物流采購(gòu)管理 12-采購(gòu)結(jié)算管理

物流采購(gòu)管理第一篇物流采購(gòu)管理基礎(chǔ)第1章物流采購(gòu)管理概述 第2章采購(gòu)組織與人員管理 第3章采購(gòu)環(huán)境與供應(yīng)市場(chǎng)分析第4章采購(gòu)商品分類與規(guī)格描述第二篇物流采購(gòu)業(yè)務(wù)流程第5章采購(gòu)預(yù)測(cè)、計(jì)劃和預(yù)算 第6章供應(yīng)商選擇與管理第7章采購(gòu)談判第8章采購(gòu)合同管理第9章采購(gòu)價(jià)格與成本管理 第10章采購(gòu)過程管理 第11章采購(gòu)貨物的驗(yàn)收第12章采購(gòu)結(jié)算管理 第13章采購(gòu)績(jī)效評(píng)價(jià)與控制

第三篇采購(gòu)技術(shù)第14章招標(biāo)采購(gòu) 第15章采購(gòu)信息技術(shù)與電子采購(gòu)第16章采購(gòu)項(xiàng)目管理 第四篇專題采購(gòu)第17章零售采購(gòu) 第18章服務(wù)采購(gòu) 第19章國(guó)際采購(gòu)第20章政府采購(gòu)第12章采購(gòu)結(jié)算管理12.1貨款結(jié)算的基礎(chǔ)知識(shí)12.1.1采購(gòu)結(jié)算的方式12.1.2支付方式12.2采購(gòu)結(jié)算的業(yè)務(wù)處理12.2.1發(fā)票的審核12.2.2采購(gòu)結(jié)算業(yè)務(wù)流程12.2.3采購(gòu)結(jié)算可能遇到的問題與對(duì)策12.1貨款結(jié)算的基礎(chǔ)知識(shí)12.1.1采購(gòu)結(jié)算的方式作為采購(gòu)員，必須了解貨款的支付方式以及支付流程，以便選擇合適的結(jié)算方式。企業(yè)向供應(yīng)商的支付方式：結(jié)算方式1現(xiàn)金結(jié)算2支票結(jié)算201現(xiàn)金支票202轉(zhuǎn)賬支票3銀行匯票4商業(yè)匯票401商業(yè)承兌匯票402銀行承兌匯票9其他1.銀行匯票2.銀行本票3.支票4.商業(yè)匯票5.匯兌6.委托收款7.托收承付8.信用卡9.信用證

上述結(jié)算方式中：

1.前八種為國(guó)內(nèi)結(jié)算方式，又以前四種為主；第九種信用證為國(guó)際結(jié)算方式。

2.按收付款雙方所在地區(qū)不同分為：同城結(jié)算和異地結(jié)算。其中，只限于同城結(jié)算的有支票和本票；只限于異地結(jié)算的有銀行匯票、匯兌、托收承付；兩者均可的有商業(yè)匯票和委托收款。銀行本票3.支票4.商業(yè)匯票5.匯兌6.委托收款7.托收承付8.信用卡9.信用證1.銀行匯票2.銀行本票3.支票

（二）

銀行本票

銀行本票是銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。

1、銀行本票的特點(diǎn)無論單位和個(gè)人凡需要在同一票據(jù)交換區(qū)域支付各種款項(xiàng)的，都可以使用；由銀行簽發(fā)，保證兌付，信譽(yù)高，支付功能強(qiáng)。

2、商業(yè)匯票的種類商業(yè)匯票按承兌人不同分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。（1）商業(yè)承兌匯票商業(yè)承兌匯票是指由收款人簽發(fā)、付款人承兌，或由付款人簽發(fā)并承兌的票據(jù)。商業(yè)承兌匯票的承兌人是付款人，也是交易中的購(gòu)貨單位。

（2）銀行承兌匯票銀行承兌匯票是指由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人（承兌申請(qǐng)人）簽發(fā)，并由承兌申請(qǐng)人向開戶銀行申請(qǐng)，經(jīng)銀行審查同意承兌的票據(jù)。銀行承兌匯票的出票人是購(gòu)貨企業(yè)，承兌人和付款人是購(gòu)貨企業(yè)的開戶銀行。銀行承兌匯票的出票人應(yīng)于匯票到期前將票款足額交存銀行。承兌銀行應(yīng)在匯票到期日支付票款。如果出票人于匯票到期日未能足額交存票款的，承兌銀行憑票向持票人無條件付款。

（四）支票支票是出票人簽發(fā)的、委托辦理支票業(yè)務(wù)的銀行在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。1、支票的種類我國(guó)《票據(jù)法》按照支付票款方式，將支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票三種。支票上印有“現(xiàn)金”字樣的為現(xiàn)金支票。支票上印有“轉(zhuǎn)賬”字樣的為轉(zhuǎn)賬支票，轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬。支票上未印有“現(xiàn)金”或“轉(zhuǎn)賬”字樣的為普通支票，普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬。在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金。2、支票結(jié)算的有關(guān)規(guī)定（1）支票結(jié)算方式適用于單位和個(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項(xiàng)結(jié)算。（2）支票的提示付款期限為自出票日起10天內(nèi)，中國(guó)人民銀行另有規(guī)定的除外。（3）轉(zhuǎn)賬支票可以根據(jù)需要在票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)背書轉(zhuǎn)讓。（4）簽發(fā)支票時(shí)，出票人在開戶銀行的存款應(yīng)足以支付支票金額，銀行見票即付。匯款單位匯款單位開戶銀行收款單位銷貨單位收款單位開戶銀行(1)委托銀行辦理匯款(2)劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)(3)通知入賬匯兌結(jié)算程序圖

