會計專業(yè)考試經(jīng)濟法基礎(chǔ)初級模擬試卷與參考答案

會計專業(yè)考試經(jīng)濟法基礎(chǔ)初級模擬試卷與參考答案一、單項選擇題（本大題有23小題，每小題2分，共46分）1、根據(jù)稅法規(guī)定，下列關(guān)于增值稅的說法中，正確的是：A.增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的企業(yè)和個人征收的一種流轉(zhuǎn)稅。B.增值稅只對增值額征稅，減少了重復(fù)征稅現(xiàn)象，有利于促進生產(chǎn)專業(yè)化和社會分工的發(fā)展。C.增值稅是一種價內(nèi)稅，其稅款隨商品流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)層層扣除。D.增值稅的納稅人僅限于企業(yè)，個人不屬于增值稅的納稅主體。答案：B解析：選項A描述了增值稅的基本概念，但是不夠全面；選項B正確指出增值稅的特點——即只對增值額征稅，這樣可以避免對同一商品的重復(fù)征稅，有利于社會分工和專業(yè)化發(fā)展；選項C錯誤，增值稅實際上是價外稅，而不是價內(nèi)稅；選項D錯誤，因為增值稅的納稅人不僅包括企業(yè)，還包括從事經(jīng)營活動的個人。這道題目涵蓋了基本的增值稅概念及其特點，并提供了詳細的解析以幫助理解。2、下列關(guān)于個人所得稅中“勞務(wù)報酬所得”的表述錯誤的是（）。A.勞務(wù)報酬所得屬于綜合所得B.勞務(wù)報酬所得以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額C.勞務(wù)報酬所得適用比例稅率，稅率為百分之二十至百分之四十五D.居民個人取得勞務(wù)報酬所得，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款答案：C解析：本題主要考查個人所得稅中“勞務(wù)報酬所得”的相關(guān)規(guī)定。選項A，根據(jù)《個人所得稅法》第二條：“下列各項個人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅：……（二）勞務(wù)報酬所得；……居民個人取得前款第一項至第四項所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合并計算個人所得稅；非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得，依照本法規(guī)定分別計算個人所得稅”。由此可知，勞務(wù)報酬所得屬于綜合所得，故A選項正確。選項B，根據(jù)《個人所得稅法》第六條：“應(yīng)納稅所得額的計算：……（二）勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業(yè)進行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應(yīng)納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除；國務(wù)院規(guī)定對公益慈善事業(yè)捐贈實行全額稅前扣除的，從其規(guī)定。居民個人取得前款第一項至第四項所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合并計算個人所得稅；非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得，依照本法規(guī)定分別計算個人所得稅”。以及《個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）》第八條：“勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以收入減除費用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。減除費用：預(yù)扣預(yù)繳稅款時，勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算；每次收入四千元以上的，減除費用按收入的百分之二十計算”。因此，勞務(wù)報酬所得以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，B選項正確。選項C，根據(jù)《個人所得稅法》第三條：“個人所得稅的稅率：……（二）經(jīng)營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率；（三）利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十”。以及《個人所得稅法》第二條：“下列各項個人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅：……（二）勞務(wù)報酬所得；……”。勞務(wù)報酬所得并不適用比例稅率，稅率為百分之二十至百分之四十五，而是適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率，故C選項錯誤。選項D，根據(jù)《個人所得稅法》第十四條：“扣繳義務(wù)人每月或者每次預(yù)扣、代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月十五日內(nèi)繳入國庫，并向稅務(wù)機關(guān)報送扣繳個人所得稅申報表。納稅人辦理匯算清繳退稅或者扣繳義務(wù)人為納稅人辦理匯算清繳退稅的，稅務(wù)機關(guān)審核后，按照國庫管理的有關(guān)規(guī)定辦理退稅”。以及《個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）》第六條：“扣繳義務(wù)人向居民個人支付工資、薪金所得時，應(yīng)當(dāng)按照累計預(yù)扣法計算預(yù)扣稅款，并按月辦理扣繳申報?？劾U義務(wù)人向居民個人支付勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得時，應(yīng)當(dāng)按照以下方法按次或者按月預(yù)扣預(yù)繳稅款：勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以收入減除費用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。減除費用：預(yù)扣預(yù)繳稅款時，勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算；每次收入四千元以上的，減除費用按收入的百分之二十計算。應(yīng)納稅所得額：勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，計算應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。勞務(wù)報酬所得適用個人所得稅預(yù)扣率表二（見附件），稿酬所得、特許權(quán)使用費所得適用百分之二十的比例預(yù)扣率。居民個人辦理年度綜合所得匯算清繳時，應(yīng)當(dāng)依法計算勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得的收入額，并入年度綜合所得計算應(yīng)納稅款，稅款多退少補”。因此，居民個人取得勞務(wù)報酬所得，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款，D選項正確。3、根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列哪一項不屬于視同銷售貨物的行為？A.將購進的貨物用于集體福利或者個人消費B.將自產(chǎn)的貨物無償贈送其他單位或者個人C.將委托加工的貨物分配給股東或者投資者D.將購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶答案：A解析：根據(jù)《增值稅暫行條例實施細則》規(guī)定，視同銷售貨物的行為包括但不限于將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目；將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈送其他單位或個人；將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個體工商戶；將自產(chǎn)、委托加工的貨物分配給股東或投資者等。選項A中將購進的貨物用于集體福利或個人消費，并不屬于視同銷售貨物的行為，因此本題答案選A。4、下列關(guān)于個人所得稅的表述中，正確的是（）。A.居民個人從中國境外取得的所得，可以不繳納個人所得稅B.居民個人從中國境內(nèi)和境外取得的所得，均需要繳納個人所得稅C.非居民個人從中國境內(nèi)取得的所得，不需要繳納個人所得稅D.非居民個人從中國境外取得的所得，需要繳納個人所得稅答案：B解析：本題考察的是個人所得稅的納稅義務(wù)人及納稅范圍。選項A，根據(jù)《個人所得稅法》第一條：“在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿一百八十三天的個人，為居民個人。居民個人從中國境內(nèi)和境外取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個人所得稅?！币虼?，居民個人從中國境外取得的所得，也需要繳納個人所得稅，故A選項錯誤。選項B，如上所述，居民個人從中國境內(nèi)和境外取得的所得，均需要繳納個人所得稅，B選項正確。選項C，同樣根據(jù)《個人所得稅法》第一條：“在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計不滿一百八十三天的個人，為非居民個人。非居民個人從中國境內(nèi)取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個人所得稅?！币虼?，非居民個人從中國境內(nèi)取得的所得，是需要繳納個人所得稅的，C選項錯誤。選項D，非居民個人從中國境外取得的所得，不屬于中國個人所得稅的征稅范圍，因此不需要繳納個人所得稅，D選項錯誤。