DB3305-T 131-2019社會組織內部治理規(guī)范

ICS03.080.20

A10

DB3305

浙江省湖州市地方標準

DB3305/T131—2019

社會組織內部治理規(guī)范

2019-12-30發(fā)布2020-01-01實施

湖州市市場監(jiān)督管理局發(fā)布

DB3305/T131—2019I

目次

前言..................................................................................II

1范圍................................................................................1

2規(guī)范性引用文件......................................................................1

3術語和定義..........................................................................1

4組織機構............................................................................1

5黨群工作............................................................................3

6財務管理............................................................................3

7項目管理............................................................................6

8人力資源管理........................................................................7

9會議管理............................................................................7

10檔案證章管理.......................................................................7

11計劃管理...........................................................................7

12學習與創(chuàng)新管理.....................................................................8

13信息管理...........................................................................8

14重大事項管理.......................................................................8

15評估監(jiān)督...........................................................................8

附錄A(資料性附錄）社會組織財務管理要素和指標...........................................9

附錄B(資料性附錄）社會組織項目管理要素和指標..........................................13

I

DB3305/T131—2019

前言

本標準依據(jù)GB/T1.1給出的規(guī)則起草。

本標準由湖州市民政局提出并歸口。

本標準起草單位：湖州市民政局社會組織管理局、長興縣民政局、長興縣社會組織綜合黨委、長興

縣南太湖社會創(chuàng)新中心。

本標準主要起草人：沈建軍、殷滿林、杜少杰、雷雨虹、吳娜、閔俞。

II

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社會組織內部治理規(guī)范

1范圍

本標準規(guī)定了社會組織內部治理的術語與定義、組織機構、黨群工作、財務管理、項目管理、人力

資源管理、會議管理、檔案證章管理、計劃管理、學習與創(chuàng)新管理、信息管理、重大事項管理、評估監(jiān)

督管理的內容與要求。

本標準適用于社會組織的內部治理。

2規(guī)范性引用文件

下列文件對于本文件的應用是必不可少的。凡是注日期的引用文件，僅注日期的版本適用于本文件。

凡是不注日期的引用文件，其最新版本（包括所有的修改單）適用于本文件。

DB33/T933社會組織建設規(guī)范

社會組織財務管理

中國初創(chuàng)公益組織財務管理手冊

民間非營利會計制度

財務管理·制度·表格

3術語和定義

下列術語和定義適用于本標準。

3.1

內部治理Internalgovernance

以社會組織內部人員與機構為基礎的治理，通過內部權力的分配與制約、利益的協(xié)調與整合、責任

的歸屬，形成組織內部權力制衡結構與核心治理機制。

4組織機構

4.1機構構成

4.1.1社會團體

4.1.1.1設立權力機構會員（代表）大會，且符合下列要求：

a)會員數(shù)量不足200家（人）的，應召開會員大會；會員數(shù)量在200家（人）以上的，可推選代表

組成會員代表大會。

b)會員（代表）大會制度健全，按章程規(guī)定召開會員（代表）大會，履行職能。

1

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c)應建立健全會員代表選舉產生辦法。

4.1.1.2設立監(jiān)督機構監(jiān)事（會），且符合下列要求:

a)會員數(shù)量不足100家（人），應設至少3名監(jiān)事；會員數(shù)量100家（人）以上，應設立監(jiān)事會，

監(jiān)事成員應為奇數(shù)。

b)監(jiān)事由會員（代表）大會選舉產生，不得由理事及財務人員擔任監(jiān)事。

c)監(jiān)事（會）制度健全，按有關規(guī)定及章程召開會議，履行其職能。

4.1.1.3設立執(zhí)行機構（常務）理事會，且符合下列要求:

a)理事會成員應為奇數(shù)且不得少于3人。

b)設立常務理事會的，由理事選舉產生，常務理事應為奇數(shù)且不少于5人。

c)（常務）理事會制度健全，按有關規(guī)定及章程召開會議，履行其職能。

4.1.1.4設立辦事機構（秘書處、辦公室），且符合下列要求:

