注冊會(huì)計(jì)師：耕地占用稅法題庫考點(diǎn)（三）

注冊會(huì)計(jì)師：耕地占用稅法題庫考點(diǎn)（三）1、多選

根據(jù)耕地占用稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的有（）。A.土地管理部門在通知單位或者個(gè)人辦理占用耕地手續(xù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)同時(shí)通知耕地所在地同級地方稅務(wù)機(jī)關(guān)B.減征耕地占用稅后（江南博哥），納稅人改變原占地用途，不再屬于減稅情形的，不需要補(bǔ)繳耕地占用稅C.耕地占用稅由財(cái)政部負(fù)責(zé)征收D.占用農(nóng)田水利用地建房或者從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)的，比照占用耕地征收耕地占用稅正確答案：B,C參考解析：選項(xiàng)B：免征或者減征耕地占用稅后，納稅人改變原占地用途，不再屬于免征或者減征耕地占用稅情形的，應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)?shù)剡m用稅額補(bǔ)繳耕地占用稅；選項(xiàng)C：耕地占用稅由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收。2、單選

某企業(yè)2013年7月經(jīng)批準(zhǔn)占用園地5000平方米用于建造廠房，占用菜地3000平方米用于種植經(jīng)濟(jì)作物。已知，當(dāng)?shù)馗卣加枚愡m用稅額為8元/平方米，則該企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅（）元。A.40000B.64000C.32000D.20000正確答案：A本題參考解析：耕地占用稅是對占用耕地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人征收的一種稅；占用菜地用于種植經(jīng)濟(jì)作物不需要繳納耕地占用稅。該企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅=5000×8=40000（元）。3、多選

下列占用土地的行為，需繳納耕地占用稅的有（）。A.在灘涂上從事農(nóng)業(yè)種植B.占用苗圃用地建游樂場C.占用魚塘用地建設(shè)廠房D.占用耕地建農(nóng)產(chǎn)品加工廠正確答案：B,C,D參考解析：A在灘涂上從事農(nóng)業(yè)種植不征收耕地占用稅。4、單選

根據(jù)耕地占用稅的相關(guān)規(guī)定，耕地是指種植農(nóng)業(yè)作物的土地以及在占用之前（）年內(nèi)屬于規(guī)定范圍的耕地或農(nóng)用之地。A.1B.2C.3D.4正確答案：C5、單選

某航空企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地20000平方米用于建設(shè)民用機(jī)場，其中飛機(jī)場跑道占用耕地9000平方米，停機(jī)坪占用耕地6000平方米，停車場占用耕地5000平方米。已知該地區(qū)耕地占用稅適用稅額為7元/平方米，則該航空企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅（）元。A.95000B.40000C.65000D.140000正確答案：C參考解析：鐵路線路、公路線路、飛機(jī)場跑道、停機(jī)坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。該航空企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅=（9000+6000）×2+5000×7=65000（元）。6、單選

減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅的是（）。A.幼兒園占用耕地B.飛機(jī)場航道占用耕地C.醫(yī)院占用耕地D.農(nóng)民個(gè)人占用耕地新建住宅正確答案：B參考解析：鐵路線路、公路線路、飛機(jī)場跑道、停機(jī)坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。軍事設(shè)施占用耕地、學(xué)校、幼兒園、養(yǎng)老院、醫(yī)院占用耕地免征耕地占用稅。農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。7、單選

下列符合耕地占用稅法的規(guī)定的有（）A.獲準(zhǔn)占用耕地的單位或者個(gè)人應(yīng)當(dāng)在收到土地管理部門的通知之日起30日內(nèi)繳納耕地占用稅；B.獲準(zhǔn)占用耕地的單位或者個(gè)人應(yīng)當(dāng)在收到土地管理部門的通知之日起10日內(nèi)繳納耕地占用稅；C.邊遠(yuǎn)貧困山區(qū)生活困難的農(nóng)村居民，新建住宅繳納耕地占用稅確有困難的，經(jīng)所在地鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）人民政府審核，報(bào)縣級政府批準(zhǔn)，可以免征或減征耕地占用稅D.邊遠(yuǎn)貧困山區(qū)生活困難的農(nóng)村居民，新建住宅繳納耕地占用稅確有困難的，經(jīng)所在地縣級政府批準(zhǔn)，可以免征或減征耕地占用稅正確答案：A參考解析：C、D必須要求在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的新建住宅可以執(zhí)行上述規(guī)定。8、多選