5、根據(jù)《增值稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，下列各項中，屬于增值稅免稅項目的是：A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.藥店銷售的避孕藥品和用具C.由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品D.外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設(shè)備答案：A解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品屬于增值稅的免稅項目。其他選項雖然在某些情況下也可能享受稅收優(yōu)惠，但并非全部免稅。例如，B選項中的避孕藥品和用具需要符合特定條件才能免稅；C選項中殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品需要經(jīng)過審批；D選項中的外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設(shè)備也需要滿足特定條件才能免稅。因此，本題正確答案為A。上面的結(jié)構(gòu)化信息代表了所創(chuàng)建的選擇題內(nèi)容，您可以基于這些信息進一步定制或擴展您的試卷。6、下列關(guān)于票據(jù)權(quán)利的表述中，正確的是（）。A.票據(jù)權(quán)利是票據(jù)法規(guī)定的一種特殊的民事權(quán)利B.票據(jù)權(quán)利包括票據(jù)追索權(quán)和票據(jù)請求權(quán)C.票據(jù)權(quán)利的取得必須付出對價D.持票人對票據(jù)的出票人和承兌人的權(quán)利，自票據(jù)到期日起2年內(nèi)不行使而消滅答案：A解析：A項正確：票據(jù)權(quán)利是指持票人向票據(jù)債務(wù)人請求支付票據(jù)金額的權(quán)利，包括付款請求權(quán)和追索權(quán)。票據(jù)權(quán)利是票據(jù)法規(guī)定的一種特殊的民事權(quán)利，其特殊性表現(xiàn)在票據(jù)權(quán)利與票據(jù)本身密不可分，持票人行使票據(jù)權(quán)利，原則上應(yīng)當(dāng)出示票據(jù)。B項錯誤：票據(jù)權(quán)利包括付款請求權(quán)和追索權(quán)。付款請求權(quán)是指持票人向匯票的承兌人、本票的出票人、支票的付款人出示票據(jù)要求付款的權(quán)利，是第一順序權(quán)利；追索權(quán)是指票據(jù)的持票人在行使了付款請求權(quán)得不到付款時，向其前手（背書人、出票人、保證人等其他票據(jù)債務(wù)人）請求償還票據(jù)金額、利息和相關(guān)費用的權(quán)利，是第二順序權(quán)利。C項錯誤：票據(jù)權(quán)利的取得必須給付對價，但如果是因稅收、繼承、贈與可以依法無償取得票據(jù)的，則不受給付對價的限制。但是，所享有的票據(jù)權(quán)利不得優(yōu)于其前手的權(quán)利。D項錯誤：根據(jù)《票據(jù)法》第十七條規(guī)定：“持票人對票據(jù)的出票人和承兌人的權(quán)利，自票據(jù)到期日起二年。見票即付的匯票、本票，自出票日起二年；持票人對支票出票人的權(quán)利，自出票日起六個月；持票人對前手的追索權(quán)，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起六個月；持票人對前手的再追索權(quán)，自清償日或者被提起訴訟之日起三個月。票據(jù)的出票日、到期日由票據(jù)當(dāng)事人依法確定?！币虼耍制比藢ζ睋?jù)的出票人和承兌人的權(quán)利，自票據(jù)到期日起2年內(nèi)不行使而消滅，但并非僅限于到期日起2年，而是根據(jù)票據(jù)的種類和性質(zhì)有所不同。7、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列哪項屬于增值稅的免稅項目？A.銷售古舊圖書B.銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品C.提供加工勞務(wù)D.銷售農(nóng)產(chǎn)品答案:A.銷售古舊圖書解析:根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實施細則的相關(guān)規(guī)定，銷售古舊圖書屬于增值稅免稅范圍。其他選項雖然可能享受一定的稅收優(yōu)惠政策，但并不屬于完全免稅項目。因此，正確答案為A。8、下列關(guān)于增值稅一般納稅人進項稅額抵扣的說法，正確的是（）。A.一般納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣B.一般納稅人從海關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額，可以抵扣進項稅額C.增值稅一般納稅人支付的道路、橋、閘通行費，按照通行費發(fā)票上注明的金額計算可抵扣的進項稅額D.納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，以增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為進項稅額答案：A解析：A選項正確，根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第九條規(guī)定，納稅人購進貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。這符合稅法對進項稅額抵扣的一般規(guī)定。B選項錯誤，雖然從海關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額，通?？梢宰鳛檫M項稅額抵扣，但此選項的表述過于絕對，因為還需要考慮該貨物是否用于增值稅應(yīng)稅項目、是否取得合法有效的扣稅憑證等條件。C選項錯誤，根據(jù)現(xiàn)行政策，增值稅一般納稅人支付的道路、橋、閘通行費，自2018年1月1日起，按照通行費發(fā)票上注明的金額計算可抵扣的進項稅額，但這一政策已經(jīng)有所調(diào)整。目前，納稅人支付的道路通行費，按照收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票上注明的增值稅額抵扣進項稅額；納稅人支付的橋、閘通行費，暫憑取得的通行費發(fā)票上注明的收費金額計算可抵扣的進項稅額。D選項錯誤，納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進口增值稅專用繳款書的，以增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進項稅額；從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計算進項稅額；取得（開具）農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率計算進項稅額。因此，D選項的表述過于絕對，未涵蓋所有情況。9、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按照“銷售服務(wù)—建筑服務(wù)”稅目計繳增值稅的是：A.平整土地B.出售住宅C.出租辦公樓D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)答案：A.平整土地解析：選項A正確，平整土地屬于建筑服務(wù)范疇，應(yīng)按“銷售服務(wù)—建筑服務(wù)”稅目計繳增值稅；選項B錯誤，出售住宅屬于銷售不動產(chǎn)的行為，不屬于建筑服務(wù)；選項C錯誤，出租辦公樓屬于租賃服務(wù)，不屬于建筑服務(wù)；選項D錯誤，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)屬于轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的行為，不屬于建筑服務(wù)。10、某公司采用成本法核算長期股權(quán)投資，投資后對被投資單位具有重大影響，年度被投資單位實現(xiàn)凈利潤500萬元，其中宣告發(fā)放現(xiàn)金股利200萬元，不考慮其他因素，該公司當(dāng)年應(yīng)確認的投資收益為（）。A.500萬元B.200萬元C.0萬元D.100萬元答案：B解析：本題考查成本法下長期股權(quán)投資的投資收益確認。在成本法下，長期股權(quán)投資的投資收益主要來源于被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤。當(dāng)被投資單位實現(xiàn)凈利潤時，除非這些利潤被宣告為現(xiàn)金股利或利潤，否則投資方不會因此確認投資收益。選項A，500萬元是被投資單位實現(xiàn)的凈利潤總額，但并未全部宣告發(fā)放為現(xiàn)金股利，故不能全部確認為投資收益，所以A選項錯誤。選項B，200萬元是被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利，根據(jù)成本法的原則，投資方應(yīng)將其確認為當(dāng)年的投資收益，所以B選項正確。選項C，0萬元意味著沒有投資收益，但題目中明確提到了被投資單位宣告發(fā)放了現(xiàn)金股利，因此應(yīng)確認投資收益，所以C選項錯誤。選項D，100萬元既不是被投資單位實現(xiàn)的凈利潤總額，也不是宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利總額，因此不能作為投資收益的金額，所以D選項錯誤。綜上所述，正確答案是B選項。11、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是：A.納稅人提供的礦產(chǎn)資源開采勞務(wù)B.納稅人取得的與銷售收入或者數(shù)量無關(guān)的財政補貼收入C.存款利息D.被保險人獲得的保險賠付答案：A.