a)由理事會表決通過，并聘任副秘書長以及專（兼）職人員。

b)辦事機構應制度健全，按有關規(guī)定及章程履行其職能。

4.1.1.5設立分支（代表）機構的，其分支（代表）機構應符合下列要求：

a)在社團授權范圍內開展活動。

b)分支（代表）機構應制度健全，有效執(zhí)行。

c）分支機構理事長應為機構理事會（常務）成員。

d）應建立機構副理事長聯(lián)系分支機構的工作制度。

4.1.1.6完善設置內設機構，且符合下列要求：

a)按章程規(guī)定設立，機構健全，設置合理，符合業(yè)務需要。

b)有健全的工作制度，應報登記管理機關備案。

4.1.2民辦非企業(yè)單位（社會服務機構）

4.1.2.1設立決策機構（理事會），且符合下列要求：

a)決策機構成員人數(shù)應為奇數(shù)且不少于3人，并按有關規(guī)定及章程產生。

b)決策機構成員在出資單位（或個人）推選的過程中應考慮機構一線從業(yè)人員人選比例，并按照

章程規(guī)定產生。

c)決策機構制度健全，按有關規(guī)定及章程召開會議，履行其職能。

4.1.2.2設監(jiān)督機構（監(jiān)事會），且符合下列要求：

a)監(jiān)事會成員為奇數(shù)且不得少于3人,不得由決策機構成員和財務負責人組成。

b)監(jiān)事會制度健全，按有關規(guī)定及章程召開會議，履行其職能。

4.1.2.3設員工（代表）大會制度，按有關規(guī)定及章程召開會議，會議決議得到有效執(zhí)行:

a)員工數(shù)量不足50人，應召開員工大會；員工數(shù)量在100人以上，應推選員工組成員工代表大會，

員工代表人數(shù)不得低于員工總人數(shù)的三分之一。

b)建立健全員工代表選舉產生辦法。

c)會員（代表）大會制度健全，按有關規(guī)定及章程召開，履行其職能。

4.1.2.4完善設置內設機構，且符合DB33/T933規(guī)定的要求。

4.1.3基金會

4.1.3.1決策機構與監(jiān)事機構應建立健全工作制度，嚴格按照有關規(guī)定與章程開展工作。

4.1.3.2設辦事機構(秘書處、辦公室），應符合DB33/T933規(guī)定的要求。

4.1.3.3設立分支（代表）機構的，其分支（代表）機構應符合DB33/T933規(guī)定的要求。

4.2監(jiān)事工作

4.2.1監(jiān)事除了法律法規(guī)及章程規(guī)定需要監(jiān)督的材料以外，還應監(jiān)察理事會會議決議，員工（代表）

大會會議決議，組織內部年度總結及計劃，年檢、社會組織等級評估申報材料，并對問題提出質疑及意

見。

4.2.2監(jiān)事每年至少召開2次會議，如遇監(jiān)事不能出席會議的情況，監(jiān)事會議應延期舉行。

2

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4.2.3遇有臨時或緊急事務，監(jiān)事會議可以通過通信、視頻、電話等方式召開，但應有會議憑證材料

證明。

5黨群工作

5.1有3名及以上黨員且黨組織關系在本組織的須建立黨組織，黨員人數(shù)不足的應建立功能型黨支部。

不具備獨立建立黨組織條件的可實行聯(lián)建、掛靠或設立黨建聯(lián)絡員，黨員數(shù)量充分的應建立黨員志愿者

隊伍。

5.2建立黨組織的應設立統(tǒng)戰(zhàn)委員，沒有黨組織的應設立統(tǒng)戰(zhàn)聯(lián)系員，做到統(tǒng)戰(zhàn)全覆蓋。

