稅法AB卷期末考試卷及答案

XXX學(xué)年度第一學(xué)期

《稅法》期末試卷（A）

考試時間：（100分鐘）

題號—二三四五合計

料得分登分人

閱卷人復(fù)核人

然

一、填空題（每題1分，共20分）

題號12345678910

答案

瑟

題號11121314151617181920

答案

1.我國現(xiàn)行稅法中，區(qū)分不同稅種的主要標志是（）。

A.納稅義務(wù)人B.征稅對象C.適用稅率D.征稅環(huán)節(jié)

2.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人未按規(guī)定繳納或解繳稅款的，稅務(wù)機

關(guān)除責(zé)令限期繳納外，應(yīng)當從滯納之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。

A.萬分之一B.萬分之二C.萬分之三D.萬分之五

3.我國現(xiàn)行的增值稅采用（）

A.價內(nèi)稅B.價外稅C.定額稅D.累進稅

4.下列行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的是（）。

A.某商店為服裝廠代銷兒童服裝

B.某批發(fā)部門將外購的部分飲料用于職工福利

麟

C.某企業(yè)將外購的化妝品作為中秋福利發(fā)給職工

D.某企業(yè)將外購的洗衣粉用于個人消費

5.下列外購項目中，（）不得抵扣進項稅額。

A.用于免征增值稅項目B.無償贈送他人C.對外投資D.用于換取生產(chǎn)資料

6.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,增值稅一般納稅人提供的下列服務(wù)中,適用6%稅

率的是（）。

A.交通運輸服務(wù)B.不動產(chǎn)租賃服務(wù)

C.建筑服務(wù)D.居民日常服務(wù)

7.下列項目中實行免征增值稅政策的是（）。

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品B.超市進口供殘疾人專用的物品

C.外國企業(yè)無償援助的進口設(shè)備D.交通運輸服務(wù)

8.甲公司是增值稅一般納稅人,2019年9月采取以舊換新方式銷售A型金項鏈

50條,A型金項鏈不含增值稅銷售單價3480元/條，舊金項鏈不含增值稅作價1160元

/條。有關(guān)甲公司當月以舊換新方式銷售A型金項鏈的銷售額,下列銷售額計算列式

正確的是（）

A.50X3480=27840（元）B.50X（3480-1160）=116000（元）

C.50X34804-（1+13%）=153982.3（元）D.50X34804-（1-13%）=200000（元）

9.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不征收消費稅的是（）。

A.調(diào)味料酒B.高檔化妝品C.成品油D.高檔手表

10.下列各項中，屬于消費稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.進口金銀首飾的外貿(mào)企業(yè)B.電動汽車的生產(chǎn)企業(yè)

C.生產(chǎn)護手霜銷售的工業(yè)企業(yè)D.零售金銀首飾、鉗金首飾的單位

11.委托加工的應(yīng)稅消費品，應(yīng)按照受托方同類消費品的銷售價格計算納稅，沒

有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅，其組成計稅價格=（）。

A.（材料成本+加工費）+（1+消費稅稅率）

B.（材料成本+加工費）+（1-消費稅稅率）

C.加工費+（1+消費稅稅率）

D.加工費+（1-消費稅稅率）

12.根據(jù)我國企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，國家重點支持的高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠稅

率是（）。

A.25%B.20%C.15%D.10%

13.下列各項中屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是（）。

A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費

C.國債利息收入D.因債權(quán)人緣故確實無法支付的應(yīng)付款項

14.企業(yè)所得稅的納稅人發(fā)生年度虧損的，可用以后年度所得逐年延續(xù)彌補，但

延續(xù)彌補期最長不得超過（）。

A.1年B.3年C.5年D.10年

15.在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列項目準予從收入總額中扣除的是

（）。

A.各項經(jīng)濟合同違約金B(yǎng).各項稅收滯納金、罰款支出

C.非廣告性質(zhì)的贊助支出D.企業(yè)所得稅稅款

16.2019年12月，信陽公司職員王某取得的下列收入中，應(yīng)計入“工資、薪金

所得”繳納個人所得稅的是（）。

A.季度獎2000元B.差旅費津貼200元

C.獨生子女補貼300元D.托兒補助費2000元

17.王某于2018年7月購入某境內(nèi)上市公司股票，2019年2月轉(zhuǎn)讓該股票，并

從該上市公司分得紅利4000元，則王某分得紅利應(yīng)納個人所得稅（）元。

A.800B.560C.400I）.320

18.關(guān)稅的納稅義務(wù)人不可能是（）

A.進口貨物的收貨人B.出口貨物的發(fā)貨人

C.入境物品的所有人D.出口貨物的收貨人

19.房產(chǎn)稅是以（）為課稅對象，向產(chǎn)權(quán)所有人征稅的一種稅。

A.土地使用權(quán)B.房產(chǎn)人C.房產(chǎn)D.納稅人

20.根據(jù)環(huán)境保護稅法律制度的規(guī)定，以下不征收環(huán)境保護稅的是（）。

A.光源污染B.噪聲C.水污染物D.大氣污染物

二、判斷題（正確打“，錯誤打“X”，每題1.5分，共15分）

題號12345678910

答案

1.商場將購進飲料作為福利發(fā)放給職工，應(yīng)作視同銷售計征增值稅。（）

2.小規(guī)模納稅人采用簡易辦法征收增值稅，征收率為3%。一般納稅人不可以按

簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅。（)

3.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)需要開具增值稅專用發(fā)票的，可向

主管稅務(wù)機關(guān)申請代開。（）

4.卷煙批發(fā)企業(yè)在計算繳納消費稅時，準予扣除該批卷煙在生產(chǎn)環(huán)節(jié)已納的消

費稅稅款。（）

5.稅法規(guī)定，納稅人為銷售貨物而出租、出借包裝物收取的押金，只有在逾期

的情況下才須并入銷售額征收消費稅。（）

6.同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加的稿酬，應(yīng)與以前出版、發(fā)表時

取得的稿酬分別視為兩次收入，分次計算繳納個人所得稅。（)

7.只有依照中國法律在中國境內(nèi)成立的企業(yè)才是居民企業(yè)。（)

8.土地增值稅實行四級超率累進稅率(。)

9.契稅的征稅范圍不包括農(nóng)村。（)

10.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍是市區(qū)、縣政府所在城鎮(zhèn)的土地，不包括市郊、

農(nóng)村的土地。（)

三、多項選擇題（每題2分，共20分）

題號12345

答案

題號678910

答案

1某超市為增值稅一般納稅人，銷售的下列貨物中適用13%稅率的有（

A大米B.酸奶C.罐頭食品D.食用鹽

2增值稅的類型包括（)

A收入型增值稅B.生產(chǎn)型增值稅

C消費型增值稅D.分配型增值稅

3下列各項中,可以作為增值稅進項稅額抵扣憑證的有（)o

A從銷售方取得的注明增值稅稅額的增值稅專用發(fā)票

B從海關(guān)取得的注明進口增值稅稅額的海關(guān)進口增值稅專用繳款書

C從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進農(nóng)產(chǎn)品時開具的注明買價的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票

D取得注明旅客身份信息的鐵路乍票的鐵路旅客運輸進項稅額

4.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，酒廠生產(chǎn)、銷售白酒，收取的下列款項中，

應(yīng)并入銷售額繳納消費稅的有（）.

A.品牌使用費B.優(yōu)質(zhì)費C.包裝物押金D.儲備費

5.某轎車廠下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)應(yīng)按最高售價計算消費稅的有（）。

A.將自產(chǎn)轎車對外投資B.將自產(chǎn)轎車用于辦公

C.將自產(chǎn)轎車換取鋼材D.將自產(chǎn)汽車獎勵給經(jīng)銷商

6.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除的有

（）。

A.稅收滯納金B(yǎng).合同違約金C.企業(yè)所得稅D.增值稅稅款

7.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣

除的有（）。

A.業(yè)務(wù)宣傳費B.業(yè)務(wù)招待費C.職工教育經(jīng)費D.廣告費

8.下列各項中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）。

A.符合條件的非營利組織的收入B.銷售貨物收入

C.國債利息收入D.財政撥款

9.個人所得稅納稅人取得的下列所得中，屬于經(jīng)營所得的有（）。

A.個人承包、承租經(jīng)營所得B.合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得

C.個人轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得D.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入

