管理CB產(chǎn)品業(yè)務(wù)PD生產(chǎn)管理DM行政管理CZ財(cái)務(wù)資金管理ICT內(nèi)部信息傳遞IS信息系統(tǒng)II內(nèi)部監(jiān)督二級(jí)流程和三級(jí)流程編碼由分別有三位數(shù)字和四位數(shù)字組成。示例說明組織架構(gòu)設(shè)計(jì)流程：CE-OS-001(2017)CE：五要素編號(hào)，表示該流程屬于五要素中的控制環(huán)境；OS：一級(jí)流程編號(hào)，表示該流程屬于組織架構(gòu)業(yè)務(wù)活動(dòng)；001：二級(jí)流程編號(hào)，表示該流程屬于組織架構(gòu)業(yè)務(wù)活動(dòng)中的第1項(xiàng)業(yè)務(wù)流程；2017：編制時(shí)間，表示該流程在2017年完成編制。內(nèi)部控制手冊(cè)遵循性要求及適應(yīng)范圍本手冊(cè)遵循以下原則：合法、合規(guī)原則：符合國(guó)家政策及法律、法規(guī)和上級(jí)公司的規(guī)定。簡(jiǎn)潔明晰原則：內(nèi)控內(nèi)容一般涉及到六個(gè)方面，編制過程中對(duì)控制目標(biāo)、主要風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)務(wù)流程、風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣及相關(guān)制度目錄等，定位準(zhǔn)確、簡(jiǎn)潔明了，便于掌握和實(shí)施。崗位不相容原則：體現(xiàn)部門與部門、員工與員工以及各崗位之間所建立的互相驗(yàn)證、相互制約的關(guān)系。成本效益原則：力求以最小的管理成本獲取最大的經(jīng)濟(jì)效益，防止程序過細(xì)、控制過度降低效率、增大控制成本；相反，控制不足會(huì)達(dá)不到控制風(fēng)險(xiǎn)的目的?？刹僮餍栽瓌t：內(nèi)部控制必須符合公司的實(shí)際情況，必須具有較強(qiáng)的可操作性。全面性原則：內(nèi)部控制貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋公司的各業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。本手冊(cè)適用于XX公司。頒布及生效日期本手冊(cè)2021年5月發(fā)布運(yùn)行。

第2章控制環(huán)境組織架構(gòu)組織架構(gòu)管理目標(biāo)（1）公司根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律、集團(tuán)公司文件，結(jié)合公司實(shí)際，明確董事會(huì)、經(jīng)理層和公司內(nèi)部各層級(jí)機(jī)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)權(quán)限、人員編制、工作程序和相關(guān)要求的制度安排；（2）不斷加強(qiáng)董事會(huì)建設(shè)，強(qiáng)化董事會(huì)職能，適應(yīng)公司外部形勢(shì)變化和公司內(nèi)部條件的變化，適應(yīng)公司不斷變化的發(fā)展需求；（3）從戰(zhàn)略控制、管理控制和作業(yè)控制層次通過對(duì)董事、經(jīng)理層履職情況的考核、對(duì)公司績(jī)效的審計(jì)，掌握公司運(yùn)營(yíng)效果，發(fā)現(xiàn)問題采取有效的改進(jìn)措施。組織架構(gòu)主要風(fēng)險(xiǎn)（1）組織結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)，缺乏科學(xué)決策、良性運(yùn)轉(zhuǎn)機(jī)制和執(zhí)行力，可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)失敗，難以實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略；（2）內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置不科學(xué)，職權(quán)分配不合理，可能導(dǎo)致機(jī)構(gòu)重疊、職權(quán)交叉或缺失、推諉扯皮，運(yùn)行效率低下，未能取得應(yīng)有的效率和效益；（3）實(shí)際運(yùn)行中，董事、監(jiān)事、經(jīng)理經(jīng)驗(yàn)?zāi)芰Σ蛔?，專業(yè)不對(duì)口未能獨(dú)立行使職能和權(quán)力；內(nèi)部機(jī)構(gòu)不適應(yīng)公司戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)形勢(shì)和內(nèi)部條件變化，阻礙戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。組織架構(gòu)控制流程組織架構(gòu)設(shè)計(jì)流程業(yè)務(wù)流程圖綜合管理部綜合管理部風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣控制事項(xiàng)控制活動(dòng)控制主體協(xié)控風(fēng)險(xiǎn)水平控制文檔階段控制D11．根據(jù)現(xiàn)代企業(yè)管理制度及公司的發(fā)展戰(zhàn)略，提出公司的組織架構(gòu)方案，報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)審議和董事會(huì)批準(zhǔn)。綜合管理部中《公司章程》《XX公司“三重一大”事項(xiàng)決策規(guī)則》D22．綜合管理部牽頭召集相關(guān)部門討論制定相應(yīng)部門的職責(zé)及職能分工，報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)。綜合管理部相關(guān)部門低《公司職能部門職能分配規(guī)定》D33.綜合管理部根據(jù)總經(jīng)理辦公會(huì)的審批發(fā)布相應(yīng)的職能文件。綜合管理部低《公司組織機(jī)構(gòu)圖》《公司職能部門職能分配規(guī)定》組織架構(gòu)調(diào)整業(yè)務(wù)流程①業(yè)務(wù)流程圖綜合管理部綜合管理部②風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣控制事項(xiàng)控制活動(dòng)控制主體協(xié)控風(fēng)險(xiǎn)水平控制文檔階段控制D11．根據(jù)年末公司管理評(píng)審報(bào)告或相關(guān)部門建議，提出組織架構(gòu)調(diào)整方案，報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)審議和董事會(huì)批準(zhǔn)。綜合管理部中《公司年度管理評(píng)審報(bào)告》D22．綜合管理部牽頭召集相關(guān)部門討論調(diào)整相應(yīng)部門的職責(zé)及職能分工，報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)。綜合管理部相關(guān)部門低《公司職能部門職能分配規(guī)定》D33.綜合管理部根據(jù)總經(jīng)理辦公會(huì)的審批發(fā)布調(diào)整后的職能文件。綜合管理部低《公司組織機(jī)構(gòu)圖》《公司職能部門職能分配規(guī)定》組織架構(gòu)管理制度（1）《中華人民共和國(guó)公司法》；（2）《XX公司章程》；（3）《XX公司“三重一大”事項(xiàng)決策規(guī)則》；（4）《XX公司組織機(jī)構(gòu)圖》；（5）《XX公司職能部門職能分配規(guī)定》。發(fā)展戰(zhàn)略發(fā)展戰(zhàn)略管理目標(biāo)（1）規(guī)范公司發(fā)展戰(zhàn)略的制定，提高公司轉(zhuǎn)型發(fā)展能力，確保公司發(fā)展戰(zhàn)略與國(guó)家發(fā)展戰(zhàn)略相符合，適應(yīng)外部市場(chǎng)環(huán)境變化，保證公司持續(xù)發(fā)展；（2）提高公司戰(zhàn)略規(guī)劃管控水平，根據(jù)國(guó)家宏觀調(diào)控政策和外部市場(chǎng)環(huán)境的變化，適時(shí)調(diào)整公司發(fā)展戰(zhàn)略，推動(dòng)公司發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)。發(fā)展戰(zhàn)略主要風(fēng)險(xiǎn)（1）企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略制定與國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策不相符，不能適應(yīng)外部市場(chǎng)環(huán)境變化，發(fā)展戰(zhàn)略阻礙企業(yè)戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)；（2）企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施過程中，戰(zhàn)略調(diào)整不及時(shí)，企業(yè)發(fā)展不可持續(xù)，短期行為制約企業(yè)戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)。發(fā)展戰(zhàn)略控制流程發(fā)展戰(zhàn)略制定流程①業(yè)務(wù)流程圖綜合管理部綜合管理部

②風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣控制事項(xiàng)控制活動(dòng)控制主體協(xié)控風(fēng)險(xiǎn)水平控制文檔階段控制D1調(diào)研征求發(fā)展意見，形成評(píng)估意見；2.提交發(fā)展戰(zhàn)略調(diào)研報(bào)告，報(bào)評(píng)審小組討論和分管領(lǐng)導(dǎo)審核。綜合管理部低《發(fā)展戰(zhàn)略評(píng)估報(bào)告》D23．?dāng)M定發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，報(bào)評(píng)審小組、分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理辦公會(huì)審核，并根據(jù)審核意見做相應(yīng)修改，最終報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。綜合管理部評(píng)審小組中《公司發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃》D34.各部門按發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃實(shí)施。各部門低《各部門實(shí)施計(jì)劃》發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施流程綜合管理部業(yè)務(wù)流程圖綜合管理部②風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣控制事項(xiàng)控制活動(dòng)控制主體協(xié)控風(fēng)險(xiǎn)水平控制文檔階段控制D11.按照公司年度發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，制定年度方針目標(biāo)，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理辦公會(huì)審核，董事會(huì)批準(zhǔn)。綜合管理部低《年度方針目標(biāo)》D22．將公司年度目標(biāo)分解至各部門，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審核，總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)。綜合管理部中《公司年度工作目標(biāo)責(zé)任書》D3各部門按照年度目標(biāo)分解制定實(shí)施計(jì)劃，經(jīng)綜合管理部會(huì)簽，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)；各部門低《各部門實(shí)施計(jì)劃》D4各部門按照年度目標(biāo)分解制定實(shí)施計(jì)劃執(zhí)行，綜合管理部按月度、季度監(jiān)督、檢查、考核，計(jì)劃執(zhí)行情況各部門綜合管理部《月度工作計(jì)劃編制及考核辦法》《經(jīng)濟(jì)責(zé)任指標(biāo)和關(guān)鍵管理指標(biāo)及考核辦法》發(fā)展戰(zhàn)略調(diào)整流程綜合管理部業(yè)務(wù)流程圖綜合管理部②風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣控制事項(xiàng)控制活動(dòng)控制主體協(xié)控風(fēng)險(xiǎn)水平控制文檔階段控制D1綜合管理部完成公司方針目標(biāo)的跟蹤、督查；2.綜合管理部提出公司戰(zhàn)略規(guī)劃調(diào)整方案，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理辦公會(huì)審核，董事會(huì)批準(zhǔn)。綜合管理部低《公司發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃》D23．調(diào)整發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，報(bào)評(píng)審小組、分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理辦公會(huì)審核，最終報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。