5.3具備條件的應建立婦聯(lián)、工會組織，不具備條件的應設立婦聯(lián)、工會聯(lián)系員。

5.4應建立黨群組織制度，安排專門工作人員，并有效執(zhí)行。

5.5結合實際創(chuàng)新組織設置和活動方式，將黨建群團工作納入社會組織內部治理的重要組成部分。

6財務管理

6.1預算管理

6.1.1收入預算：根據(jù)年度內可能取得的各項收入計劃，結合上年情況，逐項編制。

6.1.2支出預算：根據(jù)年度內預計開展的活動，在收入的基礎上確定各項支出。

6.1.3預算應與機構目標發(fā)展戰(zhàn)略一致。

6.1.4預算管理程序詳見表A.1。

6.2收入管理

6.2.1指按照《民間非營利會計制度》規(guī)定確認合法收入。

6.2.2分類管理，按照各種收入的類型單獨核算。

6.2.3服務收入應具有協(xié)議，跨年度的項目，可以按項目完成率確認收入，同時確認相關費用。

6.3支出管理

6.3.1指按照《民間非營利會計制度》規(guī)定確認合法支出。

6.3.2支出應有嚴格的審批流程。詳見表A.2。

6.3.3各項支出應在正規(guī)合法票據(jù)后附相關附件、清單。支出報銷一般規(guī)定詳見表A.3。

6.3.4填寫報銷單應注明附件張數(shù)，金額大小寫必須完全一致，不得涂改，簡述報銷事由。

6.4現(xiàn)金管理

6.4.1應嚴格按照《現(xiàn)金管理暫行條例》執(zhí)行。

6.4.2現(xiàn)金的收付及保管只能由出納負責處理，其他人員不得接觸支付前的任何現(xiàn)金。

6.5銀行賬戶管理

6.5.1應按照《人民銀行結算賬戶管理辦法》，開設銀行賬戶。

6.5.2設立網上銀行的機構，銀行賬戶預留印鑒、網銀查詢和轉賬U盾應分開保管，由專門會計保管

銀行賬戶預留印鑒和轉賬復核U盾，由出納保管轉賬制單U盾。

6.5.3對于不符合財務規(guī)定的支出，會計人員在書面說明不符合具體的規(guī)定后有權拒付。

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6.6財產物資管理

6.6.1應按稅法規(guī)定使用年限超過一年的非貨幣性資產確認為固定資產。

6.6.2低于固定資產確認標準的，但使用年限超過一年的其他實物資產，應建立資產登記表進行管理。

6.6.3捐贈獲得的實物應登記造冊，發(fā)放時應編制物資發(fā)放清單，領用人必須簽字，發(fā)放清單由財務

部保存。

6.6.4管理部門應每年年中和年末定期進行兩次資產盤點，并填寫固定資產盤點單。

6.6.5當物資無法使用時，應及時填寫報廢申請清單，經管理部門和單位負責人審查批準后，由會計

做好相關固定資產清理工作。

6.7票據(jù)管理

6.7.1收入票據(jù)管理

6.7.1.1收入票據(jù)包括：稅務發(fā)票、會費收據(jù)、捐贈收據(jù)。

6.7.1.2社會團體收取會費，應開具浙江省社會團體會費票據(jù)。

6.7.1.3機構接受捐贈，應根據(jù)捐贈人意愿簽訂捐贈協(xié)議或合同，開具捐贈發(fā)票。

6.7.1.4機構依法開展服務活動，需要使用發(fā)票的，應向主管稅務機關辦理申領發(fā)票。

6.7.1.5各類空白票據(jù)在正式開具前不得加蓋發(fā)票專用章或財務專用章。

6.7.2支出票據(jù)管理

6.7.2.1支出票據(jù)包括：稅務發(fā)票、銀行單據(jù)、工資表、補貼表、勞務簽收單、車票等其他合法票據(jù)。

6.7.2.2從外部獲得票據(jù)時，應注意核對票據(jù)的合法、正規(guī)、真?zhèn)巍?/p>

6.7.3票據(jù)整理、保管