10.下列各項中，既征增值稅又征消費稅的有（）。

A.批發(fā)卷煙B.生產(chǎn)銷售金銀首飾

C.零售高檔手表D.生產(chǎn)銷售化妝品

四、計算分析題（第1題10分，第2題12分，第3題13分，第4題10分，

共45分）

1.三愛化妝品公司為增值稅一般納稅人，2019年9月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）受托加工一批高檔化妝品，委托方提供的原材料成本25萬元，本企業(yè)收

取加工費9萬元，本企業(yè)無同類化妝品銷售價格。

（2）銷售其他高檔化妝品取得不含稅銷售額200萬元，增值稅26萬元，款項

已存入銀行。

（3）將成本為1.4萬元的新研制的高檔化妝品贈送給消費者無償使用，當月

同類高檔化妝品銷售價格為5萬元。

(4)沒收逾期未退的化妝品包裝物押金2.26萬元。

已知：受托加工應(yīng)稅消費品，受托方?jīng)]有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅

價格計算納稅，其組成計稅價格=(材料成本+加工費)+(1-消費稅稅率)，高檔

化妝品消費稅稅率為15%。

要求：根據(jù)上述相關(guān)資料，按順序回答下列問題：

(1)請計算三愛化妝品公司應(yīng)代收代繳的消費稅。

(2)請計算三愛化妝品公司應(yīng)自行向稅務(wù)機關(guān)繳納的消費稅。

2.信達洗衣機廠系增值稅一般納稅人，2019年11月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)：

(1)5B,購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款100000元，增

值稅額為13000元，原材料已驗收入庫并部分投入使用。在購貨過程中支付運輸費

用取得運輸部門開具的運輸增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明運費2000元，增值稅額

為180元。

(2)10日，購進包裝物一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款5000元，增值稅

650元。

(3)15B,銷售洗衣機30臺，開出增值稅專用發(fā)票上注明價款為150000元。

(4)22B,沒收逾期包裝物押金22600元，已入賬核算。

(5)28日，將自產(chǎn)的洗衣機20臺贈送給其他單位，已按成本價格轉(zhuǎn)賬核算，

每臺單位成本為2000元。由于是新型產(chǎn)品，暫時無同類產(chǎn)品銷售價格，成本利潤

率大約為10%?已知該企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票均符合規(guī)定并已認證；購進和銷

售產(chǎn)品適用增值稅稅率為13%?

要求：(1)計算信達洗衣機廠11月份增值稅進項稅額。

(2)計算信達洗衣機廠11月份增值稅銷項稅額。

(3)計算信達洗衣機廠11月份增值稅應(yīng)納稅額。

3.明光公司為居民企業(yè)，系增值稅一般納稅人，2019年度取得銷售收入6600

萬元，相關(guān)成本為4000萬元，會計利潤為600萬元。該企業(yè)其他相關(guān)財務(wù)資料如下：

(1)發(fā)生銷售費用1200萬元，其中廣告費600萬元，業(yè)務(wù)宣傳費200萬元.

(2)管理費用880萬元，其中業(yè)務(wù)招待費60萬元、新技術(shù)的研究開發(fā)費用為

100萬元。

(3)發(fā)生財務(wù)費用120萬元，其中向非金融機構(gòu)借款本金300萬元，利率10%,

利息30萬元，同期金融機構(gòu)借款年利率6%。

(4)計入成本費用中列支實發(fā)工資總額300萬元，撥繳職工工會經(jīng)費為6萬元，

支出職工福利費為46萬元，職工教育經(jīng)費為12萬元。

已知：廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費扣除標準為公司銷售收入的15%,超過部分以后納稅

年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除；業(yè)務(wù)招待費按照實際發(fā)生額的60%扣除，但不得超過銷售收入的5%o；

向非金融機構(gòu)的借款利息支出不超過金融機構(gòu)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分

