國(guó)企改革國(guó)資監(jiān)管在積極探索中不斷前行-范文資料

第4頁(yè)國(guó)企改革國(guó)資監(jiān)管在積極探索中不斷前行國(guó)企改革國(guó)資監(jiān)管在積極探索中不斷前行作者：葛巍[摘要]2019年是國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管體制框架初步建立的一年，也是各地國(guó)資委組建后全面履行出資人職責(zé)的一年。國(guó)資委和地方各級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)牢牢把握依法履行國(guó)有資產(chǎn)出資人職責(zé)這個(gè)根本，在深化國(guó)有企業(yè)改革、強(qiáng)化國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管等方面均取得積極進(jìn)展。中國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)會(huì)計(jì)分會(huì)也適時(shí)地在全行業(yè)舉辦了國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管知識(shí)競(jìng)賽，本文試就參賽體會(huì)，圍繞04年以來(lái)國(guó)資監(jiān)管和國(guó)企改革所走過(guò)的一些歷程進(jìn)行回顧和展望。關(guān)鍵詞：清產(chǎn)核資、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核辦法、mbo、政策性破產(chǎn)04年清產(chǎn)核資的深層含義清產(chǎn)核資是我們?cè)?4年里談的最多的一個(gè)話題，國(guó)資委對(duì)187家中央企業(yè)進(jìn)行全面的清產(chǎn)核資，其目的在于規(guī)范工作，摸清家底，為科學(xué)評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)績(jī)效和保值增值提供依據(jù)。我們回顧過(guò)去不難發(fā)現(xiàn)，其實(shí)在國(guó)企改革和國(guó)資監(jiān)管的發(fā)展歷程中搞過(guò)多次類(lèi)似清產(chǎn)核資的清查活動(dòng)，摸清家底一直是以往歷次檢查的基本目的。正所謂，“年年歲歲花相似，歲歲年年人不同”，在中央加強(qiáng)國(guó)資監(jiān)管的大背景下，這次由國(guó)資委組織的清產(chǎn)核資顯然是“醉翁之意不在酒”，其中蘊(yùn)含著更深層的含義和國(guó)資委就下一步工作的設(shè)想。就筆者看來(lái)，對(duì)于國(guó)資委來(lái)說(shuō)，摸清家底顯然只是一項(xiàng)基礎(chǔ)性的工作，其下一步的工作意圖，在于指導(dǎo)企業(yè)真正落實(shí)之前早已提出的“產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開(kāi)、管理科學(xué)”這十六個(gè)字的現(xiàn)代企業(yè)制度。因?yàn)橹挥忻辶思业?，才能確保國(guó)家對(duì)所擁有的企業(yè)產(chǎn)權(quán)履行出資人職責(zé)，真正達(dá)到和實(shí)現(xiàn)產(chǎn)權(quán)明晰基礎(chǔ)上的權(quán)責(zé)明確。其實(shí)這方面的改革早已經(jīng)開(kāi)始運(yùn)作，但正是苦于出資人不到位，或是產(chǎn)權(quán)不明等等原因一度使我們建立現(xiàn)代企業(yè)制度的探索過(guò)程陷于停滯的窘境。如今出資人已經(jīng)到位，清查工作業(yè)已完成，可以說(shuō)各方面的條件已經(jīng)成熟，從05年開(kāi)始，國(guó)家將根據(jù)清產(chǎn)核資的結(jié)果，結(jié)合宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃的安排陸續(xù)制定相關(guān)交易細(xì)則，對(duì)所出資企業(yè)，該發(fā)展的發(fā)展，該淘汰的淘汰，也就是常說(shuō)的“抓大放小”，其根本目的只有一個(gè)即在于提高國(guó)有企業(yè)在國(guó)際上的競(jìng)爭(zhēng)力，提高國(guó)有資本的控制力、影響力和帶動(dòng)力。