6.7.3.1項目與非項目的票據(jù)應分類整理，同一項目同一性質的票據(jù)應統(tǒng)一整理。

6.7.3.2空白發(fā)票應由出納保管、開具。

6.7.3.3所有收入、支出票據(jù)應在月末登記入賬，由會計裝訂成冊，按照《會計檔案管理辦法》保管。

6.8會計核算要求

6.8.1社會組織財務會計核算應按照《民間非營利組織會計制度》執(zhí)行。

6.8.2其他填制會計憑證、登記會計賬簿、管理會計檔案等，應按照《中華人民共和國會計法》、《會

計基礎工作規(guī)范》和《會計檔案管理辦法》等規(guī)定執(zhí)行。

6.9財務報告

6.9.1根據(jù)《民間非營利會計制度》確定財務報告組成。

6.9.2財務報告使用者：資產提供者（捐贈人）、債權人、會員、監(jiān)管部門、機構決策層、監(jiān)事會、

社會公眾、其他特定對象。

6.9.3財務報告應按照《民間非營利會計制度》的要求編制要求。

6.10財務公開

6.10.1應向社會實行公開的社會組織應及時向政府、資助方以及公眾，公開并接受監(jiān)督。

6.10.2財務公開對象、資料、渠道詳見表A.4。

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6.11投資管理

6.11.1投資原則:效益性、安全性、低風險、整體性、合法性。

6.11.2投資管理程序詳見表A.5。

6.11.3投資范圍參見《慈善組織保值增值投資活動管理暫行辦法》。

6.11.4投資應滿足以下條件：

a)應由理事會決議通過。

b)應不影響機構正常運營發(fā)展。

6.11.5投資收益

a)投資取得的收益應全部納入機構會計核算體系。

b)投資取得的收益應全部用于機構設立宗旨范圍內的日常運營開支。

6.12稅收管理

6.12.1稅務登記

機構應在取得登記證書的30天內辦理稅務登記手續(xù)，并向所屬專管員處備案，具體情況應根據(jù)所

屬的稅務局要求辦理。

6.12.2納稅申報

6.12.2.1納稅申報時間、內容應按當?shù)厮鶎俣悇諜C關規(guī)定申報。

6.12.2.2符合條件的機構可向當?shù)囟悇罩鞴軝C關申請辦理免稅資格，具體辦理要求應咨詢當?shù)囟悇罩?/p>

管機關。

6.13財務評估

6.13.1評估分類

社會組織財務評估分為以下三類，具體評估指標詳見表A.6：

a）社會組織財務等級評估：評估整個機構的財務管理水平。

b）社會組織財務項目評估：評估某一時期某一項目的財務管理水平。

c）社會組織財務內部評估：評估機構某一時期的財務內控管理水平及運營管理水平。

6.13.2社會組織財務等級評估

6.13.2.1評估內容：財務人員、財務制度、資產管理、票據(jù)管理、會計核算、收支管理、財務報告、

財務審計報告、財務公開情況、納稅記錄、年檢報告、年末凈資產等。

6.13.2.2評估資料：財務制度、銀行開戶許可證、會計人員從業(yè)證書、會計憑證、賬冊、年度預決算

表、資產管理表、審計報告、納稅證明、公益活動財務獨立報告、收費標準等。

6.13.3社會組織財務項目評估

6.13.3.1評估內容：會計核算、項目資金使用情況、票據(jù)情況、財務效益。

6.13.3.2評估資料：經審批的項目計劃與預算、項目實施報告（活動簽到表、媒體報道、服務對象信

息、專家信息、）項目財務報告、項目憑證、票據(jù)、賬冊、財務制度等。

6.13.4社會組織財務內部評估

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6.13.4.1評估內容：年度預算的執(zhí)行完成情況、機構資產使用管理情況、各項財務收支情況、債權債

