公司財務(wù)管理規(guī)范建議報告

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篇一：企業(yè)財務(wù)管理常見問題及改進建議

財務(wù)管理是對企業(yè)資金運動及其所體現(xiàn)的財務(wù)關(guān)系所行使的直接管理，主要內(nèi)容包括籌資管理、投資管理、資產(chǎn)管理、收入管理、分配管理等。資金運動是企業(yè)經(jīng)營管理的貨幣表現(xiàn)，所以那里有資金運動那里就有財務(wù)管理，那里有經(jīng)營管理，那里就有財務(wù)管理。財務(wù)管理具有三大基本功能：資金管理功能、成本控制功能、監(jiān)督控制功能，三大功能貫穿于企業(yè)經(jīng)營的全過程，所以說財務(wù)管理是企業(yè)管理的核心，財務(wù)管理狀態(tài)對于企業(yè)經(jīng)營和企業(yè)經(jīng)濟效益具有十分重要的影響。

一、物業(yè)企業(yè)在財務(wù)管理上常見的問題及產(chǎn)生原因

以下文章中所指的問題不針對任何特定單位，只是就事論事而已。

1、經(jīng)營者對財務(wù)管理重視不夠

問題的表現(xiàn)：一是、有的經(jīng)營者在企業(yè)經(jīng)營管理中偏好于行政手段，以自己的意志為行動準(zhǔn)則，財務(wù)管理意識淡薄，隨意性強；二是、有的過于“放手”，讓部門各自為政，沒能溝通部門職能間的內(nèi)在聯(lián)系，財務(wù)管理的綜合性和系統(tǒng)性大打折扣；三是、有的不懂得財務(wù)部門是企業(yè)財務(wù)管理的機構(gòu)和企業(yè)內(nèi)控的中心，沒有給予必要的授權(quán)，也沒有提出任務(wù)和要求，只滿足于算賬、出報表；四是、有的經(jīng)營意識停留在規(guī)模擴張上，試圖多接項目出效益，不重視提升管理出效益，結(jié)果項目多了效益還不見好；五是、有的經(jīng)營者重服務(wù)質(zhì)量輕經(jīng)營質(zhì)量，只關(guān)注維修保養(yǎng)、清潔綠化、保安這些具體服務(wù)，沒有認(rèn)識到經(jīng)濟效益是物業(yè)項目管理重要內(nèi)容，不顧虧損創(chuàng)品牌，創(chuàng)出的只是一個虧損的品牌，一個不可能持久的品牌。

主要的原因：一是、經(jīng)營者領(lǐng)導(dǎo)能力方面有缺陷。比如，經(jīng)營管理中偏好于行政手段，以自己的意志為行動準(zhǔn)則，隨意性強，不會得用人，不知道經(jīng)濟手段和專業(yè)技術(shù)手段對經(jīng)營管理有更強大的威力、作用更有效；二是、經(jīng)營者管理能力方面有缺陷。比如，對部門過于“放手”，缺少全面系統(tǒng)的管理思想，他們不知道企業(yè)經(jīng)營管理是一個復(fù)雜的系統(tǒng)，沒有建立起各條線的相互聯(lián)系和協(xié)調(diào)，使之形成一個完整的管理系統(tǒng)；三是、管理者缺少某些方面的知識有缺陷，比如

主觀武斷的和不重視財務(wù)，可能是工作作風(fēng)的原因，也可能是缺少財務(wù)知識的原因，因為，他根本不知道會計是如何記錄企業(yè)經(jīng)營的信息，不知道這些信息對經(jīng)營管理的作用。

2、財務(wù)部門建設(shè)薄弱，財務(wù)管理能力不強

問題的表現(xiàn)：一是、部門技術(shù)力量配置較弱，有的物業(yè)企業(yè)把財務(wù)部的作用定位在收支、記賬、出報表，所以對財務(wù)部沒有較高的要求，所聘財務(wù)工作人員業(yè)務(wù)水平低，管理能力差，無法滿足財務(wù)管理需要；二是、人員配置不合理，或人員偏少，免強應(yīng)付會計管理，沒有力量從事財務(wù)管理；或人員偏多過，工作量不飽滿，加上財務(wù)管理膚淺簡單更顯人浮于事；三是、部門分工不合理，往往以會計工作進行分工，疏忽財務(wù)管理工作的人員設(shè)置；四是、缺少具有財務(wù)專業(yè)管理能力又熟悉物業(yè)管理業(yè)務(wù)的人才，在內(nèi)部財務(wù)控制中顯得力不從心。五是、下屬企業(yè)，如分公司、子公司財務(wù)相對獨立財務(wù)人員聽命于單位領(lǐng)導(dǎo)獨立性難證保證。

主要原因：領(lǐng)導(dǎo)重視是財務(wù)部的外部環(huán)境，部門人員尤其負責(zé)人的知識和能力則是內(nèi)因，也是主要原因。

3、制度不健全或貫徹不得力，

問題的表現(xiàn)：一是、有些重要制度缺失，如會計制度、預(yù)算管理制度等，有的企業(yè)有財務(wù)制度，但沒有會計制度，會計基礎(chǔ)工作不規(guī)范，造成財務(wù)管理運作困難；二是、管理制度不配套，有的物業(yè)企業(yè)制定了財務(wù)管理制度、會計管理制度等重要制度，但因這些制度都比較宏觀比較原則，沒有相應(yīng)的內(nèi)部控制制度配套支持，如：采購管理制度、存貨管理制度、會計內(nèi)控制度等，管理控制不嚴(yán)密，漏洞較多；三是、制度內(nèi)容與管理實際相脫節(jié)，不能滿足管控要求，如：內(nèi)容能體現(xiàn)財務(wù)管理的一般要求，但與物業(yè)管理行業(yè)實際需要相脫節(jié)、關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)內(nèi)容缺失或不全等。四是、制度貫徹執(zhí)行不力，這種現(xiàn)象比較多見，或制度在實際管控中未真正執(zhí)行，或制度執(zhí)行時把握過松過寬，致制度鋼性不足，靈活有余，使制度形同虛設(shè)。

