醫(yī)院資金管理辦法

醫(yī)院資金管理辦法

一、總則

1.1為加強(qiáng)醫(yī)院資金管理，規(guī)范資金使用，提高資金使用效率，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合醫(yī)院實(shí)際情況，特制定本辦法。

1.2本辦法適用于醫(yī)院各項(xiàng)資金的管理活動(dòng)，包括收入、支出、籌資、投資等方面。

1.3醫(yī)院資金管理應(yīng)遵循以下原則：

（1）合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，確保資金合法合規(guī)運(yùn)作；

（2）效益原則：以提高資金使用效益為核心，合理配置資源；

（3）安全性原則：確保資金安全，降低資金風(fēng)險(xiǎn)；

（4）透明度原則：提高資金管理的透明度，接受內(nèi)部和外部監(jiān)督。

二、資金收入管理

2.1資金收入包括醫(yī)療收入、藥品收入、其他收入等。

2.2醫(yī)療收入管理：

（1）嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，確保醫(yī)療收入合法合規(guī)；

（2）加強(qiáng)醫(yī)療收入核算，及時(shí)入賬；

（3）完善醫(yī)療收入內(nèi)控制度，防止漏費(fèi)、欠費(fèi)等現(xiàn)象發(fā)生。

2.3藥品收入管理：

（1）嚴(yán)格執(zhí)行藥品價(jià)格政策，合理制定藥品加成；

（2）加強(qiáng)藥品采購、儲(chǔ)存、銷售等環(huán)節(jié)的管理，降低藥品損耗；

（3）規(guī)范藥品收入核算，確保藥品收入真實(shí)、完整。

2.4其他收入管理：

（1）加強(qiáng)其他收入項(xiàng)目的審批，確保收入來源合法；

（2）規(guī)范其他收入核算，防止收入流失；

（3）積極探索多元化收入渠道，提高醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益。

三、資金支出管理

3.1資金支出包括醫(yī)療支出、藥品支出、人員支出、其他支出等。

3.2醫(yī)療支出管理：

（1）合理制定醫(yī)療支出預(yù)算，嚴(yán)格控制醫(yī)療成本；

（2）加強(qiáng)醫(yī)療設(shè)備、器械等采購管理，提高資產(chǎn)使用效率；

（3）規(guī)范醫(yī)療支出核算，確保支出合規(guī)、合理。

3.3藥品支出管理：

（1）加強(qiáng)藥品采購管理，降低藥品采購成本；

（2）合理制定藥品庫存政策，減少藥品過期損耗；

（3）規(guī)范藥品支出核算，確保藥品支出真實(shí)、完整。

3.4人員支出管理：

（1）嚴(yán)格執(zhí)行國家工資政策，合理制定人員薪酬標(biāo)準(zhǔn)；

（2）加強(qiáng)人員績(jī)效考核，提高人員工作效率；

（3）規(guī)范人員支出核算，確保支出合規(guī)、合理。

3.5其他支出管理：

（1）加強(qiáng)其他支出項(xiàng)目的審批，確保支出合理；

（2）規(guī)范其他支出核算，防止支出浪費(fèi)；

（3）嚴(yán)格控制三公經(jīng)費(fèi)，提高資金使用效益。

四、資金籌資管理

4.1醫(yī)院應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理預(yù)測(cè)資金需求，制定籌資計(jì)劃。

4.2籌資渠道包括政府補(bǔ)助、銀行貸款、債券發(fā)行、社會(huì)捐贈(zèng)等。

4.3醫(yī)院應(yīng)加強(qiáng)籌資風(fēng)險(xiǎn)管理，合理配置債務(wù)結(jié)構(gòu)，降低融資成本。

4.4醫(yī)院應(yīng)建立健全籌資審批制度，規(guī)范籌資行為，確保籌資活動(dòng)合法合規(guī)。

五、資金投資管理

5.1醫(yī)院資金投資包括固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長(zhǎng)期股權(quán)投資等。

5.2醫(yī)院應(yīng)加強(qiáng)投資可行性研究，合理預(yù)測(cè)投資收益和風(fēng)險(xiǎn)。

5.3投資決策應(yīng)遵循集體決策原則，確保投資決策的科學(xué)性、合理性。

5.4醫(yī)院應(yīng)加強(qiáng)投資項(xiàng)目管理，確保投資收益的實(shí)現(xiàn)，降低投資風(fēng)險(xiǎn)。

六、資金監(jiān)督管理

6.1醫(yī)院應(yīng)建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，加強(qiáng)對(duì)資金活動(dòng)的審計(jì)監(jiān)督。

6.2醫(yī)院應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息管理，確保財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)、完整、透明。

6.3醫(yī)院應(yīng)主動(dòng)接受財(cái)政、審計(jì)、物價(jià)等部門的監(jiān)督檢查，及時(shí)整改發(fā)現(xiàn)的問題。