綜合管理部中《公司發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃（調(diào)整）》D34.各部門按調(diào)整后的發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃實(shí)施。各部門低《各部門實(shí)施計(jì)劃》發(fā)展戰(zhàn)略管理制度（1）《中華人民共和國(guó)公司法》；（2）《XX公司章程》；（3）《XX公司年度工作報(bào)告》；（4）《XX公司“三重一大”事項(xiàng)決策規(guī)則》；（5）《XX公司月度工作計(jì)劃考核管理辦法》；（6）《XX公司績(jī)效考核管理辦法》；人力資源人力資源管理目標(biāo)（1）加強(qiáng)人力資源管理，從招聘、培訓(xùn)、晉升、績(jī)效考核到離職，確保執(zhí)行程序符合國(guó)家法律、法規(guī)，避免和減少勞動(dòng)糾紛的法律風(fēng)險(xiǎn)；（2）及時(shí)、合理地配置人力資源，確保員工隊(duì)伍結(jié)構(gòu)、素質(zhì)與企業(yè)發(fā)展目標(biāo)相適應(yīng)；（3）建立良好的人才培育機(jī)制，提升員工整體素質(zhì)和能力水平，培養(yǎng)和打造管理和技能人才，為企業(yè)發(fā)展提供人才支撐與保證；（4）建立公平有效的約束與激勵(lì)機(jī)制，充分調(diào)動(dòng)員工工作積極性，更好地為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)服務(wù)，推動(dòng)企業(yè)重點(diǎn)工作的順利進(jìn)行和戰(zhàn)略目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。人力資源主要風(fēng)險(xiǎn)如果人力資源管理制度不健全，不符合國(guó)家法律法規(guī)，將導(dǎo)致勞動(dòng)糾紛增加，影響企業(yè)正常的經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)秩序；如果員工招聘工作制度不健全，員工招聘的數(shù)量或質(zhì)量缺少合理的控制與管理，影響企業(yè)員工隊(duì)伍的質(zhì)量，無(wú)法滿足企業(yè)發(fā)展對(duì)人力資源的需求；如果培訓(xùn)需求分析不準(zhǔn)確、培訓(xùn)計(jì)劃執(zhí)行不到位、培訓(xùn)效果不達(dá)標(biāo)，導(dǎo)致企業(yè)人力資源不足，不利于企業(yè)的發(fā)展；如果崗位任用違反選拔、聘用程序，給企業(yè)內(nèi)部造成負(fù)面影響，管理不到位，影響干部隊(duì)伍建設(shè)，阻礙企業(yè)有序發(fā)展；考核體系不健全，缺乏有效的約束與激勵(lì)機(jī)制，影響工作績(jī)效的提高，挫傷員工工作積極性，增加企業(yè)人工成本。人力資源控制流程外部招聘控制流程業(yè)務(wù)流程圖綜合管理部相關(guān)部門綜合管理部相關(guān)部門②風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣控制事項(xiàng)控制活動(dòng)控制主體協(xié)控風(fēng)險(xiǎn)水平控制文檔階段控制D1各部門根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展情況提出人員需求，填寫《人員需求明細(xì)表》；招聘主管組織人員進(jìn)行需求分析和職位分析。綜合管理部相關(guān)部門低《崗位管理辦法》《招聘計(jì)劃書》D2招聘主管確定招聘需求和招聘方式；綜合管理部主任編制《招聘計(jì)劃書》綜合管理部低《崗位管理辦法》（參照XX文件）《招聘計(jì)劃書》D35.選擇合適的媒體對(duì)外發(fā)布招聘信息。綜合管理部低《招聘計(jì)劃書》D46、招聘在收到應(yīng)聘者簡(jiǎn)歷后進(jìn)行篩選。綜合管理部低D57、招聘評(píng)議小組（相關(guān)部門）進(jìn)行面試筆試等考察程序，提出錄用建議；8、錄用決定經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后由招聘主管發(fā)布錄用通知。綜合管理部招聘評(píng)議小組中《招聘錄用人員審批表》員工培訓(xùn)控制流程①業(yè)務(wù)流程圖分管領(lǐng)導(dǎo)綜合管理部分管領(lǐng)導(dǎo)綜合管理部②風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣控制事項(xiàng)控制活動(dòng)控制主體協(xié)控風(fēng)險(xiǎn)水平控制文檔階段控制D11、各部門培訓(xùn)需求計(jì)劃須由分管領(lǐng)導(dǎo)審批；2、綜合管理部審核，分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；3、公司主要領(lǐng)導(dǎo)最終審定確認(rèn)。綜合管理部無(wú)低部門培訓(xùn)需求計(jì)劃、公司年度培訓(xùn)計(jì)劃D24、各業(yè)務(wù)部門配合綜合管理部組織實(shí)施培訓(xùn)項(xiàng)目；5、培訓(xùn)效果評(píng)價(jià)。綜合管理部無(wú)低培訓(xùn)通知、簽到表、培訓(xùn)效果考評(píng)表D36、培訓(xùn)費(fèi)用列支及培訓(xùn)資料歸檔。綜合管理部、各業(yè)務(wù)部門財(cái)務(wù)成本部低培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷單內(nèi)部選拔管理流程①業(yè)務(wù)流程圖審批或報(bào)備上級(jí)公司主管部門黨政聯(lián)席會(huì)②風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣審批或報(bào)備上級(jí)公司主管部門黨政聯(lián)席會(huì)控制事項(xiàng)控制活動(dòng)控制主體協(xié)控風(fēng)險(xiǎn)水平控制文檔階段控制D11、業(yè)務(wù)部門提出干部配備需求，經(jīng)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由干部管理部門組織民主推薦；2、黨政聯(lián)席會(huì)討論醞釀。黨政主領(lǐng)導(dǎo)綜合管理部低干部配備需求表、民主調(diào)查記錄、黨政聯(lián)席會(huì)記錄D23、干部管理部門組織考察；4、黨政聯(lián)席會(huì)討論決定。如需要上報(bào)上級(jí)組織審批或備案。5、任前公示；6、辦理聘任手續(xù)。綜合管理部低組織考查表、黨政聯(lián)席會(huì)記錄、公示、聘任報(bào)告D37、日常培養(yǎng)、考核及管理。綜合管理部低月度/年度考核表員工績(jī)效考核流程①業(yè)務(wù)流程圖上報(bào)業(yè)績(jī)考核表考評(píng)小組綜合管理部會(huì)議考評(píng)匯總審核數(shù)據(jù)，提出考核意見②風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣上報(bào)業(yè)績(jī)考核表考評(píng)小組綜合管理部會(huì)議考評(píng)匯總審核數(shù)據(jù)，提出考核意見控制事項(xiàng)控制活動(dòng)控制主體協(xié)控風(fēng)險(xiǎn)水平控制文檔階段控制D11、部門依據(jù)部門職責(zé)、崗位說明書、年度KPI指標(biāo)等資料填報(bào)業(yè)績(jī)考核表。2、綜合管理部匯總、審核經(jīng)濟(jì)運(yùn)行數(shù)據(jù)和各部門的業(yè)績(jī)考核表，進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，初步提出考核意見。3、綜合管理部召開績(jī)效考評(píng)會(huì)，討論并形成考核意見。公司領(lǐng)導(dǎo)、綜合管理部、相關(guān)部門無(wú)低績(jī)效考核辦法D2對(duì)員工績(jī)效考核扣分比較大的必須有相應(yīng)的依據(jù)?？?jī)效考評(píng)表送交總經(jīng)理審批。6、員工績(jī)效考核結(jié)果進(jìn)行公示和反饋。公司領(lǐng)導(dǎo)、綜合管理部、相關(guān)部門無(wú)低考核表公示員工離職管理流程①業(yè)務(wù)流程圖綜合管理部綜合管理部②風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣控制事項(xiàng)控制活動(dòng)控制主體協(xié)控風(fēng)險(xiǎn)水平控制文檔階段控制D11、退休人員公示經(jīng)部門相關(guān)人員審核部門領(lǐng)導(dǎo)審批。2、辭職報(bào)告經(jīng)本人和部門領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)。3、解除勞動(dòng)合同報(bào)告經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)審核分工會(huì)會(huì)簽分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。綜合管理部分工會(huì)低《XX公司離職管理規(guī)定》《終止或解除勞動(dòng)合同通知書》《員工辭職報(bào)告》《員工離職審批表》D25、及時(shí)安排特殊工種離崗體檢。6、離廠手續(xù)經(jīng)相關(guān)部門簽字交接后才能離廠。綜合管理部用人單位低《員工離職通知書》《員工工作交接清單》《離職體檢報(bào)告》人力資源管理制度（1）《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)法》；（2）《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)合同法》；（3）《中華人民共和國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)法》；（4）《XX公司勞動(dòng)合同管理規(guī)定》（動(dòng)力配套（2015）55號(hào)參照?qǐng)?zhí)行XX公司管理辦法）；（5）《XX公司中層干部管理辦法》；（6）《XX公司勞動(dòng)紀(jì)律管理規(guī)定》；（7）《XX公司考勤管理規(guī)定》；（8）《XX公司員工獎(jiǎng)懲辦法》；（9）《新聘員工、轉(zhuǎn)崗員工見習(xí)培訓(xùn)及評(píng)價(jià)管理辦法》（10）《XX公司員工離職管理辦法》；（11）《XX公司崗位管理辦法》。社會(huì)責(zé)任社會(huì)責(zé)任管理目標(biāo)（1）確保員工生命國(guó)家法律、法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求開展安全生產(chǎn)工作，對(duì)員工進(jìn)行安全教育，樹立安全意識(shí)，確保企業(yè)安全指標(biāo)控制在范圍之內(nèi)；（2）提高員工質(zhì)量意識(shí)，對(duì)產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)全過程進(jìn)行控制，防止和減少質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)，為社會(huì)提供合格產(chǎn)品，增強(qiáng)顧客滿意度；（3）節(jié)約能源杜絕浪費(fèi)，控制減少污染排放，確保全年無(wú)重大污染事故和重大社會(huì)影響的違規(guī)問題；（4）加強(qiáng)分工會(huì)組織建設(shè)，建立科學(xué)的員工薪酬制度和激勵(lì)機(jī)制，做好員工職業(yè)健康和勞動(dòng)防護(hù)用品管理，保障員工的安全和身體健康，保障員工的合法權(quán)益，調(diào)動(dòng)員工積極性。社會(huì)責(zé)任主要風(fēng)險(xiǎn)（1）生產(chǎn)過程中發(fā)生的突發(fā)狀況，出現(xiàn)重大安全隱患或安全事故引發(fā)矛盾糾紛，深層次的安全隱患，造成員工傷害和企業(yè)經(jīng)濟(jì)及名譽(yù)損失；（2）生產(chǎn)不合格產(chǎn)品、檢查檢驗(yàn)不嚴(yán)格，企業(yè)質(zhì)量管理水平低下，造成企業(yè)的經(jīng)濟(jì)及名譽(yù)損失；（3）浪費(fèi)能源、不達(dá)標(biāo)排放污染環(huán)境，阻礙公司健康穩(wěn)定發(fā)展，造成不良社會(huì)影響；（4）員工的合法權(quán)益得不到保障，員工的積極性受挫傷，員工和企業(yè)對(duì)立，制約企業(yè)發(fā)展。社會(huì)責(zé)任控制流程安全生產(chǎn)管理流程①業(yè)務(wù)流程圖生產(chǎn)制造部生產(chǎn)制造部②風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣控制事項(xiàng)控制活動(dòng)控制主體協(xié)控風(fēng)險(xiǎn)水平控制文檔階段控制D11.生產(chǎn)制造部根據(jù)每年年度目標(biāo)簽訂目標(biāo)責(zé)任書，根據(jù)責(zé)任書指標(biāo)分解、細(xì)化，形成公司內(nèi)部考核指標(biāo)報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。生產(chǎn)制造部高《各級(jí)安全生產(chǎn)責(zé)任制》《環(huán)境保護(hù)管理與考核辦法》D22.生產(chǎn)制造部不定期開展相關(guān)檢查。