2022年北京內(nèi)審師業(yè)務(wù)：評估證據(jù)試題

2022年北京內(nèi)審師業(yè)務(wù)：評估證據(jù)試題

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題(共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意)

1.利潤下降的現(xiàn)象表示關(guān)注，并已要求內(nèi)部審計部門對該部門開展經(jīng)營審計。在打算是否應(yīng)

將現(xiàn)有的內(nèi)部審計資源從正在進(jìn)行的一項合規(guī)性審計轉(zhuǎn)移至管理層所要求的部門開展審計

時，以下哪項內(nèi)容最不重要？

A：過去一年該部門開支增加的狀況。

B：合規(guī)性審計導(dǎo)致重大監(jiān)管罰款的可能性。

C：一年以前外部審計師對該部門開展的財務(wù)審計。

D：通過合規(guī)性審計而發(fā)覺舞弊的可能性。

2.在使用抽樣技術(shù)過程中，以下哪項能夠保證審計證據(jù)的充分性？

A：總體樣本抽取機(jī)會均等

B：樣本標(biāo)準(zhǔn)差小于等于總體標(biāo)準(zhǔn)差

C：手跡的證據(jù)與審計師要證明的認(rèn)定直接相關(guān)

D：抽取的樣本能夠有效代表樣本總體

3.審計執(zhí)行主管在掌握程序方面的責(zé)任包括以下哪項內(nèi)容

A：將每年關(guān)于內(nèi)部掌握的推斷結(jié)論報告高層管理人員和審計委員會；

B：監(jiān)督內(nèi)部掌握程序的建立；

C：維護(hù)公司的治理程序；

D：保證內(nèi)部審計部門每年對全部掌握過程進(jìn)行評價。

4.以下哪些項目是內(nèi)部審計師協(xié)會《職業(yè)道德法律規(guī)范》所允許的？

A：依據(jù)法庭傳喚，內(nèi)部審計師出庭披露可能對本機(jī)構(gòu)不利的機(jī)密的、與審計相關(guān)的信息。

B：內(nèi)部審計師運(yùn)用與審計相關(guān)的信息打算購買雇主公司發(fā)行的股票。

C：內(nèi)部審計師接受某雇員的一份禮物，由于審計師在最近一份審計報告中贊揚(yáng)過該雇員。

D:內(nèi)部審計師未向董事會的審計委員會報告有關(guān)非法行為的重大發(fā)覺，由于管理當(dāng)局已

經(jīng)表示要解決這些問題。

5.采用下列資料回答問題3—5某審計人員正對某分部的經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行審計.該分部的銷售、

毛利(grossmargin)和凈利潤均存在超常增長的情形。下列情形中最不行能表明該分部可能存

在銷售舞弊的是

A：分部經(jīng)理補(bǔ)貼的很大一部分取決于報告的該部門利潤；

B：年終后存在大量的銷售退回紀(jì)錄；

C：審計人員對銷售發(fā)票進(jìn)行隨機(jī)抽樣，但無法找到與十一、十二月份的大量銷售業(yè)務(wù)相應(yīng)

的運(yùn)輸憑單；

D：本年度中該部門的一大主要的競爭對手破產(chǎn)了。

6.依據(jù)下面的資料回答問題1至3選購部門用公司的資金購置個人使用的物品。公司允許

經(jīng)授權(quán)的職員在可修正合同下(open-ended)每天購置高達(dá)％0的商品。盡管公司要求選購業(yè)務(wù)

都要經(jīng)過督導(dǎo)的批準(zhǔn)，但供應(yīng)商并不知道這一要求。督導(dǎo)們并不對每張選購定單都進(jìn)行審查

和批準(zhǔn)，而是在每月末例行性地在批準(zhǔn)單上簽字，不去審查任何支持性憑證。由于這種性質(zhì)

的選購不受公司驗收政策的約束，某不誠懇的職員就到供應(yīng)商倉庫中去選擇物品。全部選購

的物品都是以公司訂購項目為名。過去一年中，該職員積累的商品己經(jīng)足夠開一家照相器材

和打印耗材商店了。下列內(nèi)部掌握中最能有效地防止這種舞弊發(fā)生的是

A：只允許從預(yù)先批準(zhǔn)的供應(yīng)商品單中進(jìn)行選購。

B：要求全部的商品選購都要使用預(yù)先編號的選購定單。

C：發(fā)票付過款之后刪除諸如選購定單和驗收報告等支持性憑證。

D：在定貨和驗收商品之間進(jìn)行職責(zé)分別。

7.以下哪一項不是完全競爭市場的特點(diǎn)？

A：產(chǎn)品有差別。

B：單個廠商無法掌握產(chǎn)品價格。

C：對新廠商來說，不存在進(jìn)入市場的障礙。

D：有大量的廠商。

8.下列哪一項可以視為制造商管理層供應(yīng)的財務(wù)報表存在欺詐的示意

A：趨勢分析顯示⑴銷售增長50%(2)銷售成本增長25%；

B：比率分析顯示⑴銷售5千萬美元(2)銷售成本2500萬美元；

C：同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示⑴公司的銷售成本比為0.4(2)行業(yè)平均銷售成本比為0.5;