務的增減情況、納稅申報情況、上年度本機構內審出現(xiàn)的問題整改情況。

6.13.4.2評估資料：賬冊、憑證、會計報告、項目報告、資產盤點表、年度預決算表等。

7項目管理

7.1項目管理計劃

7.1.1制定管理計劃書，包括項目團隊管理、合同管理、進度管理、成效管理、財務管理、溝通管理、

檔案管理、風險評估管理計劃。

7.1.2項目管理計劃由項目管理小組制定，由機構負責人審核通過后以書面形式提交理事會審議。

7.1.3項目負責人應于項目中期和終期形成報告，并作匯報。

7.2項目團隊管理

7.2.1項目管理小組一般包括項目負責人、項目執(zhí)行社工、財務人員、檔案管理人員。

7.2.2項目管理小組應每月召開一次項目進展討論會，并將會議結果報機構項目部主任或者機構負責

人。

7.2.3項目管理小組應建立項目績效考核制度。

7.2.4團隊資質與職責詳見表B.1。

7.3項目合同管理

7.3.1應執(zhí)行機構合同管理制度，由檔案管理人員負責合同管理工作，在項目結束后移交機構辦公室

或者財務部。

7.3.2合同管理包括項目申請、評審、簽訂、實施、評估等工作詳見表B.2。

7.4項目進度管理

7.4.1項目負責人應制定項目的整體計劃，中期階段進度計劃、終期階段進度計劃。

7.4.2項目執(zhí)行社工應制定每周、每月、每次服務的進度計劃。

7.4.3進度計劃包括：各階段的目標、內容、時間、要求、所需資源、相關利益方、落實人、責任人

等。

7.4.4根據(jù)計劃定期檢查完成情況，包括活動次數(shù)、活動內容、服務對象參與率、活動目標達成率等。

7.4.5出具各階段進行報告，包括總體情況，原定計劃，實際進度，存在的問題與影響，改進的措施

等。

7.5項目成效管理

7.5.1項目管理小組應對項目各階段成效持續(xù)跟進與分析。

7.5.2成效管理包括項目成效、團隊成效、機構成效等工作，詳見表B.3。

7.6項目財務管理

7.6.1項目管理小組財務人員應根據(jù)項目合同對項目財務進行計劃、控制、核算、分析等。

7.6.2機構負責人、項目負責人、執(zhí)行社工應對項目財務支出進行審核、確認。

7.6.3機構監(jiān)事應對項目財務做好監(jiān)督工作。

7.7項目檔案管理

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7.7.1項目管理小組檔案管理人員應編制檔案管理計劃，并有效執(zhí)行。