生產(chǎn)制造部各部門中《安全生產(chǎn)管理與考核辦法》（6S管理辦法）考核表、活動(dòng)計(jì)劃、檢查記錄D33．生產(chǎn)制造部根據(jù)檢查情況開展相關(guān)安全考核，形成有效的監(jiān)督約束機(jī)制。生產(chǎn)制造部綜合管理部中月度考核通報(bào)產(chǎn)品質(zhì)量管理流程業(yè)務(wù)流程圖市場(chǎng)部市場(chǎng)部質(zhì)量管理部質(zhì)量管理部②風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣控制事項(xiàng)控制活動(dòng)控制主體協(xié)控風(fēng)險(xiǎn)水平控制文檔階段控制D11、技術(shù)中心負(fù)責(zé)編制圖紙、相應(yīng)的流程圖、工藝文件。工藝文件除制造要求外，應(yīng)包括制造標(biāo)準(zhǔn)或產(chǎn)品接收準(zhǔn)則及檢驗(yàn)要求。質(zhì)量管理部配合編制檢驗(yàn)項(xiàng)目表。2、市場(chǎng)部填寫《外協(xié)、外購(gòu)件報(bào)驗(yàn)單》向質(zhì)量管理部申請(qǐng)檢驗(yàn)，檢驗(yàn)員進(jìn)行入庫(kù)檢驗(yàn)或去供方進(jìn)行檢驗(yàn)。3、技術(shù)中心編制自檢表，生產(chǎn)部門按照檢驗(yàn)和驗(yàn)收節(jié)點(diǎn)的要求，在工序完工時(shí)，向?qū)?yīng)檢驗(yàn)員發(fā)出檢驗(yàn)申請(qǐng)，檢驗(yàn)員檢驗(yàn)合格蓋章后方可轉(zhuǎn)入下一道工序。質(zhì)量管理部技術(shù)中心、市場(chǎng)部、生產(chǎn)制造部中《物資采購(gòu)管理辦法》《質(zhì)量索賠管理辦法》《質(zhì)量管理考核辦法》D24、質(zhì)量管理部根據(jù)技術(shù)中心門確定的技術(shù)要求，編制產(chǎn)品檢驗(yàn)作業(yè)指導(dǎo)書和檢驗(yàn)記錄表。檢驗(yàn)員按照檢驗(yàn)項(xiàng)目的要求，執(zhí)行檢驗(yàn)并做好記錄。質(zhì)量管理部技術(shù)中心、生產(chǎn)制造部中《檢驗(yàn)作業(yè)指導(dǎo)書》《外協(xié)、外購(gòu)件報(bào)驗(yàn)單》D35、對(duì)不合格產(chǎn)品，屬于外購(gòu)?fù)鈪f(xié)的，檢驗(yàn)員應(yīng)在《外協(xié)、外購(gòu)件報(bào)驗(yàn)單》上詳細(xì)說明不合格情況，并退回該批產(chǎn)品請(qǐng)供應(yīng)商復(fù)檢后復(fù)新報(bào)驗(yàn)。6、屬于自制件，對(duì)不具有返工返修價(jià)值的不合格品，檢驗(yàn)員判廢，加蓋檢驗(yàn)印章。對(duì)具有返工返修可能的不合格品，生產(chǎn)制造部開具《返工返修委托單》，再由生產(chǎn)制造部開具《派工單》，直至按《不合格品控制程序》履行完畢。7、因原因分析有誤，需撤單或重新在不合格品系統(tǒng)內(nèi)開具評(píng)審單，需注明變更理由并嚴(yán)格履行審批手續(xù)方可退回舊單。8、不合格品處理完畢后，返工返修部門持《派工單》向?qū)?yīng)的質(zhì)量管理部檢驗(yàn)員再次報(bào)驗(yàn)，檢驗(yàn)員復(fù)驗(yàn)后注明復(fù)驗(yàn)結(jié)論并簽章。質(zhì)量管理部不合格品審理小組中《外協(xié)、外購(gòu)件報(bào)驗(yàn)單》《不合格品控制程序》D49、市場(chǎng)部或生產(chǎn)部門提出例外放行申請(qǐng)，經(jīng)質(zhì)量分管領(lǐng)導(dǎo)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)，質(zhì)量管理部將放行批準(zhǔn)單作為放行和追蹤的依據(jù)。質(zhì)量管理部市場(chǎng)部、生產(chǎn)部門中《質(zhì)量管理考核辦法》《產(chǎn)品監(jiān)視和測(cè)量控制程序》節(jié)能管理流程①業(yè)務(wù)流程圖生產(chǎn)制造部生產(chǎn)制造部②風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣控制事項(xiàng)控制活動(dòng)控制主體協(xié)控風(fēng)險(xiǎn)水平控制文檔階段控制D11.生產(chǎn)制造部根據(jù)每年上級(jí)公司下達(dá)的年度目標(biāo)簽訂目標(biāo)責(zé)任書，根據(jù)責(zé)任書指標(biāo)分解、細(xì)化，形成公司內(nèi)部考核指標(biāo)報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)審批后執(zhí)行。生產(chǎn)制造部綜合管理部低節(jié)能減排目標(biāo)責(zé)任書D22.主要職能部門采取合理的節(jié)能措施，確保無(wú)重大能源浪費(fèi)事件發(fā)生，按月上報(bào)節(jié)能定量考核表。生產(chǎn)制造部綜合管理部中節(jié)能定量考核表、檢查記錄D33．生產(chǎn)制造部不定期開展相關(guān)檢查并根據(jù)檢查情況進(jìn)行相關(guān)節(jié)能考核，形成有效的監(jiān)督約束機(jī)制。生產(chǎn)制造部綜合管理部低月度考核通報(bào)減排管理流程業(yè)務(wù)流程圖綜合管理部綜合管理部②風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣控制事項(xiàng)控制活動(dòng)控制主體協(xié)控風(fēng)險(xiǎn)水平控制文檔階段控制D11.生產(chǎn)制造部根據(jù)每年集上級(jí)公司下達(dá)的年度目標(biāo)簽訂目標(biāo)責(zé)任書，根據(jù)責(zé)任書指標(biāo)形成年度減排工作計(jì)劃報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)審批后執(zhí)行。生產(chǎn)制造部綜合管理部中《節(jié)能減排目標(biāo)責(zé)任書》《環(huán)境保護(hù)管理與考核辦法》D22.各部門根據(jù)年度減排工作計(jì)劃，落實(shí)各項(xiàng)減排工作具體實(shí)施措施。生產(chǎn)制造部綜合管理部高檢查記錄D33．生產(chǎn)制造部根據(jù)各部門減排工作執(zhí)行情況以及定期監(jiān)測(cè)結(jié)果掌握減排工作總體情況，并提出相關(guān)技術(shù)改進(jìn)措施或考核意見。生產(chǎn)制造部綜合管理部中月度考核通報(bào)、相關(guān)專項(xiàng)報(bào)告員工權(quán)益保護(hù)流程①業(yè)務(wù)流程圖董事會(huì)黨政群團(tuán)會(huì)議董事會(huì)黨政群團(tuán)會(huì)議②風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣控制事項(xiàng)控制活動(dòng)控制主體協(xié)控風(fēng)險(xiǎn)水平控制文檔階段控制D11、公司應(yīng)當(dāng)與員工簽訂并履行勞動(dòng)合同，遵循按勞分配、同工同酬的原則，建立科學(xué)的員工薪酬制度和激勵(lì)機(jī)制，不得克扣或無(wú)故拖欠員工薪酬。2、公司應(yīng)當(dāng)建立高級(jí)管理人員與員工薪酬的正常增長(zhǎng)機(jī)制，切實(shí)保持合理水平，維護(hù)社會(huì)公平。綜合管理部中《薪酬管理辦法》（參照XX文件）D23、公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理員工社會(huì)保險(xiǎn)，足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，保障員工依法享受社會(huì)保險(xiǎn)待遇。綜合管理部中《勞動(dòng)合同法》D34、公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)分工會(huì)組織建設(shè)，維護(hù)員工合法權(quán)益，各級(jí)開展員工職業(yè)教育培訓(xùn)，創(chuàng)造平等發(fā)展機(jī)會(huì)。工會(huì)低《工會(huì)法》《員工培訓(xùn)管理辦法》社會(huì)責(zé)任管理制度（1）《XX公司安全生產(chǎn)管理辦法》；（2）《XX公司各級(jí)安全生產(chǎn)責(zé)任制》；（3）《XX公司環(huán)境保護(hù)管理與考核辦法》；（4）《XX公司質(zhì)量管理控制辦法》；（5）《XX公司勞動(dòng)防護(hù)用品管理辦法》。企業(yè)文化企業(yè)文化管理目標(biāo)（1）建設(shè)富有特色的企業(yè)文化，推進(jìn)、提升文化管理，增強(qiáng)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力；（2）文化建設(shè)融入企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中，符合企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)；（3）加強(qiáng)公司文化宣傳工作，增強(qiáng)宣傳工作時(shí)效性、針對(duì)性、規(guī)范性，及時(shí)反映公司工作開展情況，促進(jìn)企業(yè)文化落地，保證企業(yè)文化建設(shè)取得成效。企業(yè)文化主要風(fēng)險(xiǎn)（1）缺乏積極向上的企業(yè)文化，可能導(dǎo)致員工喪失對(duì)企業(yè)的信心和認(rèn)同感，人心渙散，影響企業(yè)整體發(fā)展和高效管理，企業(yè)缺乏凝聚力和競(jìng)爭(zhēng)力；（2）缺乏開拓創(chuàng)新、團(tuán)隊(duì)協(xié)作和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)，影響可持續(xù)發(fā)展；（3）缺乏誠(chéng)實(shí)守信的經(jīng)營(yíng)理念，為社會(huì)創(chuàng)造財(cái)富并積極履行社會(huì)責(zé)任的企業(yè)精神，可能導(dǎo)致舞弊事件的發(fā)生，造成企業(yè)損失，影響企業(yè)品牌形象和信譽(yù)；（4）沒有一支工作效率高、盡職盡責(zé)的文化宣傳隊(duì)伍，可能導(dǎo)致企業(yè)文化宣傳工作無(wú)法有效開展；（5）沒有必要的企業(yè)文化宣傳陣地和豐富的企業(yè)文化載體，可能導(dǎo)致企業(yè)文化宣傳難于做到全面覆蓋；（6）企業(yè)文化宣傳不能做到多渠道、多角度、多層次，可能導(dǎo)致不能營(yíng)造濃厚的的文化氛圍。企業(yè)文化控制流程企業(yè)文化建設(shè)流程業(yè)務(wù)流程圖制定實(shí)施方案黨政聯(lián)席會(huì)綜合管理部制定實(shí)施方案黨政聯(lián)席會(huì)綜合管理部②風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣控制事項(xiàng)控制活動(dòng)控制主體協(xié)控風(fēng)險(xiǎn)水平控制文檔階段控制D1企業(yè)文化建設(shè)實(shí)施方案D2企業(yè)文化建設(shè)實(shí)施方案D3企業(yè)文化建設(shè)實(shí)施方案企業(yè)文化宣傳流程①業(yè)務(wù)流程圖②風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣控制事項(xiàng)控制活動(dòng)控制主體協(xié)控風(fēng)險(xiǎn)水平控制文檔階段控制D1《年度企業(yè)文化宣傳計(jì)劃》應(yīng)根據(jù)企業(yè)文化的宣傳目標(biāo)制訂，并考慮企業(yè)可以承受的人力、財(cái)力和物力成本。低《年度宣傳工作計(jì)劃》D2企業(yè)文化宣傳要緊緊圍繞企業(yè)精神、核心價(jià)值觀和基本管理理念，根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和自身特點(diǎn)，宣傳企業(yè)的優(yōu)良傳統(tǒng)和文化底蘊(yùn)，向職工傳播積極向上的企業(yè)文化。企業(yè)文化宣傳活動(dòng)開展過程中應(yīng)綜合運(yùn)用各種手段和形式，調(diào)動(dòng)企業(yè)內(nèi)部廣大職工熱情參與。公司各部門低《企業(yè)文化建設(shè)實(shí)施方案》《年度宣傳工作計(jì)劃》D3企業(yè)文化宣傳工作機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)宣傳活動(dòng)效果進(jìn)行總結(jié)分析評(píng)估，持續(xù)改進(jìn)提升宣傳工作。公司各部門低《年度宣傳工作計(jì)劃》企業(yè)文化管理制度（1）《XX公司企業(yè)文化建設(shè)實(shí)施方案》；（2）《公司年度宣傳工作計(jì)劃》。第3章風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別收集公司范圍業(yè)務(wù)活動(dòng)范圍內(nèi)業(yè)務(wù)模式、業(yè)務(wù)流程、相關(guān)職能和崗位的變化以及其它內(nèi)外部因素變化等有關(guān)損失原因、危險(xiǎn)因素及其損失暴露等方面的信息，辨識(shí)風(fēng)險(xiǎn)種類，確定跟蹤，分析風(fēng)險(xiǎn)引起的主要因素，預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)后果及嚴(yán)重程度，掌握識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的辦法。