下列符合耕地占用稅法規(guī)定的是（）A.納稅義務(wù)人是占用耕地建設(shè)非農(nóng)業(yè)用房的單位和個(gè)人，但從事農(nóng)業(yè)用房建設(shè)的不屬于耕地占用稅的納稅義務(wù)人B.納稅義務(wù)人包括從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人C.征稅范圍包括國家和集體所有的耕地D.征稅范圍不包括茶園、果園和其他種植經(jīng)濟(jì)林木的土地正確答案：B,C參考解析：A選項(xiàng)錯(cuò)誤，耕地占用稅的納稅義務(wù)人是占用耕地建房或從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人。D選項(xiàng)錯(cuò)誤，耕地占用稅的征稅范圍包括納稅人為建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)而占用的國家所有和集體所有的耕地。9、不定項(xiàng)選擇

減征耕地占用稅的有（）。A.軍事設(shè)施占用耕地B.鐵路線路占用耕地C.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅D.醫(yī)院占用耕地正確答案：B,C參考解析：AD屬于免稅范圍。10、不定項(xiàng)選擇

耕地占用稅具有以下（）特點(diǎn)。A.兼具資源稅與特定行為稅的性質(zhì)B.采用地區(qū)差別稅率C.在占用耕地環(huán)節(jié)一次性課征D.稅收收入專用于耕地開發(fā)與改良正確答案：A,B,C,D參考解析：上述四項(xiàng)都是耕地占用稅的特點(diǎn)。11、單選

業(yè)占用林地40萬平方米建造生態(tài)高爾夫球場，還占用林地100萬平方米開發(fā)經(jīng)濟(jì)林木，所占耕地適用的定額稅率為20元/平方米。該企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅（）。A.800萬元B.1400萬元C.2000萬元D.2800萬元正確答案：A參考解析：占用林地、牧草地、農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面以及漁業(yè)水域?yàn)┩康绕渌r(nóng)用地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的，按規(guī)定征收耕地占用稅。該企業(yè)建造生態(tài)高爾夫球場占地屬于從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)，應(yīng)繳納耕地占用稅=40×20=800萬元。開發(fā)經(jīng)濟(jì)林木占地屬于耕地，不繳耕地占用稅。12、單選

下列關(guān)于耕地占用稅的規(guī)定錯(cuò)誤的是（）A.耕地占用稅以每平方米為計(jì)量單位B.耕地占用稅的稅率采用地區(qū)差別定額稅率C.經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)適用稅額可適當(dāng)提高，但最多不得超過規(guī)定稅額的30%D.經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)適用稅額可適當(dāng)提高，但最多不得超過規(guī)定稅額的50%正確答案：C參考解析：經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)、人均耕地特別少的地區(qū)，適用稅額可適當(dāng)提高，但最多不得超過規(guī)定稅額的50%。13、單選

經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)、人均耕地特別少的地區(qū)，耕地占用稅的適用稅額可以適當(dāng)提高，但最多不得超過規(guī)定稅額的（）。A.20%B.30%C.50%D.60%正確答案：C參考解析：經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)、人均耕地特別少的地區(qū)，耕地占用稅的適用稅額可以適當(dāng)提高，但最多不得超過規(guī)定稅額的50%。14、多選

下列個(gè)人在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)占用耕地新建住宅，繳納耕地占用稅確有困難的，經(jīng)所在地鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）人民政府審核，報(bào)經(jīng)縣級人民政府批準(zhǔn)后，可以免征或者減征耕地占用稅的有（）。A.農(nóng)村烈士家屬B.殘疾軍人C.邊遠(yuǎn)貧困山區(qū)生活困難的農(nóng)村居民D.退休老干部正確答案：A,B,C參考解析：農(nóng)村烈士家屬、殘疾軍人、鰥寡孤獨(dú)以及革命老根據(jù)地、少數(shù)民族聚居區(qū)和邊遠(yuǎn)貧困山區(qū)生活困難的農(nóng)村居民，在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)新建住宅繳納耕地占用稅確有困難的，經(jīng)所在地鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）人民政府審核，報(bào)經(jīng)縣級人民政府批準(zhǔn)后，可以免征或者減征耕地占用稅。15、多選

