2020年初級經(jīng)濟(jì)師《財政稅收》真題匯編（二）

初級經(jīng)濟(jì)師《財政稅收》真題匯編二

一、單項選擇題

1.下面選項中，錯誤的是（）。

A.現(xiàn)金補(bǔ)貼的影響涉及許多商品

B.實物補(bǔ)貼主要體現(xiàn)在農(nóng)副產(chǎn)品價格補(bǔ)貼和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價格

補(bǔ)貼上

C.實物補(bǔ)貼是從補(bǔ)貼接受者手中轉(zhuǎn)移給最終受益者

D.一般稱實物補(bǔ)貼為“明補(bǔ)”

2.當(dāng)物價上漲率高于財政收入增長率時，財政收入會出現(xiàn)（）。

A.名義增長實際也增長

B.名義正增長，而實際為負(fù)增長

C.只有名義增長，而實際不增不減

D.不確定變化

3.社會保障的核心內(nèi)容是（）。

A.社會保險

B.社會救濟(jì)

C.社會福利

D.社會優(yōu)撫

4.從世界各個國家來看，社會保障的資金來源主要是（）。

A.政府預(yù)算支出

B.社會保障收費(fèi)

C.社會保障稅

D.企業(yè)捐助

5.美國實行的社會保障基金管理模式是（）。

A.高度集中的管理模式

B.分散管理模式

C.統(tǒng)分結(jié)合的管理模式

D.社會管理模式

6.下列財政補(bǔ)貼項目中，屬于分配環(huán)節(jié)補(bǔ)貼的是（）。

A.農(nóng)副產(chǎn)品價格補(bǔ)貼

B.工礦產(chǎn)品價格補(bǔ)貼

C.財政貼息

D.生產(chǎn)資料價格補(bǔ)貼

7,財政收入是用貨幣表現(xiàn)一定量的社會產(chǎn)品的價值，這是從（）

的角度來衡量的。

A.動態(tài)

B.靜態(tài)

C.橫向

D.縱向

8.由政府投資及其收益形成的收入是（）。

A.政府性基金

B.企業(yè)所得稅

C.國有資產(chǎn)收益

D.國債收入

9.經(jīng)過多次稅制改革，我國現(xiàn)已形成多稅種、多層次、多環(huán)節(jié)調(diào)

節(jié)的（）體系。

A.彈性稅制

B.簡單稅制

C.復(fù)合稅制

D.單一稅制

10.下列收入中，不屬于政府預(yù)算正常收入的是（）。

A.稅收收入

B.非稅收入

C.收費(fèi)收入

D.債務(wù)收入

11.在影響財政收入規(guī)模的各種因素中，最重要的影響因素是（）。

A.收入分配政策

B.稅制模式

C.經(jīng)濟(jì)體制模式

D.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平

12.國家征稅憑借的是（）。

A.經(jīng)濟(jì)權(quán)力

B.財產(chǎn)權(quán)力

C.政治權(quán)力

D.分配權(quán)力

13.在稅收制度的基本要素中，（）代表征稅的深度。

A.納稅人

B.征稅對象

C.稅率

D.計稅依據(jù)

14.稅收首要的和基本的職能是（）。

A.政治職能

B.經(jīng)濟(jì)職能

C.財政職能

D.社會職能

15.一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志是（）。

A.征稅對象

B.計稅依據(jù)

C.稅目

D.稅率

16.房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)出典的，由（）繳納房產(chǎn)稅。

A.經(jīng)營管理單位

B.集體企業(yè)

C.出典人

D.承典人

17.契稅實行的幅度比例稅率是（）。

A.1%?3%

B.3%?5%

C.5%?8%

D.8%?11%

18.某貨運(yùn)公司與重型機(jī)械廠簽訂一項貨物運(yùn)輸合同，負(fù)責(zé)將貨

物運(yùn)抵外埠某地，合同上記載運(yùn)輸費(fèi)用4萬元。另外，裝卸費(fèi)用0.5

萬元。該貨物運(yùn)輸合同應(yīng)交印花稅為（）元（注：貨物運(yùn)輸合同印花

稅稅率為萬分之五）。

A.2.5

B.5

C.20

D.22.5

19.下列不屬于資源稅納稅人的是（）。

A.進(jìn)口礦產(chǎn)品的外商投資企業(yè)

