報(bào)備時(shí)間：-中華人民共和國財(cái)政部

PAGEPAGE4附件1：證券資格會計(jì)師事務(wù)所日常監(jiān)督報(bào)備資料一、常規(guī)事項(xiàng)年度報(bào)備材料（一）基本信息報(bào)備時(shí)間：每年1月15日前報(bào)備內(nèi)容：1、《證券資格會計(jì)師事務(wù)所分所基本情況表》基本情況，包括事務(wù)所分所名稱、批準(zhǔn)文號及時(shí)間、執(zhí)業(yè)證書編號、分所負(fù)責(zé)人、分所本年度上市公司年報(bào)審計(jì)客戶數(shù)量、分所中國注冊會計(jì)師數(shù)量、分所中國注冊會計(jì)師以外的專職從業(yè)人員數(shù)量、辦公場所、通訊地址及郵編、聯(lián)系人姓名及聯(lián)系方式（包括固定電話、手機(jī)、電子郵箱）。2、會計(jì)師事務(wù)所營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、執(zhí)業(yè)證書復(fù)印件、職業(yè)保險(xiǎn)保單復(fù)印件。（二）內(nèi)部管理制度報(bào)備時(shí)間：每年5月31日前報(bào)備內(nèi)容：會計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制制度、對分所管理制度和其他內(nèi)部管理制度（首次報(bào)備時(shí)提交，需書面和電子版各一份）、上年度各項(xiàng)制度的執(zhí)行情況以及各項(xiàng)制度的變動情況說明。（三）財(cái)務(wù)信息報(bào)備時(shí)間：審計(jì)報(bào)告出具后5個(gè)工作日內(nèi)報(bào)備內(nèi)容：由其他會計(jì)師事務(wù)所出具的上一年度本機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)報(bào)告，審計(jì)報(bào)告后附的會計(jì)報(bào)表附注中應(yīng)當(dāng)包括對審計(jì)業(yè)務(wù)收入的單項(xiàng)說明。分所報(bào)送總所審計(jì)報(bào)告，同時(shí)對本分所業(yè)務(wù)收入作單項(xiàng)說明。（四）業(yè)務(wù)信息1、《會計(jì)師事務(wù)所上市公司年報(bào)審計(jì)計(jì)劃表》報(bào)備時(shí)間：每年1月15日前（本次暫緩報(bào)送）報(bào)備范圍：A股上市公司、H股上市公司年報(bào)審計(jì)報(bào)備內(nèi)容：客戶名稱、上市代碼、企業(yè)類型、擬簽字注冊會計(jì)師、上一年度審計(jì)報(bào)告意見類型（新承接項(xiàng)目除外）、年度審計(jì)報(bào)告擬披露日期、擬收費(fèi)金額。2、當(dāng)年審計(jì)客戶變更情況報(bào)備時(shí)間：每年1月15日前報(bào)備范圍：上市公司年報(bào)審計(jì)、中央國有及國有控股企業(yè)年報(bào)審計(jì)報(bào)備內(nèi)容：作為前任會計(jì)師，被上市公司更換的相關(guān)說明（具體內(nèi)容包括更換原因、在重大會計(jì)審計(jì)問題上與管理層存在的分歧等）；作為后任會計(jì)師，業(yè)務(wù)承接相關(guān)說明（具體內(nèi)容包括業(yè)務(wù)承接情況、風(fēng)險(xiǎn)評估以及識別的主要風(fēng)險(xiǎn)、與前任會計(jì)師溝通情況等）（上述材料如無電子版，可報(bào)送書面材料）。3、《會計(jì)師事務(wù)所出具上市公司年度審計(jì)報(bào)告情況表》報(bào)備時(shí)間：每年5月31日前報(bào)備范圍：A股上市公司、H股上市公司年報(bào)審計(jì)報(bào)備內(nèi)容：客戶名稱、企業(yè)類型、企業(yè)注冊地、報(bào)告文號、審計(jì)報(bào)告意見類型、簽字注冊會計(jì)師、獨(dú)立質(zhì)量控制復(fù)核人、審計(jì)報(bào)告日、項(xiàng)目組人數(shù)、外勤時(shí)間、收費(fèi)金額。4、《會計(jì)師事務(wù)所重大業(yè)務(wù)情況表》報(bào)備時(shí)間：每年5月31日前報(bào)備范圍：上一年度審計(jì)收費(fèi)超過100萬元的項(xiàng)目、或者審計(jì)收費(fèi)超過事務(wù)所年度收入1％的項(xiàng)目（上市公司年報(bào)審計(jì)除外）（項(xiàng)目數(shù)量如超過100個(gè)，則報(bào)備按照收費(fèi)金額排序的前100個(gè)）報(bào)備內(nèi)容：客戶名稱、企業(yè)類型、項(xiàng)目類型、報(bào)告文號、簽字注冊會計(jì)師（或項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人）、審計(jì)報(bào)告日、項(xiàng)目組人數(shù)、外勤時(shí)間、收費(fèi)金額。（五）年報(bào)審計(jì)資料報(bào)備時(shí)間：上市公司年度報(bào)告披露后5個(gè)工作日內(nèi)報(bào)備范圍：A股上市公司、H股上市公司年報(bào)審計(jì)報(bào)備內(nèi)容：1、本年度審計(jì)報(bào)告；2、上年度審計(jì)報(bào)告（新承接項(xiàng)目除外）；3、審計(jì)總結(jié)（包括但不限于對高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)及其審計(jì)、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題等進(jìn)行總結(jié)）；4、管理建議書；5、內(nèi)部控制鑒證報(bào)告；6、非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見的專項(xiàng)說明；7、其他認(rèn)為需要報(bào)備的材料，如發(fā)現(xiàn)上市公司舞弊、審計(jì)范圍受限或其他違法違規(guī)問題及重大事項(xiàng)等。二、重大事項(xiàng)實(shí)時(shí)報(bào)備資料（一）證券資格會計(jì)師事務(wù)所發(fā)生新設(shè)、合并、分立、注銷、遷移、改名等重大變更事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)自變更發(fā)生之日起10個(gè)工作日內(nèi)報(bào)送有關(guān)情況的書面材料。（二）證券資格會計(jì)師事務(wù)所新承接上市公司年報(bào)審計(jì)、