D：同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示⑴公司的銷售成本比為0.5(2)行業(yè)平均銷售成本比為0.4。

9.假如審計師運(yùn)用的是非統(tǒng)計抽樣，而不是統(tǒng)計抽樣。下列哪個正確？

A：存貨估計價值的牢靠性下降

B：精確度會提高

C：置信水平不能被量化

D：誤受風(fēng)險增加

10.下列哪項是確定內(nèi)部審計部門目標(biāo)是否達(dá)到的最佳方式？

A：審計委員會定期檢查部門工作質(zhì)量

B：針對審計部門目標(biāo)而不斷進(jìn)展衡量目標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)

C：方案每三年進(jìn)行一次外部檢查

D：由外部審計師檢查和評價部門工作

11.在初步調(diào)查能為審計人員供應(yīng)有關(guān)掌握系統(tǒng)的最佳直觀了解，并可成為分析簡單經(jīng)營過

程的手段時評價內(nèi)部掌握的方法是

A：流程圖法(flowchartingapproach)

B：調(diào)查問卷法(questiomaireapproach)

C：矩陣法(matrixapproach)

D：具體描述法(detailednarrativeapproach)?

12.對內(nèi)部審計和外部審計工作進(jìn)行協(xié)調(diào)有助于削減外部審計師在公司現(xiàn)場的工作時間，由

于這種協(xié)調(diào)有助于外部審計師

A：依靠內(nèi)部審計部門開展審計工作。

B：在編制外部審計報告時應(yīng)用內(nèi)部審計報告所反映的審計發(fā)覺。

C：應(yīng)用內(nèi)部審計部門供應(yīng)的風(fēng)險和掌握分析，為外部審計人員的測試工作供應(yīng)指導(dǎo)。

D：在存在內(nèi)部審計部門的狀況下只重視高風(fēng)險領(lǐng)域。

13.生產(chǎn)率統(tǒng)計數(shù)據(jù)每季度向董事會提交一次。某內(nèi)部審計師對最近4次報告中的比率及其

他統(tǒng)計數(shù)據(jù)進(jìn)行查驗。他用草稿和董事會報告的副原來驗證計算的精確性，并比

較了計算過程中使用的數(shù)據(jù)及相關(guān)的幫助文件。然后，在工作底稿中做了一個工作說明后就

將草稿和報告副本都丟棄了。他的說明是最近一年內(nèi)的季度董事會報告中的比率及其他統(tǒng)計

數(shù)據(jù)均已驗證，相應(yīng)的幫助性文件均已查驗，全部賬目看來都是恰當(dāng)?shù)?。在此狀況下

A：4個季度的樣本不足于作為得出結(jié)論的依據(jù)；

B：內(nèi)部審計師的工作底稿不充分，不利于對其工作進(jìn)行有效檢查；

C：內(nèi)部審計師應(yīng)將草稿放在工作底稿內(nèi)；

D：內(nèi)部審計師未考慮董事會報告的信息是否經(jīng)過有效地編輯。

14.依據(jù)審計準(zhǔn)則，內(nèi)部審計人員可以不具備下列力量

A：a.嫻熟運(yùn)用內(nèi)部審計準(zhǔn)則；

B：b.理解管理原則；

C：c.良好的人際溝通；

D：&用量化方法擔(dān)當(dāng)培訓(xùn)課程力量。

15.詢問管理部門II、觀看業(yè)務(wù)客戶的處理程序HI、實物檢查IV、外部供應(yīng)的資料

A：IILIV、II、I

B：MI、II、HI

C：II、IV、I.Ill

D：MIII、I、II

16.內(nèi)部審計專業(yè)界使用的“標(biāo)準(zhǔn)”，不包括以下哪項內(nèi)容？

A：用于評估和衡量內(nèi)部審計結(jié)構(gòu)運(yùn)行狀況的標(biāo)準(zhǔn)；

B：內(nèi)部審計師最低限度的道德行為標(biāo)準(zhǔn)；

C：旨在說明內(nèi)部審計應(yīng)怎樣實施的陳述；

D：適用于各種內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)。

17.通用審計軟件(GAS)允許審計師

A：監(jiān)控應(yīng)用程序的執(zhí)行；

