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文檔簡(jiǎn)介
項(xiàng)目一答案任務(wù)一:【練習(xí)1】南京星光雨刮器有限公司的組織形式史有限責(zé)任公司。有限責(zé)任公司是指根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司登記管理?xiàng)l例》規(guī)定登記注冊(cè),由五十個(gè)以下的股東出資設(shè)立,每個(gè)股東以其所認(rèn)繳的出資額為限對(duì)公司承擔(dān)有限責(zé)任,公司以其全部資產(chǎn)對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)全部責(zé)任的經(jīng)濟(jì)組織。有限責(zé)任公司包括國(guó)有獨(dú)資公司以及其他有限責(zé)任公司?!揪毩?xí)2】生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)流程:1.工藝準(zhǔn)備確定生產(chǎn)雨刮器的型、規(guī)格、要求和數(shù)量,制定生產(chǎn)計(jì)劃和工藝流程。2.材料準(zhǔn)備:采購(gòu)所需的原材料,包括橡膠、金屬骨架、塑料、電機(jī)等,要求材料質(zhì)量符合國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)。3.加工制造:根據(jù)工藝流程,分別加工制造雨刮器的關(guān)鍵部件,如橡膠刮片、金屬骨架、塑料零部件、電機(jī)驅(qū)動(dòng)器等。4.裝配調(diào)試:將加工好的各個(gè)部件裝配在--起,并進(jìn)行必要的調(diào)試和檢驗(yàn),確保雨刮器的質(zhì)量和功能達(dá)到要求。5.包裝出廠:對(duì)已經(jīng)調(diào)試好的雨刮器進(jìn)行包裝,標(biāo)注產(chǎn)品型號(hào)、規(guī)格、生產(chǎn)日期等信息,并進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)。6.物流運(yùn)輸:將包裝好的雨刮器通過(guò)物流運(yùn)輸送到各大汽車廠家或零售商,供其銷售或安裝。任務(wù)二:【練習(xí)1】會(huì)計(jì)的基本職能:1.核算職能會(huì)計(jì)的核算職能,是指會(huì)計(jì)以貨幣為主要計(jì)量單位,對(duì)特定主體的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告。會(huì)計(jì)核算貫穿于經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過(guò)程,是會(huì)計(jì)最基本的職能。2.監(jiān)督職能會(huì)計(jì)的監(jiān)督職能,是指對(duì)特定主體經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和相關(guān)會(huì)計(jì)核算的真實(shí)性、合法性和合理性進(jìn)行審查。真實(shí)性審查,是指檢查各項(xiàng)會(huì)計(jì)核算是否根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行。合法性審查,是指檢查各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī),遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律,執(zhí)行國(guó)家各項(xiàng)方針政策,以杜絕違法亂紀(jì)行為。合理性審查,是指檢查各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支是否符合客觀經(jīng)濟(jì)規(guī)律及經(jīng)營(yíng)管理方面的要求,保證各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支符合特定的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,實(shí)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)?!揪毩?xí)2】1.會(huì)計(jì)的對(duì)象:會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容主要包括:(1)款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付;(2)財(cái)物的收發(fā)、增減和使用;(3)債權(quán)、債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算;(4)資本、基金的增減;(5)收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算;(6)財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理;(7)需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的其他事項(xiàng)。2.會(huì)計(jì)目標(biāo)是指會(huì)計(jì)工作預(yù)期達(dá)到的最終結(jié)果。