根據(jù)耕地占用稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有（）。A.包含建筑物的農(nóng)田水利占用耕地，應(yīng)按當(dāng)?shù)剡m用稅額繳納耕地占用稅B.占用林地、牧草地等其他農(nóng)用地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的，適用稅額可以適當(dāng)?shù)陀诋?dāng)?shù)卣加酶氐倪m用稅額C.農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)搬遷，原宅基地恢復(fù)耕種，新建住宅占用耕地不超過原宅基地面積的，不征收耕地占用稅D.農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)搬遷，原宅基地恢復(fù)耕種，新建住宅占用耕地超過原宅基地面積的，對新建住宅占用的全部耕地按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅正確答案：B,C參考解析：選項(xiàng)A：農(nóng)田水利不論是否包含建筑物、構(gòu)筑物占用耕地，均不屬于耕地占用稅征稅范圍，不征收耕地占用稅；選項(xiàng)D：農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)搬遷，原宅基地恢復(fù)耕種，凡新建住宅占用耕地不超過原宅基地面積的，不征收耕地占用稅；超過原宅基地面積的，對超過部分按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。16、多選

列關(guān)于耕地占用稅的征收管理的陳述，正確的有（）。A、耕地占用稅由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收B、土地管理部門在通知單位或者個(gè)人辦理占用耕地手續(xù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)同時(shí)通知耕地所在地同級地方稅務(wù)機(jī)關(guān)C、獲準(zhǔn)占用耕地的單位或者個(gè)人應(yīng)當(dāng)在收到土地管理部門的通知之日起10日內(nèi)繳納耕地占用稅D、納稅人臨時(shí)占用耕地，應(yīng)當(dāng)依照本條例的規(guī)定繳納耕地占用稅正確答案：A,B,D參考解析：獲準(zhǔn)占用耕地的單位或者個(gè)人應(yīng)當(dāng)在收到土地管理部門的通知之日起30日內(nèi)繳納耕地占用稅。占用耕地，第一年是征收耕地占用稅，滿1年后，才開始征收土地使用稅。17、單選

某企業(yè)占用林地100萬平方米建造高爾夫球場，還占用林地50萬平方米開發(fā)經(jīng)濟(jì)林木，所占耕地適用的定額稅率為20元/平方米。該企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅（）。A.800萬元B.2000萬元C.1000萬元D.3000萬元正確答案：B參考解析：占用林地、牧草地、農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面以及漁業(yè)水域?yàn)┩康绕渌r(nóng)用地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的，按規(guī)定征收耕地占用稅。該企業(yè)建造生態(tài)高爾夫球場占地屬于從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)，應(yīng)繳納耕地占用稅＝100×20＝2000(萬元)。開發(fā)經(jīng)濟(jì)林木占地屬于耕地，不繳耕地占用稅。18、多選

關(guān)于耕地占用稅的說法，正確的有（）A.耕地占用稅收入專用耕地開發(fā)與改良B.耕地占用稅采用地區(qū)差別稅率，按年課征C.耕地占用稅的適用稅額可以適當(dāng)提高，但最多不得超過規(guī)定稅額的50%D.占用魚塘及其他農(nóng)用土地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)，視同占用耕地正確答案：A,C,D參考解析：B不正確，耕地占用稅不是按年課征，是一次性征收。19、不定項(xiàng)選擇

下列各項(xiàng)中，免征耕地占用稅的是（）。A.軍事設(shè)施占用耕地B.農(nóng)村居民占用耕地建造新房C.養(yǎng)老院占用的耕地D.學(xué)校附設(shè)的小賣部占用的耕地正確答案：A,C參考解析：農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅；學(xué)校附設(shè)的小賣部占用的耕地，按規(guī)定計(jì)算征收耕地占用稅。20、單選

