記賬實(shí)操-鐵路運(yùn)輸企業(yè)賬務(wù)處理分錄

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)記賬實(shí)操-鐵路運(yùn)輸企業(yè)賬務(wù)處理分錄賬務(wù)處理的實(shí)例：一、初始設(shè)置1.確定會(huì)計(jì)科目：資產(chǎn)類(lèi)：庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款（應(yīng)收運(yùn)費(fèi)等）、其他應(yīng)收款、存貨（燃料、維修材料等）、固定資產(chǎn)（機(jī)車(chē)、車(chē)輛、軌道等）、累計(jì)折舊等。負(fù)債類(lèi)：短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等。所有者權(quán)益類(lèi)：實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)等。收入類(lèi)：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（客貨運(yùn)收入等）。成本費(fèi)用類(lèi)：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（燃料費(fèi)、人工成本、設(shè)備維修費(fèi)用等）、管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用等。2.建立賬簿：總賬：記錄所有會(huì)計(jì)科目的總括信息。明細(xì)賬：分別記錄應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款等明細(xì)科目。二、日常業(yè)務(wù)處理1.采購(gòu)燃料以銀行存款采購(gòu)燃料，花費(fèi)1000萬(wàn)元。賬務(wù)處理：借：存貨—燃料10000000貸：銀行存款100000002.提供客貨運(yùn)服務(wù)并確認(rèn)收入當(dāng)月提供客運(yùn)服務(wù)收入500萬(wàn)元，貨運(yùn)服務(wù)收入800萬(wàn)元。賬務(wù)處理：借：銀行存款（或應(yīng)收賬款）13000000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—客運(yùn)收入5000000主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—貨運(yùn)收入80000003.支付員工工資當(dāng)月支付員工工資600萬(wàn)元。賬務(wù)處理：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—人工成本6000000貸：應(yīng)付職工薪酬6000000實(shí)際發(fā)放工資時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬6000000貸：銀行存款60000004.計(jì)提固定資產(chǎn)折舊假設(shè)機(jī)車(chē)原值5000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限20年，無(wú)殘值。則每月折舊額為50000000÷20÷12≈208333.33元。賬務(wù)處理：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—折舊費(fèi)208333.33貸：累計(jì)折舊208333.335.支付設(shè)備維修費(fèi)用以銀行存款支付設(shè)備維修費(fèi)用300萬(wàn)元。賬務(wù)處理：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—設(shè)備維修費(fèi)用3000000貸：銀行存款3000000三、期末處理1.結(jié)轉(zhuǎn)成本將本月發(fā)生的各項(xiàng)成本費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)。假設(shè)本月除上述業(yè)務(wù)外，還有其他成本費(fèi)用共計(jì)50萬(wàn)元。賬務(wù)處理：借：本年利潤(rùn)19508333.33（6000000+208333.33+3000000+10000000+500000）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—人工成本6000000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—折舊費(fèi)208333.33主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—設(shè)備維修費(fèi)用3000000存貨—燃料10000000（其他成本費(fèi)用科目）5000002.計(jì)算利潤(rùn)本月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為1300萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為19508333.33元。利潤(rùn)=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本=1300000019508333.33=6508333.33元。3.編制財(cái)務(wù)報(bào)表根據(jù)總賬和