記賬實操-補稅點的會計處理

會計實操文庫1/4記賬實操-補稅點的會計處理補稅點是什么意思稅點指的是稅率。稅務發(fā)票是國家收稅的一種渠道，各經(jīng)營單位(提供產(chǎn)品和服務的主體，即賣家)開出發(fā)票，稅務局將根據(jù)所開發(fā)票票面金額的百分比(百分之一就是一個點，百分之五就是五個點)收稅。不同行業(yè)的發(fā)票稅率不一樣，所以會問具體是幾個點。補稅點要補稅額。沒有真實交易而要求空開發(fā)票(比如有些人把發(fā)票弄丟了，要求再補開)，需要按所開發(fā)票的稅率向開票方補稅。例：如果要開1000元的票，稅率是5%，則需補稅金額=1000元。比如：如果我們要求客戶補稅點，言外之意就是讓客戶來承擔的稅款的意思啦補稅點是什么意思關于補繳增值稅稅金的處理查補的增值稅稅金，賬務處理如下：借：預收賬款（不一定是該科目，要根據(jù)你公司當初隱瞞收入的科目而定）貸：主營業(yè)務收入（如果是以前年度的，用“以前年度損益調整”科目）應交稅費－增值稅檢查調整（為新準則科目，如你公司不適用新準則，采用“應交稅金－增值稅檢查調整”科目）根據(jù)所得稅有關法規(guī)的規(guī)定,對盈利企業(yè)查增的所得額,應先予以補繳稅款,按稅收征管法的規(guī)定給予處罰,其查增的所得額部分不得用于彌補以前年度虧損；對虧損企業(yè),經(jīng)檢查調整后有盈余,還應就調整后的應納稅所得額按適用稅率補繳所得稅，經(jīng)檢查調整后，還是虧損的,根據(jù)國稅函[2005]190號的規(guī)定，處于虧損年度發(fā)生虛報虧損行為，在行為當年或相關年度未造成不繳或少繳應納稅款的，適用《征管法》第六十四條第一款規(guī)定（納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務機關責令限期改正，并處五萬元以下的罰款。）。查補的所得稅，如果是上年的，借方計入“以前年度損益調整”科目；如果是當年的，并入當年的所得稅匯算清繳中?！抖悇湛偩株P于印發(fā)〈增值稅日?；檗k法〉的通知》(國稅發(fā)〔1998〕44號)附件2《增值稅檢查調賬方法》規(guī)定，查補增值稅賬務調整，應設置“應交稅金——增值稅檢查調整”專門賬戶，凡檢查后應調減賬面進項稅額或調增銷項稅額和進項稅額轉出的，借記本科目，貸記有關科目。全部調整事項入賬后，應結出本賬戶余額(即貸方余額)并予轉出：1.若余額在借方，全部視同留抵進項稅額，按借方余額數(shù)，借記“應交稅金——應交增值稅(進項稅額)”科目，貸記本科目。2.若余額在貸方，且“應交稅金——應交增值稅”賬戶無余額，按貸方余額數(shù)，借記本科目，貸記“應交稅金——未交增值稅”科目。3.若本賬戶余額在貸方，“應交稅金——應有增值稅”賬戶有借方余額且等于或大于這個貸方余額，按貸方余額數(shù)，借記本科目，貸記“應交稅金——應交增值稅”科目。4.若本賬戶余額在貸方，“應交稅金——應交增值稅”賬戶有借方余額但小