可以據(jù)實扣除，超過部分不得扣除；職工福利費不超過工資總額14%的部分準予扣

除，工會經(jīng)費不超過工資總額2%的部分準予扣除，職工教育經(jīng)費不超過工資總額8%

的部分準予扣除，超過部分以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅率為

25%o

要求：計算明光公司準予扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，納稅調(diào)整額為多少？

(2)計算明光公司準予扣除的業(yè)務(wù)招待費是多少萬元，納稅調(diào)整額為多少？

(3)計算明光公司準予扣除的財務(wù)費用是多少萬元，納稅調(diào)整額為多少？

(4)計算明光公司準予扣除的三項經(jīng)費是多少萬元，納稅調(diào)整額為多少？

(5)該公司應(yīng)納稅所得額是多少，應(yīng)納企業(yè)所得稅是多少？

4.假設(shè)2019年甲公司職員李某為居民個人，全年取得工資、薪金收入180000元，

稿酬收入20000元，勞務(wù)報酬收入20000元。假設(shè)李某個人2019年專項扣除共計27000

元。李某正在償還首套住房貸款及利息；李某為獨生女，其獨生子正就讀大學(xué)3年級；

李某父母均已經(jīng)66歲。李某夫妻約定由李某扣除貸款利息和子女教育費。

要求：計算李某2019年應(yīng)繳納的個人所得稅稅額。

個人所得稅稅率表（綜合所得適用）

級數(shù)全年應(yīng)納稅所得額稅率（%）速算扣除數(shù)

i不超過36000元的部分30

2超過36000元至144000元的部分102520

3超過144000元至300000元的部分2016920

4超過300000元至420000元的部分2531920

江蘇財經(jīng)職業(yè)技術(shù)學(xué)院2019-2020學(xué)年度第一學(xué)期

《稅法》期末試卷（A）答案

考試時間：（100分鐘）

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

題號12345678910

答案BDBAADABAD

題號11121314151617181920

答案BCCCAACDCA

二、判斷題（每題1.5分，共15分）

題號12345678910

答案XXVXXXXJXX

三、多項選擇題（每題2分，共20分）

題號12345

答案BDABCABCDABCDAC

題號678910

答案ACDACDACABCAD

四、計算題（四題，第1題10分，第2題12分，第3題13分，第4題10分,

共45分）

1.（1）三愛化妝品公司應(yīng)代收代繳消費稅=（25+9）4-（l-15%）X15%=6萬元

（2分）

（2）銷售化妝品，應(yīng)納消費稅=200X15%=30萬元（2分）

贈送化妝品，應(yīng)納消費稅=5X15%=0.75萬元（2分）

沒收逾期包裝物押金，應(yīng)納消費稅=2.26+（l+13%）X15%=0.3萬元（2分）

三愛化妝品公司應(yīng)自行向稅務(wù)機關(guān)繳納消費稅=30+0.75+0.3=31.05（2分）

2.（1）進項稅額=13000+180+650=13830元（2分）

（2）150,銷售洗衣機銷項稅=150000X13%=19500元（2分）

（3）20日，沒收逾期包裝物押金銷項稅=22600+（1+13%）X13%=2600元（2

分）

（4）26II,贈送洗衣機應(yīng)視同銷售，銷項稅=20X2000X（1+10%）X13%=5720

元（2分）

（5）銷項稅額=19500+2600+5720=27820元（2分）

（6）11月應(yīng)納增值稅=當期銷項稅額一當期進項稅額=27820-13830=13990元

（2分）

3.（1）廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額=6600X15%=990萬元，實際發(fā)生

