會計師事務(wù)所和資產(chǎn)評估機構(gòu)綜合評價辦法

會計師事務(wù)所和資產(chǎn)評估機構(gòu)綜合評價辦法

第一條

為綜合反映與科學評價我省會計師事務(wù)所（含分所，以下簡稱事務(wù)所）和資產(chǎn)評估機構(gòu)（含分支機構(gòu)，以下簡稱評估機構(gòu)）發(fā)展水平，加強對事務(wù)所和評估機構(gòu)監(jiān)管，引導社會各界科學選聘事務(wù)所和評估機構(gòu)，促進事務(wù)所和評估機構(gòu)做大做強、做精做專，根據(jù)《XX省人民政府關(guān)于加快服務(wù)業(yè)發(fā)展的若干意見》（X政發(fā)〔2013〕25號）、《XX省推進服務(wù)業(yè)轉(zhuǎn)型升級行動計劃（2016-2020年）》和省財政廳《關(guān)于印發(fā)〈XX省注冊會計師行業(yè)與資產(chǎn)評估師行業(yè)轉(zhuǎn)型升級實施方案（2016-2020年）〉的通知》（X財辦發(fā)〔2016〕5號）、《促進全省會計師事務(wù)所和資產(chǎn)評估機構(gòu)做大做強若干政策措施》（X財辦發(fā)〔2016〕14號），制定本辦法。第二條

省財政廳負責組織全省事務(wù)所和評估機構(gòu)綜合評價工作，代表政府部門向社會公布綜合評價的有關(guān)信息。第三條

綜合評價范圍包括經(jīng)省財政廳批準設(shè)立、在我省工商行政管理部門登記的事務(wù)所和評估機構(gòu)，省內(nèi)分所或分支機構(gòu)不單獨參加綜合評價，由總所統(tǒng)一匯總上報，省外分所或分支機構(gòu)單獨參加綜合評價。第四條

經(jīng)財政部門批準設(shè)立的事務(wù)所和評估機構(gòu)，具有下列情形之一的，不得參加綜合評價：（一）未持續(xù)達到規(guī)定的設(shè)立條件；（二）未按時填列綜合評價信息；（三）填列綜合評價信息嚴重失實；（四）因故終止或?qū)⑦M入終止清算程序的；（五）批準設(shè)立未滿一年；（六）財政部門認為不能參加綜合評價的其他情形。第五條

事務(wù)所和評估機構(gòu)綜合評價工作每年進行一次，凡參加綜合評價的事務(wù)所或評估機構(gòu)，每年3月31日前，填寫《會計師事務(wù)所或資產(chǎn)評估機構(gòu)綜合評價表》一式一份，上報省財政廳。第六條

涉及事務(wù)所或評估機構(gòu)在上報評價資料前已合并、分立的，以合并、分立后的事務(wù)所或評估機構(gòu)參加綜合評價。第七條

綜合評價表指標以上年度12月31日作為基準日。第八條

綜合評價結(jié)果將作為事務(wù)所和評估機構(gòu)綜合評價排名獎勵的重要參考依據(jù)。事務(wù)所、評估機構(gòu)應對上報的綜合評價信息真實性負責。第九條

每年5月31日前，省財政廳依據(jù)各事務(wù)所、評估機構(gòu)填報的綜合評價信息進行審核評價，必要時將對有關(guān)事務(wù)所、評估機構(gòu)填報的信息進行實地核查。如果發(fā)現(xiàn)填列信息不實的，責令其限期更正。如發(fā)現(xiàn)填列信息嚴重失實或故意填列不實信息的，取消其當年度綜合評價資格。第十條

事務(wù)所或評估機構(gòu)綜合評價指標分為：業(yè)務(wù)收入指標、注冊會計師或資產(chǎn)評估師人數(shù)指標、綜合評價質(zhì)量指標、黨群工作指標、處罰懲戒指標XX類。綜合評價采用百分制形式。（一）業(yè)務(wù)收入指標，是指事務(wù)所或評估機構(gòu)每年經(jīng)過審計的上一年度業(yè)務(wù)收入，含與事務(wù)所或評估機構(gòu)統(tǒng)一經(jīng)營的其他執(zhí)業(yè)機構(gòu)的業(yè)務(wù)收入。（二）注冊會計師或資產(chǎn)評估師人數(shù)指標，是指截至上一年度12月31日，事務(wù)所或評估機構(gòu)實有合格的注冊會計師或資產(chǎn)評估師人數(shù)。（三）綜合評價質(zhì)量指標，是指綜合評價表中除了業(yè)務(wù)收入指標、注冊會計師或資產(chǎn)評估師人數(shù)指標、黨群工作指標、處罰懲戒指標以外的指標。主要包括：內(nèi)部治理、執(zhí)業(yè)質(zhì)量、人力資源、人才培養(yǎng)、國際化發(fā)展、社會責任、受獎勵情況等指標。（四）黨群工作指標，是指事務(wù)所或評估機構(gòu)黨員群眾工作開展情況。（五）處罰懲戒指標，是指上個年度內(nèi)，事務(wù)所或評估機構(gòu)及注冊會計師或資產(chǎn)評估師在執(zhí)業(yè)中受到刑事處罰、行政處罰、行業(yè)懲戒及信訪反映問題查實情況。第十一條