我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)的目標(biāo),一是通過(guò)會(huì)計(jì)活動(dòng),向會(huì)計(jì)信息使用者提供對(duì)決策有用的,與企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)的會(huì)計(jì)信息,以幫助會(huì)計(jì)信息使用者作出經(jīng)濟(jì)決策;二是反映企業(yè)管理層受托責(zé)任履行情況,有助于評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理責(zé)任以及資源使用的有效性?!揪毩?xí)3】南京星光雨刮器有限公司的會(huì)計(jì)主體是該公司本身;在可以預(yù)見(jiàn)的未來(lái),南京星光雨刮器有限公司不會(huì)面臨破產(chǎn)和清算,因而它所擁有的資產(chǎn)將在正常的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中被耗用或出售,它所承擔(dān)的債務(wù),也將在同樣的過(guò)程中被償還;為了便于提供會(huì)計(jì)信息,正確計(jì)算收入、費(fèi)用和損益,將企業(yè)連續(xù)不斷的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分割為若干較短時(shí)期,即會(huì)計(jì)分期;南京星光雨刮器有限公司的計(jì)量手段是貨幣計(jì)量。任務(wù)三:【練習(xí)1】南京星光雨刮器有限公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)是權(quán)責(zé)發(fā)生制,因?yàn)樵摴臼菍儆谄髽I(yè),具有盈利性質(zhì)?!揪毩?xí)2】南京星光雨刮器有限公司核算方法包括設(shè)置賬戶、復(fù)式記賬、填制和審核憑證、登記賬簿、成本計(jì)算、財(cái)產(chǎn)清查、和編制財(cái)務(wù)報(bào)告等。任務(wù)四:【練習(xí)1】南京星光雨刮器有限公司的會(huì)計(jì)信息使用者主要包括投資者、債權(quán)人、企業(yè)管理者、政府及其相關(guān)部門和社會(huì)公眾等?!揪毩?xí)2】南京星光雨刮器有限公司需要滿足的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求包括可靠性、相關(guān)性、可理解性、可比性、實(shí)質(zhì)重于形式、重要性、謹(jǐn)慎性和及時(shí)性等。項(xiàng)目二答案任務(wù)一:表2-5填空表序號(hào)資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益1√2√3√4√5√6√7√8√9√10√11√12√13√14√任務(wù)二:表2-7填空表序號(hào)收入費(fèi)用利潤(rùn)123√4√5√6√7√8√9√任務(wù)三:表2-7填空表序號(hào)資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益1+50000+500002+100000-1000003+40000+400004+70000-700005-180000-1800006+5000-50007-20000-200008-300000+3000009-6000-6000項(xiàng)目四答案任務(wù)一:【練習(xí)1】:2023年2月15日,易迅連鎖超市有限公司委托交通銀行上海分行將其開出的14040元轉(zhuǎn)賬支票向收款人(瑞成紙品有限公司)進(jìn)行支付?!揪毩?xí)2】:2023年7月21日,上海市龍光貿(mào)易公司為一般納稅人,向北京明朗經(jīng)貿(mào)發(fā)展有限公司購(gòu)買打印機(jī)30臺(tái),單價(jià)1000元,傳真機(jī)50臺(tái),單價(jià)880元,增值稅率為13%?!揪毩?xí)3】:2023年6月27日,德寶實(shí)業(yè)有限公司是小規(guī)模納稅人,在上海天源大酒店消費(fèi)餐費(fèi)1707.55元(不含稅),增值稅率為6%。任務(wù)二:【練習(xí)1】:【練習(xí)2】:【練習(xí)3】:任務(wù)三:【練習(xí)1】:2023年5月2日,用銀行存款支付廣告費(fèi)2000元?!揪毩?xí)2】:2023年10月6日,員工交回預(yù)借差旅費(fèi)余款350元?!揪毩?xí)3】:2023年10月24日,預(yù)收北京明發(fā)商貿(mào)有限公司貨款300000元?!揪毩?xí)4】:2023年9月20日,用27.5元庫(kù)存現(xiàn)金購(gòu)買發(fā)票?!揪毩?xí)5】:2023年10月10日,用銀行存款預(yù)付聯(lián)鑫公司貨款3800元?!揪毩?xí)6】:2023年7月15日,從福州市化工廠購(gòu)入丙酮,增值稅專票上注明價(jià)款100000,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1300,材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù),款項(xiàng)尚未支付。任務(wù)四:【練習(xí)1】:記賬憑證摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額支付廣告費(fèi)銷售費(fèi)用廣告費(fèi)2000銀行存款交通銀行北京分行2000【練習(xí)2】:收款憑證借方科目:庫(kù)存現(xiàn)金摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額收取包裝物押金其他應(yīng)付款北京明朗經(jīng)貿(mào)發(fā)展有限公司擬4000【練習(xí)3】:收款憑證借方科目:銀行存款摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額收回銷貨款應(yīng)收賬款北京瑞鑫加工廠58000【練習(xí)4】:付款憑證貸方科目:庫(kù)存現(xiàn)金摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