7.7.2管理應落實到項目各階段。

7.7.3管理應做好備份工作。

7.7.4管理要素詳見表B.4。

7.8項目風險管理

7.8.1應建立項目風險管理體系，明確組織負責人、項目負責人、財務人員的風險管理責任，減少項

目實施過程中不確定因素對項目的影響。

7.8.2項目風險管理要按階段落實風險響應。

7.8.3項目風險管理流程詳見表B.5。

7.9項目溝通管理

7.9.1項目管理小組應建立項目溝通管理計劃，形成與機構相關人員、出資方、評估方、服務對象、

項目落地方等有效的溝通協(xié)調方式。

7.9.2項目溝通計劃包括溝通階段、內容、方式、對象、目標等。

7.9.3溝通階段分項目申請期、評審期、簽約期、實施期、評估期。

7.9.4溝通方式可采用會議、電話、抄送文件等形式。

7.10項目評估管理

7.10.1項目管理小組應根據(jù)分工整理、匯總項目材料。

7.10.2項目評估分內部評估與外部評估。

7.10.3項目評估管理要素與流程詳見表B.6。

8人力資源管理

人力資源管理的制度建設和工作情況應符合DB33/T933規(guī)定的要求。

9會議管理

9.1除登記管理條例及章程規(guī)定的會議必須召開以外，社會組織的重大事項，2/3以上機構成員（代

表）認為需要召開的會議應及時召開理事會，形成決議。

9.2社會組織應每年至少召開一次員工大會，每季度召開一次理事會，機構重大事項，2/3以上機構

成員（代表）認為需要召開的會議應及時召開。

9.3會議召開由秘書處負責組織，監(jiān)事須出席。

9.4會議須形成會議訣要或會議紀要，由出席理事、監(jiān)事確認簽字后進行公示。

10檔案證章管理

檔案證章管理的制度建設和工作情況應符合DB33/T933規(guī)定的要求。

11計劃管理

11.1應制定3年中期計劃、5年長期計劃。

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11.2年初制定年度工作計劃，并經理事會討論通過。

11.3年底進行計劃總結，每月進行計劃與總結。

11.4內設機構、分支（代表）機構應制定年度工作計劃，并按月上報工作完成進度。

12學習與創(chuàng)新管理

12.1應制定創(chuàng)新管理制度，包括創(chuàng)新建議征集、考核、獎勵、實施與監(jiān)督。

12.2應定期開展創(chuàng)新建議征集工作，對于重要創(chuàng)新建議，由提出方出具實施方案，理事會討論決定。

12.3應制定學習考核制度，包括學習內容、要求、形式、計劃表、考核要求。

12.4應由專人負責監(jiān)督學習與創(chuàng)新管理的實施工作。

13信息管理

13.1信息公開

13.2.1應按照有關規(guī)定建立信息公開制度，并有專人負責處理信息公布活動的有關事務，對已經公開

的信息，應當制作信息公布檔案，妥善保管。

13.2.2應每年向登記管理機關報送上一年度的工作報告。

13.2.3應定期通過自媒體、公共媒體等手段向社會公開重大事項、財務情況、項目運作情況、納稅記

錄、收費標準、捐贈情況。

13.2.4信息公開及報送都應該有明確的要求、時間限制等。

13.2宣傳推廣

13.2.1應建立宣傳推廣制度，有專人負責宣傳推廣工作。

13.2.2媒體報道、對外交流等宣傳推廣工作要進行檔案保存。

14重大事項管理

14.1基金會開展募捐、涉外活動、接受國外捐贈、有重大社會影響的活動須提前經業(yè)務主管單位同意

后向登記管理機關備案。

14.2民辦非企業(yè)單位（社會服務機構）開展重大宣傳、有重大社會影響的活動征得業(yè)務主管單位同意

后向登記管理機關備案。

14.3參與人數(shù)100人以上均為重大活動，應向相關行政部門報批。

15評估監(jiān)督

15.1應建立自我評估與監(jiān)督制度，并有效執(zhí)行。

15.2每年開展不少于一次的工作人員、會員、理事等內部評價工作，并對問題持續(xù)改進。

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附錄A

（資料性附錄）

社會組織財務管理要素和指標

表A.1給出了預算管理程序。

表A.1預算管理程序

一級指標二級指標三級指標四級指標

確定預算目標、確定收支標準、明確各部門預算職責和分工。

根據(jù)本年發(fā)展計劃，結合上年執(zhí)行情況，提出方案上報理事會，

理事會審核通過，給予執(zhí)行。

財務管理預算管理預算管理程序監(jiān)督各項預算收入到位，控制各項支出在預算內，如需調整，應

當向理事會提出書面報告，審議批準后方可執(zhí)行。

理事會定期召開預算執(zhí)行分析會議，并依照執(zhí)行情況對各部門進

行考核。

表A.2給出了支出審批流程。

表A.2支出審批流程

一級指標二級指標三級指標四級指標

支出合法憑證應由經辦人、審核人、審批人共同簽字。

項目支出應由項目負責人簽字，非項目支出由部門負責人簽字。

財務管理支出管理支出審批流程

財務部門主管應審核支出性質是否符合機構宗旨和業(yè)務范圍。

所有憑證經機構負責人審批簽字后在規(guī)定期限內到財務處報銷。

表A.3給出了支出報銷一般規(guī)定。

表A.3支出報銷一般規(guī)定

一級指標二級指標三級指標四級指標

出差人員完成出差，應在30天內憑報銷單據(jù)完成報銷。

出差人員按規(guī)定等級乘坐交通工具的，超支部分由個人自理。具

財務管理支出管理差旅費報銷體標準參照該地區(qū)機關工作人員標準執(zhí)行。

出差人員出差執(zhí)行分地區(qū)、分級別住宿費限額標準，具體標準參

照該地區(qū)機關工作人員標準執(zhí)行。

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表A.3（續(xù)）

一級指標二級指標三級指標四級指標

出差人員在出差期間給予一定的伙食補助，具體標準參照該地區(qū)

機關工作人員標準執(zhí)行。

出差人員在邊遠地區(qū)無法取得發(fā)票的，由出差人員說明情況并經

所在機構領導批準可以按標準領取補貼，補貼金額應與實際發(fā)生

額一致。

對于自帶車輛出差的，應按實際的路程油耗及相關的過橋過路費

差旅費報銷

實報實銷，并由機構理事會自主制定車輛補貼標準，標準應不高

于市場價格。

由于時間、交通工具限制等原因，出差人員應及時向機構相關負

責人提出申請，可按特殊情況處理。

無法參照該地區(qū)機關工作人員標準執(zhí)行的報銷事項，應由機構理

事會會議決定，并制定相關制度。

招待費指機構接受考察，業(yè)務探討，橫向交流，大型活動等所發(fā)

