內(nèi)部控制制度與設(shè)計(jì)課件

第六章治理層面的內(nèi)控制度設(shè)計(jì)主講人：第1頁(yè)第一節(jié)組織架構(gòu)控制設(shè)計(jì)一、組織架構(gòu)及控制目標(biāo)組織架構(gòu)是指企業(yè)按照法律法規(guī)、股東會(huì)決議及公司章程規(guī)定，并結(jié)合企業(yè)實(shí)際管理風(fēng)格，明確公司股東（大）會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和各層級(jí)部門設(shè)置、職責(zé)分工、人員編制和工作流程的系統(tǒng)性制度安排。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引設(shè)計(jì)與實(shí)施自身的組織架構(gòu)控制。組織架構(gòu)示例組織架構(gòu)的控制目標(biāo)（1）反映并支持實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)。（2）積極適應(yīng)并響應(yīng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)需要。（3）明確的層級(jí)關(guān)系。（4）清晰的職責(zé)和權(quán)限。（5）有效的溝通渠道。（6）透明的績(jī)效評(píng)估和報(bào)告機(jī)制。（7）高效、精簡(jiǎn)、適用。二、機(jī)構(gòu)設(shè)置及議事流程1.股東（大）會(huì)2.董事會(huì)3.監(jiān)事會(huì)4.經(jīng)理層5.黨委（黨組）三、主要風(fēng)險(xiǎn)及管控措施應(yīng)用指引將組織架構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)分為兩部分：治理層面風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。在治理結(jié)構(gòu)層面，要求企業(yè)應(yīng)當(dāng)關(guān)注治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)，缺乏科學(xué)決策和良性運(yùn)行機(jī)制，可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)失敗，難以實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略方面的風(fēng)險(xiǎn)；在內(nèi)部機(jī)構(gòu)層面，要求企業(yè)應(yīng)當(dāng)關(guān)注內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)不科學(xué)，權(quán)責(zé)分配不合理，可能導(dǎo)致機(jī)構(gòu)重疊、職能交叉或缺失、推諉扯皮，運(yùn)行效率低下方面的風(fēng)險(xiǎn)。（一）主要風(fēng)險(xiǎn)1.治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)2.缺乏科學(xué)決策和良性運(yùn)行機(jī)制3.內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置不科學(xué)4.權(quán)責(zé)分配不合理（二）風(fēng)險(xiǎn)管控措施1.完善企業(yè)治理結(jié)構(gòu)2.合理分解部門職能3.明確崗位職責(zé)4.權(quán)責(zé)分配相協(xié)調(diào)5.建立集體決策或聯(lián)簽制度6.不定期改進(jìn)治理結(jié)構(gòu)四、組織架構(gòu)制度設(shè)計(jì)應(yīng)注意的問(wèn)題第一，組織架構(gòu)控制是企業(yè)的頂層設(shè)計(jì)制度，涉及各個(gè)層級(jí)的權(quán)力與責(zé)任劃分。第二、組織架構(gòu)設(shè)計(jì)并不只是針對(duì)公司高級(jí)管理人員，組織架構(gòu)制度涉及公司所有人員，制度涉及過(guò)程中需要全面考慮企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、整體規(guī)劃、崗位設(shè)置、人員要求等各種因素。第三，組織架構(gòu)設(shè)計(jì)不是一勞永逸的。第二節(jié)發(fā)展戰(zhàn)略控制設(shè)計(jì)一、發(fā)展戰(zhàn)略及控制目標(biāo)發(fā)展戰(zhàn)略是對(duì)企業(yè)各種戰(zhàn)略的統(tǒng)稱，是指企業(yè)在對(duì)現(xiàn)實(shí)狀況和未來(lái)趨勢(shì)進(jìn)行綜合分析和科學(xué)預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，制定并實(shí)施的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)與戰(zhàn)略規(guī)劃。