主要的原因：一是、管理層或財務(wù)負責(zé)人對制度建設(shè)存在重視不夠或疏忽的情況；二是、制度建設(shè)的管理不善，首先，制度設(shè)計人員知識和能力的原因，制度設(shè)計有缺陷，其次未經(jīng)必要的程序如調(diào)研、草擬、討論、評審、批準(zhǔn)、發(fā)布等，

形成的制度質(zhì)量不高；三是、制度制定和修訂時考慮管理的系統(tǒng)性和完整性不足，全局性的重要制度應(yīng)該滿足企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的需要，局部性的和重要制度的細則則必需滿足內(nèi)控體系的需要；四是、制度的修訂、升級不及時，制度制訂后長期未進行修訂，管理中出現(xiàn)新情況、新變化未作跟進，致使部分內(nèi)容失效；五是、制度執(zhí)行時彈性過大，因人因事把握尺度不嚴(yán)一致，久之導(dǎo)致制度失去嚴(yán)肅性。

4、業(yè)務(wù)建設(shè)差，業(yè)務(wù)基礎(chǔ)薄弱

問題的表現(xiàn)：一是、有的財務(wù)部門依法建帳不到位，明細科目設(shè)置過于簡單，明細賬目不明細，數(shù)據(jù)過于宏觀籠統(tǒng)，甚至不準(zhǔn)確，統(tǒng)計分析困難，不能真實反映企業(yè)經(jīng)營信息；二是、有的財務(wù)部門重會計輕財務(wù)，只關(guān)注記賬、出“三表”（資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表），缺少各種財務(wù)分析報表，忽視了財務(wù)的監(jiān)督控制職能；三是、有的財務(wù)部門經(jīng)濟核算粗糙，沒有按管理項目做經(jīng)濟核算，即沒有項目經(jīng)濟核算報表，也沒有賬目明細數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析，無法知道每個項目的經(jīng)營情況，不利于項目的分析考核，也無法滿足業(yè)主公布賬目的要求，違反了物業(yè)管理條例的規(guī)定；四是、財務(wù)控制功能淡化，不能發(fā)揮作用，有的財務(wù)部自身財務(wù)預(yù)算工作不到位，對基層也沒有實施預(yù)算管理，收入管理、成本費用控制等措施，有的管理項目長期虧損沒有對策。

問題存在的原因：一是、財務(wù)人員尤其是部門經(jīng)理的業(yè)務(wù)素質(zhì)和能力較低，與任職要求有差距；二是、工作標(biāo)準(zhǔn)低，有的并不是人員素質(zhì)問，而是工作標(biāo)準(zhǔn)定位較低造成的；三是、基礎(chǔ)建設(shè)沒搞好，先天不足，難以達到高質(zhì)量的工作水準(zhǔn)；四是、對物業(yè)管理行業(yè)財務(wù)不熟悉，沿用了過去所從事的工業(yè)會計或商業(yè)會計的辦法。

5、財務(wù)控制不到位，風(fēng)險防范能力低下

問題的表現(xiàn)：一是、財務(wù)部門自身控制不到位，財務(wù)內(nèi)控制度不健全、內(nèi)部不相容職務(wù)分離不嚴(yán)格，時有舞弊情況發(fā)生；二是、財務(wù)預(yù)算制定不科學(xué)、不準(zhǔn)確，甚至與企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)相左；對各條線的經(jīng)營預(yù)算，因缺泛基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，拿不出自己的意見，往往任其自由，只起一個統(tǒng)計匯總的作用，因而從制定預(yù)算開始就控制不力；三是、對各條線運營的控制參與不深，如：對他們管理制度規(guī)定的缺陷、不相容職務(wù)未分離、成本費用超預(yù)算及預(yù)算外開支未管控等監(jiān)督控制不嚴(yán)；四是、對經(jīng)營活動中的財務(wù)風(fēng)險不能及時提出預(yù)防措施等。

問題存在的原因：一是、企業(yè)管理體系存在缺陷，如管理制度體系不健全、制度缺少相應(yīng)的細則、規(guī)定或流程配套、內(nèi)控體系未建立或內(nèi)控機制不健全；二是、對財務(wù)部門的定位和要求偏低或領(lǐng)導(dǎo)支持不夠。如：對財務(wù)部的工作目標(biāo)定位偏低或不明確；對財務(wù)部的職能、權(quán)限規(guī)定不明確或不準(zhǔn)確，財務(wù)實施管控缺泛依據(jù)；對財務(wù)部與各經(jīng)營管理部門的關(guān)系梳理不清楚，協(xié)調(diào)與支持不夠；三是、財務(wù)部門建設(shè)和管理比較薄弱，如：業(yè)務(wù)管理制度不健全、會計制度和財務(wù)內(nèi)部控制制度等，或沒有建立或內(nèi)容不健全，部分財務(wù)人員素質(zhì)不高，部門內(nèi)部管理不嚴(yán)，工作質(zhì)量欠佳等；四是、財務(wù)控制手段比較單調(diào)，如：全面經(jīng)濟核算、全面預(yù)算管理、企業(yè)內(nèi)控管理等科學(xué)手段或沒有實施、或雖已實施但實施中的管控不嚴(yán)，效果不佳。