6.4醫(yī)院應(yīng)加強(qiáng)員工廉潔教育，杜絕資金管理中的違規(guī)違紀(jì)行為。

七、附則

7.1本辦法由醫(yī)院財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。

7.2本辦法自發(fā)布之日起施行，原有相關(guān)規(guī)定與本辦法不一致的，以本辦法為準(zhǔn)。

七、資金風(fēng)險(xiǎn)管理與控制

7.3醫(yī)院應(yīng)建立和完善資金風(fēng)險(xiǎn)管理體系，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、控制和監(jiān)測(cè)。

7.4風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別：

（1）開展資金風(fēng)險(xiǎn)排查，識(shí)別收入減少、支出增加、現(xiàn)金流斷裂等潛在風(fēng)險(xiǎn)；

（2）建立風(fēng)險(xiǎn)清單，對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類和描述。

7.5風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：

（1）定期對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定量和定性分析，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響程度；

（2）根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。

7.6風(fēng)險(xiǎn)控制：

（1）建立資金使用審批制度，對(duì)大額資金支出實(shí)行集體決策；

（2）嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，控制成本支出；

（3）加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)環(huán)節(jié)和關(guān)鍵崗位的監(jiān)控，防止內(nèi)部舞弊行為。

7.7風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)：

（1）建立資金風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)指標(biāo)體系，對(duì)資金流動(dòng)、資產(chǎn)負(fù)債率等指標(biāo)進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控；

（2）定期開展資金風(fēng)險(xiǎn)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并處理風(fēng)險(xiǎn)隱患。

八、資金信息化管理

8.1醫(yī)院應(yīng)加強(qiáng)資金信息化建設(shè)，提高資金管理效率和水平。

8.2資金信息化管理包括：

（1）建立財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的集中管理；

（2）推行電子支付，提高資金支付效率；

（3）利用大數(shù)據(jù)分析技術(shù)，為資金決策提供數(shù)據(jù)支持。

8.3保障信息安全：

（1）建立健全信息安全管理制度，防止信息泄露；

（2）定期對(duì)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)和升級(jí)，確保系統(tǒng)穩(wěn)定運(yùn)行；

（3）加強(qiáng)員工信息安全管理培訓(xùn)，提高員工信息安全意識(shí)。

九、資金預(yù)算管理

9.1醫(yī)院應(yīng)實(shí)行全面預(yù)算管理，確保資金合理分配和使用。

9.2預(yù)算編制：

（1）根據(jù)醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作計(jì)劃，編制資金預(yù)算；

（2）確保預(yù)算的全面性、合理性和可行性。

9.3預(yù)算執(zhí)行：

（1）嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，控制成本支出；

（2）加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決預(yù)算執(zhí)行中的問題；

（3）建立預(yù)算調(diào)整機(jī)制，適應(yīng)醫(yī)院業(yè)務(wù)發(fā)展需要。

9.4預(yù)算評(píng)價(jià)：

（1）定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，分析預(yù)算執(zhí)行效果；

（2）根據(jù)預(yù)算評(píng)價(jià)結(jié)果，完善預(yù)算管理制度，提高預(yù)算管理水平。

十、資金內(nèi)部控制與審計(jì)

10.1醫(yī)院應(yīng)建立健全資金內(nèi)部控制制度，防止和糾正資金管理中的錯(cuò)誤和舞弊行為。

10.2資金內(nèi)部控制包括：

（1）明確資金管理職責(zé)，實(shí)行崗位分離；

（2）加強(qiáng)內(nèi)部審批和審核，確保資金支出的合規(guī)性；

（3）建立定期和不定期的內(nèi)部審計(jì)制度，對(duì)資金管理進(jìn)行全面審計(jì)。

10.3審計(jì)監(jiān)督：

（1）審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)資金管理情況進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見；

（2）加強(qiáng)審計(jì)結(jié)果的應(yīng)用，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題進(jìn)行追蹤整改，確保整改措施落實(shí)到位。

十一、資金管理培訓(xùn)與激勵(lì)

11.1醫(yī)院應(yīng)加強(qiáng)資金管理人員的培訓(xùn)和激勵(lì)，提高資金管理水平。

11.2培訓(xùn)內(nèi)容包括：

（1）國家相關(guān)法律法規(guī)和政策；

（2）財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制知識(shí)；

（3）資金管理實(shí)務(wù)操作技能。

11.3激勵(lì)機(jī)制：

（1）建立資金管理績(jī)效考核體系，對(duì)資金管理人員進(jìn)行定期考核；

（2）根據(jù)考核結(jié)果，實(shí)施獎(jiǎng)懲措施，激發(fā)資金管理人員的工作積極性。

十一、資金管理培訓(xùn)與激勵(lì)（續(xù)）

11.4建立長(zhǎng)效的培訓(xùn)機(jī)制：

（1）定期組織內(nèi)部培訓(xùn)和外部培訓(xùn)，提升資金管理人員的專業(yè)素養(yǎng)；

（2）鼓勵(lì)資金管理人員參加相關(guān)職業(yè)資格考試，提高其專業(yè)能力；

（3）定期開展資金管理經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)，分享成功案例和最佳實(shí)踐。

