存貨管理制度

XXX市XXX有限公司資料來源于網(wǎng)絡整理存貨管理制度第一章

總則第一條為了加強對公司存貨的管理和控制，保證存貨安全完整、收發(fā)有序，提高存貨的運營效率，防止、發(fā)現(xiàn)和糾正存貨管理過程中的各項差錯和舞弊，依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》等相關規(guī)定，結(jié)合本公司實際情況，制定本制度。第二條本制度適用于公司本部、全資子公司、控股子公司。第三條本制度所稱存貨是指公司擁有或控制的將在生產(chǎn)經(jīng)營或提供勞務過程中消耗的各種物資，包括庫存商品、原料、主要材料、輔助材料、包裝材料、備品備件、燃料、周轉(zhuǎn)材料等。第四條本制度旨在規(guī)范公司的存貨管理行為，明確存貨驗收入庫、領用發(fā)出、銷售、日常保管以及盤點處置等環(huán)節(jié)的管理要求，確保存貨管理全過程的風險得到有效控制。第二章分工與授權第五條公司應當根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營實際情況合理設置存貨管理崗位，負責存貨驗收入庫、存儲保管和發(fā)料出庫等相關業(yè)務，及時登記存貨收發(fā)領用情況，做好定期或不定期盤點工作，確保存貨賬實相符。第六條存貨管理崗位應當滿足不相容職務分離原則，包括：（一）存貨的請購、審批與執(zhí)行崗位分離。（二）存貨的采購、驗收與付款崗位分離。（三）存貨的保管與記賬崗位分離。（四）發(fā)出存貨的申請、審批與記賬崗位分離。（五）處置存貨的申請、審批與記賬崗位分離。第七條公司各存貨管理相關部門的職責如下：（一）采購部：負責根據(jù)各存貨需求部門的申請組織采購；負責供應商的選擇、評價、維護；負責采購相關管理辦法的擬定和完善。（二）質(zhì)量管理部：負責存貨質(zhì)量的鑒定；負責存貨質(zhì)量檢驗辦法的擬定與完善；（三）倉儲部：負責存貨入庫、發(fā)出數(shù)量的核實和登記工作；負責按照相關規(guī)定做好存貨的日常保管；負責庫房管理辦法的擬定與完善。（四）生產(chǎn)管理部：負責根據(jù)銷售計劃組織生產(chǎn)產(chǎn)品；負責生產(chǎn)現(xiàn)場的存貨管理；負責生產(chǎn)管理辦法的擬定與完善。（五）項目部：負責銷售訂單和銷售退貨的審核，協(xié)調(diào)與客戶的關系。（六）財務部：負責存貨增減變動的會計核算；負責編制盤點計劃，組織盤點

及減值測試等工作。第三章實施與執(zhí)行第八條存貨應當經(jīng)檢驗合格后辦理入庫。存貨入庫時，保管要將實物與物資請購單、供貨清單上列明的品名、規(guī)格、數(shù)量進行核對，如發(fā)生短缺、破損、核對不符等情形，應拒絕辦理入庫，并及時通知采購部，由采購部與供應商協(xié)商處理辦法。經(jīng)驗收無誤的，保管按物資類別、數(shù)量、單價、金額開具入庫單據(jù)，作為財務部進行會計核算的依據(jù)。第九條存貨原則上應當儲存在庫房內(nèi)，入庫儲存確有困難的，也應采取有效措施加強護理監(jiān)管，確保存貨安全完整。保管對存貨的日常管理要做到分門別類、擺放整齊、井然有序；要定期或不定期地對存貨進行檢查，防止存貨霉爛變質(zhì)、偷盜丟失、私自挪用等不良現(xiàn)象的發(fā)生；要及時將臨期產(chǎn)品上報給相關業(yè)務部門，以便于形成合理的消化方案，提高存貨的使用效益。涉及易燃易爆等特殊產(chǎn)品儲存的，

還應當符合國家相關法律法規(guī)的要求。第十條保管要堅持憑領料單發(fā)放存貨。領用部門在領用存貨前應當填寫領料單，列明領用部門、品名、數(shù)量、領料人姓名和出庫倉庫，經(jīng)權利人審批后辦理領用手續(xù)。保管要對領料單進行審查，若領料單填寫內(nèi)容不詳或存在越權審批行為的，保管有權拒絕辦理領用手續(xù)；經(jīng)審查無誤的，保管予以發(fā)放物資并確認出庫，財務部依據(jù)確認后的出庫單進行會計核算。第十一條保管要不定期地盤點其管理的存貨，檢查是否賬實相符，及時發(fā)現(xiàn)問題，采取有效措施予以糾正。第十二條公司每年半年度、年度集中組織全面盤點，由財務部編制盤點計劃、發(fā)布盤點通知，盤點由保管、財務人員、審計人員共同參加，編制書面盤點情況表，作為財務部進行會計核算的依據(jù)。第十三條存貨出現(xiàn)盤盈、盤虧的情形，實物保管部門對差異情況進行分析，編制盤盈、盈虧表，形成盤點盈虧報告，財務負責人對盤點盈虧報告進行審核后，由相關領導審批，審批之后財務部進行賬務處理。存貨出現(xiàn)變質(zhì)、毀損、減值等情

形的，實物保管部門應當及時上報有關部門，有關部門應當盡快形成處置方案。處置方案未經(jīng)權利機關審批前，嚴禁私自對存貨實物或賬目進行處理。第十四條存貨盤盈、盤虧、報損的審批權限。（一）金額小于3萬，分管領導進行審批。（二）同時滿足下列條件，由總經(jīng)理進行審批。

1.金額大于等于3萬元。

2.金額小于公司最近一個會計年度經(jīng)審計凈利潤絕對值的10%以下（含

10%）或不超過一百萬元。（三）金額大于等于公司最近一個會計年度經(jīng)審計凈利潤絕對值的10%且超過一百萬元，董事會進行審議。第四章監(jiān)督檢查第十五條公司審計部使對存貨內(nèi)部控制行使監(jiān)督檢查權，檢查的內(nèi)容主要包括：（一）存貨管理崗位設置及人員配備情況。重點檢查是否存在由一人兼任不相容職務的現(xiàn)象。（二）存貨驗收入庫的執(zhí)行情況。重點檢查存貨驗收入庫相關單據(jù)是否齊全，是否存在無實物但驗收入庫的行為。（三）存貨出庫制度的執(zhí)行情況。重點檢查領料單是否填寫詳實，領用手續(xù)是否齊全，是否存在違規(guī)發(fā)貨的現(xiàn)象。（四）存貨盤點制度的執(zhí)行情況。重點檢查是否定期進行盤點，盤點出現(xiàn)實物與賬簿不符的情況是否查明原因并采取相應的措施進行處理，是否存在存貨過期、變質(zhì)、毀損、長期不用而不采取措施處理的現(xiàn)象。（五）對存貨出現(xiàn)盤盈、盤虧、變質(zhì)、毀損、減值等情形時的處理程序是否正確、手續(xù)是否完備。第十六條公司審計部在監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)存貨管理內(nèi)部控制存在薄弱環(huán)節(jié)的，應向相關部門提出書面建議，以便及時采取糾正和完善措施。第五章附則第十七條本制度未盡事宜，按照國家有關