二、上述存在問題的對策

財務(wù)管理是一個很大的課題，存在問題的對策也并非一言兩言可以說得清楚，以下僅對解決上述存在的問題提一點思路。僅供參考。一些具體可操作性的建議，如：如何實施全面預(yù)算管理、如何加強財務(wù)部門的內(nèi)部控制、如何加強物業(yè)管理中的內(nèi)部控制等，將在后續(xù)的探討中專題討論。

1、經(jīng)營者要重視運用財務(wù)管理手段

1）提高經(jīng)營者自身的財務(wù)知識能力。經(jīng)營者要努力提高自己的財務(wù)知識，有條件的可參加專業(yè)培訓(xùn)，沒條件的應(yīng)在平時工作中加強學(xué)習(xí)，在游泳中學(xué)會游泳。懂財務(wù)是重視財務(wù)管理的前提；

2）要關(guān)注企業(yè)管理體系建設(shè)，把財務(wù)管理控制手段融入企業(yè)的制度、規(guī)章、規(guī)范、流程，形成完整的控制體系；

3）明確財務(wù)管理的責(zé)任和權(quán)力。要明確各部尤其是財務(wù)部門在財務(wù)管理中的責(zé)任和權(quán)力，為全面實施全過程財務(wù)控制進行科學(xué)分工和合理授權(quán)，以此為基礎(chǔ)建立企業(yè)的經(jīng)營管理責(zé)任制度。

4）明確企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)和財務(wù)目標(biāo)。要明確提出企業(yè)階段性的經(jīng)營目標(biāo)和財務(wù)目標(biāo)，作為制訂企業(yè)預(yù)算管理的依據(jù)和績效考核的依據(jù)。

2、加強財務(wù)部門和財務(wù)隊伍建設(shè)

1）要選好財務(wù)部經(jīng)理。要選擇思想道德好，財務(wù)業(yè)務(wù)能力強的人擔(dān)任財務(wù)

部經(jīng)理，優(yōu)先任用財務(wù)業(yè)務(wù)好，又懂物業(yè)管理的復(fù)合性人才。財務(wù)部經(jīng)理是企業(yè)財務(wù)管理的關(guān)鍵人物，也是財務(wù)部門的領(lǐng)頭羊，俗話說“將熊熊一窩”，強將手下無弱兵，一定要嚴(yán)格把，選好財務(wù)部經(jīng)理；

2）加強制度建設(shè)，規(guī)范部門管理。一要，建立和健全財務(wù)管理和會計管理兩個基本制度。依照《企業(yè)財務(wù)通則》和《企業(yè)會計準(zhǔn)則》，結(jié)合行業(yè)和企業(yè)實際修訂《企業(yè)財務(wù)管理制度》和《企業(yè)會計管理制度》，沒有建立的應(yīng)制定，需要修改的應(yīng)修改。二要，建立和健全與二個基本制度相配套的文件。文件包括各類制度、規(guī)定、辦法、實施細則，如：《財務(wù)預(yù)算管理制度》、《收入管理制度》、《采購管理制度和操作流程》、《成本費用管理制度》、《倉庫（存貨）管理制度》、《現(xiàn)金報銷制度》等，以此規(guī)范企業(yè)財務(wù)管理和會計管理。三要，建立《內(nèi)部會計管理制度》，加強部門內(nèi)部管理。財務(wù)部是企業(yè)財、物的管理機構(gòu)，肩負當(dāng)家理財管錢管物的重任，由于接觸錢物的便利，管理不當(dāng)反而容易成為舞弊的重災(zāi)區(qū)（見附件一：《會計舞弊的表現(xiàn)形式》）。內(nèi)部會計管理制度，一般應(yīng)包括：內(nèi)部會計管理體系、會計人員崗位責(zé)任制度、賬務(wù)處理程序制度、內(nèi)部牽制制度、原始記錄管理制度等，明確部門工作規(guī)范和財會人員行為規(guī)范，把部門建設(shè)建立在制度和規(guī)范的基礎(chǔ)上。

3）提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)和管理能力。一要、加強財務(wù)人員的思想教育，提高他們思想道德素質(zhì)。二要、加強財務(wù)人員的再教育，提高他們的道德素質(zhì)和業(yè)務(wù)技能。鼓勵財務(wù)人員參加繼續(xù)教育和學(xué)習(xí)，深入學(xué)習(xí)和研究財會法規(guī)，學(xué)習(xí)財務(wù)管理新技術(shù)，熟悉駕馭會計電算化和財務(wù)管理網(wǎng)絡(luò)化新技能。三要、鼓勵財務(wù)人員努力學(xué)習(xí)物業(yè)管理知識，成為思想素質(zhì)高、精通財會業(yè)務(wù)、熟悉物業(yè)管理的復(fù)合性管理人才。企業(yè)應(yīng)有計劃地選派品德好業(yè)務(wù)好的財務(wù)管理人員參加物業(yè)管理培訓(xùn)，安排他們下項目掛職鍛煉學(xué)管理，為企業(yè)準(zhǔn)備高水平的后備干部。

4）加強會計基礎(chǔ)工作的規(guī)范化建設(shè)。會計基礎(chǔ)工作的規(guī)范化建設(shè)是為了建立規(guī)范的會計工作秩序，提高會計工作水平。規(guī)范的內(nèi)容應(yīng)不少于：會計機構(gòu)設(shè)置、人員配備、職業(yè)道德、工作交接、會計核算、電算化管理、憑證記賬、財務(wù)報告、會計監(jiān)督、內(nèi)部管理等內(nèi)容。（見附件二：《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》）