事務(wù)所綜合評價得分的計算公式如下：綜合評價得分=業(yè)務(wù)收入指標得分+注冊會計師或資產(chǎn)評估師人數(shù)指標得分+綜合評價質(zhì)量指標得分+黨群工作指標得分-事務(wù)所或評估機構(gòu)及注冊會計師或資產(chǎn)評估師的處罰懲戒指標應減分值。其中：（一）業(yè)務(wù)收入指標得分（滿分50分）=事務(wù)所或評估機構(gòu)本身業(yè)務(wù)收入指標得分+與其統(tǒng)一經(jīng)營的其他執(zhí)業(yè)機構(gòu)業(yè)務(wù)收入得分+省外業(yè)務(wù)收入得分+高端業(yè)務(wù)收入得分+新XX務(wù)收入得分+本身業(yè)務(wù)收入較上年增長率得分+全員人均本身收入得分+注冊會計師或資產(chǎn)評估師人均本身業(yè)務(wù)收入得分。1.事務(wù)所或評估機構(gòu)本身業(yè)務(wù)收入指標得分（28分，是最高分，下同）=（本身業(yè)務(wù)收入/參與評價的事務(wù)所或評估機構(gòu)本身業(yè)務(wù)收入最高值）×282.與事務(wù)所或評估機構(gòu)統(tǒng)一經(jīng)營的其他執(zhí)業(yè)機構(gòu)業(yè)務(wù)收入得分（8分）=（與其統(tǒng)一經(jīng)營的其他執(zhí)業(yè)機構(gòu)業(yè)務(wù)收入/參與評價的事務(wù)所或評估機構(gòu)與其統(tǒng)一經(jīng)營的其他執(zhí)業(yè)機構(gòu)收入最高值）×83.省外業(yè)務(wù)收入得分（3分）=省外業(yè)務(wù)收入占本身業(yè)務(wù)收入比率×34.高端業(yè)務(wù)收入得分（3分）=高端業(yè)務(wù)收入占本身業(yè)務(wù)收入比率×35.新XX務(wù)收入得分（3分）=新XX務(wù)占本身業(yè)務(wù)收入比率×36.本身業(yè)務(wù)收入較上年增長率得分（2分，最低分0分）=（本身業(yè)務(wù)收入增長率/全省本身業(yè)務(wù)收入增長率最高值）×27.全員人均本身業(yè)務(wù)收入得分（2分）=（全員人均本身業(yè)務(wù)收入/全省全員人均本身業(yè)務(wù)收入最高值）×28.注冊會計師或資產(chǎn)評估師人均本身業(yè)務(wù)收入得分（1分）=（注冊會計師或資產(chǎn)評估師人均本身業(yè)務(wù)收入/全省注冊會計師和資產(chǎn)評估師人均本身業(yè)務(wù)收入最高值）×1（二）注冊會計師或資產(chǎn)評估師人數(shù)指標得分（滿分8分）=注冊會計師或資產(chǎn)評估師人數(shù)得分+注冊會計師或資產(chǎn)評估師增長率得分1.注冊會計師或資產(chǎn)評估師人數(shù)得分（6分）=（注冊會計師或資產(chǎn)評估師人數(shù)/全省參與評價的注冊會計師或資產(chǎn)評估師人數(shù)最高值）×62.注冊會計師或資產(chǎn)評估師增長率得分（2分，最低分0分）=（注冊會計師或資產(chǎn)評估師人數(shù)較上年增長率/全省注冊會計師或資產(chǎn)評估師人數(shù)較上年增長率最高值）×2（三）綜合評價質(zhì)量指標得分（滿分37分）=內(nèi)部管理得分+執(zhí)業(yè)質(zhì)量得分+人力資源管理得分+人才培養(yǎng)得分+國際化發(fā)展得分+社會責任得分+受獎勵情況得分1.內(nèi)部管理得分（8分）=合伙人或股東出資情況得分+發(fā)展新合伙人或股東人數(shù)得分+購買社會保險情況得分+風險保障得分（1）合伙人或股東出資情況得分（2分）：第一大股東（合伙人）持股比例大于總股本1/2的得0分；第一大股東（合伙人）持股比例小于總股本1/2但大于總股本1/3的得1分，第一大股東（合伙人）持股比例小于總股本1/3的得2分。（2）發(fā)展新合伙人或股東人數(shù)得分（2分）=新晉人數(shù)×1（最高得分不超過2分）（3）購買社會保險情況得分（3分）：嚴格按照國家規(guī)定為員工繳納五險一金的得3分，每少繳納一項扣1分，扣完為止。