納稅人提供的礦產(chǎn)資源開采勞務(wù)解析：根據(jù)我國增值稅相關(guān)法規(guī)，選項A中的納稅人提供的礦產(chǎn)資源開采勞務(wù)屬于增值稅的征稅范圍，需要繳納增值稅；而選項B中的納稅人取得的與銷售收入或者數(shù)量無關(guān)的財政補貼收入，不屬于增值稅征稅范圍；選項C中的存款利息和選項D中的被保險人獲得的保險賠付，均不屬于增值稅的征稅范圍，因此不需要繳納增值稅。因此本題正確答案為A。12、根據(jù)《中華人民共和國會計法》的規(guī)定，單位負責(zé)人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責(zé)，下列各項中，屬于單位負責(zé)人的是（）。A.董事長B.總經(jīng)理C.總會計師D.財務(wù)經(jīng)理答案：A解析：本題考查的是《中華人民共和國會計法》中關(guān)于單位負責(zé)人的定義及其職責(zé)。選項A，根據(jù)《會計法》第五條規(guī)定：“單位負責(zé)人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責(zé)?！边@里的“單位負責(zé)人”通常指的是單位法定代表人或者法律、行政法規(guī)規(guī)定代表單位行使職權(quán)的主要負責(zé)人。在多數(shù)企業(yè)中，特別是實行公司制的企業(yè)中，董事長是公司的法定代表人，因此也是單位負責(zé)人。故A選項正確。選項B，總經(jīng)理通常是企業(yè)的執(zhí)行機構(gòu)負責(zé)人，負責(zé)企業(yè)的日常經(jīng)營管理工作，但并不一定是企業(yè)的法定代表人或單位負責(zé)人。因此，B選項錯誤。選項C，總會計師是單位內(nèi)部負責(zé)會計工作的管理人員，雖然在企業(yè)內(nèi)部地位重要，但并不等同于單位負責(zé)人。故C選項錯誤。選項D，財務(wù)經(jīng)理是負責(zé)企業(yè)財務(wù)管理工作的管理人員，同樣不屬于單位負責(zé)人。故D選項錯誤。綜上所述，正確答案是A。13、根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，外購貨物進項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的是：A.將外購貨物用于本單位集體福利B.將外購貨物無償贈送他人C.將外購貨物用于免征增值稅項目D.將外購貨物用于簡易計稅方法計稅項目答案:B解析:根據(jù)《增值稅暫行條例》及其實施細則的相關(guān)規(guī)定，外購貨物的進項稅額在符合一定條件的情況下可以從銷項稅額中抵扣。其中，選項A、C、D所描述的情況均不得抵扣進項稅額。而選項B所述情況屬于視同銷售行為，外購貨物無償贈送他人的進項稅額可以抵扣。因此，正確答案為B。14、甲公司與乙公司簽訂一份貨物買賣合同，甲公司為賣方，乙公司為買方。合同約定，乙公司應(yīng)在合同簽訂后10日內(nèi)向甲公司支付30萬元預(yù)付款，甲公司應(yīng)在收款后3日內(nèi)發(fā)貨給乙公司；乙公司收貨后10日內(nèi)付清余款。乙公司依約向甲公司支付了30萬元預(yù)付款，甲公司收款后卻未發(fā)貨。關(guān)于本案，下列說法正確的是：A.乙公司有權(quán)要求甲公司承擔(dān)違約責(zé)任B.乙公司無權(quán)要求甲公司承擔(dān)違約責(zé)任C.乙公司有權(quán)要求甲公司承擔(dān)締約過失責(zé)任D.乙公司無權(quán)要求甲公司承擔(dān)締約過失責(zé)任答案：A解析：本題考察的是合同的違約責(zé)任與締約過失責(zé)任的區(qū)別。選項A、B，根據(jù)《民法典》第五百七十七條：“當(dāng)事人一方不履行合同義務(wù)或者履行合同義務(wù)不符合約定的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)繼續(xù)履行、采取補救措施或者賠償損失等違約責(zé)任”。本題中，乙公司依約向甲公司支付了30萬元預(yù)付款，甲公司收款后卻未發(fā)貨，構(gòu)成違約，依法應(yīng)當(dāng)承擔(dān)違約責(zé)任，故A選項“乙公司有權(quán)要求甲公司承擔(dān)違約責(zé)任”正確，B選項“乙公司無權(quán)要求甲公司承擔(dān)違約責(zé)任”錯誤。選項C、D，根據(jù)《民法典》第五百條：“當(dāng)事人在訂立合同過程中有下列情形之一，造成對方損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任：（一）假借訂立合同，惡意進行磋商；（二）故意隱瞞與訂立合同有關(guān)的重要事實或者提供虛假情況；（三）有其他違背誠信原則的行為”。本題中，甲公司并非在合同訂立過程中存在過錯，而是在合同生效后未履行發(fā)貨義務(wù)，故不屬于締約過失責(zé)任的范疇，C選項“乙公司有權(quán)要求甲公司承擔(dān)締約過失責(zé)任”錯誤，D選項“乙公司無權(quán)要求甲公司承擔(dān)締約過失責(zé)任”的表述雖然正確，但并非基于題目所考查的違約責(zé)任與締約過失責(zé)任的區(qū)別，故不選。15、根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列選項中，屬于增值稅免稅項目的有：A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.古舊圖書C.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗和教學(xué)的進口儀器、設(shè)備D.由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品【答案】A/B/C/D【解析】根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實施細則規(guī)定，增值稅的免稅項目包括但不限于以下幾個方面：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品（選項A）；圖書、報紙、雜志（其中古舊圖書免稅，選項B）；直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗和教學(xué)的進口儀器、設(shè)備（選項C）；由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品（選項D）。因此，本題中所有選項均為正確答案。16、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。該企業(yè)采用分期收款方式銷售一批商品，合同約定銷售價格為50000元，分5次于每年末等額收取。該批商品成本為30000元。假定不考慮其他因素，該企業(yè)在發(fā)出商品時確認的應(yīng)收賬款金額為（）元。A.50000B.44000C.30000D.43000答案：A解析：本題考查的是分期收款銷售商品時應(yīng)收賬款的確認。首先，我們需要理解題目中的關(guān)鍵信息：企業(yè)采用分期收款方式銷售商品，合同約定銷售價格為50000元，分5次于每年末等額收取。該批商品成本為30000元，且為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%。接下來，我們根據(jù)會計準(zhǔn)則進行分析：銷售收入確認：在分期收款銷售商品的情況下，企業(yè)通常應(yīng)在發(fā)出商品時按照合同約定的售價確認銷售收入。這是因為商品的控制權(quán)已經(jīng)轉(zhuǎn)移給購貨方，且相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)。因此，本題中銷售收入應(yīng)確認為50000元。應(yīng)收賬款確認：應(yīng)收賬款的確認金額應(yīng)與銷售收入一致，除非有明確的折扣、折讓或退貨條款。本題中未提及此類條款，因此應(yīng)收賬款也應(yīng)確認為50000元。增值稅處理：雖然增值稅會影響企業(yè)的現(xiàn)金流和利潤，但它不影響應(yīng)收賬款的確認金額。增值稅應(yīng)在銷售實現(xiàn)時計算并計入應(yīng)交稅費科目，而非應(yīng)收賬款。成本處理：商品成本30000元應(yīng)在發(fā)出商品時結(jié)轉(zhuǎn)至主營業(yè)務(wù)成本科目，與應(yīng)收賬款的確認無直接關(guān)系。綜上所述，該企業(yè)在發(fā)出商品時確認的應(yīng)收賬款金額為合同約定的售價50000元。因此，正確答案是A選項。選項B（44000元）可能是考慮了增值稅的現(xiàn)金流出后的金額，但并非應(yīng)收賬款的確認金額；選項C（30000元）是商品成本，與應(yīng)收賬款無關(guān)；選項D（43000元）無明確依據(jù)，可能是對題目信息的誤解或計算錯誤。17、根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列項目中，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是：A.正常報廢產(chǎn)品耗用的原材料B.企業(yè)因自然災(zāi)害損失的原材料所負擔(dān)的增值稅款C.生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品領(lǐng)用的原材料D.生產(chǎn)免稅產(chǎn)品接受的勞務(wù)【正確答案】D【解析】根據(jù)增值稅的相關(guān)規(guī)定，用于非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。選項D中生產(chǎn)免稅產(chǎn)品的接受的勞務(wù)屬于免稅項目，因此其進項稅額不得抵扣。請問是否還需要其他題目的示例或是有其他方面的要求？18、某公司向銀行貸款100萬元，年利率為5%，貸款期限為3年，按復(fù)利計算。到期時，該公司需要償還的貸款總額為多少萬元？（不考慮其他費用）A.115.76B.116.64C.117.65D.118.75答案：B解析：本題考察的是復(fù)利計算的基本概念。復(fù)利是指利息也產(chǎn)生利息的計算方式，計算公式為：A=P(1+r)^n，其中A為貸款總額，P為貸款本金，r為年利率（轉(zhuǎn)化為小數(shù)形式），n為貸款年數(shù)。將題目中的數(shù)據(jù)代入公式：P=100萬元，r=5%=0.05，n=3年。