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文檔簡介

會計實操文庫1/3財稅實操-貨代公司每月一般需要申報的稅種一、增值稅1.一般納稅人貨代公司通常按月申報增值稅。貨代服務(wù)一般適用6%的稅率。應(yīng)納稅額=銷項稅額-進項稅額。例如，當月貨代收入為50萬元，對應(yīng)的銷項稅額為50萬×6%=3萬元，當月可抵扣的進項稅額為1.5萬元，則當月應(yīng)繳納增值稅1.5萬元。2.小規(guī)模納稅人一般按季度申報增值稅，若選擇按月申報，則月銷售額不超過10萬元（自2023年1月1日至2027年12月31日，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅），免征增值稅；超過則需按規(guī)定繳納增值稅。二、城市維護建設(shè)稅以實際繳納的增值稅為計稅依據(jù)。稅率根據(jù)貨代公司所在地不同有所區(qū)別，市區(qū)為7%，縣城、鎮(zhèn)為5%，不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的為1%。比如，當月繳納增值稅1萬元，位于市區(qū)，則需繳納城市維護建設(shè)稅1萬×7%=700元。三、教育費附加以實際繳納的增值稅為計費依據(jù)，征收率為3%。若當月繳納增值稅1萬元，則教育費附加為1萬×3%=300元。四、地方教育附加同樣以實際繳納的增值稅為計費依據(jù)，征收率為2%。當月繳納增值稅1萬元時，地方教育附加為1萬×2%=200元。五、個人所得稅1.如果貨代公司是個體工商戶性質(zhì)，業(yè)主的生產(chǎn)經(jīng)營所得需按年計征，分月或季預(yù)繳，由納稅人在月度或者季度終了后15日內(nèi)申報，適用5%至35%的超額累進稅率。2.如果貨代公司是企業(yè)性質(zhì)，且向員工發(fā)放工資、獎金等，需代扣代繳員工個人所得稅，按月申報。個人所得稅計算方法為：（工資-三險一金-個稅免征額）×稅率-速算扣除數(shù)。此外，如果貨代公司簽訂合同等，可能還需要申報印花稅，印花稅申報頻率不固定，視具體業(yè)務(wù)發(fā)生情況而定。

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