（4）風險保障得分（1分）：按照要求計提風險基金或購買職業(yè)責任保險得1分。累計得分不超過1分。2.執(zhí)業(yè)質(zhì)量得分（11.5分）=質(zhì)量控制部門設(shè)立及相關(guān)人員配備得分+項目質(zhì)量控制復核得分+制定職業(yè)道德制度得分+分所質(zhì)量管理得分（1）質(zhì)量控制部門設(shè)立及相關(guān)人員配備得分（3分）：按照要求設(shè)立專門部門的得3分，否則不得分。（2）項目質(zhì)量控制復核得分（3分）=實施項目質(zhì)量復核的業(yè)務(wù)數(shù)量×0.05（最高得分不超過3分）（3）制定職業(yè)道德規(guī)范制度得分（3分）：符合審計、評估和審閱要求的得1分，符合其他鑒證業(yè)務(wù)要求的得1分，符合相關(guān)服務(wù)要求的得0.5分，建立統(tǒng)一的項目負責人定期輪換制度并執(zhí)行的得0.5分。累計得分不超過3分。（4）分所或分支機構(gòu)質(zhì)量管理得分（2.5分）：分所（分支機構(gòu)，下同）質(zhì)量控制由總所（評估機構(gòu)，下同）統(tǒng)一實施的得0.5分，重大業(yè)務(wù)（如上市公司業(yè)務(wù)）由總所統(tǒng)一承接的得0.5分，上市公司審計或評估業(yè)務(wù)由總所實施質(zhì)量控制復核并出具報告的得0.5分，總所每年對分所進行綜合檢查（包括人事、財務(wù)、業(yè)務(wù)、質(zhì)量監(jiān)控、風險管理、信息技術(shù)、技術(shù)標準等，下同）得1分，總所每兩年對分所進行綜合檢查的得0.5分，總所每三年及以上對分所進行綜合檢查的得0分。累計得分不超過2.5分。3.人力資源管理得分（8分）=管理層年齡結(jié)構(gòu)和學歷結(jié)構(gòu)得分+注冊會計師或資產(chǎn)評估師年齡結(jié)構(gòu)得分+員工學歷結(jié)構(gòu)得分+資深會員、高端人才、參政議政得分+發(fā)表文章得分（1）管理層年齡得分（1分）：事務(wù)所或評估機構(gòu)股東（合伙人）中有65周歲以上的，每人扣0.5分，扣完為止。股東（合伙人）無上述情況的得1分。（2）管理層學歷結(jié)構(gòu)得分（1分）=（管理層中本科學歷及以上人數(shù)/事務(wù)所或評估機構(gòu)管理層總?cè)藬?shù)）×1（3）注冊會計師或資產(chǎn)評估師年齡結(jié)構(gòu)得分（1.5分）=（60周歲以下注冊會計師或資產(chǎn)評估師人數(shù)/事務(wù)所或評估機構(gòu)總注冊會計師人數(shù)或資產(chǎn)評估師人數(shù)）×1.5（4）一般員工學歷結(jié)構(gòu)（1分）=（本科學歷及以上人數(shù)/事務(wù)所或評估機構(gòu)總?cè)藬?shù)）×1（5）資深會員、高端人才、參政議政情況得分（2.5分）：全國會計或評估領(lǐng)軍人才、國際化人才每人得1.5分，省級會計或評估領(lǐng)軍人才每人得1分；資深注冊會計師或資產(chǎn)評估師每人得0.5分；擔任全國黨代表、人大代表或政協(xié)委員每人得1.5分，擔任省級黨代表、人大代表或政協(xié)委員每人得1分，擔任市級黨代表、人大代表或政協(xié)委員每人得0.5分，擔任區(qū)縣級黨代表、人大代表或政協(xié)委員每人得0.25分。同一注冊會計師或資產(chǎn)評估師任多職的，按最高分值計算，不重復計分。每家事務(wù)所或評估機構(gòu)得分不超過2.5分。（6）發(fā)表文章得分（1分）：事務(wù)所或評估機構(gòu)在國家級媒體發(fā)表文章，每篇得0.5分，在省級媒體發(fā)表文章，每篇得0.3分，在市級媒體發(fā)表文章，每篇得0.1分。同一稿件多次發(fā)表，按最高分值計算，不重復計分。每家事務(wù)所或評估機構(gòu)累計得分不超過1分。4.人才培養(yǎng)得分（3.5分）=人才培養(yǎng)制度得分+人才培養(yǎng)資金支出得分+參加培訓情況得分（1）人才培養(yǎng)制度得分（0.5分）：有科學完善的人才培養(yǎng)制度得0.5分。