特別是對(duì)于那些關(guān)系國(guó)民經(jīng)濟(jì)命脈和具有長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展?jié)摿Φ膰?guó)有經(jīng)濟(jì)，更要著眼于培育和發(fā)展一批具有國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的大公司和企業(yè)集團(tuán)，加快企業(yè)改革、改制和重組的步伐，依靠“有進(jìn)有退”、“有所為有所不為”的工作方針，建立國(guó)有經(jīng)濟(jì)優(yōu)勝劣汰的競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，顯而意見(jiàn)，我們要確保公有制占主導(dǎo)地位的國(guó)民經(jīng)濟(jì)靠的就是這些個(gè)企業(yè)的發(fā)展。在這一點(diǎn)上和現(xiàn)階段中央提出的加強(qiáng)黨的執(zhí)政能力建設(shè)的方針也是一致的，經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)決定上層建筑，關(guān)系國(guó)民經(jīng)濟(jì)命脈的國(guó)有經(jīng)濟(jì)搞上去了，我們黨的立足之本、執(zhí)政之基也就穩(wěn)固了，越是國(guó)有經(jīng)濟(jì)就越要代表最先的針對(duì)性。其次在指標(biāo)評(píng)分的計(jì)算公式中引進(jìn)了經(jīng)營(yíng)難度系數(shù)，并采用功效系數(shù)法來(lái)進(jìn)行計(jì)分考核，這也體現(xiàn)了在評(píng)價(jià)考核結(jié)果上的科學(xué)性與合理性。當(dāng)然歸根到底，不難發(fā)現(xiàn)國(guó)資委關(guān)心的其實(shí)并不在于幾個(gè)指標(biāo)的得分高低，更重要的是在于明確一種責(zé)任，傳達(dá)給我們的企業(yè)經(jīng)營(yíng)者一種“責(zé)任第一”的信號(hào)，我們的經(jīng)營(yíng)管理者必須對(duì)所管理的企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)切實(shí)承擔(dān)起保值增值的經(jīng)營(yíng)責(zé)任。正所謂有指標(biāo)即有考核，有了考核即要求有獎(jiǎng)亦有罰，所以要搞好國(guó)有企業(yè)必須制定一套企業(yè)負(fù)責(zé)人的選用機(jī)制和激勵(lì)約束機(jī)制，機(jī)制理順了我們的改革才能有條不紊地開(kāi)展下去。因?yàn)樵谶^(guò)去我們無(wú)論是在獎(jiǎng)還是在罰上都存在著不少困惑和矛盾。一說(shuō)到獎(jiǎng)，一對(duì)尖銳的矛盾馬上就展現(xiàn)在眼前，一方面陷于體制原因領(lǐng)導(dǎo)和職工的收入差距不能過(guò)大的呼聲很高，另一方面就企業(yè)產(chǎn)生的效益來(lái)說(shuō)我們某些大型企業(yè)負(fù)責(zé)人的收入確實(shí)也不高，至少?zèng)]有市場(chǎng)化，和一些國(guó)際上知名企業(yè)的ceo們比起來(lái)要差遠(yuǎn)了，正是由于這種顯在的不平橫造成了目前在國(guó)企中普遍存在的領(lǐng)導(dǎo)“灰色收入”現(xiàn)象。改革的目的是要企業(yè)融入市場(chǎng)，這當(dāng)然也就要求為市場(chǎng)化的管理者提供一個(gè)市場(chǎng)化的價(jià)格，長(zhǎng)遠(yuǎn)的目標(biāo)即是要將上面提到的這種不平衡變成平衡，要讓合法收入取代“灰色收入”，當(dāng)然這個(gè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)需要一個(gè)過(guò)程，考慮到國(guó)有企業(yè)中還存在人浮于事的現(xiàn)象，效率普遍低下，在當(dāng)前確保穩(wěn)定的前提下我們最好的選擇或許也就是穩(wěn)步推進(jìn)改革，多提倡一點(diǎn)奉獻(xiàn)精神。一談到罰，也有一對(duì)大矛盾，我們知道由于我們某些企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)對(duì)國(guó)資管理體制在認(rèn)識(shí)上還有分歧，客觀上國(guó)有資產(chǎn)流失的現(xiàn)象還很?chē)?yán)重，有時(shí)甚至是責(zé)任不明所造成的一種“坐失”，損失造成了當(dāng)然就要追究責(zé)任，這時(shí)就產(chǎn)生了一個(gè)難題：難以追究責(zé)任，為什么呢？因?yàn)楹饬康臉?biāo)準(zhǔn)沒(méi)有，具體的懲罰措施也沒(méi)有細(xì)化，正如國(guó)家審計(jì)署李金華審計(jì)長(zhǎng)所感嘆的“領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任究竟算是一種什么責(zé)任”？