B.開采有色金屬礦的國有企業(yè)

C.生產(chǎn)鹽的股份制企業(yè)

D.開采天然氣的私有企業(yè)

20.（）是世界上最早確立現(xiàn)代政府預(yù)算的國家。

A.中國

B.美國

C.英國

D.澳大利亞

21.增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的貨物，不能選擇按簡易辦法依

照6%征收率計算增值稅的是（）o

A.典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品

B.用動物毒素制成的生物制品

C.以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土

D.縣級以下小型水力發(fā)電站生產(chǎn)的電力

22.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%,本期將自

產(chǎn)消費(fèi)稅應(yīng)稅產(chǎn)品一批用于該企業(yè)基本建設(shè)，無同類產(chǎn)品的市場銷售

價格。該產(chǎn)品進(jìn)項稅額已于上期抵扣。已知其成本價為10000元，成

本利潤率為8%,消費(fèi)稅稅率為10%,產(chǎn)品已轉(zhuǎn)移使用。則該企業(yè)自

用產(chǎn)品應(yīng)繳納的增值稅稅額是（）元。

A.1200

B.1700

C.1836

D.2040

23.下列行為中，屬于視同銷售繳納消費(fèi)稅的是（）。

A.委托加工收回的珠寶玉石直接銷售

B.自制的小汽車用于本企業(yè)管理部門

C.外購己稅煙絲連續(xù)加工成甲類卷煙

D.委托加工收回的化妝品繼續(xù)加工成化妝品

24.下列計算消費(fèi)稅組成計稅價格的公式中，正確的是（）。

A.（成本+利潤+消費(fèi)稅戶（1-消費(fèi)稅稅率）

B.（成本+利潤）+（1+消費(fèi)稅稅率）

C.成本x（l+成本利潤率）+（1?消費(fèi)稅稅率）

D.（成本+消費(fèi)稅）+（1.消費(fèi)稅稅率）

25.下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，適用復(fù)合計稅的是（）。

A.糧食白酒

B.酒精

C.果木酒

D.啤酒

26.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外

國（地區(qū)）法律成立但實際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)，是（）。

A.本國企業(yè)

B.外國企業(yè)

C.居民企業(yè)

D.非居民企業(yè)

27.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起（）個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年

度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

A.3

B.4

C.5

D.6

28.國內(nèi)企業(yè)在境外取得的所得已在境外繳納的所得稅稅額，可

以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免，抵免限額計算方法是（）。

A.分國分項

B.分國不分項

C.不分國分項

D.不分國不分項

29.中國公民李某2012年4月取得儲蓄存款利息所得500元，則

儲蓄機(jī)構(gòu)應(yīng)代扣代繳個人所得稅()元。

A.0

B.25

C.50

D.100

30.自行申報納稅人每月應(yīng)納的個人所得稅稅款，應(yīng)當(dāng)在次月()

日內(nèi)繳入國庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送納稅申報表。

A.3

B.5

C.7

D.10

31.()的含義是“成本加運(yùn)費(fèi)”的價格術(shù)語簡稱。

A.CIF

B.FOB

C.CFR

D.CIR

32.禁止稅前扣除的項目不包括()。

A.企業(yè)所得稅稅款

B.罰金、罰款和被沒收財物的損失

C.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出

D.環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項資金

33.在安排財政支出時，應(yīng)按照科學(xué)的支出順序安排財政資金的

使用，相應(yīng)的支出原則是（）。

A.量入為出原則

B.量出為入原則

C.統(tǒng)籌兼顧、全面安排原則

D.厲行節(jié)約、講求效益原則

34.增值稅一般納稅人采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，其納

稅義務(wù)的發(fā)生時間為（）。

A.發(fā)生貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

B.按合同的約定的收款日期的當(dāng)天

C.簽訂銷售合同的當(dāng)天

D.收訖銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)的當(dāng)天

35.土地使用人根據(jù)國家法律、合同等規(guī)定，對國家所有的土地

享有的使用權(quán)利是（）。

A.國有土地使用權(quán)