3、加強企業(yè)會計內(nèi)部控制

不少企業(yè)財務(wù)部重會計、輕財務(wù)，只關(guān)注記賬、核算、出“三表”，卻忽視了發(fā)揮企業(yè)會計內(nèi)部控制的作用。企業(yè)內(nèi)部控制不單純是財務(wù)部的工作，但財務(wù)部門在其中起著關(guān)鍵性的作用。財務(wù)數(shù)據(jù)過于宏觀和籠統(tǒng)，只有對外的“三表”（資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表），缺少企業(yè)內(nèi)部控制所需的財務(wù)數(shù)據(jù)、財務(wù)分析報表和專題財務(wù)報告。企業(yè)內(nèi)控?zé)o從談起，企業(yè)管理缺陷不能得到數(shù)據(jù)說明，企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險和也不能及時反映。這種現(xiàn)象產(chǎn)生的主要原因是財務(wù)管理的定位低、財務(wù)管理基礎(chǔ)薄弱、內(nèi)部會計控制缺泛規(guī)范。1）科學(xué)地設(shè)計內(nèi)部崗位，合理內(nèi)部分工。一是、崗位設(shè)置原則。崗位設(shè)置應(yīng)滿足管理需要，一般的以下四個原則：一是、按需設(shè)崗。根據(jù)會計業(yè)務(wù)需要設(shè)置會計工作崗位。二是、符合內(nèi)部牽制的要求。崗位可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人，但不查容職務(wù)必需分離。三是、有利于會計人員熟悉全面業(yè)務(wù)，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。四是、按照規(guī)范的要求配備會計人員，包括任職資格和條件，滿足回避制度等。二是、示范性崗位。會計機構(gòu)負責(zé)人（會計主管人員）、出納、財產(chǎn)物資核算、工資核算、成本費用核算、財務(wù)成果核算、資金核算、往來核算、總賬報表、稽核、檔案管理。三是、精簡高效，合理分工。根據(jù)精簡高效要求許多單位都不會每個示范崗位都設(shè)專人，但無論是一人多崗還是一崗多人，除了滿足四原則外，應(yīng)覆蓋上述所有示范性崗位，不設(shè)專人但該工作不能沒人管。四是、許多大型物業(yè)管理企業(yè)通常一個會計負責(zé)多個管理項目，從項目的經(jīng)濟核算，到內(nèi)部控制，全歸他負責(zé)（除了不相容職務(wù)），這樣分工自有它的道理。2）建立內(nèi)部控制規(guī)范。企業(yè)內(nèi)部控制大體上有十八個方面：組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會責(zé)任、企業(yè)文化、資金活動、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、銷售業(yè)務(wù)、研究開發(fā)、工程管理、擔(dān)保業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)外包、財務(wù)報告、全面預(yù)算、合同管理、內(nèi)部信息傳遞、信息系統(tǒng)。這十八個方面除少數(shù)幾個與財務(wù)部門是間接關(guān)系，大部分是財務(wù)部門的直接內(nèi)容，財務(wù)部門有義務(wù)配合企業(yè)建立規(guī)范的管理控制辦法。（見附件三：《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》）3）根據(jù)內(nèi)控需要設(shè)計數(shù)據(jù)采集內(nèi)容和財務(wù)分析報表。一是、在設(shè)置會計科目、各級明細科目，尤其是會計賬戶時，要充分考慮企業(yè)內(nèi)控數(shù)據(jù)采集的需要；在此基礎(chǔ)上設(shè)置內(nèi)控所需要的財務(wù)分析報表，以滿足管理需要。只要數(shù)據(jù)采集到位，許多數(shù)據(jù)可以過電腦統(tǒng)計，自動生成報表。二是、分析報表可根據(jù)需要設(shè)計，物業(yè)企業(yè)一般財務(wù)分析報表有：某項目的經(jīng)營情況報表、及歷年數(shù)據(jù)對照報表；數(shù)個項目經(jīng)營情況比較報表；收入情況及收繳率報表；成本費用報表含明細及所占比率分析；數(shù)個項目成本費用比較報表；不同性質(zhì)物業(yè)經(jīng)濟效益對照報表；虧損項目經(jīng)營分析報表等。4）規(guī)范財務(wù)報告制度。財務(wù)報告是企業(yè)財務(wù)管理的重要工作之一，是財務(wù)與企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層間信息溝通的重要手段，是發(fā)揮財務(wù)監(jiān)督、控制作用的體現(xiàn)和措施：一是，綜合性的財務(wù)報告，通常年中和年底提交，主要內(nèi)容是：對企業(yè)的經(jīng)營特征，利潤實現(xiàn)及其分配情況，資金增減變動和周轉(zhuǎn)利用情況，稅金繳納情況，存貨、固定資產(chǎn)等主要財產(chǎn)物資的盤盈、盤虧、毀損等變動情況及對本期或下期財務(wù)狀況將發(fā)生重大影響的事項做出客觀、全面、系統(tǒng)的分析和評價，并進行必要的科學(xué)預(yù)測，需要時可將企業(yè)經(jīng)營中存在的重大問題提出意見和建議。二是，專題分析報告，一般是單項的分析報告，是針對某一時期企業(yè)經(jīng)營管理中的某些關(guān)鍵問題、重大經(jīng)濟措施或薄弱環(huán)節(jié)等進行專門分析后形成的書面報告。這種報告不受時間限制、一事一議、易被經(jīng)營管理者接受、收效快。因此，專題分析報告能總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，引起領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)部門重視，具有提高企業(yè)管理水平的作用。物業(yè)管理新項目上馬后三年內(nèi)應(yīng)注意發(fā)現(xiàn)問題及時報告，三年以上的老項目，如果效益較差應(yīng)注意研究其內(nèi)部控制中存在問題，提交分析報告；三是，簡要分析報告，這種報告是對主要經(jīng)濟指標(biāo)在一定時期內(nèi)，存在的問題或比較突出的問題，進行概要的分析而形成的書面報告。簡明扼要、抓住要害，反映和說明企業(yè)在分析期內(nèi)業(yè)務(wù)經(jīng)營的基本情況，企業(yè)累計完成各項經(jīng)濟指標(biāo)的情況，及預(yù)測今后發(fā)展趨勢。這種報告通常適用于定期分析，可按月、按季進行編制。四是，特殊報告。指發(fā)現(xiàn)重大風(fēng)險或舞弊、或非財務(wù)部層面可以解決的各種危機事件等，需領(lǐng)導(dǎo)層出面協(xié)調(diào)、掌控和決策、應(yīng)對的應(yīng)及時組織特殊報告。這種報告只在必要時進行編制。5）加強經(jīng)濟核算。經(jīng)濟核算是企業(yè)經(jīng)營管理必需要的工作，物業(yè)管理企業(yè)在做好全公司核算的同時,必須對每一個管理項目單獨核算，一是、能清楚地知道該項目的收入、成本費用、盈虧情況，通過分析發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)和存在問題，以利改進。二是、物業(yè)條例規(guī)定物業(yè)企業(yè)要定期向業(yè)主公布賬目，有些物業(yè)企業(yè)這方面做得不好，如公布不及時、賬目不清楚、數(shù)據(jù)不真實等，往往是丟失項目的重要原因。6）實施全面預(yù)算管理。全面預(yù)算管理是經(jīng)營管理的重要手段，也是扭轉(zhuǎn)虧損的有力措施，不少項目虧損，其中一個重要原因是沒有實施全面的預(yù)算管理。大體做法如下（詳細做法將有專題報告）：一是、建立健全企業(yè)的全面預(yù)算管理制度。通過全面預(yù)算管理，將企業(yè)的年度經(jīng)營指標(biāo)層層分解，落實到每個單位、每個部門、每位員工，做到人人頭上有指標(biāo)，個個肩上有任務(wù)，每一個層面、每一個環(huán)節(jié)的經(jīng)濟活動都要以預(yù)算為執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)。二是、在預(yù)算執(zhí)行過程中，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，找出差異產(chǎn)生的原因，有針對性制定糾正、改進和預(yù)防措施，調(diào)整策略，提高公司的經(jīng)營能力和運營質(zhì)量。三是、將績效考核與預(yù)算執(zhí)行情況相結(jié)合，通過預(yù)算考評，把預(yù)算執(zhí)行情況與管理者、員工的經(jīng)濟利益掛鉤，獎懲分明，依據(jù)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果實施績效考核，既可以確保全面預(yù)算管理的各項工作落到實處，又可以及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程及執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)的偏差，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。篇二：公司財務(wù)管理的幾點簡單建議