所以在這種賞罰不明的狀況下，我們發(fā)現(xiàn)在企業(yè)負(fù)責(zé)人當(dāng)中很普遍的存在著這么一種“權(quán)利爭(zhēng)著要，責(zé)任互相推”的現(xiàn)象。筆者認(rèn)為考核辦法的出臺(tái)，考核指標(biāo)的提出正是立足于解決上面提到的這些深層次矛盾，是在以依法考核、分類(lèi)考核和約束與激勵(lì)相結(jié)合這三大原則為基礎(chǔ)上建立的一套長(zhǎng)效考核機(jī)制，當(dāng)然具體的實(shí)施效果如何還需要時(shí)間來(lái)證明，但這至少是一種很好的嘗試，是促進(jìn)國(guó)企改革健康發(fā)展的一項(xiàng)積極探索，也是我們加強(qiáng)國(guó)資監(jiān)管的又一“殺手锏”。國(guó)企改革的誤區(qū)，國(guó)資監(jiān)管的重點(diǎn)1、mbo≠?lài)?guó)企改革mbo又稱(chēng)管理層收購(gòu)，是指目標(biāo)公司的管理者利用借貸所融資本購(gòu)買(mǎi)本公司股份，改變本公司的所有者結(jié)構(gòu)、控股權(quán)和資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，從而達(dá)到重組本公司目的并獲得預(yù)期收益的一種收購(gòu)行為。在現(xiàn)階段關(guān)于國(guó)企改制能否采取mbo的爭(zhēng)論可以說(shuō)是甚囂塵上，波瀾迭起。應(yīng)該說(shuō)mbo本身是國(guó)企股權(quán)多元化的有效途徑，不僅可以解決企業(yè)所有者缺位的問(wèn)題，也不失為激勵(lì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者搞好企業(yè)的一劑良藥，但在現(xiàn)階段mbo在國(guó)企改制的實(shí)踐中似乎給人變味走樣的感覺(jué)，不少人是借mbo之名，大行“掛羊頭賣(mài)狗肉”之實(shí)，賤買(mǎi)賤賣(mài)國(guó)有資產(chǎn)的現(xiàn)象十分嚴(yán)重。國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)缓芏嗳苏J(rèn)為是最后一次廉價(jià)而豐盛的宴席，不少人動(dòng)用一切手段、關(guān)系試圖假如這場(chǎng)盛宴。正如香港著名學(xué)者郎咸平所指出的，“盲目的進(jìn)行曲線的mbo，離開(kāi)了完善制度的支撐，國(guó)有資產(chǎn)流失現(xiàn)象十分嚴(yán)重”。我想對(duì)于任何一項(xiàng)改革來(lái)說(shuō)，起點(diǎn)的公平是保證效率的前提，否則必然會(huì)導(dǎo)致不公和社會(huì)的不滿(mǎn)。為此國(guó)資委相繼出臺(tái)了相關(guān)的政策并明確表態(tài)不主張條件不成熟的企業(yè)搞mbo，同時(shí)規(guī)定在向本企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者轉(zhuǎn)讓國(guó)有產(chǎn)權(quán)時(shí)須經(jīng)國(guó)有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)的批準(zhǔn)，嚴(yán)禁“虛假評(píng)估”、“自買(mǎi)自賣(mài)”和“暗箱操作”，在已有相關(guān)產(chǎn)權(quán)交易制度作為保障的前提下相信國(guó)資委將進(jìn)一步頒布和出臺(tái)有關(guān)規(guī)范管理層收購(gòu)的一系列規(guī)章制度。顯而易見(jiàn)，mbo是我們進(jìn)行國(guó)企改制的可選方案之一，但決不是唯一的途徑，片面的把mbo等同于國(guó)企改革，不分清情況，不健全制度，大搞“一刀切”顯然違背了國(guó)企改制的本意。必須明確一點(diǎn)的是，我們國(guó)家鼓勵(lì)的是國(guó)有資產(chǎn)的合理流動(dòng)，凡是存在涉嫌流失國(guó)有資產(chǎn)的一切做法必將成為國(guó)家監(jiān)管和打擊的重點(diǎn)。2、政策性破產(chǎn)≠依法破產(chǎn)政策性破產(chǎn)是我們?yōu)榱送七M(jìn)國(guó)有企業(yè)關(guān)閉破產(chǎn)工作，積極改善國(guó)有經(jīng)濟(jì)質(zhì)量而在現(xiàn)階段下形成的一種特有現(xiàn)象。它與傳統(tǒng)意義上的依法破產(chǎn)最大的不同即在于，破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)首先用于安置職工償還職工債務(wù)，而不是根據(jù)債務(wù)關(guān)系優(yōu)先償還各種實(shí)際債務(wù)人。