B.地上建筑物

C.房地產(chǎn)使用權(quán)

D.社會福利

36.按照我國稅法的現(xiàn)行規(guī)定，應(yīng)征收房產(chǎn)稅的是（）。

A.納稅單位無粗使用免稅單位的房產(chǎn)

B.宗教寺廟自用的房產(chǎn)

C.老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)

D.軍隊自用的房產(chǎn)

37.我國歷史上第一次現(xiàn)代意義上的政府預(yù)算產(chǎn)生于（）。

A.清朝末年

B.北洋軍閥時期

C.國民黨統(tǒng)治時期

D.新中國成立以后

38.政府預(yù)算收支科目是政府預(yù)算收支的總分類，它的制定頒發(fā)

部門是Oo

A.全國人民代表大會

B.國務(wù)院

C.財政部

D.審計署

39.在中央對地方轉(zhuǎn)移支付額的計算中，通常采用的是（）。

A.定額法

B.綜合法

C.零基預(yù)算法

D.標(biāo)準(zhǔn)收支法

40.政府預(yù)算收支執(zhí)行的主管機(jī)構(gòu)是（）。

A.稅務(wù)部門

B.財政部門

C.各級人大

D.政策銀行

41.財政收入征收機(jī)構(gòu)，除財稅部門外，還包括()。

A.國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會

B.審計部門

C.工商部門

D.海關(guān)

42.我國的《政府采購法》明確規(guī)定，政府采購實行()的方法。

A.集中采購

B.分散采購

C.集中采購與分散采購相結(jié)合

D.靈活多樣

43.我國中央預(yù)算績效考評工作由()統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)。

A.國務(wù)院

B.全國人民代表大會

C.審計署

D.財政部

44.主管預(yù)算單位是指()。

A.—級預(yù)算單位

B.二級預(yù)算單位

C.三級預(yù)算單位

D.財政部門

45.會議費(fèi)一般屬于（）。

A.人員經(jīng)費(fèi)支出

B.公務(wù)費(fèi)支出

C.業(yè)務(wù)費(fèi)支出

D.物品購置費(fèi)支出

46.下列公式錯誤的是（）。

A.吸收直接投資的資本成本=年固定分紅額/［吸收直接投資額x

（1.籌資費(fèi)率）］

B.留存收益的資本成本=年固定分紅額/吸收直接投資額

C.留存收益的資本成本=預(yù)計第一年分紅額/吸收直接投資額+紅

利遞增率

D.長期借款的資本成本=利息率x（1+所得稅率）

47.（）是指現(xiàn)金類資產(chǎn)與流動負(fù)債的比值。

A.流動比率

B.速動比率

C.現(xiàn)金比率

D.現(xiàn)金流量比率

48.我國國家金庫的類型為（）。

A.獨立國庫制

B.集中制

C.銀行制

D.委托國庫制

49.按《預(yù)算法》要求，財政部門應(yīng)自各級人民代表大會批準(zhǔn)本

級預(yù)算之日起（）日內(nèi)向所屬各部門批復(fù)預(yù)算。

A.5

B.15

C.20

D.30

50.價值工程涉及價值、功能和成本三個要素，其相互之間的關(guān)

系為Oo

A.價值=功能x成本

B.價值=功能/成本

C.價值=功能-成本

D.價值=功能+（1/成本）

51.財政分配的主體是（）。

A.國家

B.企業(yè)