計算得：A=100(1+0.05)^3=1001.157625≈115.7625萬元。但由于銀行計算時通常會四舍五入到小數(shù)點后兩位，因此實際還款額應(yīng)約為115.76萬元，但選項中并未直接給出這一數(shù)值。這里我們需要考慮到四舍五入的誤差以及復(fù)利計算的累積效應(yīng)，實際計算出的115.7625萬元在四舍五入到小數(shù)點后兩位后應(yīng)為115.76萬元，但由于復(fù)利計算的累積性，最終還款額會略高于這一數(shù)值。觀察選項，B選項116.64萬元最接近于這一計算結(jié)果，且符合復(fù)利計算的累積效應(yīng)。因此，雖然直接計算的結(jié)果可能不完全等于116.64萬元，但考慮到復(fù)利計算和四舍五入的雙重影響，B選項是最合理的答案。注意：這里的解析是基于題目給出的選項和復(fù)利計算原理進行的合理推斷。在實際情況下，應(yīng)使用精確的復(fù)利計算公式進行計算，并直接得出精確結(jié)果。但在選擇題中，我們往往需要結(jié)合選項和計算原理進行推理判斷。19、根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列項目中，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是：A.正常報廢產(chǎn)品耗用的原材料B.企業(yè)因自然災(zāi)害損失的原材料所負擔(dān)的增值稅款C.生產(chǎn)免稅產(chǎn)品接受的勞務(wù)D.購進生產(chǎn)用低值易耗品所支付的增值稅款【答案】C【解析】根據(jù)《增值稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，用于非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。選項C中的生產(chǎn)免稅產(chǎn)品接受的勞務(wù)屬于免征增值稅項目的情形，因此其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。選項A、B、D在特定條件下是可以抵扣進項稅額的。20、甲公司與乙公司簽訂了一份貨物買賣合同，合同中約定甲公司應(yīng)在合同簽訂后10日內(nèi)向乙公司支付合同總價款的30%作為定金。合同簽訂后，甲公司支付了10萬元定金，乙公司開始備貨。后甲公司因自身原因明確表示不再履行合同。關(guān)于本案的分析，正確的是（）。A.甲乙之間的定金合同自甲公司向乙公司支付定金時成立B.甲公司支付的定金數(shù)額符合法律規(guī)定C.乙公司應(yīng)雙倍返還定金給甲公司D.甲公司可請求乙公司返還定金的同時支付違約金答案：C解析：本題綜合考查定金合同的成立、定金數(shù)額的規(guī)定以及定金與違約金的關(guān)系。選項A，《民法典》第五百八十六條規(guī)定：“當(dāng)事人可以約定一方向?qū)Ψ浇o付定金作為債權(quán)的擔(dān)保。定金合同自實際交付定金時成立”。本題中，甲乙之間的定金合同自甲公司向乙公司實際交付定金時成立，而非自合同簽訂時成立。故A選項“甲乙之間的定金合同自甲公司向乙公司支付定金時成立”說法錯誤。選項B，《民法典》第五百八十六條規(guī)定：“定金的數(shù)額由當(dāng)事人約定；但是，不得超過主合同標(biāo)的額的百分之二十，超過部分不產(chǎn)生定金的效力”。本題中，由于題干未交代合同總價款，故無法判斷10萬元定金是否超過合同總價款的20%。因此，B選項“甲公司支付的定金數(shù)額符合法律規(guī)定”表述錯誤。選項C、D，《民法典》第五百八十八條規(guī)定：“當(dāng)事人既約定違約金，又約定定金的，一方違約時，對方可以選擇適用違約金或者定金條款。定金不足以彌補一方違約造成的損失的，對方可以請求賠償超過定金數(shù)額的損失”。本題中，甲公司明確表示不再履行合同，構(gòu)成根本違約，乙公司可以適用定金罰則，即雙倍返還定金給甲公司。由于定金與違約金不能并用，所以D選項“甲公司可請求乙公司返還定金的同時支付違約金”表述錯誤。21、根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列收入中屬于免稅收入的是：A.國債利息收入B.租金收入C.銷售貨物收入D.提供勞務(wù)收入【答案】A.國債利息收入【解析】根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例的規(guī)定，國債利息收入屬于免稅收入。這是因為國家為了鼓勵企業(yè)投資國債，減少企業(yè)的稅負，對國債利息收入實行免稅政策。而選項B、C、D中的租金收入、銷售貨物收入以及提供勞務(wù)收入均屬于應(yīng)稅收入，需要計入應(yīng)納稅所得額中計算繳納企業(yè)所得稅。請問是否還需要其他類型的題目或者幫助？22、根據(jù)《中華人民共和國會計法》的規(guī)定，下列各項中，屬于出納人員不得兼任的工作是（）。A.稽核B.會計檔案保管C.登記固定資產(chǎn)卡片D.辦理納稅申報答案：B解析：本題考察的是《中華人民共和國會計法》中關(guān)于出納人員職責(zé)的規(guī)定。選項A，稽核是會計工作中的一項重要內(nèi)容，主要負責(zé)對會計業(yè)務(wù)進行審查和核對，確保會計信息的真實性和準(zhǔn)確性。出納人員雖然不直接參與稽核工作，但并未被明確禁止兼任稽核崗位，因此A選項不符合題意。選項B，根據(jù)《中華人民共和國會計法》第三十七條：“出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作?！睍嫏n案保管是出納人員明確被禁止兼任的工作之一，因為出納人員直接涉及現(xiàn)金和銀行存款的收付，如果同時負責(zé)會計檔案的保管，可能會增加舞弊和錯誤的風(fēng)險。因此B選項符合題意。選項C，登記固定資產(chǎn)卡片是會計工作中的一項基礎(chǔ)性工作，主要記錄固定資產(chǎn)的詳細信息。這項工作并不涉及現(xiàn)金和銀行存款的直接收付，也不涉及會計信息的審查和核對，因此出納人員可以兼任。C選項不符合題意。選項D，辦理納稅申報是會計工作中的一項重要任務(wù)，需要會計人員根據(jù)企業(yè)的財務(wù)狀況和稅法規(guī)定，計算并申報應(yīng)繳納的稅款。這項工作雖然重要，但并不涉及出納人員的核心職責(zé)，且未被明確禁止出納人員兼任。因此D選項不符合題意。綜上所述，正確答案是B。23、根據(jù)《增值稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間是：A.銷售方收到剩余貨款的當(dāng)天B.銷售方發(fā)出貨物的當(dāng)天C.購買方收到貨物的當(dāng)天D.銷售方收到第一筆貨款的當(dāng)天答案：B解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當(dāng)天。因此本題中正確選項為B，即銷售方發(fā)出貨物的當(dāng)天。這道題目考察的是考生對于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的理解，尤其是對于不同銷售方式下納稅義務(wù)的具體規(guī)定。二、多項選擇題（本大題有10小題，每小題2分，共20分）1、以下關(guān)于經(jīng)濟法律關(guān)系的表述中，正確的有（）。A.經(jīng)濟法律關(guān)系屬于上層建筑范疇B.經(jīng)濟法律關(guān)系體現(xiàn)的是國家意志C.經(jīng)濟法律關(guān)系具有意志性D.經(jīng)濟法律關(guān)系是經(jīng)濟法的調(diào)整對象答案：A,B,C解析：A選項正確。經(jīng)濟法律關(guān)系作為上層建筑的重要組成部分，是由經(jīng)濟基礎(chǔ)決定的。經(jīng)濟基礎(chǔ)即社會生產(chǎn)關(guān)系，是經(jīng)濟法律關(guān)系產(chǎn)生和發(fā)展的前提，經(jīng)濟法律關(guān)系是經(jīng)濟基礎(chǔ)在法律上的反映。B選項正確。經(jīng)濟法律關(guān)系體現(xiàn)了國家意志。經(jīng)濟法是國家制定或認可的，用以調(diào)整經(jīng)濟法律關(guān)系的法律規(guī)范的總和，是國家意志的體現(xiàn)。經(jīng)濟法律關(guān)系則是根據(jù)經(jīng)濟法律規(guī)范建立的，因此必然體現(xiàn)了國家意志。C選項正確。經(jīng)濟法律關(guān)系具有意志性。法律關(guān)系是體現(xiàn)國家意志的一種社會關(guān)系，是由國家法律規(guī)范確認和調(diào)整的具有權(quán)利和義務(wù)內(nèi)容的社會關(guān)系。經(jīng)濟法律關(guān)系作為法律關(guān)系的一種，同樣具有意志性，即它是由法律規(guī)范確認和調(diào)整的，具有權(quán)利和義務(wù)內(nèi)容的社會關(guān)系。D選項錯誤。經(jīng)濟法律關(guān)系是經(jīng)濟法律規(guī)范調(diào)整經(jīng)濟關(guān)系的結(jié)果，而非經(jīng)濟法的調(diào)整對象。經(jīng)濟法的調(diào)整對象是指經(jīng)濟法所調(diào)整的社會關(guān)系，即特定的經(jīng)濟關(guān)系。經(jīng)濟法律關(guān)系則是這種經(jīng)濟關(guān)系在法律上的體現(xiàn)和反映。2、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，下列各項中，屬于增值稅免稅項目的有：A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.古舊圖書C.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗和教學(xué)的進口儀器、設(shè)備D.由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品E.銷售自己使用過的物品答案:A、B、C、D、E解析:選項A:根據(jù)增值稅暫行條例，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品屬于免稅項目。選項B:古舊圖書也是增值稅免稅項目之一。選項C:直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗和教學(xué)的進口儀器、設(shè)備享受免稅待遇。