（2）人才培養(yǎng)資金支出得分（1.5分）=人才培養(yǎng)支出占業(yè)務(wù)總收入比例×1.5（3）參加培訓情況得分（1.5分）=注冊會計師或資產(chǎn)評估師繼續(xù)教育培訓完成率×1.55.國際化發(fā)展得分（2分）=國際業(yè)務(wù)收入得分+設(shè)立國際業(yè)務(wù)機構(gòu)得分、發(fā)展國際網(wǎng)絡(luò)得分或加入國際網(wǎng)絡(luò)得分（1）國際業(yè)務(wù)收入得分（1分）=國際業(yè)務(wù)收入占本身業(yè)務(wù)收入比率×1（2）設(shè)立國際業(yè)務(wù)機構(gòu)得分、發(fā)展國際網(wǎng)絡(luò)得分或加入國際網(wǎng)絡(luò)得分（1分）：每發(fā)展一家國際成員所得1分；每發(fā)展一家國際網(wǎng)絡(luò)或加入一家國際網(wǎng)絡(luò)的事務(wù)所、評估機構(gòu)得0.5分。每家事務(wù)所或評估機構(gòu)累計得分不超過1分。6.社會責任得分（2分）=提供就業(yè)服務(wù)情況得分+參加慈善公益活動得分（1）提供就業(yè)服務(wù)情況得分（1分）=上一年度新招聘大學生人數(shù)×0.2（最高得分不超過1分）（2）參加慈善公益活動情況得分（1分）=參加各類慈善公益活動次數(shù)×0.5（最高得分不超過1分）7.受獎勵情況得分（2分）=事務(wù)所或評估機構(gòu)受獎勵情況得分+個人受獎勵情況得分（1）事務(wù)所或評估機構(gòu)受獎勵情況得分：全國性表彰、全國青年文明號每次1.5分，省部級表彰、省級青年文明號每次得1分，地市級表彰、地市級青年文明號每次得0.5分，中注協(xié)、中評協(xié)行業(yè)表彰及行業(yè)團委青年文明號每次得1分，省注協(xié)、省評協(xié)行業(yè)表彰及行業(yè)團委青年文明號每次得0.5分。（2）個人受獎勵情況得分：全國性表彰每次得1.5分，省部級表彰每次得1分，地市級表彰每次得0.5分，中注協(xié)、中評協(xié)行業(yè)表彰每次得1分，省注協(xié)、省評協(xié)行業(yè)表彰每次得0.5分。單位或個人因同一事項受到多次表彰的，按最高分值計算，不重復計分，每家事務(wù)所或評估機構(gòu)累計得分不超過2分。（四）黨群工作指標得分（滿分5分）=成立獨立黨支部得分（或聯(lián)合黨支部得分）+成立團組織得分+將有執(zhí)業(yè)資格證的發(fā)展成中共黨員或?qū)⒅泄颤h員培養(yǎng)成有執(zhí)業(yè)資格證的得分+黨組織生活“三會一課”得分+組織員工開展各種活動得分1.成立獨立黨支部或聯(lián)合黨支部得分（1分）：按照要求成立獨立黨支部或聯(lián)合黨支部的得1分，否則不得分。2.成立團組織得分（0.5分）：成立團組織得0.5分，否則不得分。3.將有執(zhí)業(yè)資格證的發(fā)展成中共黨員或?qū)⒅泄颤h員培養(yǎng)成有執(zhí)業(yè)資格證得分（1分）：每發(fā)展一名有執(zhí)業(yè)資格證的中共黨員得0.5分，每將中共黨員培養(yǎng)成一名有執(zhí)業(yè)資格證得0.5分，累計得分不超過1分。4.黨組織生活“三會一課”得分（1.5分）：每開一次會或上一次黨課得0.25分，累計得分不超過1.5分。5.組織員工開展各種活動得分（1分）=活動次數(shù)×0.3（最高得分不超過1分）（五）事務(wù)所或評估機構(gòu)和注冊會計師或資產(chǎn)評估師的處罰指標應減分值=Σ[刑事處罰、行政處罰、行業(yè)懲戒和來信來訪情況×相關(guān)分值]第十二條

處罰懲戒指標為直接減分項，按照下列不同處罰懲戒減分：（一）事務(wù)所或評估機構(gòu)受到暫停執(zhí)業(yè)及與其他處罰并處的，一次減8分；單處警告、沒收違法所得、罰款及以上三項或者兩項處罰并處的，一次減6分；受到通報批評的，一次減4分。在行業(yè)懲戒中，受到公開譴責的，一次減2分；受到