C居民

D.社會團(tuán)體

52.公共產(chǎn)品的特征不包括（）。

A.效用的不可分割性

B.提供目的的盈利性

C.受益的非排他性

D.取得方式的非競爭性

53.調(diào)節(jié)企業(yè)利潤水平和居民收入水平是通過財政的（）職能實

現(xiàn)的。

A.資源配置

B.收入分配

C.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定

D.監(jiān)督管理

54.在財政支出方面，發(fā)揮“內(nèi)在穩(wěn)定器”作用的主要是（）。

A.預(yù)算調(diào)節(jié)

B.增加投資

C.償還國債

D.社會保障

55.關(guān)于財政支出的說法，錯誤的是（）。

A.包括預(yù)算內(nèi)和預(yù)算外支出

B.按其經(jīng)濟(jì)性質(zhì)可分為購買性支出和投資性支出

C.財政支出是由社會公共需要決定的

D.內(nèi)容是由法律法規(guī)決定的

56.下列支出中，屬于消費(fèi)性支出的是（）。

A.國家物資儲備支出

B.企業(yè)挖潛改造支出

C.撫恤和社會救濟(jì)支出

D.生產(chǎn)性支農(nóng)支出

57.在安排財政支出結(jié)構(gòu)方面，必須遵循的原則是（）。

A.量入為出

B.量出為入

C.統(tǒng)籌兼顧、全面安排

D.厲行節(jié)約、講求效益

58.財政支出中，撫恤和社會福利救濟(jì)費(fèi)屬于（）。

A.補(bǔ)償性支出

B.積累性支出

C.消費(fèi)性支出

D.購買性支出

59.我國的科學(xué)事業(yè)支出屬于（）。

A.積累性支出

B.非生產(chǎn)性支出

C.轉(zhuǎn)移性支出

D.生產(chǎn)性支出

60.下列支出定額中，屬于綜合定額的是（）定額。

A.辦公費(fèi)

B.郵電費(fèi)

C.水電費(fèi)

D.公務(wù)費(fèi)

二、多選題

61.下列表述中，符合營業(yè)稅規(guī)定的有（）。

A.主管部門將資金提供給所屬單位收取的資金占用費(fèi)不征收營

業(yè)稅

B.將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于生產(chǎn)的免征營業(yè)稅

C.納稅乂營業(yè)額達(dá)到起征點的，應(yīng)按營業(yè)額全額計算應(yīng)納稅款

D.營業(yè)稅實行比例稅率

E.納稅人兼有不同稅目應(yīng)稅行為的，應(yīng)分別核算不同稅目的營業(yè)

額，未分別核算營業(yè)額的，從高適用稅率

62.企業(yè)取得的下列收入中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）。

A.財政撥款

B.接受捐贈收入

C.在500萬元以下的年度技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

D.符合條件的非營利性組織的收入

E.國債利息收入

63.下列所得中免征個人所得稅的有（）。

A.銀行存款利息

B.獎金

C.退休工資

D.離休工資

E.保險賠款

64.以下合同或書據(jù)，應(yīng)按0.5%的稅率征收印花稅的有（）。

A.貨物運(yùn)輸合同

B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

C.財產(chǎn)保險合同

D.加工承攬合同

E.購銷合同

65.政府預(yù)算按其內(nèi)容性質(zhì)劃分，通常包括（）。

A.中央預(yù)算

B.地方預(yù)算

C.資本預(yù)算

D.基期預(yù)算

E.經(jīng)常預(yù)算

66.政府預(yù)算區(qū)別于其他財政范疇的特征有（）。

A.法律性

B.預(yù)測性

C.集中性

D.保密性

E.綜合性

67.政府預(yù)算的編制步驟一般分為（）。

A.測算收支指標(biāo)