公司內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)因素主要有：董事、監(jiān)事及其他高級(jí)管理人員的職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力等人力資源因素；組織機(jī)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程等管理因素；研究開發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運(yùn)用等自主創(chuàng)新因素；財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等財(cái)務(wù)因素；營(yíng)運(yùn)安全、員工健康、環(huán)境保護(hù)等安全環(huán)保因素以及其他因素。公司外部風(fēng)險(xiǎn)因素主要有：經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、資源供給等經(jīng)濟(jì)因素；法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素；安全穩(wěn)定、文化傳統(tǒng)、社會(huì)信用、教育水平、消費(fèi)者行為等社會(huì)因素；自然災(zāi)害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素以及其他因素。風(fēng)險(xiǎn)分析通過采用定性與定量相結(jié)合的方法，按照風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及其影響程度等，對(duì)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和排序，確定關(guān)注重點(diǎn)和優(yōu)先控制的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)分析的基礎(chǔ)上，結(jié)合具體風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)際情況，選擇合適的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。采用以下方法：風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避，通過放棄或者停止與該風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)以避免和減輕損失；風(fēng)險(xiǎn)降低，在權(quán)衡成本效益之后，采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧┙档惋L(fēng)險(xiǎn)或者減輕損失，將風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)；風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)，借助他人力量，采取業(yè)務(wù)分包、購(gòu)買保險(xiǎn)等方式和適當(dāng)?shù)目刂拼胧?，將風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)；風(fēng)險(xiǎn)承受，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)，在權(quán)衡成本效益之后，不準(zhǔn)備采取控制措施降低風(fēng)險(xiǎn)或者減輕損失。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程綜合管理部綜合管理部第4章業(yè)務(wù)活動(dòng)控制流程三重一大三重一大管理目標(biāo)貫徹中央“關(guān)于凡屬重大決策、重要人事任免、重大項(xiàng)目安排和大額度資金運(yùn)作事項(xiàng)，必須由領(lǐng)導(dǎo)班子集體作出決定”的要求。規(guī)范領(lǐng)導(dǎo)班子和領(lǐng)導(dǎo)干部決策行為、嚴(yán)格決策程序，防范決策風(fēng)險(xiǎn)，提高決策水平，實(shí)現(xiàn)決策民主化、科學(xué)化、規(guī)范化。三重一大主要風(fēng)險(xiǎn)重大事項(xiàng)的決策不走流程，由少數(shù)或個(gè)人作出；重大事項(xiàng)決策前的相關(guān)準(zhǔn)備不充分，決策風(fēng)險(xiǎn)缺乏評(píng)估；重大事項(xiàng)的決策流程不規(guī)范，缺乏嚴(yán)格的規(guī)范流程；重大事項(xiàng)的決策沒有得到有效的落實(shí)。重大控制流程重大事項(xiàng)控制流程①業(yè)務(wù)流程圖總經(jīng)理/支部書記支委會(huì)/總經(jīng)理辦公會(huì)總經(jīng)理/支部書記支委會(huì)/總經(jīng)理辦公會(huì)②風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣控制事項(xiàng)控制活動(dòng)控制主體協(xié)控風(fēng)險(xiǎn)水平控制文檔階段控制D11、公司主要領(lǐng)導(dǎo)直接提出或分管領(lǐng)導(dǎo)提出，報(bào)總經(jīng)理和黨支部書記同意列為議題，由分管領(lǐng)導(dǎo)落實(shí)有關(guān)職能部門做好會(huì)前準(zhǔn)備工作。公司領(lǐng)導(dǎo)職能部門高議題及相關(guān)資料D22、會(huì)議出席人數(shù)超過應(yīng)出席人數(shù)的二分之一，會(huì)議表決有效。在討論重要人事任免事項(xiàng)時(shí)，必須有三分之二（含三分之二）以上成員到會(huì)方可舉行。3、參加會(huì)議人員應(yīng)充分發(fā)表意見，表明態(tài)度；主持會(huì)議的領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)執(zhí)行末位表態(tài)制度，在參會(huì)人員未充分發(fā)表意見之前，不得發(fā)表傾向性意見。集體決策的事項(xiàng)必須嚴(yán)格按照會(huì)前確定的議題進(jìn)行，沒有列入議題的重大決策事項(xiàng)不得臨時(shí)動(dòng)議。4、在會(huì)議集體討論之后，由主持會(huì)議的領(lǐng)導(dǎo)作出通過、原則通過、再次審議、試行或者暫緩實(shí)施的決定。會(huì)議召集人高會(huì)議記錄D35、負(fù)責(zé)執(zhí)行決策的部門（單位）應(yīng)當(dāng)制定決策實(shí)施方案，明確領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任及具體承辦責(zé)任人，確保落實(shí)決策的工作質(zhì)量和進(jìn)度，不得推諉和拖延。執(zhí)行部門中工作考核記錄三重一大管理制度（1）《XX公司“三重一大”事項(xiàng)決策規(guī)則》資金活動(dòng)資金活動(dòng)管理目標(biāo)（1）建立籌資相關(guān)管理制度，對(duì)籌資決策、執(zhí)行、償付等流程作出明確規(guī)定；（2）根據(jù)公司年度全面預(yù)算制定年度籌資計(jì)劃，提高資金管理的效率，滿足公司日常運(yùn)營(yíng)的需求；（3）建立完善的籌資授權(quán)審批制度，對(duì)籌資業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)方式、程序和相關(guān)控制措施作出規(guī)定；（4）按籌資合同正確計(jì)提、支付利息；（5）建立籌資業(yè)務(wù)臺(tái)帳，詳細(xì)記錄籌資金額、期限以及有關(guān)事項(xiàng)；（6）制定貨幣資金管理制度，對(duì)銀行收支、現(xiàn)金收支、票據(jù)管理、印章管理、及資金集中管理等業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、程序、和相關(guān)控制措施作出規(guī)定；（7）確保貨幣資金日常管理符合國(guó)家法律、法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求；（8）編制資金收支計(jì)劃，加強(qiáng)貨幣資金業(yè)務(wù)管理，預(yù)防舞弊事件的發(fā)生，保證公司資產(chǎn)安全；（9）嚴(yán)格執(zhí)行《XX公司費(fèi)用開支審批制度》，對(duì)利潤(rùn)分配、利息支出、工資支出、采購(gòu)支出等進(jìn)行審批；（10）建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)應(yīng)收賬款監(jiān)控力度，保證公司資金安全；（11）規(guī)范外匯業(yè)務(wù)操作，保證外匯資金安全，提高外匯業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)防范水平；（12）確保投資方案制定符合公司戰(zhàn)略，

投資、管理方式及操作符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)；（13）投資項(xiàng)目有充分的理論依據(jù)，經(jīng)過嚴(yán)格的評(píng)估和論證，投資方案經(jīng)過嚴(yán)格的審批簽字程序；（14）規(guī)范投資管理，降低股權(quán)投資風(fēng)險(xiǎn)、確保投資安全、提高投資回報(bào)；（15）確保投資賬面價(jià)值的完整、真實(shí)、準(zhǔn)確，及時(shí)收取投資回報(bào)；（16）投資、管理方式及操作符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)；（17）投資和轉(zhuǎn)讓合同符合合同法等國(guó)家法律、法規(guī)和公司內(nèi)部管理規(guī)定；（18）確保投資項(xiàng)目符合公司發(fā)展戰(zhàn)略、風(fēng)險(xiǎn)控制要求以及科學(xué)規(guī)范；（19）全面反映投資項(xiàng)目的相關(guān)信息，科學(xué)、嚴(yán)密的評(píng)估和論證投資項(xiàng)目，避免因決策失誤導(dǎo)致重大損失；（20）使企業(yè)各責(zé)任中心及各職能部門都有自己的明確目標(biāo)，有利于控制風(fēng)險(xiǎn)。

資金活動(dòng)主要風(fēng)險(xiǎn)（1）籌資制度不健全，導(dǎo)致籌資業(yè)務(wù)決策失誤或出現(xiàn)履約風(fēng)險(xiǎn)；（2）沒有制訂有效的籌資計(jì)劃，導(dǎo)致資金冗余或債務(wù)結(jié)構(gòu)不合理，增加籌資成本，降低資金使用效率，增加公司償債風(fēng)險(xiǎn)；（3）未按籌資業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)方式、程序和相關(guān)控制措施執(zhí)行，出現(xiàn)舞弊事件，威脅公司資產(chǎn)安全，增加公司償債風(fēng)險(xiǎn)；（4）籌資崗位未按不相容設(shè)置崗位，出現(xiàn)舞弊情況，出現(xiàn)籌融資資金使用授權(quán)設(shè)置不當(dāng)或執(zhí)行不當(dāng)，未經(jīng)審核、擅自變更合同等行為，導(dǎo)致決策失誤或出現(xiàn)履約風(fēng)險(xiǎn)；（5）資金的籌集和運(yùn)用不符合國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和集團(tuán)內(nèi)部規(guī)章制度，可能導(dǎo)致外部處罰，造成經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失；（6）資金管理違反國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)，可能使公司遭受外部處罰，給公司帶來(lái)經(jīng)濟(jì)及名譽(yù)損失；（7）資金管理制度不健全或管理存在漏洞，可能導(dǎo)致舞弊事件的發(fā)生，威脅公司資產(chǎn)安全；（8）缺乏有效的資金管理，資金存放分散、不能統(tǒng)一集中使用，影響資金使用效率，無(wú)法滿足公司正常運(yùn)營(yíng)的需求；（9）沒有建立不相容崗位設(shè)置，導(dǎo)致舞弊事件的發(fā)生，威脅公司資產(chǎn)安全；（10）外匯業(yè)務(wù)操作不當(dāng)，可能導(dǎo)致匯率損失；（11）投資決策違反國(guó)家法律法規(guī)及企業(yè)章程和有關(guān)規(guī)定，可能遭受遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失；（12）投資業(yè)務(wù)未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯(cuò)、舞弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失；（13）投資項(xiàng)目評(píng)估未經(jīng)科學(xué)、嚴(yán)密的評(píng)估和論證，可能因決策失誤導(dǎo)致重大損失；（14）投資項(xiàng)目處置決策與執(zhí)行不當(dāng)，可能導(dǎo)致權(quán)益受損；（15）投資行為違反國(guó)家法律法規(guī)及企業(yè)章程和有關(guān)規(guī)定，可能遭受遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失；（16）投資業(yè)務(wù)未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯(cuò)、舞弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失；（17）投資項(xiàng)目執(zhí)行缺乏有限的管理，可能因不能保障投資安全和投資收益而導(dǎo)致?lián)p失；（18）投資項(xiàng)目處置決策與執(zhí)行不當(dāng)，可能導(dǎo)致權(quán)益受損；（19）項(xiàng)目可行性研究如果沒有充分考慮到投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)，可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的投資收益減少；（20）如果重大投資項(xiàng)目存在越權(quán)審批、違規(guī)操作，可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失增加；（21）如果公司董事會(huì)沒有及時(shí)跟蹤投資項(xiàng)目的實(shí)施情況，會(huì)導(dǎo)致投資項(xiàng)目存在投資不合理、違規(guī)操作行為，可能使企業(yè)投資收益減少。