摘要：本文主要討論小公司財務(wù)管理的問題。在簡要分析了小公司財務(wù)管理的重要性的基礎(chǔ)上有針對性的提出了兩大方面的建議：加強資金管理和集中核算與控制，并分別進行了深入的分析和闡述。

關(guān)鍵詞：財務(wù)管理資金管理核算控制

加強小公司的財務(wù)管理對于保證其健康發(fā)展、充分發(fā)揮潛力、增強競爭力、抵御風(fēng)險具有重要的意義；本文的研究主題也正在于此。本文將結(jié)合小公司的自身發(fā)展特點以及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，提出如下建議供小公司開展財務(wù)管理參考。

一、認(rèn)識小公司財務(wù)管理的重要性

對于小公司來說，加強財務(wù)管理對于保證其健康發(fā)展、充分發(fā)揮潛力、增強競爭力、抵御風(fēng)險具有重要的意義。因此在設(shè)計其內(nèi)部財務(wù)管理制度時，應(yīng)在國家統(tǒng)一會計規(guī)范和有關(guān)法規(guī)的指導(dǎo)和約束下，結(jié)合公司具體情況，建立符合會計核算要求的內(nèi)部會計制度。在公司內(nèi)部會計制度中，應(yīng)明確選擇適合公司的會計政策、會計估計等進行會計核算和監(jiān)督使用的方法和程序，以指導(dǎo)公司會計實踐，保證會計工作規(guī)范運行。在這種情況下制定的公司內(nèi)部會計制度，具有適用范圍專一、內(nèi)容條理清晰、程序方法明確和實際操作方便等特點，有利于加強日常會計工作，提高經(jīng)濟效益。

二、加強資金管理

（一）加強資金管理的內(nèi)容

（1）資金的預(yù)算管理。資金的預(yù)算管理由資金預(yù)算收人、資金預(yù)算支出兩大主體內(nèi)容構(gòu)成，其中資金預(yù)算收人最核心的內(nèi)容是公司通過經(jīng)營活動帶來的現(xiàn)金凈增加額，通過編制公司年度資金預(yù)算計劃，能夠明確公司年度資金運作的重點，便于公司日常的資金控制，節(jié)約公司融資成本，避免盲目貸款和不合理存款等情況的發(fā)生。