下列各項(xiàng)中，減半征收耕地占用稅的是（）。A.民營企業(yè)臨時(shí)占用耕地B.軍事設(shè)施占用耕地C.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅D.公路線路占用耕地正確答案：C參考解析：民營企業(yè)臨時(shí)占用耕地，應(yīng)當(dāng)繳納耕地占用稅；軍事設(shè)施占用耕地，免征耕地占用稅；鐵路線路、公路線路等占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅；農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。21、單選

下列占用耕地的情形中，不需要計(jì)算繳納耕地占用稅的是（）。A.航道占用耕地B.養(yǎng)老院占用耕地C.港口占用耕地D.外商投資企業(yè)占用耕地建造廠房正確答案：B參考解析：選項(xiàng)AC：航道、港口占用耕地減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅；選項(xiàng)B:養(yǎng)老院占用耕地免征耕地占用稅；選項(xiàng)D：外商投資企業(yè)占用耕地建造廠房按適用稅額照章繳納耕地占用稅。22、單選

根據(jù)耕地占用稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的是（）。A.經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地的，耕地占用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收到土地管理部門辦理占用農(nóng)用地手續(xù)通知的當(dāng)天B.未經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地的，耕地占用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人實(shí)際占用耕地的當(dāng)天C.未經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地的，不征收耕地占用稅，但由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定進(jìn)行處罰D.納稅人占用耕地或其他農(nóng)用地，應(yīng)當(dāng)在耕地或其他農(nóng)用地所在地申報(bào)繳納耕地占用稅正確答案：C參考解析：選項(xiàng)C：未經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地的，需按規(guī)定繳納耕地占用稅，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人實(shí)際占用耕地的當(dāng)天。23、多選

下列占用農(nóng)村土地的行為，需繳納耕地占用稅的有（）。A.占用耕地建房B.占用耕地從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)C.占用魚塘從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)D.占用耕地新辦學(xué)校、幼兒園、養(yǎng)老院、醫(yī)院正確答案：A,B,C參考解析：選項(xiàng)D,學(xué)校、幼兒園、養(yǎng)老院、醫(yī)院占用耕地免稅。24、多選

耕地占用稅的納稅義務(wù)人，是占用耕地建房或從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人，包括以下()。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.外商投資企業(yè)D.個(gè)體工商戶正確答案：A,B,C,D參考解析：耕地占用稅的納稅義務(wù)人，是占用耕地建房或從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人。所稱單位，包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)以及其他企業(yè)和事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)、軍隊(duì)以及其他單位；所稱個(gè)人，包括個(gè)體工商戶以及其他個(gè)人。25、多選

下列關(guān)于耕地占用稅的規(guī)定正確的有（）。A.耕地占用稅實(shí)行地區(qū)差別幅度定額稅率B.人均耕地面積越少，耕地占用稅單位稅額越高C.耕地占用稅由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收D.獲準(zhǔn)占用耕地的單位或者個(gè)人應(yīng)當(dāng)在收到土地管理部門的通知之日起10日內(nèi)繳納耕地占用稅正確答案：A,B,C參考解析：獲準(zhǔn)占用耕地的單位或者個(gè)人應(yīng)當(dāng)在收到土地管理部門的通知之日起30日內(nèi)繳納耕地占用稅。26、不定項(xiàng)選擇

下列關(guān)于耕地占用稅稅收要素的說法中，不正確的有（）。A.納稅義務(wù)人是占用耕地建房或從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人B.“耕地”是指種植農(nóng)業(yè)作物的土地，包括菜地、園地，但不包括魚塘C.耕地占用稅以納稅人占用耕地的面積為計(jì)稅依據(jù)D.經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)、人均耕地特別少的地區(qū)，適用稅額可以適當(dāng)提高，但最多不得超過上述規(guī)定稅額的30%正確答案：B,D參考解析：占用魚塘及其他農(nóng)用土地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)，也視同占用耕地，必須依法征收耕地占用稅；經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)、人均耕地特別少的地區(qū)，適用稅額可以適當(dāng)提高，但最多不得超過上述規(guī)定稅額的50％。27、多選

下列情形免征耕地占用稅的是（）。A.養(yǎng)老院占用耕地B.軍事設(shè)施占用耕地C.幼兒園占用耕地D.農(nóng)村居民占用耕