資金活動(dòng)控制流程籌資業(yè)務(wù)管理流程業(yè)務(wù)流程圖財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人分管領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)成本部分管領(lǐng)導(dǎo)②風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣分管領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)成本部分管領(lǐng)導(dǎo)控制事項(xiàng)控制活動(dòng)控制主體協(xié)控風(fēng)險(xiǎn)水平控制文檔階段控制D11、財(cái)務(wù)成本部根據(jù)全面預(yù)算，確定年度資金需要量及資金籌措方式，編制年度籌資計(jì)劃。經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司董事會(huì)審批。董事會(huì)財(cái)務(wù)成本部高全面預(yù)算D22、財(cái)務(wù)成本部在授權(quán)范圍內(nèi)辦理具體籌資事宜?；I資合同、協(xié)議或決議等法律文件須經(jīng)企業(yè)法定代表人或其授權(quán)人批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)成本部財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人/總經(jīng)理中董事會(huì)決議D33、根據(jù)費(fèi)用開支審批制度辦理融資還本付息業(yè)務(wù)。財(cái)務(wù)成本部財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人/總經(jīng)理中融資合同投資決策審批流程①業(yè)務(wù)流程圖綜合管理部投資決策審批流程綜合管理部投資決策審批流程②風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣控制事項(xiàng)控制活動(dòng)控制主體協(xié)控風(fēng)險(xiǎn)水平控制文檔階段控制D11．公司提出投資意向后，綜合管理部進(jìn)行項(xiàng)目篩選及可行性論證，形成《投資申請(qǐng)報(bào)告》進(jìn)行評(píng)審。綜合管理部高《投資申請(qǐng)報(bào)告》2．綜合管理部組織專家召開項(xiàng)目可行性研究討論會(huì)議，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)審。綜合管理部中項(xiàng)目評(píng)審意見D23．綜合管理部提交《項(xiàng)目建議書》給公司董事會(huì)，如果是在公司董事會(huì)的權(quán)限范圍之外，母公司投資管理部門負(fù)責(zé)匯總項(xiàng)目資料，并上報(bào)給母公司董事會(huì)。公司董事會(huì)母公司投資管理部門中《投資項(xiàng)目建議書》4．綜合管理部提交《項(xiàng)目建議書》給公司董事會(huì)，如果是在公司董事會(huì)的權(quán)限范圍之內(nèi)，項(xiàng)目審批得到公司董事會(huì)通過后，形成決議，綜合管理部制定投資計(jì)劃，管理投資計(jì)劃實(shí)施。公司董事會(huì)綜合管理部高投資計(jì)劃5．母公司董事會(huì)對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行研究，審議通過后，報(bào)集團(tuán)公司規(guī)劃發(fā)展部立項(xiàng)審批。母公司董事會(huì)中D36．項(xiàng)目可行性研究報(bào)告和初步設(shè)計(jì)書批復(fù)后，綜合管理部制定投資計(jì)劃，管理投資計(jì)劃實(shí)施。綜合管理部中項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)書投資執(zhí)行控制流程業(yè)務(wù)流程圖綜合管理部財(cái)務(wù)成本部綜合管理部財(cái)務(wù)成本部②風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣控制事項(xiàng)控制活動(dòng)控制主體協(xié)控風(fēng)險(xiǎn)水平控制文檔階段控制D11、總經(jīng)理指定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)整個(gè)投資項(xiàng)目。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人擬定投資項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃，項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃應(yīng)包括如下內(nèi)容：不同階段的資金投放數(shù)量、投資具體內(nèi)容、項(xiàng)目進(jìn)度、完成時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)與要求等，投資方案提交財(cái)務(wù)部主任、總經(jīng)理及總經(jīng)理辦公會(huì)審批通過后履行合同管理流程及財(cái)務(wù)成本部款項(xiàng)支付流程。綜合管理部高《XX公司對(duì)外投資管理辦法》（參照）D2項(xiàng)目負(fù)責(zé)人為項(xiàng)目建設(shè)執(zhí)行的第一責(zé)任人，公司綜合管理部建立投資臺(tái)賬，定期對(duì)所有投資項(xiàng)目實(shí)施情況進(jìn)行檢查、監(jiān)督和評(píng)價(jià)，檢查內(nèi)容包括：項(xiàng)目進(jìn)度、投資情況、項(xiàng)目質(zhì)量、合作方動(dòng)態(tài)、存在問題以及建議等，投資項(xiàng)目出現(xiàn)資金缺口需追加投資時(shí)重新執(zhí)行投資決策流程。財(cái)務(wù)成本部根據(jù)對(duì)被投資方的影響程度，合理確定投資業(yè)務(wù)適用的會(huì)計(jì)政策，建立投資管理臺(tái)賬，詳細(xì)記錄投資對(duì)象、金額、期限、收益等事項(xiàng)，妥善保管投資合同或協(xié)議、出資證明等材料，并按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。對(duì)于被投資方出現(xiàn)財(cái)務(wù)狀況惡化、市場(chǎng)當(dāng)期大幅下跌等情形的，財(cái)務(wù)成本部應(yīng)合理計(jì)提減值準(zhǔn)備、確認(rèn)減值損失。綜合管理部高《中船集團(tuán)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)度控制與項(xiàng)目調(diào)整管理辦法》《中國(guó)船舶工業(yè)集團(tuán)公司固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目竣工驗(yàn)收實(shí)施細(xì)則》《XX公司對(duì)外投資管理辦法》（參照）等D34、公司綜合管理部依據(jù)其職責(zé)對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)督、審計(jì)，并形成投資項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告，對(duì)違規(guī)行為及時(shí)提出糾正意見，對(duì)重大問題提出專項(xiàng)報(bào)告，提請(qǐng)總經(jīng)理辦公會(huì)討論處理。綜合管理部高《XX公司“三重一大”事項(xiàng)決策規(guī)則》現(xiàn)金支出管理流程業(yè)務(wù)流程圖財(cái)務(wù)成本部分管領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)成本部分管領(lǐng)導(dǎo)資金收入管理流程①業(yè)務(wù)流程圖財(cái)務(wù)成本部財(cái)務(wù)成本部銀行存款支付管理流程業(yè)務(wù)流程圖財(cái)務(wù)成本部分管領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)成本部分管領(lǐng)導(dǎo)銀行賬戶開立、清理和銷戶管理流程①業(yè)務(wù)流程圖分管領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)成本部分管領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)成本部財(cái)務(wù)印鑒及網(wǎng)銀U盾管理流程①業(yè)務(wù)流程圖財(cái)務(wù)成本部財(cái)務(wù)成本部票據(jù)管理流程①業(yè)務(wù)流程圖財(cái)務(wù)成本部財(cái)務(wù)成本部4.2.4資金活動(dòng)管理制度（1）《XX公司全面預(yù)算管理辦法》（2）《XX公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部稽核制度》（參照XX文件）；（3）《XX公司費(fèi)用報(bào)銷管理辦法》；（4）《XX公司合同管理暫行規(guī)定》；（5）《XX公司“三重一大”事項(xiàng)決策規(guī)則》；（6）《XX公司對(duì)外投資管理辦法》（參照XX文件）；（7）《XX公司固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目管理辦法》（參照XX文件）；（8）《XX公司招投標(biāo)管理辦法》；（9）《XX公司審價(jià)管理辦法》。采購(gòu)業(yè)務(wù)采購(gòu)管理目標(biāo)（1）確保采購(gòu)與生產(chǎn)、銷售業(yè)務(wù)的要求保持一致；（2）防止采購(gòu)環(huán)節(jié)中違法亂紀(jì)、侵吞企業(yè)利益等不法行為的發(fā)生；（3）保證采購(gòu)業(yè)務(wù)在內(nèi)、外部各環(huán)節(jié)的運(yùn)行暢通和高效率；（4）保持貨款支付或負(fù)債增加的真實(shí)性與合理性；（5）合理揭示企業(yè)應(yīng)享有的購(gòu)貸折扣與折讓；（6）及時(shí)、準(zhǔn)確提供采購(gòu)的會(huì)計(jì)信息；（7）確保所有的付款在付款預(yù)算內(nèi)，保證資金使用的計(jì)劃性，提高資金使用效率，滿足采購(gòu)部門的業(yè)務(wù)需求，使企業(yè)效益最大化。采購(gòu)業(yè)務(wù)主要風(fēng)險(xiǎn)（1）采購(gòu)過程不合法或違反有關(guān)的規(guī)定，使公司遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失或信譽(yù)損失；（2）采購(gòu)物資數(shù)量、質(zhì)量、交付服務(wù)不能滿足規(guī)定需要，影響生產(chǎn)計(jì)劃進(jìn)度安排及公司發(fā)展目標(biāo)；（3）采購(gòu)環(huán)節(jié)未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，因重大差錯(cuò)、舞弊、欺詐而導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)損失；（4）采購(gòu)資料不完整或數(shù)據(jù)記錄不準(zhǔn)確，影響成本核算，影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益；（5）采購(gòu)工作效率不高可能導(dǎo)致資金占用、成本增加，影響企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效率。4.3.3采購(gòu)業(yè)務(wù)控制流程采購(gòu)申請(qǐng)及審批流程①業(yè)務(wù)流程圖市場(chǎng)部生產(chǎn)制造部下達(dá)配套計(jì)劃技術(shù)中心編制零部件明細(xì)表市場(chǎng)部生產(chǎn)制造部下達(dá)配套計(jì)劃技術(shù)中心編制零部件明細(xì)表②風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣控制事項(xiàng)控制活動(dòng)控制主體協(xié)控風(fēng)險(xiǎn)水平控制文檔階段控制D11、技術(shù)中心編制產(chǎn)品零部件明細(xì)表2、生產(chǎn)制造部編制配套計(jì)劃，下達(dá)ERP市場(chǎng)部公司相關(guān)部門低《XX公司物資采購(gòu)管理辦法》D23、呈交“采購(gòu)核價(jià)申請(qǐng)單”4、向供方發(fā)放“采購(gòu)計(jì)劃”市場(chǎng)部公司相關(guān)部門中《XX公司審價(jià)管理辦法》《供方評(píng)價(jià)與選擇程序》《采購(gòu)計(jì)劃》D35、質(zhì)量管理部檢驗(yàn)、采購(gòu)員驗(yàn)收產(chǎn)品入庫(kù)市場(chǎng)部質(zhì)量管理部中《XX公司采購(gòu)產(chǎn)品質(zhì)量損失索賠管理辦法》（2）購(gòu)貨合同簽訂流程①業(yè)務(wù)流程圖市場(chǎng)部綜合管理部市場(chǎng)部綜合管理部②風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣控制事項(xiàng)控制活動(dòng)控制主體協(xié)控風(fēng)險(xiǎn)水平控制文檔階段控制D11.