（2）資金的風(fēng)險管理。公司資金風(fēng)險主要有使用風(fēng)險、在途風(fēng)險和或有風(fēng)險。資金的使用風(fēng)險主要表現(xiàn)為公司的投資風(fēng)險，它是一種事先可控制的風(fēng)險，因此對此類風(fēng)險應(yīng)加強事先控制。

（3）資金的日常管理。主要指資金使用過程中的審批管理、報表管理和跟蹤管理。通過日

常的報表了解全面情況，又通過專項檢查發(fā)現(xiàn)資金預(yù)算執(zhí)行過程中的深層次問題，特別是應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收賬等往來賬目應(yīng)逐筆實行跟蹤管理。

（二）實際操作方法與建議

在加強預(yù)算管理方面，財務(wù)部門應(yīng)在每年年初編制資金預(yù)算計劃；在資金的風(fēng)險管理方面，小公司應(yīng)加強對投資項目的可行性調(diào)查論證，項目評審做到科學(xué)化、專業(yè)化，盡量把預(yù)計風(fēng)險發(fā)生的概率控制在最低程度。一般小公司在同城結(jié)算業(yè)務(wù)中主要以“貸記憑證”、“轉(zhuǎn)賬支票”為結(jié)算手段，在實際工作中“貸記憑證”是一種更為安全的結(jié)算手段。資金的或有風(fēng)險主要是公司為其他公司提供擔(dān)保而形成的或有負債，包括貸款擔(dān)保和業(yè)務(wù)擔(dān)保等；在資金的日常管理方面，公司應(yīng)定期、不定期地對資金使用情況進行檢查，確保錢出去、貨進來、貨出去，錢進來，把壞賬損失降到最低程度。

三、集中核算與控制

（一）集中核算與控制的內(nèi)容

集中核算和控制方案帶來的價值在于，能夠較好地解決會計信息失真和會計監(jiān)控不利的問題。

（1）財務(wù)集中核算與控制的解決方案是公司財務(wù)管理的基礎(chǔ)，其目的是依托網(wǎng)絡(luò)環(huán)境，合理地規(guī)劃公司財務(wù)集中核算的框架、內(nèi)容、策略、流程，做到公司的財務(wù)信息實時傳遞、共享和集中管理，保障信息真實、準(zhǔn)確、完整、有效，實現(xiàn)對各部門財務(wù)制度的集中監(jiān)控的目的。

財務(wù)集中核算與控制方案設(shè)計主要考慮個性化特征的設(shè)置問題。不同公司組織機構(gòu)、業(yè)務(wù)流程、控制點和控制指標(biāo)等都不盡相同。因此，需要將體現(xiàn)本企業(yè)個性化特征的信息嵌入到財務(wù)會計平臺并保存在數(shù)據(jù)庫中。這些個性化特征包括：組織結(jié)構(gòu)的個性化配置、業(yè)務(wù)流程的個性化配置、控制點和控制準(zhǔn)則的個性化設(shè)置、集權(quán)與分權(quán)“控制”權(quán)度的配置、內(nèi)部協(xié)同的單據(jù)配置、支持財務(wù)業(yè)務(wù)一體化憑證模板的配置等。當(dāng)公司經(jīng)營環(huán)境、管理模式、業(yè)務(wù)流程、控制方法發(fā)生變化時，在不需要修改軟件的情況下，重新設(shè)置個性化特征，實現(xiàn)動態(tài)資源再配置，為實時控制提供支持。

（2）完善公司內(nèi)部控制制度。內(nèi)部控制制度是公司內(nèi)部各職能部門、各有關(guān)工作人員之間，在處理經(jīng)濟業(yè)務(wù)過程中相互聯(lián)系。相互制約的一種管理制度。完善的內(nèi)部控制制度，可以保證公司業(yè)務(wù)活動的有效進行，保護財產(chǎn)的安全和完整，可以防止、發(fā)現(xiàn)并糾正錯誤與舞弊，保證會計資料的真實、合法、完整。公司在設(shè)計內(nèi)部會計制度時，應(yīng)充分考慮到內(nèi)部控制制度，將內(nèi)部控制制度貫穿、融匯于會計制度與其他公司管理制度的各個方面。公司只要存在經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，就需要有相應(yīng)的控制制度給予制約。

（二）實際操作方法與建議

內(nèi)部控制制度主要需要做到三點：首先要確定公司內(nèi)部行政領(lǐng)導(dǎo)和各職能部門擁有的職權(quán)和應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，以及據(jù)以確定的他們在處理經(jīng)濟業(yè)務(wù)時所處的地位和作用；其次要明確每一

項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理程序和手續(xù)；第三，要明確處理每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的人員之間相互制約的方式，相互之間能否形成制約關(guān)系，每一人員是否置于他人的監(jiān)督之下。

對小公司而言，應(yīng)當(dāng)制定嚴(yán)格的帳務(wù)處理程序，使操作者有章可循。財政部制定的《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》明確規(guī)定，公司內(nèi)部會計制度包括賬務(wù)處理程序制度，其主要內(nèi)容有：會計科目及其明細科目的設(shè)置和使用；會計憑證的格式、審核要求和傳遞程序；會計核算方法；會計賬簿的設(shè)置；編制會計報表的種類和要求；單位會計指標(biāo)體系。通過以上這些制度的制定和認(rèn)真執(zhí)行，就可保證會計工作的規(guī)范運行。