11.5激勵(lì)措施：

（1）設(shè)立資金管理優(yōu)秀獎(jiǎng)，對(duì)在資金管理工作中表現(xiàn)突出的個(gè)人或團(tuán)隊(duì)給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)；

（2）將資金管理績(jī)效與職務(wù)晉升、薪酬待遇掛鉤，激發(fā)工作動(dòng)力；

（3）為資金管理人員提供職業(yè)發(fā)展通道，鼓勵(lì)優(yōu)秀人才脫穎而出。

十二、資金流動(dòng)性管理

12.1醫(yī)院應(yīng)保持合理的資金流動(dòng)性，確保日常運(yùn)營資金需求。

12.2流動(dòng)性管理措施：

（1）建立現(xiàn)金流管理制度，對(duì)現(xiàn)金流進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控；

（2）制定應(yīng)急預(yù)案，確保在突發(fā)事件下資金的正常流轉(zhuǎn)；

（3）合理配置短期和長(zhǎng)期資金，保持資金結(jié)構(gòu)的平衡。

12.3現(xiàn)金流預(yù)測(cè)：

（1）定期進(jìn)行現(xiàn)金流預(yù)測(cè)，評(píng)估未來資金收支狀況；

（2）根據(jù)現(xiàn)金流預(yù)測(cè)結(jié)果，調(diào)整資金籌集和使用計(jì)劃，確保資金安全。

十三、資金合作與融資創(chuàng)新

13.1醫(yī)院應(yīng)積極尋求與政府、金融機(jī)構(gòu)、社會(huì)組織的合作，拓寬資金來源。

13.2合作方式：

（1）與政府合作，爭(zhēng)取政策支持和財(cái)政補(bǔ)助；

（2）與金融機(jī)構(gòu)合作，開展融資租賃、保理等業(yè)務(wù)；

（3）探索與社會(huì)資本合作，引入PPP等模式，共同投資醫(yī)療項(xiàng)目。

13.3融資創(chuàng)新：

（1）研究國家和地方金融政策，探索適合醫(yī)院發(fā)展的融資新產(chǎn)品；

（2）加強(qiáng)與國際金融機(jī)構(gòu)的交流合作，引進(jìn)國際先進(jìn)的融資理念和方法；

（3）鼓勵(lì)開展綠色融資，支持醫(yī)院可持續(xù)發(fā)展。

十四、資金使用效益評(píng)價(jià)

14.1醫(yī)院應(yīng)建立資金使用效益評(píng)價(jià)體系，對(duì)資金使用的效益進(jìn)行評(píng)估。

14.2評(píng)價(jià)內(nèi)容：

（1）醫(yī)療服務(wù)收入成本比率；

（2）資金籌集成本和投資回報(bào)率；

（3）資金使用效率，如存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款回收期等。

14.3評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用：

（1）根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果，調(diào)整資金管理策略，優(yōu)化資金使用結(jié)構(gòu)；

（2）將評(píng)價(jià)結(jié)果作為財(cái)務(wù)績(jī)效考核的依據(jù)，提高資金管理的科學(xué)性和規(guī)范性。

十五、法律責(zé)任與合規(guī)性

15.1醫(yī)院在資金管理活動(dòng)中應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，防范法律風(fēng)險(xiǎn)。

15.2法律責(zé)任：

（1）加強(qiáng)對(duì)資金管理相關(guān)法律法規(guī)的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，提高全體員工的合規(guī)意識(shí)；