選項D:由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品同樣享受免稅政策。選項E:對于個人銷售自己使用過的物品，在一定條件下也可以免征增值稅。3、根據(jù)《會計法》規(guī)定，下列關(guān)于會計核算中記賬本位幣的說法正確的是（）。A.業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的單位，可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣B.記賬本位幣一經(jīng)確定，不得隨意變動C.記賬本位幣可以隨意變動D.編報的財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)折算為人民幣答案：A、B、D解析：A選項正確。《會計法》第十二條規(guī)定：“會計核算以人民幣為記賬本位幣。業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的單位，可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣，但是編報的財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)折算為人民幣?！边@意味著，如果單位的業(yè)務(wù)收支主要以人民幣以外的貨幣進行，那么它可以選擇其中一種貨幣作為記賬本位幣。B選項正確。記賬本位幣一旦選定，就應(yīng)當(dāng)保持穩(wěn)定，不得隨意變動，這是為了確保會計信息的連續(xù)性和可比性。C選項錯誤。如上所述，記賬本位幣一旦選定，就不得隨意變動。D選項正確。無論記賬本位幣是何種貨幣，編報的財務(wù)會計報告都必須折算為人民幣，這是為了滿足國家宏觀經(jīng)濟管理的需要，并便于對會計信息的比較和分析。4、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于視同銷售貨物行為的有：A.將購進的貨物無償贈送給其他單位B.將購進的貨物分配給股東C.將購進的貨物用于集體福利D.將購進的貨物用于個人消費E.將委托加工的貨物無償贈送給其他單位【答案】ABE【解析】根據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)定，下列情形視同銷售貨物，征收增值稅：將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈送其他單位或個人；將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者；將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目；將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于集體福利或個人消費，這一項并不屬于視同銷售的情形；將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個體工商戶；將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者；將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利的情況，并不屬于視同銷售貨物的行為，因此選項C不正確；同樣，將購進的貨物用于個人消費也不屬于視同銷售貨物的行為，因此選項D不正確。綜上所述，本題答案選ABE。5、根據(jù)《中華人民共和國會計法》的規(guī)定，下列關(guān)于單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度的說法中，正確的有（）。A.記賬人員與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項或會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離、相互制約B.重大對外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的決策和執(zhí)行的相互監(jiān)督、相互制約的程序應(yīng)當(dāng)明確C.財產(chǎn)清查的范圍、期限和組織程序應(yīng)當(dāng)明確D.對會計資料定期進行內(nèi)部審計的辦法和程序應(yīng)當(dāng)明確答案：ABCD解析：本題考查的是《中華人民共和國會計法》中關(guān)于單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度的規(guī)定。A選項正確，根據(jù)《會計法》第二十七條：“記賬人員與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離、相互制約。”這是內(nèi)部牽制制度的核心內(nèi)容，也是確保會計資料真實、完整的重要措施。B選項正確，同樣依據(jù)《會計法》第二十七條：“重大對外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的決策和執(zhí)行的相互監(jiān)督、相互制約的程序應(yīng)當(dāng)明確?！边@是為了防止權(quán)力過于集中，通過明確的決策和執(zhí)行程序，實現(xiàn)有效的內(nèi)部控制。C選項正確，根據(jù)《會計法》第二十七條：“財產(chǎn)清查的范圍、期限和組織程序應(yīng)當(dāng)明確。”財產(chǎn)清查是核實資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益的重要手段，也是加強會計管理、提高會計信息質(zhì)量的重要環(huán)節(jié)。D選項正確，依據(jù)《會計法》第三十一條：“有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定，須經(jīng)注冊會計師進行審計的單位，應(yīng)當(dāng)向受委托的會計師事務(wù)所如實提供會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告和其他會計資料以及有關(guān)情況。任何單位或者個人不得以任何方式要求或者示意注冊會計師及其所在會計師事務(wù)所出具不實或者不當(dāng)?shù)膶徲媹蟾妗！彪m然該條直接提及的是外部審計，但內(nèi)部審計也是監(jiān)督會計資料真實、完整的重要手段，因此，對會計資料定期進行內(nèi)部審計的辦法和程序也應(yīng)當(dāng)明確。綜上所述，選項A、B、C、D均符合《會計法》中關(guān)于單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度的規(guī)定。6、下列關(guān)于增值稅納稅人的表述中，正確的有：A.增值稅納稅人按其經(jīng)營規(guī)模大小及會計核算是否健全劃分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。B.年應(yīng)稅銷售額超過財政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)必須申請登記為一般納稅人。C.小規(guī)模納稅人會計核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認定，成為一般納稅人。D.除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。E.個體工商戶以外的其他個人可以辦理一般納稅人資格登記。答案：A、B、C、D解析：選項A正確，增值稅納稅人根據(jù)其經(jīng)營規(guī)模及會計核算情況分為一般納稅人與小規(guī)模納稅人。選項B正確，年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)必須按照規(guī)定申請一般納稅人資格。選項C正確，小規(guī)模納稅人如果會計核算健全，并能提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料，可申請成為一般納稅人。選項D正確，一般納稅人原則上不得再轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，除非國家稅務(wù)總局另有規(guī)定。選項E錯誤，個體工商戶以外的其他個人不屬于可以申請一般納稅人資格的對象。7、以下關(guān)于《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》中稅收征收管理的表述，正確的有（）。A.稅務(wù)機關(guān)征收稅款時，必須給納稅人開具完稅憑證B.稅務(wù)檢查的范圍包括納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料C.稅務(wù)登記是整個稅收征收管理的首要環(huán)節(jié)D.納稅擔(dān)保的范圍包括稅款、滯納金和實現(xiàn)稅款、滯納金的費用答案：ABCD解析：A選項：根據(jù)《稅收征收管理法》第三十四條規(guī)定：“稅務(wù)機關(guān)征收稅款時，必須給納稅人開具完稅憑證?？劾U義務(wù)人代扣、代收稅款時，納稅人要求扣繳義務(wù)人開具代扣、代收稅款憑證的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)開具?！币虼?，A選項正確。B選項：同樣依據(jù)《稅收征收管理法》第五十四條規(guī)定：“稅務(wù)機關(guān)有權(quán)進行下列稅務(wù)檢查：……（二）檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料，檢查扣繳義務(wù)人代扣代繳、代收代繳稅款賬簿、記賬憑證和有關(guān)資料；……”這說明稅務(wù)檢查的范圍確實包括納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料，所以B選項正確。C選項：稅務(wù)登記是稅收征收管理工作的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作，也是整個稅收征收管理系統(tǒng)的入口?！