B：對包含實際數(shù)據(jù)和虛擬數(shù)據(jù)的主文件進(jìn)行數(shù)據(jù)測試；

C：從文件中選擇抽樣數(shù)據(jù)項和檢查計算結(jié)果；

D：在日常應(yīng)用程序中插入特定的審計方法。

18.“紅旗”標(biāo)準(zhǔn)指出舞弊行為發(fā)生的可能性極高。在下述狀況中，不應(yīng)標(biāo)示紅旗的是

A：管理當(dāng)局授權(quán)其下屬人員，在肯定限額范圍內(nèi)可自行從事選購活動；

B：某職員長期從事現(xiàn)金管理工作，而無任何的崗位輪換；

C：某職員的工作包括處理流通的證券；負(fù)責(zé)選購業(yè)務(wù)及其紀(jì)錄，并向高級管理人員匯報選

購中的差異及相關(guān)的損益；

D：在應(yīng)收帳款部門中，職責(zé)分工不明。

19.用經(jīng)濟(jì)定貨量模型時，名目A中的項目與名目B中的項目成反方向變動的是名目A

名目B

A：訂貨成本儲存成本

B：購買成本儲存成本

C：購買成本質(zhì)量成本

D：訂貨成本缺貨成本

20.增值稅以下面哪項為征收依據(jù)？

A：某公司的銷售額與該公司從國內(nèi)其他公司所購進(jìn)貨物的價值之差。

B：銷售不動產(chǎn)的價格與該公司為獲利該項不動產(chǎn)所付出的原始價格之差。

C：向關(guān)聯(lián)公司銷售產(chǎn)品的銷售。

D：某公司的銷售利潤。

21.內(nèi)部審計師實施的下列哪種審計程序能最有效地發(fā)覺這種舞弊

A：從追查注銷支票要本至現(xiàn)金收入日記帳和相關(guān)的供應(yīng)商發(fā)票。

B：對兩年期間打印耗材費(fèi)用實施趨勢分析(trendanalysis).

C：從經(jīng)選擇的供應(yīng)商發(fā)票樣本價格和數(shù)量追查至相關(guān)選購定單。

D：重新計算經(jīng)選擇的供應(yīng)商發(fā)票數(shù)字正確性，包括折扣和銷售稅。

22.內(nèi)部審計師近期接到一個來自于營銷部門經(jīng)理供應(yīng)的周末免費(fèi)使用海濱度假的提議。目

前內(nèi)部審計活動不會對營銷部門實施審計，而且也不在方案支配中。內(nèi)部審計師

A：應(yīng)拒絕這個提議，并向恰當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)報告；

B：可以接受這個提議，由于這個提議的價值是非實質(zhì)性的；

C：可以接受這個提議，由于沒有開展或方案對營銷部門的業(yè)務(wù)；

D：假如得到了適當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，就可以接受這個提議。

23.內(nèi)部審計部門應(yīng)通過對程序進(jìn)行評估來為公司治理作貢獻(xiàn).通過評估.促進(jìn)I.提升道德標(biāo)

準(zhǔn)和價值觀n.確保有效的組織業(yè)績管理和責(zé)任制ni.傳達(dá)風(fēng)險和掌握信息w.協(xié)調(diào)內(nèi)外部審

計師和管理層的工作

A：只有I、N

B：只有IV

c：只有n和ni

D：I,II,HI和IV

24.假設(shè)你所在的公司準(zhǔn)備收購一家小型有毒廢品處理公司，作為內(nèi)部審計師，你是兼并過

程中盡職調(diào)查小組的一員，你作為內(nèi)部審計師的職責(zé)最不行能包括

A：審查被收購公司取得廢品原料的程序，并與法律規(guī)定相比較

B：評估最近控告廢品處理公司的訴訟影響

C：分析公司對貸款合同的合規(guī)性和披露狀況

D：評估廢品處理公司經(jīng)營的效率性和獲利力量

25.詢問管理部門II、觀看業(yè)務(wù)客戶的處理程序HI、實物檢查IV、外部供應(yīng)的資料

A：IILIV、II、I

B：IV、I、II、III

C：II、IV、I、III

D：MIII、I、II

26.某程序?qū)σ唤M源語言語句進(jìn)行編輯，以便發(fā)覺語法錯誤，同時將語句翻譯成目標(biāo)程序，

該程序是

A：翻譯程序

B：加密程序

C：調(diào)式程序

D：編譯程序

27.以下有關(guān)審計目標(biāo)的論述恰當(dāng)?shù)氖?/p>

A：為了觀看實地盤點(diǎn)