對(duì)于境況不佳的國(guó)有企業(yè)來(lái)講，往往大量舉債經(jīng)營(yíng)，很多情況下銀行是最大的債務(wù)人，對(duì)于政策性破產(chǎn)來(lái)說(shuō)銀行可能也就成為了最大的受害者，有人也就利用這么一個(gè)機(jī)會(huì)，制造經(jīng)營(yíng)不善的假象借改制破產(chǎn)之機(jī)大量逃廢銀行債務(wù)，轉(zhuǎn)讓所得又不用于安置職工，嚴(yán)重?fù)p害了廣大職工和國(guó)家的利益。針對(duì)這一現(xiàn)象，國(guó)資委相繼出臺(tái)了《關(guān)于規(guī)范國(guó)有企業(yè)改制工作的意見(jiàn)》和《企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》兩個(gè)文件，制定了一系列規(guī)范推進(jìn)國(guó)企改制和促進(jìn)國(guó)有產(chǎn)權(quán)合理流動(dòng)的制度，比如講，《辦法》明確要求國(guó)有企業(yè)的改制方案必須提交企業(yè)職工代表大會(huì)審議，充分聽(tīng)取職工意見(jiàn)，其中職工安置方案需經(jīng)職代會(huì)審議后方可實(shí)施改制破產(chǎn)工作；此外《意見(jiàn)》對(duì)于轉(zhuǎn)讓國(guó)有產(chǎn)權(quán)的價(jià)款優(yōu)先償還職工債務(wù)上也有了明確規(guī)定等等，這些規(guī)定都充分體現(xiàn)了重視和維護(hù)廣大職工合法利益的宗旨，確保國(guó)企改革的健康發(fā)展，企業(yè)改制當(dāng)然也不能不考慮債權(quán)人的利益，逃廢債務(wù)的現(xiàn)象顯然違背了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)關(guān)于法制和誠(chéng)信的基本要求，損害了金融機(jī)構(gòu)的利益，增加了金融風(fēng)險(xiǎn)，《意見(jiàn)》在依法保護(hù)金融債權(quán)人利益上也作了明確的規(guī)定。根據(jù)國(guó)資委的安排，大約還需要4年左右的時(shí)間完成政策性關(guān)閉工作，目前一些沿海地區(qū)長(zhǎng)期積累的急需退出市場(chǎng)的企業(yè)絕大多數(shù)已經(jīng)關(guān)閉破產(chǎn)。京、滬、江、浙、閩5個(gè)省市已經(jīng)停止實(shí)施政策性破產(chǎn)，全面轉(zhuǎn)向依法破產(chǎn)。按照當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)，05年我國(guó)的財(cái)政收入有可能突破5000億元，盡管金融方面存在的困難也不少，但各方在未來(lái)幾年內(nèi)攜手解決歷史遺留問(wèn)題的條件還是成熟的。政策性破產(chǎn)不等于依法破產(chǎn)，我們相信它必將成為歷史的產(chǎn)物，最終會(huì)被符合市場(chǎng)法則的依法破產(chǎn)所取代，在現(xiàn)今的過(guò)渡階段我們所要做的就是要通過(guò)不斷完善制度，加強(qiáng)對(duì)各方面的監(jiān)管，嚴(yán)格審查各個(gè)環(huán)節(jié)，在確保國(guó)家和廣大職工利益的前提下讓改革的步伐走得穩(wěn)而不亂。展望國(guó)企改革和國(guó)資監(jiān)管以監(jiān)管促進(jìn)改革，以改革強(qiáng)化監(jiān)管越來(lái)越多的實(shí)踐證明，國(guó)企改革與國(guó)資監(jiān)管是一對(duì)相輔相成、密不可分的有機(jī)體。改革的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展離不開(kāi)一套完善的監(jiān)管體制，改革越是深化，各種各樣的問(wèn)題與矛盾愈是會(huì)顯現(xiàn)在我們的面前，改革也許就會(huì)因此而陷入停頓，各種不穩(wěn)定因素也會(huì)應(yīng)運(yùn)而生，這個(gè)時(shí)候就更需要監(jiān)管的介入，通過(guò)制度和措施來(lái)化解矛盾，消除不穩(wěn)定因素，從而更有利地促進(jìn)改革的深化。加強(qiáng)監(jiān)管是改革的呼聲，監(jiān)管的目的不是要去阻礙改革的進(jìn)行，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，解決問(wèn)題，推動(dòng)改革的前行才是監(jiān)管的宗旨。