采購(gòu)計(jì)劃編制不合理，使企業(yè)不能在正確的時(shí)間提供正確數(shù)量的物資。使企業(yè)生產(chǎn)任務(wù)完成不了。市場(chǎng)部相關(guān)部門中外部提供過程、產(chǎn)品和服務(wù)控制程序D22.選擇不合適的供方詢價(jià)，可能使企業(yè)遭受經(jīng)濟(jì)損失。市場(chǎng)部相關(guān)部門中外部提供過程、產(chǎn)品和服務(wù)控制程序、外包過程控制程序3.審價(jià)手續(xù)不合規(guī)，可能使企業(yè)遭受經(jīng)濟(jì)損失。市場(chǎng)部相關(guān)部門中審價(jià)管理辦法D34.不按規(guī)定辦理合同評(píng)審，可能使企業(yè)遭受經(jīng)濟(jì)損失。公司領(lǐng)導(dǎo)相關(guān)部門高合同審查規(guī)定（3）采購(gòu)付款控制流程①業(yè)務(wù)流程圖綜合管理部財(cái)務(wù)成本部市場(chǎng)部綜合管理部財(cái)務(wù)成本部市場(chǎng)部②風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣控制事項(xiàng)控制活動(dòng)控制主體協(xié)控風(fēng)險(xiǎn)水平控制文檔階段控制D11.付款計(jì)劃編制不合理，使企業(yè)資金付款不受控。市場(chǎng)部相關(guān)部門中費(fèi)用開支審批制度、預(yù)（應(yīng)）付賬款核算規(guī)程D22.付款申請(qǐng)不按計(jì)劃，可能使企業(yè)遭受經(jīng)濟(jì)損失。市場(chǎng)部相關(guān)部門中費(fèi)用開支審批制度、預(yù)（應(yīng)）付賬款核算規(guī)程3.審批手續(xù)不合規(guī)，可能使付款不受控，企業(yè)遭受經(jīng)濟(jì)損失。財(cái)務(wù)成本部相關(guān)部門高費(fèi)用開支審批制度、預(yù)（應(yīng)）付賬款核算規(guī)程D34.不按審批辦理付款，可能使付款不及時(shí)，影響物資配套，影響生產(chǎn)，使企業(yè)遭受經(jīng)濟(jì)損失。財(cái)務(wù)成本部相關(guān)部門中費(fèi)用開支審批制度、預(yù)（應(yīng)）付賬款核算規(guī)程采購(gòu)業(yè)務(wù)管理制度（1）《XX公司物資采購(gòu)管理辦法》；（2）《XX公司招投標(biāo)管理辦法》；（3）《XX公司審價(jià)管理辦法》；（4）《XX公司印章使用管理制度》；（5）《XX公司合同管理辦法》；（6）《XX公司貨幣資金管理辦法》；（7）《XX公司費(fèi)用報(bào)銷管理辦法》；（8）《XX公司全面預(yù)算管理辦法》；（9）《質(zhì)量管理體系外部提供過程、產(chǎn)品和服務(wù)控制程序》。資產(chǎn)管理資產(chǎn)管理目標(biāo)（1）確保物料的管理和使用符合國(guó)家和企業(yè)內(nèi)部的相關(guān)制度規(guī)定；（2）完善并有效落實(shí)物料管理制度，避免因管理不善造成的企業(yè)資產(chǎn)損失；（3）加強(qiáng)物料的管理，提高物料使用效率，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的順利進(jìn)行；（4）確保與物料相關(guān)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的記錄于恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間，滿足財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露的要求；（5）規(guī)范廢舊物資的收集、計(jì)量、處理等合理、合法，滿足國(guó)家法律規(guī)范和企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度的要求；（6）建立和完善固定資產(chǎn)投資制度，確保固定資產(chǎn)購(gòu)置實(shí)施過程各階段各環(huán)節(jié)職責(zé)明確，請(qǐng)購(gòu)項(xiàng)目審核審批權(quán)限明確；各司其職，層層把關(guān)；（7）招投標(biāo)過程公正、公平、公開，審價(jià)手續(xù)完備，以擇優(yōu)選定供應(yīng)廠商，做到同質(zhì)低價(jià)，同價(jià)優(yōu)質(zhì)，確保公司利益最大化；（8）明確固定資產(chǎn)投資驗(yàn)收規(guī)定，確保到貨驗(yàn)收及交付使用驗(yàn)收符合合同和技術(shù)協(xié)議要求；（9）正確核算資產(chǎn)成本并及時(shí)登記建帳，資料歸檔，為資產(chǎn)后續(xù)管理、運(yùn)行使用和維修工作提供保障；（10）執(zhí)行公司企業(yè)管理方針目標(biāo)要求，以策劃、執(zhí)行、檢查、改進(jìn)（PDCA循環(huán)）的管理模式實(shí)現(xiàn)對(duì)固定資產(chǎn)的全過程綜合管理和控制，降低維修成本，減少和防止因過程控制不嚴(yán)而造成資產(chǎn)流失以及設(shè)備事故等引起的安全風(fēng)險(xiǎn)，提高固定資產(chǎn)投資效益，增強(qiáng)企業(yè)綜合競(jìng)爭(zhēng)能力；（11）保證無(wú)形資產(chǎn)管理工作符合國(guó)家法律法規(guī)及公司有關(guān)規(guī)章制度的要求；（12）無(wú)形資產(chǎn)記錄真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；（13）無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理，提高無(wú)形資產(chǎn)的利用率和價(jià)值。資產(chǎn)管理主要風(fēng)險(xiǎn)（1）違反國(guó)家法律法規(guī)，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)失真；（2）保管不善，可能導(dǎo)致存貨損壞、變質(zhì)、浪費(fèi)、被盜和流失等；（3）未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯(cuò)、舞弊、欺詐而導(dǎo)致資產(chǎn)損失；（4）盤點(diǎn)工作不規(guī)范，可能由于未能及時(shí)查清資產(chǎn)狀況并作出處理而導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息不準(zhǔn)確，資產(chǎn)和利潤(rùn)虛增；（5）處理不當(dāng)，可能導(dǎo)致法律問題；（6）請(qǐng)購(gòu)手續(xù)不完備，技術(shù)要求不明確，或未進(jìn)行充分的技術(shù)經(jīng)濟(jì)論證，可能發(fā)生購(gòu)置的固定資產(chǎn)設(shè)施存在缺陷和問題，從而導(dǎo)致資產(chǎn)利用率低，維修費(fèi)用率高等浪費(fèi)投資資金甚至嚴(yán)重影響公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)；（7）未按固定資產(chǎn)投資管理規(guī)定超越權(quán)限審批等，存在制度執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)；（8）招標(biāo)審價(jià)策略或制定招標(biāo)審價(jià)方案的過程中技術(shù)要求不明確而存有缺陷和漏洞，未履行相應(yīng)的招標(biāo)審價(jià)程序甚至徇私舞弊，不僅可能導(dǎo)致公司利益受損，還可能因違法亂紀(jì)乃至于犯罪行為影響公司的形象和聲譽(yù)；（9）固定資產(chǎn)投資驗(yàn)收規(guī)定不明確，或未按要求驗(yàn)收，或相應(yīng)的職責(zé)未落實(shí)到位，存在配置不當(dāng)、以次充好、質(zhì)量低劣等情況未被及時(shí)發(fā)現(xiàn)的可能，從而有造成后續(xù)使用故障率高、性能參數(shù)不能滿足工藝技術(shù)要求、修復(fù)成本高等使公司利益受損的風(fēng)險(xiǎn)；（10）未正確核算資產(chǎn)成本，未及時(shí)登記建帳，資料不按規(guī)定歸檔，不僅可能會(huì)違反國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律，還對(duì)資產(chǎn)此后的使用管理和維修工作帶來(lái)不良影響；玩忽職守、違章指揮、違反操作、使用、維護(hù)規(guī)程，造成事故和經(jīng)濟(jì)損失；（11）管理混亂、固定資產(chǎn)失修，給生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)嚴(yán)重影響；（12）修理保養(yǎng)驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)和驗(yàn)收規(guī)范不明確；未按照驗(yàn)收要求執(zhí)行，導(dǎo)致修理保養(yǎng)不符合質(zhì)量要求；（13）未按有關(guān)法律法規(guī)要求通過公開方式、未履行相應(yīng)的決策、批準(zhǔn)程序或超越權(quán)限甚至弄虛作假等違紀(jì)違規(guī)手段進(jìn)行資產(chǎn)處置，造成國(guó)有資產(chǎn)流失；（14）不對(duì)代表公司產(chǎn)品或形象的圖案及時(shí)進(jìn)行商標(biāo)注冊(cè)，將導(dǎo)致被搶注，從而坐失市場(chǎng)推廣先機(jī)；（15）重要領(lǐng)域技術(shù)的發(fā)明創(chuàng)造未及時(shí)挖掘、收集并實(shí)施保護(hù)，將導(dǎo)致無(wú)形資產(chǎn)的流失；（16）無(wú)形資產(chǎn)不能做到及時(shí)的動(dòng)態(tài)管理，將導(dǎo)致所擁有的知識(shí)產(chǎn)權(quán)技術(shù)過期或商標(biāo)不能引起市場(chǎng)關(guān)注等。資產(chǎn)管理控制流程存貨庫(kù)存管理流程①業(yè)務(wù)流程圖財(cái)務(wù)成本部倉(cāng)庫(kù)管理部門市場(chǎng)部財(cái)務(wù)成本部倉(cāng)庫(kù)管理部門市場(chǎng)部②風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣控制事項(xiàng)控制活動(dòng)控制主體協(xié)控風(fēng)險(xiǎn)水平控制文檔階段控制D11、違反國(guó)家法律法規(guī)，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)失真。倉(cāng)庫(kù)管理部門中《毛坯庫(kù)作業(yè)指導(dǎo)書》《半成品庫(kù)作業(yè)指導(dǎo)書》2、保管不善，可能導(dǎo)致存貨損壞、變質(zhì)、浪費(fèi)、被盜和流失等。倉(cāng)庫(kù)管理部門質(zhì)量管理部中《產(chǎn)品標(biāo)識(shí)辦法》《危險(xiǎn)化學(xué)品管理制度》《倉(cāng)庫(kù)管理規(guī)定》D23、未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯(cuò)、舞弊、欺詐而導(dǎo)致資產(chǎn)損失。倉(cāng)庫(kù)管理部門財(cái)務(wù)成本部中《物資采購(gòu)管理辦法》4、盤點(diǎn)工作不規(guī)范，可能由于未能及時(shí)查清資產(chǎn)狀況并作出處理而導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息不準(zhǔn)確，資產(chǎn)和利潤(rùn)虛增。倉(cāng)庫(kù)管理部門財(cái)務(wù)成本部中《實(shí)物資產(chǎn)盤點(diǎn)管理辦法》5、處理不當(dāng)，可能導(dǎo)致法律問題。倉(cāng)庫(kù)管理部門中固體廢物收集、標(biāo)識(shí)、儲(chǔ)存和處置管理規(guī)定固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)流程①業(yè)務(wù)流程圖生產(chǎn)制造部財(cái)務(wù)成本部綜合管理部②風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣生產(chǎn)制造部財(cái)務(wù)成本部綜合管理部控制事項(xiàng)控制活動(dòng)控制主體協(xié)控風(fēng)險(xiǎn)水平控制文檔階段控制D11、規(guī)范請(qǐng)購(gòu)手續(xù)，明確各環(huán)節(jié)職責(zé)，明確申請(qǐng)審核要求，相關(guān)人員及部門負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可，層層把關(guān)。2、規(guī)范審批數(shù)額和審批權(quán)限，公司高管層各司其職。公司高管層綜合管理部及各相關(guān)部門中《固定資產(chǎn)管理辦法》D21、制定招標(biāo)審價(jià)策略或?qū)φ袠?biāo)審價(jià)方案中的技術(shù)要求進(jìn)行會(huì)審2、規(guī)定需要招標(biāo)的項(xiàng)目，按《招投標(biāo)管理辦法》組織招投標(biāo)；其它項(xiàng)目按公司《審價(jià)管理辦法》進(jìn)行審價(jià)。