總之，財務(wù)制度是小公司進行財務(wù)管理的規(guī)程，這決定了設(shè)計財務(wù)制度時一定要從公司的實際出發(fā)，結(jié)合公司各項業(yè)務(wù)處理程序，要能正確反映有關(guān)的管理制度，按照業(yè)務(wù)循環(huán)，系統(tǒng)地反映每一類經(jīng)濟活動的會計處理程序，這樣才能通過制度的運作，加強對各類經(jīng)濟業(yè)務(wù)的管理。如成本核算制度的內(nèi)容應(yīng)與本公司所產(chǎn)產(chǎn)品的工藝流程和生產(chǎn)組織方式相適應(yīng)，此外，還必須與其他各項成本管理職能的要求相一致，體現(xiàn)成本管理內(nèi)部控制的要求等。

財務(wù)管理制度

一、總則

1、依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》制定本制度；

2、為規(guī)范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務(wù)管理制度，維護公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度；

財務(wù)管理細則

一、總原則

1、公司財務(wù)實行“計劃”為特征的總經(jīng)理負責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán)，財務(wù)負責(zé)人監(jiān)核即可辦理；屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。

2、嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》和相關(guān)的財務(wù)會計制度，接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準(zhǔn)確、完整。

二、財務(wù)工作崗位職責(zé)

（一）財務(wù)經(jīng)理職責(zé)

1、對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財會人員。

2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負責(zé)對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。

3、進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。

4、其他相關(guān)工作。

（二）財務(wù)主管職責(zé)

1、負責(zé)管理公司的日常財務(wù)工作。

2、負責(zé)對本部門內(nèi)部的機構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

3、負責(zé)對本部門財務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。

4、負責(zé)公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。

5、嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強財務(wù)管理。

6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。

7、組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進行控制、分析及考核。

10、負責(zé)監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。

11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

（三）會計職責(zé)

1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時；

2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報；

3、會計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作；

4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

（四）出納職責(zé)

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。

3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核對，保證帳實相符。

三、現(xiàn)金管理制度

1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負責(zé)。

2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié)，帳實相符。

3、庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。

4、出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會計各留存一聯(lián)。

5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規(guī)定）。

6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報銷。

四、支票管理

1、支票的購買、填寫和保存由出納負責(zé)。

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；每工作日結(jié)束后。

3、出納收取支票時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)。

4、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財務(wù)主管（經(jīng)理）、總經(jīng)理（計劃外部分）簽字后出納方可開出。

5、所開出支票必須封填收款單位名稱。

6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

五、印鑒的保管

1、銀行印鑒必須分人保管。

2、財務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)經(jīng)理和出納負責(zé)保管。

六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查

1、出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。

2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應(yīng)由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行檢查核對。

3、其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。

支出審批制度

一、目的

1、為簡化支出審批手續(xù)，提高工作效率。

2、防止因私占用公司財產(chǎn)。

二、適用原則

（一）使用商業(yè)單位制，經(jīng)營計劃和財政預(yù)算內(nèi)，授權(quán)行使終審權(quán)。（經(jīng)理/部門負責(zé)人對該單位之營業(yè)指標(biāo)負全責(zé)）。

（二）部門經(jīng)理可適當(dāng)?shù)膶⑵錂?quán)限或部份權(quán)限，以文字性形式，授權(quán)給其副經(jīng)理或部門主管等。

（三）授權(quán)方式可分為兩類：

三、審批程序

1、計劃內(nèi)報銷：

經(jīng)手人、證明人（持原始憑證）、分管經(jīng)理（部門負責(zé)人）、財務(wù)部

2、超計劃報銷：

經(jīng)手人、證明人（持原始憑證和超支報告）、分管經(jīng)理（部門負責(zé)人）、財務(wù)

四、計劃審批內(nèi)容

1、購買日常辦公用品、計算機的外設(shè)配件和耗材之支出計劃，由運營中心收齊匯總，報公司總經(jīng)理審批。原則上由運營管理中心統(tǒng)一購買并庫存，各部門登記領(lǐng)用，并進入各部門的費用。每月底由運營管理中心向財務(wù)部提供有關(guān)方面的明細表（經(jīng)各部門簽字確認(rèn)）。

2、固定資產(chǎn)與辦公家具（包括機房與OA設(shè)備）：其購買由各部門報申請計劃，經(jīng)部門負責(zé)人簽字，公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，公司技術(shù)部、運營管理中心統(tǒng)一協(xié)調(diào)核準(zhǔn)后，對協(xié)調(diào)或購買情況寫出需求報告，報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)統(tǒng)一購買，金額在1萬元以上的固定資產(chǎn)購入必須報總經(jīng)理審批。

3、參展/會費：由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參展申請表復(fù)印件，由部門經(jīng)理審批，財務(wù)部審核付款。本地展會原則上不得支付會務(wù)費；外地展會如在參展費中包含會務(wù)費用的，必須注明人數(shù)與明細并履行上述審批手續(xù)。凡批準(zhǔn)住會，予以報銷往返車票與會務(wù)費；不住會的，報銷車票與差旅補助。

3、凡是參加境外展覽會，必須至少提前一個月向公司總經(jīng)理提交專項申請報告，注明參展必要性、參展人數(shù)、費用預(yù)算等。經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。

4、差旅費：各部門根據(jù)工作需要，制定出差計劃，應(yīng)注明出差地點、事由、時間、人數(shù)、由部門經(jīng)理審核出差的必要性和借款的合理性、經(jīng)理簽字后交財務(wù)付款。各部門經(jīng)理憑出差報告先由公司總經(jīng)理審批后方可借款。(所有境外出差必須提前書面請示總經(jīng)理經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行)。