600+200=800萬元，準予扣除800,不需要做調(diào)整；（2分）

（2）業(yè)務(wù)招待費=60X60%=36萬元，6600X5%°=33萬元，準予扣除33萬元，

調(diào)增=60-33=37萬元；（2分）

（3）研發(fā)費用可以加計扣除75隊準予扣除175,調(diào)減75萬元；（2分）

（4）借款利息扣除限額=300X6%=18萬元，財務(wù)費用準予扣除108萬元，調(diào)增

30-18=12萬元；（2分）

（5）工會經(jīng)費扣除限額=300X2%=6萬元，實際發(fā)生6萬元，準予扣除6萬元,

不調(diào)整；

職工福利費扣除限額=300X14%=42萬元，實際發(fā)生46萬元，準予扣除42萬元,

調(diào)增4萬元；

職工教育經(jīng)費扣除限額=300X8%=24萬元，實際發(fā)生12萬元，準予扣除12萬

元，不調(diào)整；（2分）

（6）應(yīng)納稅所得額=600+37-75+12+4=578萬元

應(yīng)納企業(yè)所得稅=578X25%=144.5萬元（3分）

4.李某應(yīng)納稅所得額=180000+20000X（1-20%）X70%+20000X（1-20%）

-60000-27000-12000-12000-24000=72200元（8分）

李某應(yīng)納稅額=72200X10%-2520=4700（2分）

XXX學(xué)年度第一學(xué)期

《稅法》期末試卷（B）

考試時間：（100分鐘）

題號一二三四五合計

中

料得分登分人

閱卷人復(fù)核人

然

四、填空題（每題1分，共20分）

題號12345678910

答案

轂

題號11121314151617181920

答案

1.我國現(xiàn)行的增值稅采用（）

A.價內(nèi)稅B.價外稅C.定額稅D.累進稅

2.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人未按規(guī)定繳納或解繳稅款的，稅務(wù)

機關(guān)除責(zé)令限期繳納外，應(yīng)當從滯納之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。

A.萬分之一B.萬分之二C.萬分之三D.萬分之五

3.下列行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的是（）。

A.某商店為服裝廠代銷兒童服裝

B.某批發(fā)部門將外購的部分飲料用于職工福利

C.某企業(yè)將外購的化妝品作為中秋福利發(fā)給職工

D.某企業(yè)將外購的洗衣粉用于個人消費

4.下列外購項目中，（）不得抵扣進項稅額。

A.用于免征增值稅項目B.無償贈送他人C.對外投資D.用于換取生產(chǎn)資料

5.增值稅一般納稅人銷售的下列貨物，按9%低稅率計征增值稅的是（）。

A.飼料B.淀粉C.酸奶D.調(diào)制乳

6.某商場實行以舊換新銷售電視，新電視售價6800元（不含稅），舊貨折價

800元，該商場增值稅的計稅銷售額是（）元。

A.6800B.6000C.7600D.不征稅

7.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不征收消費稅的是（）?

A.體育上用的發(fā)令紙B.炮竹C.禮花彈D.組合煙花

8.下列各項中，屬于消費稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.進口金銀首飾的外貿(mào)企業(yè)B.受托加工煙絲的加工廠

C.生產(chǎn)護手霜銷售的工業(yè)企業(yè)D.零售金銀首飾、伯金首飾的單位

9.委托加工的應(yīng)稅消費品，應(yīng)按照受托方同類消費品的銷售價格計算納稅，沒

有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅，其組成計稅價格=（兀

A.（材料成本+加工費）+（1+消費稅稅率）

B.（材料成本+加工費）+（1-消費稅稅率）

C.加工費+（1+消費稅稅率）

D.加工費+（1-消費稅稅率）

10.根據(jù)我國企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，國家重點支持的高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠稅

率是（）。

A.25%B.20%C.15%D.10%

11.下列各項中屬于免稅收入的是（）。

A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費

C.國債利息收入D.因債權(quán)人緣故確實無法支付的應(yīng)付款項

12.企業(yè)所得稅的納稅人發(fā)生年度虧損的，可用以后年度所得逐年延續(xù)彌補，但

延續(xù)彌補期最長不得超過（）。

A.1年B.3年C.5年D.10年

13.在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列項目準予從收入總額中扣除的是

（）。

A.各項經(jīng)濟合同違約金B(yǎng).各項稅收滯納金、罰款支出

C.非廣告性質(zhì)的贊助支出D.企業(yè)所得稅稅款

14.2019年12月，信陽公司職員王某取得的下列收入中，應(yīng)計入“工資、薪金

所得”繳納個人所得稅的是（）.