3、招標(biāo)或?qū)弮r(jià)后，綜合管理部、生產(chǎn)制造部等相關(guān)部門與供應(yīng)、施工等相應(yīng)方進(jìn)行談判，合同簽訂按《合同管理辦法》的要求和權(quán)限進(jìn)行審查審批。經(jīng)審批同意后，與相應(yīng)方簽訂正式合同和技術(shù)協(xié)議。公司領(lǐng)導(dǎo)、招標(biāo)小組、歸口管理部門綜合管理部及各相關(guān)部門高《固定資產(chǎn)管理規(guī)定》《固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目管理辦法》（參照XX）《招投標(biāo)管理辦法》《審價(jià)管理辦法》D31、制定固定資產(chǎn)驗(yàn)收規(guī)定，明確驗(yàn)收程序和工作要求2、驗(yàn)收職責(zé)落實(shí)到位，參加人員分別按專業(yè)類別及相應(yīng)的驗(yàn)收內(nèi)容、功能參數(shù)逐步逐項(xiàng)檢查檢測(cè)，簽名確認(rèn)；質(zhì)量管理科門、使用等部門對(duì)產(chǎn)品加工質(zhì)量等共同把關(guān)。3、發(fā)現(xiàn)問題由歸口管理部門及時(shí)安排與供應(yīng)方交涉，避免糾紛，從而保證公司利益。4、符合要求及時(shí)辦理固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)固手續(xù)。采購(gòu)管理部門質(zhì)量、財(cái)務(wù)及使用部門中《設(shè)備驗(yàn)收作業(yè)指導(dǎo)書》D41、財(cái)務(wù)成本部根據(jù)由歸口管理部門、使用部門簽字確認(rèn)后的《資產(chǎn)驗(yàn)收單》、綜合管理部、生產(chǎn)制造部審核確認(rèn)后的發(fā)票及資產(chǎn)成本明細(xì)表及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，編制固定資產(chǎn)記賬憑證，填記資產(chǎn)明細(xì)賬及卡片。財(cái)務(wù)成本部歸口管理部門綜合管理部、生產(chǎn)制造部及使用部門中《固定資產(chǎn)管理規(guī)定》D51、綜合管理部、生產(chǎn)制造部使用部門分別在固定資產(chǎn)臺(tái)帳、分臺(tái)帳上登記入帳，資料由項(xiàng)目實(shí)施歸口部門按規(guī)定歸檔，資產(chǎn)轉(zhuǎn)入正常的使用管理。綜合管理部使用部門《固定資產(chǎn)管理規(guī)定》固定資產(chǎn)管理流程①業(yè)務(wù)流程圖綜合管理部、生產(chǎn)制造部②風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣綜合管理部、生產(chǎn)制造部控制事項(xiàng)控制活動(dòng)控制主體協(xié)控風(fēng)險(xiǎn)水平控制文檔階段控制D11、應(yīng)制定固定資產(chǎn)管理程序，明確使用管理的職責(zé)；3、應(yīng)制定設(shè)備操作規(guī)程，確保設(shè)備的正確操作。2、應(yīng)建立固定資產(chǎn)使用和維護(hù)保養(yǎng)制度，明確使用維護(hù)的具體要求。綜合管理部、生產(chǎn)制造部中1、《設(shè)備管理辦法》2、《設(shè)備操作規(guī)程》D21、應(yīng)根據(jù)工藝技術(shù)要求，確定修理類別，以便分類管理；3、應(yīng)制定設(shè)備維修作業(yè)指導(dǎo)書，明確修理工對(duì)各類設(shè)備針對(duì)不同類別修理的具體步驟和要求；2、編制維修工作程序作業(yè)指導(dǎo)書以明確驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)，檢驗(yàn)員按照檢驗(yàn)項(xiàng)目的要求，執(zhí)行檢驗(yàn)并做好記錄。綜合管理部、生產(chǎn)制造部技術(shù)中心、質(zhì)量管理部和設(shè)備使用部門中1、《設(shè)備維修工作程序作業(yè)指導(dǎo)書》2、《設(shè)備維修作業(yè)指導(dǎo)書》3、《金切、鍛壓設(shè)備修理檢驗(yàn)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)》4、《金切設(shè)備精度檢測(cè)管理辦法》5、《主要生產(chǎn)設(shè)備完好標(biāo)準(zhǔn)》D3應(yīng)建立固定資產(chǎn)處理與轉(zhuǎn)移控制制度，明確固定資產(chǎn)處置的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、程序、審批權(quán)限和責(zé)任。綜合管理部、生產(chǎn)制造部財(cái)務(wù)成本部和設(shè)備使用部門中1、《固定資產(chǎn)管理辦法》2、《設(shè)備管理辦法》無(wú)形資產(chǎn)管理流程①業(yè)務(wù)流程圖財(cái)務(wù)成本部②風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣財(cái)務(wù)成本部控制事項(xiàng)控制活動(dòng)控制主體協(xié)控風(fēng)險(xiǎn)水平控制文檔階段控制D11、具有可公開性、新穎性的技術(shù)申請(qǐng)為專利，具有技術(shù)秘密特性的不能申請(qǐng)專利；2、專利申請(qǐng)材料的申批。技術(shù)中心中《新產(chǎn)品新技術(shù)鑒定管理辦法》（參照XX）D23、商標(biāo)設(shè)計(jì)具有公司產(chǎn)品或形象的鮮明特征，能引起市場(chǎng)的聯(lián)想或關(guān)注；4、商標(biāo)申請(qǐng)材料的申批。技術(shù)中心中《新產(chǎn)品新技術(shù)鑒定管理辦法》（參照XX）D35、根據(jù)專利或商標(biāo)的有效期，及時(shí)續(xù)費(fèi)，保證無(wú)形資產(chǎn)的有效性。技術(shù)中心財(cái)務(wù)成本部低《新產(chǎn)品新技術(shù)鑒定管理辦法》（參照XX）D46、根據(jù)技術(shù)或市場(chǎng)的發(fā)展，及時(shí)淘汰落后技術(shù)的專利或不適合市場(chǎng)發(fā)展的商標(biāo)。技術(shù)中心低《新產(chǎn)品新技術(shù)鑒定管理辦法》（參照XX）資產(chǎn)管理制度（1）《庫(kù)房管理辦法》；（2）《XX公司實(shí)物資產(chǎn)盤點(diǎn)管理辦法》；（3）《XX公司固定資產(chǎn)管理規(guī)定》；（4）《XX公司固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目管理辦法》（參照?qǐng)?zhí)行）；（5）《XX公司物資采購(gòu)管理辦法》；（6）《XX公司審價(jià)管理辦法》；（7）《設(shè)備驗(yàn)收作業(yè)指導(dǎo)書》；（8）《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)《XX公司設(shè)備管理辦法》文件的通知》；（9）《設(shè)備操作規(guī)程》；（10）《主要生產(chǎn)設(shè)備完好標(biāo)準(zhǔn)》。銷售業(yè)務(wù)銷售業(yè)務(wù)管理目標(biāo)（1）規(guī)范企業(yè)的銷售行為，避免減少因銷售業(yè)務(wù)管理不規(guī)范使企業(yè)遭受損失；（2）明確銷售業(yè)務(wù)中涉及的審批權(quán)限，加強(qiáng)對(duì)銷售業(yè)務(wù)的監(jiān)督與控制，防范銷售過程中的差錯(cuò)和舞弊；（3）為了規(guī)范企業(yè)銷售貨款的回收管理工作，確保銷售賬款能及時(shí)收回，保證企業(yè)勞動(dòng)的周轉(zhuǎn)效率；（4）嚴(yán)格區(qū)分明確收款責(zé)任，建立科學(xué)、合理的清收制度，以有利于及時(shí)清理催收欠款；（5）結(jié)合公司銷售政策，選擇恰當(dāng)?shù)慕Y(jié)算方式，加快款項(xiàng)回收，提高資金的使用效率；（6）為了規(guī)范企業(yè)合同管理，統(tǒng)一規(guī)范、科學(xué)合理地對(duì)合同進(jìn)行保管和維護(hù)；（7）有利于方便快捷地查詢；（8）便于對(duì)合同改造情況進(jìn)行評(píng)估，加強(qiáng)對(duì)合同履行過程的監(jiān)控。銷售業(yè)務(wù)主要風(fēng)險(xiǎn)（1）銷售行為違反國(guó)家法律、法規(guī)，可能遭受外部處罰，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失；（2）銷售未經(jīng)適當(dāng)審批或超越制授權(quán)審批，可能因重大差錯(cuò)、舞弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失；（3）銷售政策和信用政策管理不規(guī)范、不科學(xué)，可能導(dǎo)致資產(chǎn)損失或資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率低下；（4）合同協(xié)議簽訂未經(jīng)準(zhǔn)確制授權(quán)，可能導(dǎo)致資產(chǎn)損失、舞弊和法律訴訟；（5）銷售賬款不能及時(shí)足額收回，可能導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)困難；（6）企業(yè)信用管理不到位、結(jié)算方式選擇不當(dāng)、票據(jù)管理不善和賬款回收不力將導(dǎo)致銷售款項(xiàng)不能收回；（7）對(duì)已發(fā)生的應(yīng)收賬款缺乏系統(tǒng)的跟蹤管理、沒有明確的部門管理，可能使一些客戶欠款變成呆賬；（8）如果應(yīng)收賬款回收期過長(zhǎng)，也會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的資金運(yùn)營(yíng)困難；（9）簽訂的合同文本材料或手續(xù)辦理不完善，對(duì)后期的合同履行產(chǎn)生影響；（10）合同歸口管理的責(zé)任不明確，導(dǎo)致合同登記管理混亂；（11）合同未及時(shí)登記并傳遞至相關(guān)部門，延誤了項(xiàng)目的工程開工時(shí)間，對(duì)按期交貨產(chǎn)生影響；（12）由于對(duì)合同履約監(jiān)控不到位，產(chǎn)生違約情況，與用戶發(fā)生不可避免的糾紛。銷售業(yè)務(wù)控制流程銷售合同審批流程①業(yè)務(wù)流程圖下達(dá)生產(chǎn)任務(wù)書組織發(fā)貨下達(dá)發(fā)貨通知市場(chǎng)部財(cái)務(wù)成本部下達(dá)生產(chǎn)任務(wù)書組織發(fā)貨下達(dá)發(fā)貨通知市場(chǎng)部財(cái)務(wù)成本部②風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣控制事項(xiàng)控制活動(dòng)控制主體協(xié)控風(fēng)險(xiǎn)水平控制文檔階段控制D1在銷售合同簽訂之前，市場(chǎng)部業(yè)務(wù)經(jīng)理應(yīng)就銷售價(jià)格、信用政策、發(fā)貨及收款方式與客戶進(jìn)行談判。對(duì)談判中涉及的重要事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)有完整的書面記錄。市場(chǎng)部業(yè)務(wù)經(jīng)理與客戶協(xié)商后，擬定《銷售合同草案》，經(jīng)部門審核，并征詢法律顧問或?qū)＜业囊庖姾螅峤唤o公司分管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理審批。公司分管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理應(yīng)對(duì)《銷售合同草案》中提出的銷售價(jià)格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等嚴(yán)格審查?！朵N售合同草案》經(jīng)審批同意后，市場(chǎng)部業(yè)務(wù)經(jīng)理應(yīng)與客戶簽訂正式《銷售合同》。簽訂合同應(yīng)符合《中華人民共和國(guó)合同法》的規(guī)定。市場(chǎng)部、公司分管領(lǐng)導(dǎo)相關(guān)部門低《產(chǎn)品銷售合同管理辦法》《中華人民共和國(guó)合同法》《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》D2市場(chǎng)部應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的《銷售合同》編制生產(chǎn)任務(wù)書。市場(chǎng)部下發(fā)發(fā)運(yùn)通知單并組織發(fā)貨，同時(shí)編制“銷售發(fā)票通知單”，并經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批后下達(dá)給財(cái)務(wù)成本部。發(fā)貨執(zhí)行部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照發(fā)運(yùn)通知單上所列的發(fā)貨品種和規(guī)格、發(fā)貨數(shù)量、發(fā)貨時(shí)間、發(fā)貨方式、接貨地點(diǎn)組織發(fā)貨，并建立貨物出庫(kù)、發(fā)運(yùn)等環(huán)節(jié)的崗位責(zé)任制，確保貨物的安全發(fā)運(yùn)。