在商業(yè)環(huán)境中，發(fā)展戰(zhàn)略通常是指用來(lái)指導(dǎo)企業(yè)發(fā)展的長(zhǎng)期計(jì)劃和策略，包括公司目標(biāo)、愿景、使命、核心價(jià)值觀、市場(chǎng)定位、產(chǎn)品組合、競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)和可持續(xù)性發(fā)展等方面的決策?？刂颇繕?biāo)（1）規(guī)范企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的編制與管理。（2）提高戰(zhàn)略規(guī)劃的科學(xué)性。（3）保證戰(zhàn)略規(guī)劃的質(zhì)量。（4）確保經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與戰(zhàn)略目標(biāo)一致。（5）保障戰(zhàn)略目標(biāo)得到分解與落實(shí)。二、發(fā)展戰(zhàn)略主要風(fēng)險(xiǎn)及控制（1）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。（2）技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。（3）人才風(fēng)險(xiǎn)。（4）政策風(fēng)險(xiǎn)。（5）資金風(fēng)險(xiǎn)。（6）自然災(zāi)害等外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。（7）運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)管控措施（1）建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)。（2）分析外部環(huán)境，發(fā)現(xiàn)機(jī)會(huì)與威脅。（3）分析內(nèi)部環(huán)境，識(shí)別優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)。（4）建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和應(yīng)對(duì)機(jī)制。（5）多元化發(fā)展。（6）技術(shù)創(chuàng)新。（7）人才培養(yǎng)和引進(jìn)。（8）公關(guān)和品牌建設(shè)。三、發(fā)展戰(zhàn)略控制設(shè)計(jì)應(yīng)注意的問(wèn)題第一，充分調(diào)查研究。第二，設(shè)置或指定適當(dāng)?shù)膽?zhàn)略管理機(jī)構(gòu)。第三，重視發(fā)展戰(zhàn)略落實(shí)與宣傳。第四，注重信息系統(tǒng)建設(shè)。第三節(jié)薪酬與考核控制設(shè)計(jì)一、薪酬與考核及控制目標(biāo)（1）吸引人才。（2）完善薪酬與考核結(jié)構(gòu)。（3）保持高級(jí)管理層穩(wěn)定性。（4）優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)。（5）完成激勵(lì)與考核機(jī)制。二、主要風(fēng)險(xiǎn)和管控措施（1）不合理的薪酬結(jié)構(gòu)。（2）薪酬與績(jī)效之間不匹配。（3）考核標(biāo)準(zhǔn)不合理。（4）考核和評(píng)價(jià)制度不透明。（5）盲目追求績(jī)效。（6）退出機(jī)制不合理。風(fēng)險(xiǎn)管控措施（1）制定合理透明的薪酬計(jì)劃和考核標(biāo)準(zhǔn)。（2）建立績(jī)效管理和員工關(guān)懷相結(jié)合的管理模式。（3）鼓勵(lì)高層員工參與制定績(jī)效考核標(biāo)準(zhǔn)。（4）建立完善的信息溝通渠道。（6）建立優(yōu)化激勵(lì)政策退出機(jī)制。三、薪酬與考核制度設(shè)計(jì)應(yīng)注意的問(wèn)題第一，優(yōu)化人才引進(jìn)策略。第二，注重市場(chǎng)調(diào)節(jié)作用。第四節(jié)社會(huì)責(zé)任控制設(shè)計(jì)一、社會(huì)責(zé)任及控制目標(biāo)社會(huì)責(zé)任是指企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中承擔(dān)的社會(huì)和環(huán)境責(zé)任。社會(huì)責(zé)任具有多種表現(xiàn)形式，主要包括安全生產(chǎn)、產(chǎn)品質(zhì)量（含服務(wù)，下同）、環(huán)境保護(hù)、資源節(jié)約、促進(jìn)就業(yè)、員工權(quán)益保護(hù)等。