（六）托收承付

托收承付是根據(jù)購(gòu)銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，并由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。

1、托收承付的適用范圍（1）使用該結(jié)算方式的單位必須是國(guó)有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營(yíng)管理較好，并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。（2）辦理結(jié)算的款項(xiàng)必須是商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)。

2、托收承付結(jié)算的有關(guān)規(guī)定

（1）收付雙方使用托收承付結(jié)算必須簽有符合《經(jīng)濟(jì)合同法》的購(gòu)銷合同。（2）收款人辦理托收，必須具有商品確已發(fā)運(yùn)的證件。（3）收付雙方辦理托收承付結(jié)算，必須重合同、守信用。

（七）委托收款委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。委托收款按結(jié)算款項(xiàng)的劃回方式不同，分為郵寄和電報(bào)兩種，由收款人選用。委托收款便于收款人主動(dòng)收款，在同城異地均可以辦理，且不受金額限制，無論單位還是個(gè)人都可憑已承兌商業(yè)匯票、債券、存單等付款人債務(wù)證明，采用該結(jié)算方式辦理款項(xiàng)的結(jié)算。

（八）信用卡信用卡是指商業(yè)銀行向個(gè)人和單位發(fā)行的，憑以向特約單位購(gòu)物、消費(fèi)和向銀行存取現(xiàn)金，且具有消費(fèi)信用的特制載體卡片。

1、信用卡的種類信用卡按使用對(duì)象分為單位卡和個(gè)人卡，單位卡的使用對(duì)象為單位、個(gè)人卡的使用對(duì)象為個(gè)人。信用卡還可按信譽(yù)等級(jí)不同分為金卡和普通卡。

2、信用卡使用的有關(guān)規(guī)定

凡在中國(guó)境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶的單位可申請(qǐng)單位卡。單位卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，在使用過程中，需要向其賬戶續(xù)存資金的，也一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得交存現(xiàn)金，不得將銷售收入的款項(xiàng)存入其賬戶。持卡人可持信用卡在特約單位購(gòu)物、消費(fèi)。單位卡不得用于10萬元以上的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算，不得支取現(xiàn)金。持卡人不得出租或轉(zhuǎn)借信用卡。信用卡在規(guī)定限額和期限內(nèi)允許善意透支，透支期限最長(zhǎng)為60天。

支付流程12.2采購(gòu)結(jié)算的業(yè)務(wù)處理12.2.1發(fā)票的審核1.增值稅專用發(fā)票的審核審核人審核內(nèi)容采購(gòu)（1）開票日期至請(qǐng)款日不得超過80天。（2）審核數(shù)量、單價(jià)、金額。財(cái)務(wù)（1）審核“購(gòu)貨單位名稱”必須為本公司名稱全稱，“地址、電話”“稅務(wù)登記號(hào)””“開戶行及賬號(hào)”等項(xiàng)目填寫必須正確。（2）應(yīng)同時(shí)取得發(fā)票聯(lián)（第二聯(lián)）及抵扣聯(lián)（第一聯(lián)），并是否為運(yùn)用防偽稅控系統(tǒng)開具的專用發(fā)票，各聯(lián)均加蓋銷貨單位發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章，字軌號(hào)碼一致，字跡清楚，不得涂改，各項(xiàng)目填寫齊全、正確無誤，票面金額與實(shí)際支付的金額相符，兩聯(lián)的內(nèi)容和金額一致。（3）不同商品或勞務(wù)名稱應(yīng)分別填寫，匯總金額開立的發(fā)票及抵扣憑證應(yīng)有“銷貨清單”作為發(fā)票附件，商品名稱應(yīng)與入庫(kù)單相符。（4）“數(shù)量”、“單價(jià)”、“金額”、“稅率”、“稅額”、“合計(jì)”、“價(jià)稅合計(jì)”各欄計(jì)算是否正確，“價(jià)稅合計(jì)”中的大小寫金額是否相符。（5）是否符合增值稅專用發(fā)票的其他管理規(guī)定。12.2采購(gòu)結(jié)算的業(yè)務(wù)處理12.2.1發(fā)票的審核1.普通發(fā)票的審核審核人審核內(nèi)容采購(gòu)（1）開票日期至請(qǐng)款日不得超過80天。（2）審核數(shù)量、單價(jià)、金額。財(cái)務(wù)（1）審核發(fā)票開具的付款單位是否為公司全稱。（2）審核發(fā)票填開項(xiàng)目如商品名稱、規(guī)格、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、填開