市場(chǎng)部、財(cái)務(wù)成本部、公司分管領(lǐng)導(dǎo)生產(chǎn)制造部、綜合管理部、財(cái)務(wù)成本部低《產(chǎn)品銷售合同管理辦法》《中華人民共和國(guó)合同法》《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》銷售收款業(yè)務(wù)流程①業(yè)務(wù)流程市場(chǎng)部財(cái)務(wù)成本部市場(chǎng)部財(cái)務(wù)成本部②風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣控制事項(xiàng)控制活動(dòng)控制主體協(xié)控風(fēng)險(xiǎn)水平控制文檔階段控制D1市場(chǎng)部業(yè)務(wù)經(jīng)理與客戶簽定《銷售合同》，合同中要注明貨物品種、數(shù)量、金額、付款方式、爭(zhēng)議解決方法等內(nèi)容，規(guī)定雙方的權(quán)利與義務(wù)，并根據(jù)合同約定和客戶的實(shí)際要求及時(shí)向客戶發(fā)貨。財(cái)務(wù)成本部根據(jù)各項(xiàng)銷售業(yè)務(wù)的回款計(jì)劃與產(chǎn)品發(fā)運(yùn)計(jì)劃，檢查實(shí)際回款情況。財(cái)務(wù)成本部根據(jù)規(guī)定檢查客戶是否按計(jì)劃回款、貨款是否到賬等，并將到期未回的款項(xiàng)編制“應(yīng)收賬款明細(xì)表”，通知經(jīng)營(yíng)計(jì)劃部。市場(chǎng)部對(duì)于逾期未回的賬款，安排業(yè)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行催款工作?？蛻艚拥酱呖钔ㄖ?，若申請(qǐng)延期付款的，應(yīng)書面承諾付款日期。市場(chǎng)部財(cái)務(wù)成本部低應(yīng)收賬款催收發(fā)運(yùn)審批單D2業(yè)務(wù)經(jīng)理要結(jié)合企業(yè)的相關(guān)規(guī)定，詳細(xì)調(diào)查客戶的經(jīng)營(yíng)狀況、償付能力、信譽(yù)狀況等信息，并徹底了解客戶申請(qǐng)延期付款的真正原因。業(yè)務(wù)經(jīng)理填寫延期付款申請(qǐng)上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批，市場(chǎng)部主任、公司分管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理根據(jù)各自的職責(zé)和權(quán)限依次審核、審批并做出決定?？蛻粼谘悠诟犊钇谙迌?nèi)支付貨款，業(yè)務(wù)經(jīng)理應(yīng)及時(shí)收款，并于當(dāng)日或次日將款項(xiàng)交財(cái)務(wù)成本部或通知財(cái)務(wù)成本部及時(shí)查賬，確認(rèn)款項(xiàng)到賬情況。市場(chǎng)部財(cái)務(wù)成本部低應(yīng)收賬款催收發(fā)運(yùn)審批單銷售業(yè)務(wù)管理制度（1）《XX公司產(chǎn)品銷售合同管理辦法》；（2）《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)《XX公司重要事項(xiàng)法律審核管理辦法》文件的通知》；（3）《XX公司預(yù)（應(yīng)）收賬款核算規(guī)程》；（4）《XX公司產(chǎn)品銷售發(fā)貨管理辦法》。研究與開發(fā)研究與開發(fā)管理目標(biāo)（1）嚴(yán)格按照國(guó)家、公司的科研項(xiàng)目管理辦法，確保項(xiàng)目立項(xiàng)依法有據(jù)；（2）確保立項(xiàng)過程論證充分；（3）推進(jìn)公司科技創(chuàng)新立項(xiàng)管理工作；（4）嚴(yán)格按照國(guó)家、公司的科研項(xiàng)目管理辦法，確保項(xiàng)目按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行實(shí)施；（5）確保執(zhí)行過程嚴(yán)格按照可研報(bào)告進(jìn)行；（6）確保經(jīng)費(fèi)的使用合理有序，不超支，不節(jié)支；（7）任務(wù)分解不合理，將導(dǎo)致某些專題無(wú)法按進(jìn)度執(zhí)行；（8）經(jīng)費(fèi)分解不合理，將導(dǎo)致部分專題費(fèi)用不足或節(jié)支；（9）公司主研項(xiàng)目向合作單位撥款不及時(shí)，將導(dǎo)致合作單位的進(jìn)度滯后；（10）公司參研項(xiàng)目與主研單位溝通不及時(shí)，經(jīng)費(fèi)到位不及時(shí)，將導(dǎo)致項(xiàng)目進(jìn)度滯后；（11）項(xiàng)目執(zhí)行過程中不及時(shí)總結(jié)，將導(dǎo)致過程材料收集不全或丟失；（12）項(xiàng)目結(jié)題或驗(yàn)收提交不及時(shí)，將人為導(dǎo)致項(xiàng)目超期；（13）嚴(yán)格按照國(guó)家、公司的科研項(xiàng)目管理辦法，確保新產(chǎn)品按期完成試制，達(dá)到技術(shù)和經(jīng)濟(jì)指標(biāo)；（14）技術(shù)文件與新產(chǎn)品技術(shù)要求的一致性，新產(chǎn)品成本的可控性；（15）新產(chǎn)品試制各環(huán)節(jié)的質(zhì)量保證。研究與開發(fā)主要風(fēng)險(xiǎn)（1）技術(shù)調(diào)研不充分，將加大項(xiàng)目實(shí)施過程中的技術(shù)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，或是導(dǎo)致產(chǎn)品技術(shù)落后；（2）市場(chǎng)調(diào)研不充分，將導(dǎo)致開發(fā)出的產(chǎn)品無(wú)法滿足市場(chǎng)需求；（3）資金預(yù)算不充分，將導(dǎo)致項(xiàng)目成本超支，或項(xiàng)目有大幅節(jié)支占用流動(dòng)資金；（4）任務(wù)分解不合理，將導(dǎo)致某些專題無(wú)法按進(jìn)度執(zhí)行；（5）經(jīng)費(fèi)分解不合理，將導(dǎo)致部分專題費(fèi)用不足或節(jié)支；（6）公司主研項(xiàng)目向合作單位撥款不及時(shí)，將導(dǎo)致合作單位的進(jìn)度滯后；（7）公司參研項(xiàng)目與主研單位溝通不及時(shí)，經(jīng)費(fèi)到位不及時(shí)，將導(dǎo)致項(xiàng)目進(jìn)度滯后；（8）項(xiàng)目執(zhí)行過程中不及時(shí)總結(jié)，將導(dǎo)致過程材料收集不全或丟失；（9）項(xiàng)目結(jié)題或驗(yàn)收提交不及時(shí)，將人為導(dǎo)致項(xiàng)目超期；（10）技術(shù)協(xié)議若與新產(chǎn)品存在較大差異，則會(huì)在試制過程中產(chǎn)生未知的技術(shù)難題；（11）項(xiàng)目合同標(biāo)的若低于新產(chǎn)品量產(chǎn)后的成本，則導(dǎo)致虧損；（12）技術(shù)文件、報(bào)檢等組織不及時(shí)，將延誤新產(chǎn)品的試制；（13）生產(chǎn)計(jì)劃組織過程有遺漏，將導(dǎo)致試制過程停頓；（14）所需特殊工種人員到位不及時(shí)，將延長(zhǎng)新產(chǎn)品試制周期；（15）新產(chǎn)品試制成本預(yù)估不準(zhǔn)確，將導(dǎo)致費(fèi)用超標(biāo)；（16）試制過程中質(zhì)量控制不嚴(yán)格，將導(dǎo)致有缺陷零部件裝機(jī)，影響整機(jī)性能；（17）新產(chǎn)品定型（鑒定）或質(zhì)量評(píng)審不及時(shí)，將影響新產(chǎn)品向市場(chǎng)的推廣。研究與開發(fā)控制流程研發(fā)立項(xiàng)管理流程①業(yè)務(wù)流程圖財(cái)務(wù)成本部綜合管理部財(cái)務(wù)成本部綜合管理部②風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣控制事項(xiàng)控制活動(dòng)控制主體協(xié)控風(fēng)險(xiǎn)水平控制文檔階段控制D11、技術(shù)調(diào)研過程要求嚴(yán)謹(jǐn)、科學(xué)，符合公司發(fā)展方向。綜合管理部中科研項(xiàng)目管理辦法2、市場(chǎng)調(diào)研過程要求針對(duì)性明確，貼合目標(biāo)產(chǎn)品。市場(chǎng)部中科研項(xiàng)目管理辦法3、經(jīng)費(fèi)預(yù)算要包含科研活動(dòng)涉及到的方面以及風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)。財(cái)務(wù)成本部技術(shù)中心中科研項(xiàng)目管理辦法D24、項(xiàng)目策劃/可研報(bào)告審批。公司領(lǐng)導(dǎo)總經(jīng)理辦公會(huì)低科研項(xiàng)目管理辦法5、項(xiàng)目建議/可研報(bào)告審批。公司領(lǐng)導(dǎo)低科研項(xiàng)目管理辦法6、項(xiàng)目建議/可研報(bào)告評(píng)審后審批?？偨?jīng)理辦公會(huì)低科研項(xiàng)目管理辦法研發(fā)項(xiàng)目執(zhí)行管理流程①業(yè)務(wù)流程圖財(cái)務(wù)成本部綜合管理部財(cái)務(wù)成本部綜合管理部②風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣控制事項(xiàng)控制活動(dòng)控制主體協(xié)控風(fēng)險(xiǎn)水平控制文檔階段控制D11、課題任務(wù)分解至各個(gè)職能部門；2、課題經(jīng)費(fèi)分解。綜合管理部、相關(guān)部門財(cái)務(wù)成本部中科研項(xiàng)目管理辦法D23、實(shí)施計(jì)劃書審批。分管領(lǐng)導(dǎo)、公司領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)成本部中科研項(xiàng)目管理辦法D34、技術(shù)合同的任務(wù)與研發(fā)經(jīng)費(fèi)的一致性；5、技術(shù)合同會(huì)簽和審查。綜合管理部、相關(guān)部門財(cái)務(wù)成本部中科研項(xiàng)目管理辦法D46、經(jīng)費(fèi)的撥付/支出與任務(wù)節(jié)點(diǎn)的一致性；7、經(jīng)費(fèi)撥付的審批；8、經(jīng)費(fèi)收款的及時(shí)性和任務(wù)節(jié)點(diǎn)的一致性。綜合管理部、主分管領(lǐng)導(dǎo)、公司領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)成本部低科研項(xiàng)目管理辦法 新產(chǎn)品試制管理流程業(yè)務(wù)流程圖立項(xiàng)財(cái)務(wù)成本部市場(chǎng)部質(zhì)量管理部生產(chǎn)制造部立項(xiàng)財(cái)務(wù)成本部市場(chǎng)部質(zhì)量管理部生產(chǎn)制造部②風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣控制事項(xiàng)控制活動(dòng)控制主體協(xié)控風(fēng)險(xiǎn)水平控制文檔階段控制D11、新產(chǎn)品協(xié)議、立項(xiàng)的技術(shù)狀態(tài)可達(dá)到的程度與公司生產(chǎn)能力的相符度。技術(shù)中心綜合管理部中《新產(chǎn)品新技術(shù)鑒定管理辦法》（參照XX）2、合同規(guī)定的交貨期與公司生產(chǎn)組織能力的一致性；3、項(xiàng)目合同審批。市場(chǎng)部、分管領(lǐng)導(dǎo)、公司領(lǐng)導(dǎo)綜合管理部中D24、生產(chǎn)組織所需的清單等技術(shù)文件的正確性和及時(shí)性。技術(shù)中心無(wú)中5、新產(chǎn)品報(bào)船級(jí)社檢驗(yàn)認(rèn)可資料的及時(shí)性。技術(shù)中心、綜合管理部生產(chǎn)制造部中6、生產(chǎn)計(jì)劃與合同及公司生產(chǎn)能力的符合性。7、新產(chǎn)品試制過程中的預(yù)算成本與實(shí)際成本的一致性。財(cái)務(wù)成本部無(wú)中8、新產(chǎn)品試制過程中所需特殊工種到位的及時(shí)性。綜合管理部無(wú)低9、在試制過程中，對(duì)各零部件、系統(tǒng)的質(zhì)量檢驗(yàn)的正確性和及時(shí)性；10、工藝與實(shí)際生產(chǎn)過程的一致性；11、整機(jī)試驗(yàn)與技術(shù)協(xié)議、項(xiàng)目合同的一致性；12、船級(jí)社檢驗(yàn)的及時(shí)性。技術(shù)中心、質(zhì)量管理部無(wú)中D313、新產(chǎn)品各項(xiàng)指標(biāo)與預(yù)期設(shè)計(jì)的一致性和質(zhì)量穩(wěn)定性；14、定型評(píng)審報(bào)告審批。質(zhì)量管理部綜合管理部中15、新產(chǎn)品質(zhì)量過程控制，產(chǎn)品質(zhì)量穩(wěn)定性；16、質(zhì)量評(píng)審報(bào)告審批。技術(shù)中心質(zhì)量管理部低研究與開發(fā)管理制度（1）《財(cái)政部關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)研發(fā)費(fèi)用財(cái)務(wù)管理的若干意見》；（2）《國(guó)防科技工業(yè)科研經(jīng)費(fèi)管理暫行辦法》；（3）《XX公司科研項(xiàng)目管理辦法》；（4）《XX公司新產(chǎn)品新技術(shù)鑒定管理辦法》（參照?qǐng)?zhí)行）；（5）《質(zhì)量管理體系產(chǎn)品和服務(wù)的設(shè)計(jì)和開發(fā)控制程序》。