社會(huì)責(zé)任控制目標(biāo)（1）落實(shí)安全生產(chǎn)制度及體系，加強(qiáng)安全生產(chǎn)，強(qiáng)化安全生產(chǎn)責(zé)任，提高安全生產(chǎn)意識(shí)；（2）規(guī)范產(chǎn)品質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)化服務(wù)意識(shí)，切實(shí)保護(hù)消費(fèi)者權(quán)益；（3）增加企業(yè)環(huán)保意識(shí)，落實(shí)綠色發(fā)展，加強(qiáng)環(huán)保監(jiān)督；（4）促進(jìn)就業(yè)，維護(hù)員工合法權(quán)益，創(chuàng)造平等發(fā)展機(jī)會(huì)，支持慈善事業(yè)。二、主要風(fēng)險(xiǎn)及管控措施（1）安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。（2）產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。（3）環(huán)保保護(hù)風(fēng)險(xiǎn)。（4）勞動(dòng)者關(guān)系風(fēng)險(xiǎn)。安全生產(chǎn)方面管控措施（1）建立健全安全生產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)。（2）加大安全生產(chǎn)投入和經(jīng)常性維護(hù)管理。（3）開(kāi)展員工安全生產(chǎn)教育，實(shí)行特殊崗位資格認(rèn)證制度。（4）建立安全生產(chǎn)事故應(yīng)急預(yù)警和報(bào)告機(jī)制。產(chǎn)品質(zhì)量安全方面管控措施（1）建立健全產(chǎn)品質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)體系。（2）加強(qiáng)質(zhì)量檢驗(yàn)檢測(cè)。（3）加強(qiáng)產(chǎn)品售后服務(wù)。環(huán)境保護(hù)與資源節(jié)約方面管控措施（1）推行清潔生產(chǎn)和循環(huán)經(jīng)濟(jì)。（2）依靠技術(shù)創(chuàng)新，探索利用可再生資源。（3）完善監(jiān)測(cè)考核，強(qiáng)化日常監(jiān)控。促進(jìn)就業(yè)與員工權(quán)益保護(hù)方面管控措施（1）建立完善科學(xué)的員工培訓(xùn)和晉升機(jī)制。（2）建立科學(xué)合理的員工薪酬增長(zhǎng)機(jī)制。（3）保證員工工資等薪酬及時(shí)發(fā)放。（4）維護(hù)員工的身心健康。三、社會(huì)責(zé)任制度設(shè)計(jì)應(yīng)注意的問(wèn)題（1）根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況制定可行的方案和措施。（2）與業(yè)務(wù)戰(zhàn)略相結(jié)合，將社會(huì)責(zé)任制度融入企業(yè)的商業(yè)戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)決策中，形成內(nèi)在的動(dòng)力和支持，避免因?yàn)樯鐣?huì)責(zé)任制度的設(shè)計(jì)不與業(yè)務(wù)戰(zhàn)略相契合而導(dǎo)致落地困難。（3）針對(duì)不同利益相關(guān)方，與之積極溝通并達(dá)成共識(shí)。（4）設(shè)計(jì)有效的責(zé)任落實(shí)機(jī)制。（5）引入有效的激勵(lì)機(jī)制。第五節(jié)企業(yè)文化制度設(shè)計(jì)一、企業(yè)文化及控制目標(biāo)企業(yè)文化是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)踐中逐步形成的、為整體團(tuán)隊(duì)所認(rèn)同并遵守的價(jià)值觀、經(jīng)營(yíng)理念和企業(yè)精神，以及在此基礎(chǔ)上形成的行為規(guī)范的總稱。企業(yè)文化控制主要為實(shí)現(xiàn)以下目標(biāo)：（1）提升員工素質(zhì)，塑造企業(yè)形象。（2）增強(qiáng)企業(yè)凝聚力。（3）提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。（4）促進(jìn)內(nèi)控制度執(zhí)行。二、主要風(fēng)險(xiǎn)與管控措施（1）價(jià)值觀不符合實(shí)際情況。（2）僵化的文化。（3）忽略員工和客戶需求。（4）領(lǐng)導(dǎo)者個(gè)人主義。風(fēng)險(xiǎn)管理措施