生的費用。

招待費報銷

招待費金額大于1000元的，應事先征得機構負責人同意。

報銷時應注明所屬部門、項目、原因及參加人數(shù)。

支出管理培訓費指開展培訓所產生的住宿費、伙食費、培訓場地費、講課

財務管理費、培訓資料費、交通費等費用。

培訓費報銷講課費應與培訓者協(xié)商確定，并開具正規(guī)票據(jù)。

報銷時應當提供培訓通知、實際參訓人員簽到表、講課費簽收單、

專家資質等。

工作人員需借用備用金時，應先填寫“借據(jù)”，經機構負責人審

批后，予以支付。

報銷時，財務人員核對報銷單據(jù)，按多還少補原則結算。

備用金報銷備用金可采用季度、半年度、年度定期清理，應在每年12月30

日之前必須清理完畢。

如未在規(guī)定時間內清理完備用金，則不得再辦理借支手續(xù)，由出

納負責追回，追回不成的，可轉為個人借款從其工資中扣回。

廣告及宣傳活動、咨詢顧問、軟件購買、辦公裝修等大額支出在

5000元以上的應附相關合同。

以現(xiàn)金形式發(fā)放給個人的款項（如工資，專家培訓費，志愿者補

其他支出報銷

貼等）應由領款人親筆簽字，并留下聯(lián)系方式，身份證號碼以此

作為報銷依據(jù)。

其他費用應根據(jù)實際需要據(jù)實支付。

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表A.4給出了財務公開。

表A.4財務公開

一級指標二級指標三級指標四級指標

政府：機構應自覺接受登記管理機關、業(yè)務主管單位和相關部門

的監(jiān)督管理，接受財政、監(jiān)察和稅務、政府審計部門的專項監(jiān)督

檢查。

財務公開對象

資助方：機構應自覺接受資助方要求的審計。

社會公眾：機構每年至少接受一次以注冊會計師審計為主的外部

審計，并向社會公眾公開。

財務管理財務公開會計報表及各明細報表，包括捐贈收入明細表，項目支出明細表

等。

財務公開資料重大事項說明。

審計報告。

其他需要公開的資料。

機構網站、年報、微信公眾號、微博、政府報刊、電視等其他合

財務公開渠道

法公開渠道。

表A.5給出了投資管理程序。

表A.5投資管理程序

一級指標二級指標三級指標四級指標

提出方案：認真分析市場行情和本機構實際需求，明確投資目的。

論證可行性：結合機構的使命、從市場趨勢、收益成本、計算現(xiàn)