只有把改革與監(jiān)管完美地結(jié)合起來(lái)，我們才能在確保穩(wěn)定的前提下實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的良性發(fā)展，從而實(shí)現(xiàn)構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)的宏偉藍(lán)圖。國(guó)企改革處于攻堅(jiān)階段國(guó)企改革是一個(gè)公認(rèn)的全球性難題，也是我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革的中心環(huán)節(jié)，十幾萬(wàn)家國(guó)有企業(yè)要在市場(chǎng)中順利轉(zhuǎn)型，這是一項(xiàng)極為復(fù)雜的系統(tǒng)工程。正視我們的現(xiàn)實(shí)，目前的國(guó)企改革應(yīng)該說(shuō)正處于一個(gè)攻堅(jiān)階段，為什么這么說(shuō)呢？首先是時(shí)間緊，到06年wto的過(guò)渡保護(hù)期即將結(jié)束，我們將直面國(guó)際知名企業(yè)所帶來(lái)的全方位的挑戰(zhàn)，但就目前來(lái)說(shuō)我們的準(zhǔn)備似乎還不充分，留給我們的時(shí)間確實(shí)又已經(jīng)不多了；其次就是任務(wù)重，國(guó)有企業(yè)冗員多、包袱重、歷史遺留問(wèn)題復(fù)雜，要達(dá)到我們所期望的改革效果顯然還有差距。所以我們必須正視現(xiàn)狀，加快改革的步伐，找準(zhǔn)攻堅(jiān)的突破口。完善法人治理結(jié)構(gòu)，建立現(xiàn)代企業(yè)制度必將成為我們打好這場(chǎng)勝仗的關(guān)鍵因素。在04年國(guó)資委開(kāi)展國(guó)有獨(dú)資公司建立和完善董事會(huì)制度試點(diǎn)工作的基礎(chǔ)上，05年這種改革探索的范圍將進(jìn)一步擴(kuò)大，圍繞的主要內(nèi)容將是建立外派董事和獨(dú)立董事制度，按照國(guó)資委的部署，將嘗試在董事會(huì)下面設(shè)立戰(zhàn)略、提名、薪酬與考核等專(zhuān)門(mén)委員會(huì)，進(jìn)一步完善公司的法人治理結(jié)構(gòu)。3、國(guó)資監(jiān)管必將破局突圍20多年來(lái)的發(fā)展實(shí)踐已經(jīng)證明，改革，是進(jìn)一步促進(jìn)國(guó)有經(jīng)濟(jì)發(fā)展壯大的必由之路。改革向來(lái)伴隨著觀點(diǎn)爭(zhēng)鋒，但改革也總會(huì)在爭(zhēng)鋒中前行，突破重重困境之后，國(guó)家推進(jìn)和規(guī)范國(guó)企改革的步伐必將進(jìn)一步加快。2019年的國(guó)資監(jiān)管在困境與爭(zhēng)論中，披荊斬棘走出了重要的一步。這一年是國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管體制框架初步建立的一年，也是各地國(guó)資委組建后全面履行出資人職責(zé)的一年。2019年以來(lái)，國(guó)資委以《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》為基礎(chǔ)，發(fā)布實(shí)施了9個(gè)規(guī)章，印發(fā)了20多個(gè)規(guī)范性的文件，這些規(guī)章文件為各級(jí)國(guó)資委依法履行出資人職責(zé)提供了依據(jù)和準(zhǔn)則，對(duì)深化國(guó)有資產(chǎn)管理體制改革起到了規(guī)范和保障作用。通過(guò)近幾年來(lái)不懈的努力，國(guó)有資產(chǎn)的基礎(chǔ)管理工作明顯加強(qiáng)，監(jiān)管方式得到有效改進(jìn)，隨著對(duì)中央企業(yè)清產(chǎn)核資工作的基本結(jié)束，圍繞加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督和提高資產(chǎn)管理水平，相信2019年國(guó)資委將進(jìn)一步通過(guò)健全和完善各項(xiàng)規(guī)章制度，針對(duì)各種薄弱環(huán)節(jié)出臺(tái)各類(lèi)提高監(jiān)管水平的規(guī)范性文件，不斷推進(jìn)國(guó)有資產(chǎn)的合理流動(dòng)和優(yōu)化配置，推動(dòng)國(guó)有經(jīng)濟(jì)整體布局和結(jié)構(gòu)的調(diào)整，為進(jìn)一步走好國(guó)企改革之路積極探索，不斷前行！結(jié)束語(yǔ)電力行業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，電力行業(yè)的健康發(fā)展事關(guān)國(guó)民經(jīng)