公司財務(wù)內(nèi)部控制優(yōu)化設(shè)計方案

PAGE鋼絲繩股份有限公司有限公司財務(wù)內(nèi)部控制優(yōu)化設(shè)計方案一、引言企業(yè)內(nèi)部控制是指企業(yè)為了保護其經(jīng)濟資源的安全與完整、防范管理漏洞、保證會計信息的真實可靠，利用企業(yè)內(nèi)部分工而產(chǎn)生的相互制約、相互聯(lián)系的具有控制職能的方式、措施及程序。內(nèi)部控制的根本目的在于加強企業(yè)管理，提高經(jīng)濟效益；其基礎(chǔ)是企業(yè)內(nèi)部分工；其核心是一系列具有控制職能的方式、措施及程序。它是現(xiàn)代企事業(yè)單位在對經(jīng)濟活動進行管理時所普遍采用的一種控制機制。然而，從當(dāng)前實際看，許多中小企業(yè)的內(nèi)部控制問題非常突出，進而影響了中小企業(yè)的經(jīng)濟效益，阻礙了中小企業(yè)的發(fā)展。二、公司基本情況寧夏恒力鋼絲繩股份有限公司有限公司是一家集加工、銷售、售后服務(wù)為一體的機械制造企業(yè)。專門從事經(jīng)營鋼絲、鋼絲繩、鋼絞線等鋼絲及其制品的生產(chǎn)和銷售和建筑安裝，建筑材料的加工以及建筑機械的制造和銷售。擁有十二家銷售子公司和三家分廠，分別進行不同的制造經(jīng)營項目。公司設(shè)置了財務(wù)部、銷售部、售后部、、人力資源部、技術(shù)研發(fā)部、效能監(jiān)察部、設(shè)備工程部、行政部、后勤部等九大部門。我所在的部門是財務(wù)部，負責(zé)處理整個公司的財務(wù)運作，各種賬務(wù)處理。三、公司財務(wù)業(yè)務(wù)流程及其存在的問題(一).業(yè)務(wù)流程11、銷售及售后接待根據(jù)客戶消費打印結(jié)算單2、收銀接受結(jié)算單，以及每天結(jié)單算匯總3、財務(wù)接收收銀匯總結(jié)算單，做賬4、財務(wù)部開具發(fā)票以及報稅5、行政部門電話回訪客戶圖表1—1圖表1—1的業(yè)務(wù)流程只能大體反映公司做賬流程，各流程段存在的問題也很多。(二).各流程問題1應(yīng)收賬款不及時，使流動資金減少應(yīng)收賬款管理是公司營運資金的一個重要內(nèi)容。能否有效調(diào)控應(yīng)收賬款，直接影響到公司資金的周轉(zhuǎn)。由于我們公司內(nèi)部考核不到位財務(wù)核算不細化，往往一個人身兼數(shù)職根據(jù)公司明確的收費標準在電腦上打印結(jié)算單。但往往許多客戶通過經(jīng)理或是懂事長的關(guān)系，其實際結(jié)算單結(jié)算金額與所規(guī)定的金額有一定的偏差。并且這些特殊單據(jù)需要各級領(lǐng)導(dǎo)逐級簽字，有時領(lǐng)導(dǎo)出差不在，這筆單子就得擱淺一段時間。因此使得財務(wù)的統(tǒng)計結(jié)算工作變得繁瑣，一些金額不能及時入賬。2.接受結(jié)算單。整車的銷售結(jié)算單由出納簽收，再由財務(wù)經(jīng)理簽字，開具發(fā)票。其中問題不大。售后服務(wù)結(jié)算單是由售后前臺交于收銀，再由收銀統(tǒng)計匯總一整天的結(jié)算單，下班前交于財務(wù)部。售后的結(jié)算單是由工時費和材料費組成。工司規(guī)定，接待員的權(quán)限是工時費最多8折優(yōu)惠，材料費不能打折優(yōu)惠。當(dāng)結(jié)算單打印出來，接待與客戶協(xié)商后，由接待在結(jié)算單上手工更改結(jié)算金額，然后客戶付錢。因此我個人覺得其中就有一定地問題。