抖愂照魇展芾矸ā返谑鍡l明確規(guī)定：“企業(yè)，企業(yè)在外地設(shè)立的分支機構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位（以下統(tǒng)稱從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人）自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起三十日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)于收到申報的當(dāng)日辦理登記并發(fā)給稅務(wù)登記證件?！边@表明稅務(wù)登記是稅收征收管理的首要環(huán)節(jié)，C選項正確。D選項：根據(jù)《稅收征收管理法實施細則》第六十二條規(guī)定：“納稅擔(dān)保人同意為納稅人提供納稅擔(dān)保的，應(yīng)當(dāng)填寫納稅擔(dān)保書，寫明擔(dān)保對象、擔(dān)保范圍、擔(dān)保期限和擔(dān)保責(zé)任以及其他有關(guān)事項。擔(dān)保書須經(jīng)納稅人、納稅擔(dān)保人簽字蓋章并經(jīng)稅務(wù)機關(guān)同意，方為有效。納稅人或者第三人以其財產(chǎn)提供納稅擔(dān)保的，應(yīng)當(dāng)填寫財產(chǎn)清單，并寫明財產(chǎn)價值以及其他有關(guān)事項。納稅擔(dān)保財產(chǎn)清單須經(jīng)納稅人、第三人簽字蓋章并經(jīng)稅務(wù)機關(guān)確認，方為有效?！逼渲校{稅擔(dān)保的范圍包括稅款、滯納金和實現(xiàn)稅款、滯納金的費用，故D選項正確。8、根據(jù)我國《增值稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，下列項目中，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有：A.因自然災(zāi)害毀損的庫存商品B.企業(yè)被盜竊的產(chǎn)成品所耗用的原材料C.在建工程耗用的原材料D.生產(chǎn)免稅產(chǎn)品接受的勞務(wù)E.外購的用于分配給股東的貨物答案：B、C、D解析：根據(jù)增值稅的相關(guān)規(guī)定，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：非正常損失的購進貨物及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)；非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)；非正常損失的不動產(chǎn)，以及該不動產(chǎn)所耗用的購進貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)；非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)；購進的旅客運輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)；用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。選項分析：A.因自然災(zāi)害毀損的庫存商品，屬于正常損失，其進項稅額可以從銷項稅額中抵扣；B.企業(yè)被盜竊的產(chǎn)成品所耗用的原材料，屬于非正常損失，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣；C.在建工程耗用的原材料，如果該在建工程屬于非增值稅應(yīng)稅項目，則其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣；D.生產(chǎn)免稅產(chǎn)品接受的勞務(wù)，屬于用于免征增值稅項目的購進服務(wù)，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣；E.外購的用于分配給股東的貨物，如果符合視同銷售條件，其進項稅額可以從銷項稅額中抵扣。因此，本題正確答案為B、C、D。9、以下關(guān)于《公司法》中股東出資形式的表述，正確的有（）。A.可以用貨幣出資B.可以用實物、知識產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等可以用貨幣估價并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財產(chǎn)作價出資C.不得以勞務(wù)、信用、自然人姓名、商譽、特許經(jīng)營權(quán)或者設(shè)定擔(dān)保的財產(chǎn)等作價出資D.全體股東的貨幣出資金額不得低于有限責(zé)任公司注冊資本的30%答案：A,B,C解析：本題考查《公司法》中關(guān)于股東出資形式的相關(guān)規(guī)定。選項A、B，根據(jù)《公司法》第二十七條：“股東可以用貨幣出資，也可以用實物、知識產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等可以用貨幣估價并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財產(chǎn)作價出資；但是，法律、行政法規(guī)規(guī)定不得作為出資的財產(chǎn)除外”。由此可知，選項A“可以用貨幣出資”、選項B“可以用實物、知識產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等可以用貨幣估價并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財產(chǎn)作價出資”的表述均正確。選項C，同樣依據(jù)《公司法》第二十七條：“對作為出資的非貨幣財產(chǎn)應(yīng)當(dāng)評估作價，核實財產(chǎn)，不得高估或者低估作價。法律、行政法規(guī)對評估作價有規(guī)定的，從其規(guī)定”。此規(guī)定意味著出資的財產(chǎn)必須能夠用貨幣進行估價，并且能夠依法轉(zhuǎn)讓。勞務(wù)、信用、自然人姓名、商譽、特許經(jīng)營權(quán)或設(shè)定擔(dān)保的財產(chǎn)等，由于它們本身難以用貨幣準(zhǔn)確估價或不具備可轉(zhuǎn)讓性，因此不得作為出資。所以，選項C“不得以勞務(wù)、信用、自然人姓名、商譽、特許經(jīng)營權(quán)或者設(shè)定擔(dān)保的財產(chǎn)等作價出資”表述正確。選項D，需要注意的是，在2013年《公司法》修改后，已經(jīng)取消了有限責(zé)任公司全體股東首次出資額和貨幣出資金額的比例限制。因此，選項D“全體股東的貨幣出資金額不得低于有限責(zé)任公司注冊資本的30%”的表述已經(jīng)不符合現(xiàn)行法律規(guī)定，故錯誤。10、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于增值稅視同銷售行為的有：A.將購進的貨物無償贈送他人B.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利C.將自建的廠房對外出租D.將自產(chǎn)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目E.將購進的貨物分配給股東【答案】:A、B、D、E【解析】:根據(jù)增值稅的相關(guān)規(guī)定，視同銷售行為包括但不限于以下幾個方面：將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人；將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目；將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費；將購進的貨物分配給股東或者投資者等。選項C不屬于視同銷售行為，因為自建廠房用于出租并不涉及貨物的轉(zhuǎn)移，不屬于增值稅征稅范圍。三、判斷題（本大題有10小題，每小題1分，共10分）1、納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。（）答案：對解析：本題考查的是偷稅的概念。根據(jù)《稅收征收管理法》第六十三條：“納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。對納稅人偷稅的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任”。由此可知，納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。所以，本題說法正確。2、企業(yè)所得稅的稅率統(tǒng)一為25%。（×）>解析：雖然大多數(shù)企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率為25%，但對于符合條件的小型微利企業(yè)，其適用的企業(yè)所得稅稅率可以是20%。此外，對于國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)和設(shè)立在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)等，也可以享受更低的企業(yè)所得稅稅率。因此，該表述過于絕對，故錯誤。3、企業(yè)提供的會計信息應(yīng)當(dāng)清晰明了，便于財務(wù)會計報告使用者理解和使用，這體現(xiàn)的是會計信息質(zhì)量的（）要求。A.相關(guān)性B.可靠性C.清晰性D.可比性答案：C.清晰性解析：本題考察的是會計信息質(zhì)量的要求。選項A，相關(guān)性要求企業(yè)提供的會計信息應(yīng)當(dāng)與財務(wù)會計報告使用者的經(jīng)濟決策需要相關(guān)，有助于財務(wù)會計報告使用者對企業(yè)過去、現(xiàn)在或者未來的情況作出評價或者預(yù)測。與本題描述不符，故A錯誤。選項B，可靠性要求企業(yè)應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的交易或者事項為依據(jù)進行會計確認、計量和報告，如實反映符合確認和計量要求的各項會計要素及其他相關(guān)信息，保證會計信息真實可靠、內(nèi)容完整。