5、工資、獎金的支出：由公司人事部核準(zhǔn)每月考勤，財務(wù)部編制發(fā)放表，經(jīng)理簽字確認(rèn)，并報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后財務(wù)發(fā)放。

6、業(yè)務(wù)費用：業(yè)務(wù)費用包括業(yè)務(wù)交通費（含油費、保養(yǎng)費、過路費、搬運費）、快遞費、禮品費及業(yè)務(wù)招待費。經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)費用由部門經(jīng)理審批；

篇三：關(guān)于規(guī)范企業(yè)財務(wù)管理提升實施方案

XX全面推行“財務(wù)規(guī)范化管理、提升財務(wù)管理能力”行動

實施方案

（草案）

為進一步加強XXX各團場和集團公司所屬各級全資、控股

企業(yè)財務(wù)管理，完善財務(wù)管理制度體系，規(guī)范財務(wù)管理活動，防范和控制財務(wù)運行風(fēng)險，全面提高會計基礎(chǔ)工作質(zhì)量，促進財務(wù)管理工作持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和財政部《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化管理辦法》、《會計電算化工作規(guī)范》等財經(jīng)法規(guī)，結(jié)合我?guī)煂嶋H，就全面推行“財務(wù)規(guī)范化管理、提升財務(wù)管理能力”活動特制定本方案。

一、指導(dǎo)思想

以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，以會計法規(guī)為準(zhǔn)繩，以加強財務(wù)核

算為基礎(chǔ)，做實做細會計基礎(chǔ)工作，切實規(guī)范財務(wù)管理工作，建立細致、嚴(yán)謹(jǐn)、科學(xué)的財務(wù)工作流程和業(yè)務(wù)規(guī)范，認(rèn)真履行財務(wù)監(jiān)督職能，將財務(wù)工作管理、服務(wù)職能與單位各類經(jīng)濟活動緊密結(jié)合，實現(xiàn)財務(wù)管理“零”死角，充分發(fā)揮財務(wù)工作應(yīng)有價值。

二、實施目標(biāo)

通過在XXX企業(yè)范圍內(nèi)集中實施“財務(wù)規(guī)范化管理、提升財務(wù)管理能力”兩年行動計劃,全面提升各級企業(yè)單位財務(wù)管理總體水平，轉(zhuǎn)變相對粗放的管理模式。具體目標(biāo)是:牢牢把握經(jīng)濟發(fā)展和單位運行的基本規(guī)律，堅持科學(xué)發(fā)展、真抓實干，穩(wěn)步推進財務(wù)管理規(guī)范體系的不斷完善和有效實施；努力實現(xiàn)財務(wù)工作從靜態(tài)核算向動態(tài)控制轉(zhuǎn)變、從應(yīng)付事務(wù)向操作規(guī)范轉(zhuǎn)變、從管理向服務(wù)轉(zhuǎn)變的“三個轉(zhuǎn)變”，進一步健全財務(wù)管理制度，進一步增強預(yù)算執(zhí)行的剛性和均衡性，財務(wù)基礎(chǔ)工作進一步夯實，財務(wù)收支管理進一步規(guī)范，財務(wù)工作各環(huán)節(jié)運行更加順暢，執(zhí)行更加有力。

三、工作任務(wù)和原則

（一）工作任務(wù)

通過各單位自我健全完善財務(wù)管理制度體系、落實會計法

規(guī)和制度；在XXX進行會計信息質(zhì)量專項檢查工作，夯實企業(yè)會計基礎(chǔ)工作，提高會計工作水平，通過推行企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理，提升企業(yè)財務(wù)管理水平；充分利用信息化技術(shù)手段，強化制度執(zhí)行力，有效防范財務(wù)風(fēng)險，提高財務(wù)管理能力。從建立現(xiàn)代企業(yè)運營制度的高度來認(rèn)識財務(wù)管理工作，企業(yè)自發(fā)和外部推動來共同加強會計工作，充分發(fā)揮財務(wù)工作在經(jīng)營管理中的作用。

（二）工作原則

一是分級負責(zé)，分口把關(guān)。師財務(wù)局統(tǒng)一部署，實行各團

場、集團公司財務(wù)部門分級負責(zé)、分口把關(guān)的工作機制，落實專項檢查工作責(zé)任制，一級抓一級、層層抓落實。

二是突出重點，統(tǒng)籌兼顧。專項行動要以財務(wù)工作基礎(chǔ)為

重點，圍繞企業(yè)經(jīng)營預(yù)算、會計核算、內(nèi)部控制、資產(chǎn)管理、風(fēng)險管理、成本管理等財務(wù)工作的關(guān)鍵節(jié)點和薄弱環(huán)節(jié)開展工

作，與財政、紀(jì)檢、審計日常監(jiān)管及企業(yè)內(nèi)部治理工作相結(jié)合，多點發(fā)力，共同推動企業(yè)財務(wù)管理工作。

三是嚴(yán)格檢查，標(biāo)本兼治。堅持依法依規(guī)辦事，認(rèn)真仔細

糾正各類違法違規(guī)行為。同時注重治本及防范規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，不斷深化財務(wù)、金融、國有資產(chǎn)經(jīng)營管理等改革，逐步完善體制、機制和制度。

四、主要內(nèi)容

（一）轉(zhuǎn)變思想觀念，提高業(yè)務(wù)水平。

全面提高財會人員的業(yè)務(wù)水平,是實現(xiàn)財務(wù)管理精細化和

規(guī)范化的前提和基礎(chǔ)。財務(wù)管理水平的高低,關(guān)系到企業(yè)管理成敗，是單位發(fā)展能力和價值的重要組成部分。財務(wù)