B：為了確定存貨是否足以滿足方案銷售量

C：通過計算存貨周轉(zhuǎn)率來確定報廢存貨的存在性

D：為了在審計報告中包括存貨短缺信息

28.談判，操縱，強(qiáng)制，職工培訓(xùn)，增加的溝通都是管理者可以使用的途徑來

A：提高員工士氣

B：向上下級顯示自己的權(quán)力

C：維護(hù)對信息的掌握

D：克服對于變革的抵制

29.內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的人力資源方案勝利的關(guān)鍵因素—

A：依據(jù)多年工作閱歷設(shè)定的酬勞方案。

B：識別員工特別愛好的方案。

C：對人力資源選聘標(biāo)準(zhǔn)的很好設(shè)計。

D：進(jìn)展員工以及向員工供應(yīng)詢問服務(wù)的非正式方案。

30.管理人員通過比較職務(wù)法律規(guī)范和在崗人員的力量和義務(wù)，能夠

A：a.編制人力資源方案

B：b.推斷組織員工是否稱職

C：c.猜測將來的人事需要

D：d.打算將要提升的員工

31.下列有關(guān)使用數(shù)據(jù)測試法審計計算機(jī)會計系統(tǒng)的敘述中，哪一項不正確

A：這種方法的優(yōu)勢是它可以直接檢查掌握措施；

B：每次只能測試一個掌握措施；

C：每種類型要檢查幾個交易；

D：只有那些對審計師重要的掌握措施才會被測試。

32.一個恰當(dāng)紀(jì)錄的工作底稿應(yīng)

A：簡潔但完整；

B：遵守唯一的格式和支配；

C：含有業(yè)務(wù)客戶使用的全部的格式和程序的例子；

D：不包含業(yè)務(wù)客戶紀(jì)錄的復(fù)印件。

33.下列掌握中最不行能防止或發(fā)覺上述舞弊行為的是

A：要求由訂立合同之外的人批準(zhǔn)付款。

B：由簽發(fā)支票的人對實際收到的勞務(wù)數(shù)量進(jìn)行獨(dú)立證明，并與發(fā)票數(shù)據(jù)相比較。

C：由簽訂立合同和批準(zhǔn)付款以外的人編制預(yù)算。

D：由簽發(fā)支票或批準(zhǔn)發(fā)票以外的人負(fù)責(zé)寄送支票。］

34.下面是某零售企業(yè)組織的有關(guān)信息固定成本30000美元；銷售價格5美元；可變成本

3.2美元/單位；該零售企業(yè)銷售的盈虧平衡點(diǎn)是

A：9375美元；

B：16667美元；

C：46875美元；

D：83333美元。

35.公司管理當(dāng)局剛實施一項政策，要求各部門馬上削減10%的員工及預(yù)算。內(nèi)部審計主管

響應(yīng)了組織最近作出的“縮減規(guī)?！保慈婵s減員工人數(shù)）方案，要求審計經(jīng)理們對每項工

作指定時間均縮減10%,下列關(guān)于審計主管行為及經(jīng)理們潛在行為的說法中正確的是

A：審計主管的行為將導(dǎo)致與以前審計方案大致相同的風(fēng)險掩蓋面，只是降低了10%；

B：各審計經(jīng)理可以通過同時削減10%的審計程序獲得相當(dāng)于以前界定的90%的審計掩蓋面;

C：審計主管應(yīng)重新估定風(fēng)險次序并削減特定的審計任務(wù)，而不是全面削減10%；

D：全部上述各項。

36.確定成本節(jié)省最可能是以下哪種審計的目標(biāo)之一？

A：程序?qū)徲?/p>

B：財務(wù)審計

C：遵循性審計

D：經(jīng)營審計

37.某審計人員在即將完成一項審計任務(wù)時，發(fā)覺銷售部經(jīng)理有賭博的嗜好。這一發(fā)覺與該

次審計沒有直接關(guān)系，且該次審計必需立刻結(jié)束。因此，審計人員指出了這個總是并向內(nèi)審

部經(jīng)理報告了該信息，但沒有實行進(jìn)一步的行動。該審計人員的行為將

A：違反內(nèi)部審計師的道德守則，由于他封鎖了有意義的信息；

B：違反執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。因此他沒有進(jìn)一步調(diào)查可能存在的舞弊行為；