沒有具體的操作程序，簡單直接在結(jié)算單上修改，那誰都可以在結(jié)算單上更改結(jié)算金額。入賬的時候財務(wù)部門也不會根據(jù)結(jié)算單上優(yōu)惠的金額進行具體的統(tǒng)計調(diào)查。3.材料會計根據(jù)收銀所提交的當(dāng)日結(jié)算單進行材料出庫入庫地統(tǒng)計工作，核對完成并確認無誤后交于總賬會計確認，并輸入金蝶財務(wù)軟件中做好統(tǒng)計匯總工作。4.財務(wù)經(jīng)理通過上交的結(jié)算單開具整車發(fā)票。有的時候需要控制公司整個月的交稅金額，所以往往發(fā)票不能及時開具。銷售部門不懂得財務(wù)部門的一些經(jīng)濟手段，常常發(fā)生一些誤會摩擦，兩個部門不太和諧。至于售后服務(wù)結(jié)算單的發(fā)票則由收銀開具。5.回訪，對于汽車4S店來說非常重要?；卦L有助于幫助我們更好的了解企業(yè)的現(xiàn)狀，要求。也是留住合作的途徑。了解客戶對我們的評價可以更好地作出更正公司日常所做出的不恰當(dāng)工作。更有助于提升整個公司的企業(yè)形象。但我所實習(xí)單位對于回訪的重視不夠。五、公司財務(wù)內(nèi)部控制優(yōu)化方案設(shè)計⑶結(jié)算服務(wù)費用⑵確定消費金額⑴⑶結(jié)算服務(wù)費用⑵確定消費金額⑴商談消費信息前臺主管認證前臺主管認證⑹審核結(jié)算單⑸⑹審核結(jié)算單⑸接受結(jié)算單⑷建立客戶檔案簽訂原始資料真實性的責(zé)任書書簽訂原始資料真實性的責(zé)任書書⑼填制會計報表⑻⑼填制會計報表⑻登記會計賬簿⑺填制會計憑證⑿報送資料給⑿報送資料給董事長⑾納稅申報⑽財務(wù)經(jīng)理確認圖4—1對各流程過程的具體說明：1.商談消費信息，確認消費金額。將手工打折過的結(jié)算單交給前臺主管簽字確認。2.建立客戶檔案，接收結(jié)算單。確認消費金額，及時準確地向客戶收取正確的消費金額同時顧客確認金額后在結(jié)算單上簽字。3.審核結(jié)算單，填制會計憑證，登記會計賬簿材料會計對結(jié)算單進一步整理，對結(jié)算單存在的問題與客戶及時溝通?？傎~會計進行會計核算、賬務(wù)處理，稅款計算。財務(wù)經(jīng)理對總賬會計做賬結(jié)果進行審核，包括結(jié)算單完整性、合法性的審核、賬務(wù)處理正確性的審核、稅款計算合法性的審核、往來賬的核對。4.納稅申報，報送資料（時間：每月15號前）在所有賬務(wù)審核無誤后填制稅務(wù)納稅申報表，財務(wù)經(jīng)理在地稅、國稅網(wǎng)上申報納稅。5.移送會計資料公司財務(wù)部門將當(dāng)月所處理好的財務(wù)報表交于上級有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)查閱。6.定期客戶回訪回訪客戶電話，問詢其對本公司服務(wù)的評價。六、總結(jié)評價將我公司建賬記賬的總體業(yè)務(wù)流程設(shè)計通過圖4—1進行了說明，在原有存在的問題上更加詳細的要求了各流程中具體的工作要求。在原有的基礎(chǔ)上更加完善的表現(xiàn)出我公司會計制度地完善性。優(yōu)點：使流程更加的細化了，對各流程的工作任務(wù)有了明確的方向。對存在的問題得到了很好的解決辦法。明確了各個崗位的職責(zé)和職能權(quán)限，完善了各個部門之間的關(guān)系。充分符合賬、錢、物分管原則，能夠避免貪污盜竊行為的發(fā)生，保障企業(yè)財產(chǎn)的安全。缺點：結(jié)算單在確認打折結(jié)算金額后需要前臺主管和客戶自身地簽字確認，一定程度上提