（2）建立健全法律責(zé)任追究制度，對(duì)違反法律法規(guī)的行為進(jìn)行處理；

（3）積極配合政府監(jiān)管部門，主動(dòng)接受監(jiān)督檢查。

15.3合規(guī)性管理：

（1）建立合規(guī)性審查機(jī)制，對(duì)資金管理活動(dòng)進(jìn)行合規(guī)性審查；

（2）制定合規(guī)性管理手冊(cè)，明確合規(guī)性要求和管理流程；

（3）定期開展合規(guī)性檢查，確保資金管理活動(dòng)符合法律法規(guī)要求。

十五、法律責(zé)任與合規(guī)性（續(xù)）

15.4合規(guī)性文化建設(shè)：

（1）強(qiáng)化合規(guī)性文化宣傳，提升全體員工對(duì)合規(guī)性的認(rèn)識(shí)和重視；

（2）將合規(guī)性文化融入到醫(yī)院日常運(yùn)營中，形成自覺遵守法律法規(guī)的良好氛圍；

（3）鼓勵(lì)員工主動(dòng)報(bào)告合規(guī)性問題，建立合規(guī)性舉報(bào)機(jī)制。

十六、資金信息披露

16.1醫(yī)院應(yīng)按照規(guī)定對(duì)資金管理情況進(jìn)行信息披露，提高醫(yī)院財(cái)務(wù)透明度。

16.2披露內(nèi)容：

（1）年度財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等；

（2）重大資金籌集和使用情況；

（3）資金管理中的重要風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制情況。

16.3披露方式：

（1）通過醫(yī)院官方網(wǎng)站、公告欄等渠道進(jìn)行公開披露；

（2）按照規(guī)定向相關(guān)政府部門、行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)送財(cái)務(wù)信息；

（3）在必要時(shí)，通過新聞發(fā)布會(huì)等形式向社會(huì)公眾通報(bào)資金管理情況。

十七、資金管理持續(xù)改進(jìn)

17.1醫(yī)院應(yīng)不斷總結(jié)資金管理經(jīng)驗(yàn)，持續(xù)改進(jìn)資金管理工作。

17.2改進(jìn)措施：

（1）定期對(duì)資金管理流程進(jìn)行回顧和評(píng)估，查找存在的問題和不足；

（2）根據(jù)評(píng)估結(jié)果，制定并實(shí)施改進(jìn)措施；

（3）跟蹤改進(jìn)效果，確保資金管理水平的持續(xù)提升。

17.3創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)：

（1）鼓勵(lì)在資金管理中應(yīng)用新技術(shù)、新方法，提高管理效率；

（2）積極探索資金管理新模式，如互聯(lián)網(wǎng)融資、醫(yī)療金融等；

（3）加強(qiáng)與同行業(yè)的交流合作，借鑒先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)。

十八、資金安全與風(fēng)險(xiǎn)防范

18.1醫(yī)院應(yīng)加強(qiáng)資金安全管理，防范各類資金風(fēng)險(xiǎn)。

18.2安全措施：

（1）建立資金安全管理制度，明確資金安全管理責(zé)任；

（2）采取物理安全和技術(shù)安全措施，保障資金信息安全；

（3）加強(qiáng)對(duì)重要資金項(xiàng)目和關(guān)鍵崗位的監(jiān)控，防止資金流失和濫用。

18.3風(fēng)險(xiǎn)防范：

（1）建立風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前預(yù)防、事中控制、事后總結(jié)；

（2）制定應(yīng)急預(yù)案，應(yīng)對(duì)突發(fā)事件導(dǎo)致的資金風(fēng)險(xiǎn)；

（3）加強(qiáng)與保險(xiǎn)公司等金融機(jī)構(gòu)合作，探索建立風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)機(jī)制。

十九、外部協(xié)作與溝通

19.1醫(yī)院應(yīng)積極與外部單位建立良好的合作關(guān)系，共同推進(jìn)資金管理工作。

19.2協(xié)作內(nèi)容：

（1）與政府、行業(yè)協(xié)會(huì)等機(jī)構(gòu)合作，了解政策動(dòng)態(tài)，爭(zhēng)取政策支持；

（2）與金融機(jī)構(gòu)合作，優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)，降低融資成本；

（3）與供應(yīng)商、客戶等合作伙伴建立良好關(guān)系，保障資金流暢。

19.3溝通機(jī)制：

（1）建立定期溝通機(jī)制，與外部單位就資金管理事項(xiàng)進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)；

（2）通過參加行業(yè)會(huì)議、論壇等活動(dòng)，加強(qiáng)與同行業(yè)的交流學(xué)習(xí)；

（3）主動(dòng)接受社會(huì)監(jiān)督，聽取意見和建議，不斷改進(jìn)醫(yī)院資金管理工作。

二十、附則

20.1本辦法的修改和解釋權(quán)歸醫(yī)院財(cái)務(wù)管理部門。

20.2本辦法自發(fā)布之日起實(shí)施，如有與上級(jí)法律法規(guī)相抵觸的部分，以上級(jí)法律法規(guī)為準(zhǔn)。

二十、附則（續(xù)）

20.3醫(yī)院各部門應(yīng)嚴(yán)格遵守本辦法，確保資金管理工作的順利進(jìn)行。

20.4本辦法的執(zhí)行情況將作為醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)和績(jī)效考核的重要內(nèi)容。

醫(yī)院資金管理辦法旨在規(guī)范醫(yī)院資金運(yùn)作，提高資金使用效率，確保資金安全，支撐醫(yī)院健康可持續(xù)發(fā)展。全文從總則、資金收