C：不違反內(nèi)部審計師的道德守則或執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)；

D：A和B

38.在己購商品收條上，驗收部門人員將己收商品數(shù)量與包裝單數(shù)量進(jìn)行對比，并以商品主

要價格數(shù)據(jù)清單為基礎(chǔ)標(biāo)出零售價。然后，將己注釋的包裝條進(jìn)行存貨掌握，商品自動送到

零售銷售區(qū)域。這項活動的最重要的掌握力度是

A：馬上為零售商品定價

B：自動地將商品運(yùn)送到零售區(qū)域

C：將己收商品數(shù)與包裝單數(shù)量進(jìn)行對比

D：按主要的價格數(shù)據(jù)清單標(biāo)出售價

39.某大型數(shù)據(jù)處理中心在批處理高峰期，會消失瓶頸現(xiàn)象。有時甚至不能在下一工作日開

頭前完成全部的批處理，這使得在新的工作日準(zhǔn)時啟動聯(lián)機(jī)系統(tǒng)消失困難。為了調(diào)查這一問

題，內(nèi)部審計師應(yīng)最先審查以下哪項掌握？

A：備份和重新啟動程序

B：計算機(jī)作業(yè)支配

C：工作日志

D：程序的文檔資料

40.依據(jù)下面的資料回答問題某公司在個人計算機(jī)上儲存生產(chǎn)資料，這些計算機(jī)通過局域網(wǎng)

(LAN)相聯(lián)，并通過電子資料交換自動生成選購定單。選購是向經(jīng)批準(zhǔn)的供貨商進(jìn)行的，依

據(jù)下個月的生產(chǎn)方案以及經(jīng)批準(zhǔn)的確定每單位產(chǎn)品對零件需求的物料需求方案(MRP)。為了

確定生產(chǎn)工藝變動時選購需求是否準(zhǔn)時更新，以下哪項審計程序最為有效

A：依據(jù)當(dāng)前生產(chǎn)方案和MRP重新計算生產(chǎn)工藝變動后零件的需求量，將結(jié)果與同期系統(tǒng)

中生成的選購定單中的數(shù)量相比較

B：將測試數(shù)據(jù)輸入LAN并將由測試資料生成的定貨數(shù)量和由生產(chǎn)資料生成的定貨數(shù)量相

比較

C：使用通用審計軟件編制超貯存存貨報告，將存貨量與當(dāng)前生產(chǎn)規(guī)模相比較

D：抽取若干期的生產(chǎn)方案和MRP,并追蹤檢查其輸入系統(tǒng)時是否正確

41.當(dāng)內(nèi)部審計師供應(yīng)詢問服務(wù)時，其業(yè)務(wù)范圍主要由以下哪項內(nèi)容確定？

A：內(nèi)部審計標(biāo)準(zhǔn)；

B：審計業(yè)務(wù)小組；

C：被審計單位；

D：內(nèi)部審計部門章程。

42.假如工作底稿所具備的特征是能確保其實現(xiàn)主要的目標(biāo)，那么以下哪項特征最為重要

A：工作底稿必需是標(biāo)準(zhǔn)格式和標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)容；

B：工作底稿必需編制索引并能與最終的業(yè)務(wù)溝通的草稿相互對比；

C：工作底稿必需供應(yīng)充分、牢靠和有用的信息以支持最終的業(yè)務(wù)溝通；

D：工作底稿必需以規(guī)律次序來支配業(yè)務(wù)工作方案的挨次。

43.對很多工作崗位來說，過度的專業(yè)化可能最終導(dǎo)致缺乏激勵、工作單調(diào)和疏遠(yuǎn)工作。為

了解決這一問題，管理者應(yīng)

A：關(guān)注員工較高層次的需求，以關(guān)心他們獲得自我實現(xiàn)。

B：消退令員工不滿足的因素，如低工資、不良的監(jiān)管、缺乏職業(yè)保障、惡劣的工作環(huán)境等。

C：實行最優(yōu)化組織酬勞制度，并向員工供應(yīng)所需的培訓(xùn)，使他們不斷地提高個人的技術(shù)水

平。

D：更換工作以滿足員工的需要或?qū)T工輪換到能滿足其要求的工作上。

44.以下哪項可以將劣質(zhì)原材料引起的成品缺陷削減到最低程度？

A：對恰當(dāng)處理在產(chǎn)品庫存實行文件備案；

B：要求對全部選購活動規(guī)定原材料規(guī)格

C：準(zhǔn)時跟蹤全部不利使用差異；

D：在生產(chǎn)過程結(jié)束時確定損壞金額。

45.在審計一個計算機(jī)會計系統(tǒng)時，下列有關(guān)整合測試設(shè)施(ITF)的敘述中，哪項不正確

A：ITF只是重