金流量、選出最合適的方案。

財務管理投資管理投資管理程序做出決策：計劃應詳細規(guī)定投資預算總額、方式、時間、進度、

期限等。

實施投資方案：由具體部門組織實施。財務部門要進行財務監(jiān)督，

并對投資活動加以控制。

評價投資效果：結算投資效益，分析投資成效。

表A.6給出了財務評估。

表A.6財務評估

一級指標二級指標三級指標四級指標

根據(jù)實際情況建立詳細的財務管理制度。

財務管理財務評估社會組織財務等級評估按照《民間非營利會計制度》進行會計核算。

經費支出審批手續(xù)齊全、票據(jù)合法、附件齊全。

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表A.6（續(xù)）

一級指標二級指標三級指標四級指標

每年按要求進行審計、年檢出具相應的報告。

社會組織財務等級評估年末凈資產應大于開辦資金。

年均費用總額低于年均收入總額。

項目應獨立核算，建立項目報告。

資金使用要與項目進度一致，與預算一致。

社會組織財務項目評估

經費支出審批手續(xù)齊全，票據(jù)合法、附件齊全。

項目資金使用與預算金額差異超過10%時，應及時與資助方溝通。

財務管理財務評估各項經費應控制在預算范圍內，如有超預算要及時調整并分析原

因。

限定性資金是否按要求使用。

所有經費支出要符合本機構的審批流程。

社會組織財務內部評估

核對報表、總賬、明細賬有無不符或錯漏，應及時調整、更正。

如有調整賬目的，應核對調整依據(jù)是否充足，金額是否正確、相

關附件是否齊全。

凈資產一定要大于本機構的注冊資金。

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附錄B

（資料性附錄）

社會組織項目管理要素和指標

表B.1給出了項目團隊資質與職責。

表B.1項目團隊資質與職責

一級指標二級指標三級指標四級指標

具有管理經驗，且負責過類似項目。

項目負責人接受機構項目部主任或者機構負責人領導，做好項目小組的管

理、監(jiān)督、考核等工作。

項目團隊管持有資格證書，并開展過類似項目。

項目管理項目執(zhí)行社工

制定項目計劃書，并有效實施。

理

持有資格證書，且具有相關經驗。

財務管理人員

做好財務預算、財務控制、財務評估等計劃。

檔案管理人員做好項目檔案管理工作。

表B.2給出了項目合同管理流程。

表B.2項目合同管理流程

一級指標二級指標三級指標四級指標

項目申請應根據(jù)出資方發(fā)布的招標文件或者活動方案進行申請。

由項目負責人根據(jù)項目計劃準備匯報材料，由項目出資方及第

項目評審

三方評估機構對項目進行評審，評審通過簽訂合同。

項目合同管

項目管理項目計劃書為履行項目合同制定的項目實施計劃。

理

合同實施項目管理小組應根據(jù)合同要求以及實施計劃開展項目。

項目管理小組應總結合同履行情況，出具總結報告由出資方評

合同評估

估。

表B.3給出了項目成效管理要素與流程。

表B.3項目成效管理要素與流程

一級指標二級指標三級指標四級指標

項目目標達成情況、項目可持續(xù)性評估、項目過程中潛在服務

項目成效管對象等。

項目管理要素團隊意識、協(xié)作能力、專業(yè)能力的提升。

理項目可預期資金、項目資源、項目對機構品牌化、公信力等影

響。

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表B.3（續(xù)）

一級指標二級指標三級指標四級指標

應制定項目成效管理計劃，對項目成效、團隊成效、機構成效

項目成效管進行目標設定以及制定具體達成目標的方式方法。

項目管理流程應報項目部主任或機構負責人進行審核。

理根據(jù)計劃定期出具成效管理報告，包括預期成效、現(xiàn)有成效、

存在的問題與影響，改進的措施等。

表B.4給出了項目檔案管理要素。

表B.4項目檔案管理要素

一級指標二級指標三級指標四級指標

基本材料項目調研報告、申請書、計劃書、合同。

項目調研、申請、評審、簽約、實施、評估、總結涉及的訪談、

項目檔案管會議材料

座談會、交流會等會議記錄、會議簽到冊、會議照片。

項目管理

理

活動材料每次服務計劃、服務過程記錄表、服務對象簽到冊、現(xiàn)場照片。

宣傳材料活動視頻、活動新聞稿、活動信息稿、海報、畫冊。

表B.5給出了項目風險管理流程。

表B.5項目風險管理流程

一級指標二級指標三級指標四級指標

收集與項目風險有關的信息

項目風險管風險因素

確定風險因素

項目管理

理進行項目風險分析，形成風險分析報告

風險預案

形成風險預案并執(zhí)行

表B.6給出了項目評估管理要素與流程。

表B.6項目評估管理要素與流程

一級指標二級指標三級指標四級指標

項目管理制度項目管理制度的建立和執(zhí)行

團隊能力建設

項目評估管

項目管理財務的使用情況

理評估內容

項目實際情況及成效的報告

服務對象對項目服務性、需求達成性的評價

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表B.6（續(xù)）

一級指標二級指標三級指標四級指標

新聞媒體評價

評估內容

項目可持續(xù)性評估

項目評估管

項目管理項目實施方根據(jù)項目管理計劃與項目實際情況出具項目評估報

理

評估流程告

由項目出資方委托的第三方評估機構對項目成效進行評估

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