額購(gòu)買計(jì)算器管理費(fèi)用辦公費(fèi)500【練習(xí)5】:付款憑證貸方科目:銀行存款摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額支付前欠購(gòu)貨款應(yīng)付賬款北京百貨公司30000【練習(xí)6】:轉(zhuǎn)賬憑證摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額計(jì)提分配工資生產(chǎn)成本生產(chǎn)工人20000管理費(fèi)用企業(yè)管理人員6000銷售費(fèi)用營(yíng)銷人員30000應(yīng)付職工薪酬56000【練習(xí)7】:轉(zhuǎn)賬憑證摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額車間領(lǐng)料生產(chǎn)成本二車間128原材料機(jī)物料128任務(wù)五【練習(xí)1】:會(huì)計(jì)憑證不得跨月裝訂,需要裝訂平整美觀,裝訂成冊(cè)的會(huì)計(jì)憑證必須加蓋封面,封面上注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號(hào)碼,由裝訂人在裝訂線封簽出簽名或者蓋章?!揪毩?xí)2】:由當(dāng)事人寫明詳細(xì)情況,由本單位會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人或者會(huì)計(jì)主管人員和單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后,可以代作原始憑證。項(xiàng)目五答案任務(wù)一:期初余額試算平衡表2023年9月單位:元序號(hào)賬戶名稱期初余額借方貸方1庫(kù)存現(xiàn)金50002銀行存款435678.913應(yīng)收賬款14300004預(yù)付賬款46490.505在途物資3000006原材料990007周轉(zhuǎn)材料6008庫(kù)存商品3800009生產(chǎn)成本100577.1510固定資產(chǎn)597650011累計(jì)折舊39765012短期借款60000013應(yīng)付賬款18000014應(yīng)交稅費(fèi)11500015應(yīng)付職工薪酬161287.5016應(yīng)付利息110017實(shí)收資本400000018資本公積362846.5019盈余公積32350020利潤(rùn)分配2632462.56合計(jì)8773846.568773846.56任務(wù)二:【練習(xí)1】借:銀行存款1600000貸:實(shí)收資本1600000【練習(xí)2】借:銀行存款130000貸:短期借款130000任務(wù)三:【練習(xí)1】借:在途物資—氧化鋅24000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)3120貸:銀行存款27120【練習(xí)2】借:在途物資—LED發(fā)光二極管13800應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)1794貸:應(yīng)付票據(jù)—科日電子有限公司15594【練習(xí)3】借:原材料—丙酮240000貸:在途物資—丙酮240000任務(wù)四:【練習(xí)1】借:生產(chǎn)成本—鎂鋁合金門窗13500貸:原材料—鎂鋁合金13500【練習(xí)2】借:生產(chǎn)成本860000制造費(fèi)用74000管理費(fèi)用2300貸:應(yīng)付職工薪酬—工資936300【練習(xí)3】借:庫(kù)存現(xiàn)金129500貸:銀行存款129500【練習(xí)4】借:應(yīng)付職工薪酬—工資64340貸:銀行存款64340【練習(xí)5】借:管理費(fèi)用—辦公費(fèi)345.13應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)44.87貸:庫(kù)存現(xiàn)金390【練習(xí)6】借:管理費(fèi)用—業(yè)務(wù)招待費(fèi)1810貸:庫(kù)存現(xiàn)金1810【練習(xí)7】借:財(cái)務(wù)費(fèi)用3336貸:應(yīng)付利息3336【練習(xí)8】借:管理費(fèi)用—折舊費(fèi)7602貸:累計(jì)折舊—房屋及建筑物2853—運(yùn)輸設(shè)備4749【練習(xí)9】借:制造費(fèi)用—維修費(fèi)5265貸:銀行存款5265【練習(xí)10】借:生產(chǎn)成本—連衣裙16965—百褶裙6532.5貸:制造費(fèi)用—連衣裙16965—百褶裙6532.5【練習(xí)11】借:庫(kù)存商品—翻蓋垃圾桶37248貸:生產(chǎn)成本—翻蓋垃圾桶37248任務(wù)五:【練習(xí)1】借:應(yīng)收賬款—君悅電子有限公司11300貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—軸承10000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)1300【練習(xí)2】借:稅金及附加34350貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅34350【練習(xí)3】借:周轉(zhuǎn)材料—包裝物1951.33應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)253.67貸:銀行存款2205【練習(xí)4】借:銷售費(fèi)用—差旅費(fèi)1912.45應