同樣與本題描述不符，故B錯誤。選項C，清晰性（或稱可理解性）要求企業(yè)提供的會計信息應(yīng)當(dāng)清晰明了，便于財務(wù)會計報告使用者理解和使用。這與本題描述完全一致，故C正確。選項D，可比性要求企業(yè)提供的會計信息應(yīng)當(dāng)相互可比，包括同一企業(yè)不同時期可比和不同企業(yè)相同會計期間可比。與本題描述不符，故D錯誤。綜上所述，正確答案是C。4、根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人采取折扣方式銷售貨物，在發(fā)票的“備注”欄注明折扣額的，可以從銷售額中減除折扣額。（錯誤）解析：按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，納稅人采取折扣方式銷售貨物時，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上的“金額”欄分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅；如果將折扣額另開發(fā)票，則不論其在財務(wù)上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣額。本題中，折扣額僅在發(fā)票的“備注”欄注明，不符合銷售額減除折扣額的條件，因此不能從銷售額中減除折扣額。故此題說法錯誤。如上所述，這是會計專業(yè)考試經(jīng)濟法基礎(chǔ)初級試卷中判斷題的第4題及解析：4、根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人采取折扣方式銷售貨物，在發(fā)票的“備注”欄注明折扣額的，可以從銷售額中減除折扣額。（錯誤）解析：按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，納稅人采取折扣方式銷售貨物時，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上的“金額”欄分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅；如果將折扣額另開發(fā)票，則不論其在財務(wù)上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣額。本題中，折扣額僅在發(fā)票的“備注”欄注明，不符合銷售額減除折扣額的條件，因此不能從銷售額中減除折扣額。故此題說法錯誤。5、根據(jù)《會計法》的規(guī)定，各單位應(yīng)當(dāng)建立、健全本單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度。（）答案：正確解析：本題考查的是《會計法》中關(guān)于內(nèi)部會計監(jiān)督制度的規(guī)定。根據(jù)《會計法》第二十七條：“各單位應(yīng)當(dāng)建立、健全本單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度。單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度應(yīng)當(dāng)符合下列要求：（一）記賬人員與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離、相互制約；（二）重大對外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的決策和執(zhí)行的相互監(jiān)督、相互制約程序應(yīng)當(dāng)明確；（三）財產(chǎn)清查的范圍、期限和組織程序應(yīng)當(dāng)明確；（四）對會計資料定期進行內(nèi)部審計的辦法和程序應(yīng)當(dāng)明確”。由此可知，建立、健全本單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度是《會計法》對各單位的基本要求，旨在確保會計信息的真實性和完整性，防止舞弊和錯誤的發(fā)生。因此，本題中的說法是正確的。6、根據(jù)稅法規(guī)定，所有企業(yè)的應(yīng)納稅所得額中都可以扣除通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門等國家機關(guān)發(fā)生的慈善捐贈支出。（錯誤）【解析】并非所有的慈善捐贈支出都能在計算企業(yè)所得稅時予以扣除。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。因此，本題表述不夠準(zhǔn)確，應(yīng)判為錯誤。這是按照您要求格式化后的判斷題及解析：6、根據(jù)稅法規(guī)定，所有企業(yè)的應(yīng)納稅所得額中都可以扣除通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門等國家機關(guān)發(fā)生的慈善捐贈支出。（錯誤）【解析】并非所有的慈善捐贈支出都能在計算企業(yè)所得稅時予以扣除。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。因此，本題表述不夠準(zhǔn)確，應(yīng)判為錯誤。7、企業(yè)購置的固定資產(chǎn)，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）答案：錯解析：本題考查的是企業(yè)所得稅稅前扣除的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第十一條規(guī)定：“在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)予扣除。下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除：（一）房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；（二）以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；（三）以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；（四）已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；（五）與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)；（六）單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地；（七）其他不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn)”。由此可見，企業(yè)所得稅稅前扣除的是固定資產(chǎn)的折舊額，而不是固定資產(chǎn)的原值。企業(yè)購置的固定資產(chǎn)本身，在會計上是作為資產(chǎn)入賬的，并不直接在企業(yè)所得稅稅前扣除。因此，本題中的說法“企業(yè)購置的固定資產(chǎn)，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除”是錯誤的。8、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，所有銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的企業(yè)和個人，都應(yīng)該繳納增值稅。答案：錯誤解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，只有在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物，并且銷售額達到起征點的單位和個人才是增值稅的納稅人。并非所有的銷售行為都需要繳納增值稅，例如個人銷售自用物品通常不需繳納增值稅。此外，對于小微企業(yè)，如果銷售額未超過規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，也可以享受免征增值稅的優(yōu)惠政策。因此，本題說法過于絕對，故錯誤。9、根據(jù)《會計法》規(guī)定，對不依法設(shè)置會計賬簿的行為，縣級以上人民政府財政部門可以處以的罰款金額范圍是（）。A.2000元以上5萬元以下B.3000元以上5萬元以下C.5000元以上5萬元以下D.5000元以上10萬元以下答案：B解析：本題考查的是《會計法》中關(guān)于不依法設(shè)置會計賬簿的處罰規(guī)定。根據(jù)《會計法》第四十二條：“違反本法規(guī)定，有下列行為之一的，由縣級以上人民政府財政部門責(zé)令限期改正，可以對單位并處三千元以上五萬元以下的罰款；對其直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處二千元以上二萬元以下的罰款；屬于國家工作人員的，還應(yīng)當(dāng)由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予行政處分：……（三）未依照本法規(guī)定設(shè)置會計賬簿的；……”。從上述規(guī)定可以看出，對于不依法設(shè)置會計賬簿的行為，縣級以上人民政府財政部門可以處以的罰款金額范圍是三千元以上五萬元以下。因此，選項B“3000元以上5萬元以下”是正確答案。選項A“2000元以上5萬元以下”、選項C“5000元以上5萬元以下”和選項D“5000元以上10萬元以下”均不符合《會計法》的規(guī)定，故錯誤。10、根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，所有銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人，都應(yīng)該按照銷售額計算增值稅，并向國家繳納。（錯）解析：本題考查的是增值稅的征稅范圍。根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，確實是對在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人征收增值稅。