A.加班工資800元B.差旅費津貼200元

C.獨生子女補貼300D.托兒補助費2000元

15.非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用（）元的余額為

應(yīng)納稅所得額。

A.3500B.5000C.8000D.10000

16.居民個人小王有一子一女，兒子今年8歲讀小學(xué)，女兒今年2歲。如果由小

王一人享受子女教育專項附加扣除，則今年的扣除額為（）元。

A.12000B.24000C.48000D.84000

17.納稅人接受學(xué)歷教育享受的繼續(xù)教育專項附加扣除標準是每年（）元。

A.1200B.2400C.3600D.4800

18.關(guān)稅的納稅義務(wù)人不可能是（）

A.進口貨物的收貨人B.出口貨物的發(fā)貨人

C.入境物品的所有人D,出口貨物的收貨人

19.契稅實行的是（）

A.定額稅率B.幅度稅率C.超率累進稅率D.超額累進稅率

20.下列納稅人中，應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅的有（）。

A.印花稅納稅人B.車船稅納稅人C.消費稅納稅人D.個人所得稅納稅人

五、判斷題（正確打“，錯誤打“X”，每題1.5分，共15分）

題號12345678910

答案

1.商場將購進飲料作為福利發(fā)放給職工，應(yīng)作視同銷售計征增值稅。（）

2.中國居民王某，在境外工作，只就來源于中國境外的所得向中國政府履行納

稅義務(wù)。（）

3.免稅收入具體包括財政性撥款、行政事業(yè)性收費、政府性基金、其他不征稅

收入。（）

4.卷煙批發(fā)企業(yè)在計算繳納消費稅時，不得扣除該批卷煙在生產(chǎn)環(huán)節(jié)己納的消

費稅稅款。（）

5.包裝物的押金屬于價外費用，應(yīng)一并計入銷售額計算繳納消費稅。（）

6.同一作品因再版取得的所得，應(yīng)視為另一次稿酬所得。（）

7.只有依照中國法律在中國境內(nèi)成立的企業(yè)才是居民企業(yè)。（）

8.納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當天為契稅納稅義務(wù)發(fā)生時間。（）

9.印花稅應(yīng)自憑證生效日貼花。（）

10.納稅人采取以舊換新方式銷售金銀首飾的，應(yīng)當按實際收取的不含稅的全部

價款征稅消費稅。（）

六、多項選擇題（每題2分，共20分）

題號12345

答案

題號678910

答案

1.某超市為增值稅一般納稅人，銷售的下列貨物中適用9%稅率的有（）。

A.大米B.鮮奶C.罐頭食品D.食用鹽

2.下列屬于法定的增值稅扣稅憑證的有（）

A.從一般納稅人處取得的普通發(fā)票B.從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票

C.從小規(guī)模納稅人處取得的普通發(fā)票D.從海關(guān)取得的增值稅專用繳款書

3.下列各項中，既征增值稅又征消費稅的有（）。

A.批發(fā)卷煙B.生產(chǎn)銷售金銀首飾

C.零售服裝D.生產(chǎn)銷售化妝品

4.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，酒廠生產(chǎn)、銷售白酒，收取的下列款項中，應(yīng)

并入銷售額繳納消費稅的有（）。

A.品牌使用費B.優(yōu)質(zhì)費C.包裝物押金D.儲備費

5.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于消費稅征稅范圍的有

（）。

A.電動汽車B.柴油C.煙絲D.黃酒

6.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)繳納的下列稅金中，不得在計算企業(yè)

所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除的是（）。

A.增值稅B.所得稅C.消費稅D.房產(chǎn)稅

7.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣

除的有（）。

A.業(yè)務(wù)宣傳費B.業(yè)務(wù)招待費C.職工教育經(jīng)費D.廣告費

8.企業(yè)從事下列項目的所得，免征企業(yè)所得稅的有（）。

A.蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類的種植B.花卉、茶的種植

C.林木的培育和種植D.農(nóng)產(chǎn)品初加工

9.下列各項屬于城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)的是（）。

A.實際繳納的增值稅B.實際繳納的消費稅

C.實際繳納的土地增值稅D.實際繳納的房產(chǎn)稅

10.根據(jù)消費稅相關(guān)法律的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費品中，適用從量定額征收消費

