記賬實操-流動比率、速動比率的計算公式

會計實操文庫1/5記賬實操-流動比率、速動比率的計算公式一、流動比率介紹：流動比率，也稱為營運(yùn)資金比率或真實比率，是衡量企業(yè)短期償債能力的一個重要指標(biāo)。它反映了企業(yè)流動資產(chǎn)與流動負(fù)債之間的比例關(guān)系。公式：流動比率=流動資產(chǎn)÷流動負(fù)債應(yīng)用：該比率主要用于評估企業(yè)在短期內(nèi)（通常是一年以內(nèi)）用流動資產(chǎn)償還流動負(fù)債的能力。流動比率大于1通常意味著企業(yè)的短期償債能力較強(qiáng)，反之則可能表明存在償債風(fēng)險。案例講解：假設(shè)某企業(yè)流動資產(chǎn)為600萬元，流動負(fù)債為400萬元。其流動比率為600/400=1.5，表示企業(yè)每1元的流動負(fù)債有1.5元的流動資產(chǎn)作為保障，顯示出較強(qiáng)的短期償債能力。二、速動比率介紹：速動比率，也稱為酸性測試比率，是進(jìn)一步衡量企業(yè)流動資產(chǎn)中可以立即變現(xiàn)用于償還流動負(fù)債的能力的指標(biāo)。與流動比率相比，速動比率排除了存貨等變現(xiàn)能力較慢的資產(chǎn)。公式：速動比率=(流動資產(chǎn)-存貨)÷流動負(fù)債應(yīng)用：速動比率更嚴(yán)格地測試了企業(yè)的短期償債能力。傳統(tǒng)經(jīng)驗認(rèn)為，速動比率維持在1:1較為正常，但這并不是絕對的，還需結(jié)合行業(yè)特點和企業(yè)實際情況來判斷。案例講解：若某公司流動資產(chǎn)為300萬元，其中存貨為100萬元，流動負(fù)債為200萬元。其速動比率為(300-100)/200=1，表示企業(yè)每1元的流動負(fù)債有1元的速動資產(chǎn)可以立即變現(xiàn)來償還。三、保守速動比率介紹：保守速動比率，又稱超速動比率，是更為保守地評估企業(yè)短期償債能力的一個指標(biāo)。它在計算時不僅扣除了存貨，還扣除了其他一些可能與當(dāng)期現(xiàn)金流量無關(guān)的項目（如待攤費(fèi)用等）。公式：保守速動比率=(現(xiàn)金+短期證券投資+應(yīng)收票據(jù)+應(yīng)收賬款凈額)÷流動負(fù)債應(yīng)用：保守速動比率能夠更好地評價企業(yè)變現(xiàn)能力的強(qiáng)弱和償債能力的大小，特別是在評估信譽(yù)不高客戶的應(yīng)收款凈額時更為有效。案例講解：某公司現(xiàn)金為50萬元，短期證券投資為30萬元，應(yīng)收票據(jù)和應(yīng)收賬款凈額為120萬元，流動負(fù)債為200萬元。其保守速動比率為(50+30+120)/200=1，顯示出企業(yè)在扣除存貨和其他非現(xiàn)金流動資產(chǎn)后，仍有足夠的速動資產(chǎn)來償還短期債務(wù)。小結(jié)流動比率、速動比率和保守速動比率是評估企業(yè)短期償債能力和流動性的重要工具。這些比率從不同角度揭示了企業(yè)的財務(wù)狀況，幫助投資者、債權(quán)人和企業(yè)管理者更好地理解企業(yè)的風(fēng)險與穩(wěn)健性。流動比率提供了企業(yè)流動資產(chǎn)與流動負(fù)債之間整體平衡的視角，是初步評估企業(yè)短期償債能力的有效指標(biāo)。速動比率則更深入地考慮了資產(chǎn)的流動性，通過排除存貨等不易迅速變現(xiàn)的資產(chǎn)，給出了一個更為嚴(yán)格的償債能力評估。而保守速動比率則進(jìn)一步細(xì)化了速動資產(chǎn)的范圍，聚焦于那些能夠迅速轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金的資產(chǎn)，從而提供了一個更為保守但也可能更為實際的償債能力評估。綜上所述，這三個比率各有側(cè)重，共同構(gòu)成了一個多層次、多角度的短期償債能力評估體系。在實際應(yīng)用中，應(yīng)結(jié)