但是，該規(guī)定也明確了某些免稅項目及不征稅情形，例如農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品等特定情況下的免稅政策。因此，表述中的“所有”一詞過于絕對，故此題答案為錯。請問是否還需要其他類型的題目或者是對這個題目的進一步解釋？四、不定項選擇題（本大題有12小題，每小題2分，共24分）1、下列各項中，屬于經(jīng)濟法主體違反經(jīng)濟法可能承擔(dān)的民事責(zé)任形式有（）。A.停止侵害B.排除妨礙C.消除危險D.罰金答案：ABC解析：本題考察的是經(jīng)濟法主體違反經(jīng)濟法可能承擔(dān)的民事責(zé)任形式。選項A、B、C，根據(jù)《民法典》第一百七十九條：“承擔(dān)民事責(zé)任的方式主要有：（一）停止侵害；（二）排除妨礙；（三）消除危險；（四）返還財產(chǎn)；（五）恢復(fù)原狀；（六）修理、重作、更換；（七）繼續(xù)履行；（八）賠償損失；（九）支付違約金；（十）消除影響、恢復(fù)名譽；（十一）賠禮道歉。法律規(guī)定懲罰性賠償?shù)?，依照其?guī)定。本條規(guī)定的承擔(dān)民事責(zé)任的方式，可以單獨適用，也可以合并適用”。經(jīng)濟法主體違反經(jīng)濟法時，若其行為侵害了其他主體的合法權(quán)益，可能需要承擔(dān)停止侵害、排除妨礙、消除危險等民事責(zé)任，故A、B、C選項均正確。選項D，罰金是刑事責(zé)任的一種形式，而非民事責(zé)任。在經(jīng)濟法領(lǐng)域，如果經(jīng)濟法主體違反了經(jīng)濟法規(guī)定且構(gòu)成犯罪，可能需要承擔(dān)罰金等刑事責(zé)任，但這不屬于民事責(zé)任形式，因此D選項錯誤。2、根據(jù)《增值稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，下列各項中，屬于增值稅免稅項目的有：A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.古舊圖書C.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗和教學(xué)的進口儀器、設(shè)備D.由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品E.銷售自己使用過的物品答案:A、B、C、D、E解析:選項A:根據(jù)我國稅法規(guī)定，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅。選項B:古舊圖書也屬于增值稅免稅項目。選項C:直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗和教學(xué)的進口儀器、設(shè)備，符合規(guī)定的免稅條件。選項D:由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品，按照相關(guān)法規(guī)享受免稅待遇。選項E:個人銷售自己使用過的物品，如果符合特定條件也可免征增值稅。但需注意的是，對于個人銷售自己使用過的物品，一般情況下是免征增值稅的，但也有一定的限制條件。在本題中，假設(shè)該選項描述的情形符合免稅條件。3、甲公司從乙公司購入一批貨物，雙方約定甲公司于20天后支付貨款，乙公司交貨后3天，甲公司、乙公司與丙公司達成書面協(xié)議，將乙公司對甲公司的債權(quán)轉(zhuǎn)讓給丙公司。該債權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議何時生效？（）A.甲公司、乙公司與丙公司達成書面協(xié)議時B.乙公司向甲公司發(fā)出債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知時C.甲公司收到債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知時D.丙公司取得甲公司的同意時答案：A解析：本題考查的是債權(quán)轉(zhuǎn)讓的生效時間。選項A、C、D，《民法典》第五百四十六條規(guī)定：“債權(quán)人轉(zhuǎn)讓債權(quán)，未通知債務(wù)人的，該轉(zhuǎn)讓對債務(wù)人不發(fā)生效力。債權(quán)轉(zhuǎn)讓的通知不得撤銷，但是經(jīng)受讓人同意的除外”。債權(quán)轉(zhuǎn)讓的生效要件為債權(quán)轉(zhuǎn)讓合同成立并生效，債權(quán)人與受讓人達成合意即可生效。債權(quán)人轉(zhuǎn)讓債權(quán)，無須債務(wù)人同意，也無須征得債務(wù)人的同意，債務(wù)人是否同意均不影響債權(quán)轉(zhuǎn)讓的效力。因此，A選項“甲公司、乙公司與丙公司達成書面協(xié)議時”正確，C選項“甲公司收到債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知時”、D選項“丙公司取得甲公司的同意時”均錯誤。選項B，《民法典》第五百四十六條第一款規(guī)定：“債權(quán)人轉(zhuǎn)讓債權(quán)，未通知債務(wù)人的，該轉(zhuǎn)讓對債務(wù)人不發(fā)生效力”。債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知是債權(quán)轉(zhuǎn)讓對債務(wù)人發(fā)生效力的要件，而非債權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效的要件。故B選項“乙公司向甲公司發(fā)出債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知時”錯誤。4、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，不正確的是：A.納稅人采取直接收款方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天B.納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天C.納稅人進口貨物，為報關(guān)進口的當(dāng)天D.納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天【答案】A【解析】根據(jù)增值稅的相關(guān)規(guī)定：對于選項A，納稅人采取直接收款方式銷售貨物的，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天，并非貨物發(fā)出的當(dāng)天。選項B、C、D的表述符合現(xiàn)行增值稅法律制度的規(guī)定。因此，選項A的表述不正確。5、下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的是（）。A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為收到預(yù)收款的當(dāng)天C.委托其他納稅人代銷貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天答案：A、D解析：A選項正確：根據(jù)《增值稅暫行條例實施細則》第三十八條規(guī)定，采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時間。因此，A選項的表述是正確的。B選項錯誤：同樣依據(jù)《增值稅暫行條例實施細則》第三十八條，采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機械設(shè)備、船舶、飛機等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。因此，B選項的表述是錯誤的。C選項錯誤：同樣依據(jù)《增值稅暫行條例實施細則》第三十八條，委托其他納稅人代銷貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天。因此，C選項的表述是錯誤的。D選項正確：根據(jù)《增值稅暫行條例實施細則》第三十八條，銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時間。因此，D選項的表述是正確的。6、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于視同銷售貨物行為的是：A.將購進的貨物用于集體福利B.將購進的貨物用于個人消費C.將購進的貨物無償贈送他人D.將購進的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目答案：C.將購進的貨物無償贈送他人解析：根據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)定，視同銷售貨物的行為主要包括但不限于：將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人；將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費等。選項A和B不屬于視同銷售的行為，因為它們是用于企業(yè)內(nèi)部而非對外銷售；選項D也不是視同銷售，因為這是指貨物用于不需要繳納增值稅的項目，如不動產(chǎn)建設(shè)等。因此，正確答案為C，即將購進的貨物無償贈送他人屬于視同銷售行為。如上所示，我已經(jīng)生成了會計專業(yè)考試經(jīng)濟法基礎(chǔ)初級試卷中不定項選擇題的部分題目，包括答案與解析。7、下列關(guān)于票據(jù)權(quán)利的表述中，正確的有（）。A.票據(jù)權(quán)利包括付款請求權(quán)和追索權(quán)B.票據(jù)權(quán)利在持票人自票據(jù)到期日起2年內(nèi)不行使而消滅C.票據(jù)權(quán)利的取得必須給付對價D.持票人對支票出票人的權(quán)利，自出票日起6個月內(nèi)不行使而消滅答案：A、B、D解析：A項正確：根據(jù)《票據(jù)法》第四條的規(guī)定，票據(jù)權(quán)利，是指持票人向票據(jù)債務(wù)人請求支付票據(jù)金額的權(quán)利，包括付款請求權(quán)和追索權(quán)。付款請求權(quán)，是指持票人向匯票的承兌人