稅的有（）。

A.黃酒B.啤酒C.成品油D.白酒

四、計算分析題（第1題10分，第2題12分，3題13分，4題10分，共45

分）

1.美蘭化妝品廠，2019年3月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)：

①銷售一批高檔化妝品，適用消費稅稅率為15%,開出增值稅專用發(fā)票，收取

價款200萬元，增值稅額26萬元，款已存入銀行。

②沒收逾期未退的高檔化妝品包裝物押金2.26萬元。

③將自產(chǎn)的高檔護膚品一批以福利形式發(fā)給職工，按照同類產(chǎn)品不含稅價計算,

價款為8萬元，成本價為5萬元。

④將化妝品、護膚品裝入一盒內(nèi)作為禮品送給關(guān)系戶，成本價1.8萬元，不含

稅價格3萬元。

（其他相關(guān)資料：本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定，并在本月認證抵扣。

高檔化妝品的成本利潤率為5%,消費稅稅率為15%）

要求：請計算該企業(yè)應(yīng)繳納的消費稅是多少。

2.某工廠系增值稅一般納稅人，2019年6月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)：

（1）購進原料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款80000元，增值稅稅額為

10400元，原料已驗收入庫并部分投入使用。在購貨過程中支付運輸費，取得增值

稅專用發(fā)票注明的金額為20000元，增值稅為1800元。

（2）購進包裝物一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款20000元。

（3）購進辦公用品一批，取得普通發(fā)票上注明價款20000元；購進小汽車一輛,

增值稅專用發(fā)票注明價款137000元，增值稅17810元。

(4)銷售甲產(chǎn)品2000件，開具增值稅專用發(fā)票注明的銷售額為120000元；另

收取包裝物租金22600元。

(5)采取以舊換新方式銷售產(chǎn)品一批，新產(chǎn)品含稅售價為90400元，舊產(chǎn)品作

價15000元。

(6)向災(zāi)區(qū)捐贈貨物一批，不含稅金額為90000元。

已知：該企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票均符合規(guī)定，并已認證；購進和銷售產(chǎn)品

適用的增值稅稅率為13%。請計算該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅額。

3.N公司為居民企業(yè)的增值稅一般納稅人，2019年度取得銷售收入5500萬元,

相關(guān)成本為4000萬元，會計利潤為670萬元。該企業(yè)其他相關(guān)財務(wù)資料如下：

(1)發(fā)生銷售費用1200萬元，其中廣告費600萬元，業(yè)務(wù)宣傳費200萬元。

(2)管理費用880萬元，其中業(yè)務(wù)招待費60萬元。

(3)發(fā)生財務(wù)費用120萬元，其中向非金融機構(gòu)借款本金300萬元，利率10%,

利息30萬元，同期金融機構(gòu)借款年利率6%。

(4)營業(yè)外支出100萬元，其中通過紅十字會向農(nóng)村義務(wù)教育捐款90萬元。

(5)計入成本費用中列支實發(fā)工資總額300萬元,撥繳職工工會經(jīng)費為6萬元,

支出職工福利費為46萬元，職工教育經(jīng)費為12萬元。

該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅率為25虬

要求：計算該企業(yè)2019年納稅調(diào)整額和應(yīng)納所得稅稅額。

4.某居民個人李某為獨生子女，2019年工資總額26萬元，交納社保和住房公

積6萬元，取得勞務(wù)報酬1萬元，稿酬1萬元。該納稅人有兩個小孩在讀小學(xué)，且均由

其扣除子女教育專項附加，納稅人的父母健在且均已年滿60歲.

個人所得稅稅率表（綜合J所得適用）

級數(shù)全年應(yīng)納稅所得額稅率（%）速算扣除數(shù)

1不超過36000元的30

2超過36000元至144000元的部分102520

3超過144000元至300000元的部分2016920

■1超過300000元至420000元的部分2531920

要求：計算李某當年應(yīng)納個人所得稅稅額。

江蘇財經(jīng)職業(yè)技術(shù)學(xué)院2019-2020學(xué)年度第一學(xué)期

《稅法》期末試卷（B）答案

考試時間：（100分鐘）

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

題號12345678910

答案BDA