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)47.55貸:銀行存款1960任務(wù)六:【練習(xí)1】借:銀行存款84240貸:其他業(yè)務(wù)收入—水泥74548.67應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)9691.33【練習(xí)2】借:其他業(yè)務(wù)成本—純棉白布28800貸:原材料—純棉白布28800【練習(xí)3】借:所得稅費(fèi)用456859.85貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅456859.85【練習(xí)4】借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入691400其他業(yè)務(wù)收入91470營(yíng)業(yè)外收入13190貸:本年利潤(rùn)796060【練習(xí)5】借:本年利潤(rùn)735970貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本527600其他業(yè)務(wù)成本58710稅金及附加31165管理費(fèi)用100735營(yíng)業(yè)外支出17760【練習(xí)6】借:本年利潤(rùn)882410貸:利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)882410【練習(xí)7】借:利潤(rùn)分配—提取法定盈余公積322255.50貸:盈余公積—法定盈余公積322255.50【練習(xí)8】借:利潤(rùn)分配—向股東分配股利1240000貸:應(yīng)付股利1240000任務(wù)一:【任務(wù)實(shí)施】不定期清查;局部清查不定期清查;全面清查不定期清查;局部清查定期清查;局部清查定期清查;全面清查定期清查;局部清查定期清查;局部清查不定期清查;局部清查任務(wù)三:【練習(xí)1】實(shí)存金額850,賬存金額880,盤虧30任務(wù)四:【練習(xí)1】借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢100貸:庫(kù)存現(xiàn)金100【練習(xí)2】借:管理費(fèi)用100貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢100【練習(xí)3】借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢1750貸:原材料1750【練習(xí)4】借:其他應(yīng)收款1000管理費(fèi)用750貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢1750【練習(xí)5】借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢12800累計(jì)折舊12000貸:固定資產(chǎn)24800【練習(xí)6】借:其他應(yīng)收款8000營(yíng)業(yè)外支出4800貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢12800【練習(xí)7】借:原材料880貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢880【練習(xí)8】借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢880貸:管理費(fèi)用880【練習(xí)9】借:固定資產(chǎn)96000貸:以前年度損益調(diào)整96000【練習(xí)10】借:以前年度損益調(diào)整96000貸:盈余公積——法定盈余公積9600利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)86400【練習(xí)11】借:庫(kù)存現(xiàn)金100貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢100【練習(xí)12】借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢100貸:營(yíng)業(yè)外收入100任務(wù)一練習(xí):企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表以及附注。報(bào)表反映的具體內(nèi)容見(jiàn)書本272頁(yè)。任務(wù)二練習(xí):資產(chǎn)負(fù)債表2023年12月31日單位:元資產(chǎn)期末余額負(fù)債和所有者權(quán)益期末余額流動(dòng)資產(chǎn):流動(dòng)負(fù)債:貨幣資金4900758.48短期借款20000交易性金融資產(chǎn)15000應(yīng)付賬款288252應(yīng)收賬款26600應(yīng)付票據(jù)41343應(yīng)收票據(jù)58720預(yù)收賬款70000預(yù)付賬款4400應(yīng)付職工薪酬117423.3存貨140800應(yīng)交稅費(fèi)231605.87流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)5146276.48應(yīng)付利息70非流動(dòng)資產(chǎn):流動(dòng)負(fù)債合計(jì)768694.17固定資產(chǎn)324700非流動(dòng)負(fù)債:無(wú)形資產(chǎn)117200長(zhǎng)期借款209080投資性房地產(chǎn)1220000非流
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