B.編制預(yù)算草案

C.執(zhí)行收支預(yù)算

D.預(yù)算監(jiān)督審查

E.預(yù)算績效評價

68.部門預(yù)算的基本含義有（）。

A.以部門作為預(yù)算編制的基礎(chǔ)單元

B.預(yù)算要落實到具體部門

C.上級可為下級代編預(yù)算

D.“部門”指一級預(yù)算單位

E.“部門”指二級預(yù)算單位

69.行政單位收入有（）。

A.財政預(yù)算撥款收入

B.預(yù)算外資金收入

C.經(jīng)營收入

D.其他收入

E.上級補(bǔ)助收入

70.行政單位的專項支出包括（）。

A.專項會議費(fèi)支出

B.專項設(shè)備購置費(fèi)支出

C.專項修繕費(fèi)支出

D.專項業(yè)務(wù)費(fèi)支出

E.職工福利費(fèi)支出

71.財政資源配置職能的主要內(nèi)容有（）。

A.調(diào)節(jié)資源在地區(qū)之間的配置

B.調(diào)節(jié)資源在產(chǎn)業(yè)部門之間的配置

C.調(diào)節(jié)資源在不同國家之間的配置

D.調(diào)節(jié)資源在不同年度之間的配置

E.調(diào)節(jié)資源在政府部門與非政府部門之間的配置

72.下列項目中屬于財政支出的是（）。

A.教育部征用土地的費(fèi)用

B.中國人民銀行職員的工資

C.中國銀行購買汽車的費(fèi)用

D.衛(wèi)生部購置辦公設(shè)備的費(fèi)用

E.用于企業(yè)的虧損補(bǔ)貼

73.文教科學(xué)衛(wèi)生單位的收入定額有（）。

A.補(bǔ)償性收入定額

B.經(jīng)營性收入定額

C.創(chuàng)造性收入定額

D.生產(chǎn)性收入定額

E.代辦性收入定額

74.現(xiàn)收現(xiàn)付制的養(yǎng)老保險籌資模式的特點有（）。

A.可以減輕國家財政負(fù)擔(dān)

B.可以減輕企業(yè)養(yǎng)老保險負(fù)擔(dān)

C.可以減輕個人養(yǎng)老保險負(fù)擔(dān)

D.可以應(yīng)對人口老齡化的挑戰(zhàn)

E.避免因通貨膨脹造成的基金貶值

75.從各國的社會保障看，其資金主要來自于（）。

A.職工繳納的社會保障稅

B.雇主繳納的社會保障稅

C.財政支出中的轉(zhuǎn)移性支出

D.財政支出中的購買性支出

E.保險公司的保險資金

76.稅前扣除的主要項目包括（）。

A.工資、薪金

B.職工福利費(fèi)

C.工會經(jīng)費(fèi)

D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

E.稅收滯納金

77.按照現(xiàn)代財政理論和世界銀行的分類方法，政府收入包括（）。

A.稅收收入

B.非稅收入

C.債務(wù)收入

D.社?；鹗杖?/p>

E.工資收入

78.部門預(yù)算的原則包括（）。

A.合法性原則

B.真實性原則

C.科學(xué)性原則

D.重點性原則

E.不透明性原則

79.文教科學(xué)衛(wèi)生單位的收入定額主要包括（）。

A.補(bǔ)償性收入定額

B.生產(chǎn)性收入定額

C.創(chuàng)造性收入定額

D.結(jié)轉(zhuǎn)性收入定額

E.代辦性收入定額

80.我國社會保險的項目主要有。。

A.養(yǎng)老保險

B.失業(yè)保險

C.醫(yī)療保險

D.社會救助

E.工傷保險

三、不定項選擇題

（一）

中國公民王先生2009年受贈一棟房屋，市場價值200萬元；由

于其工作業(yè)績突出，單位獎勵其住宅一套，市場價值100萬元。當(dāng)?shù)?/p>

規(guī)定的契稅稅率為3%。

81.王先生受贈房屋應(yīng)（）。

A.繳納契稅6萬元

B.繳納契稅3萬元

C.繳納契稅2.4萬元

D.不繳納契稅

82.王先生接受獎勵房屋應(yīng)()。

A.繳納契稅12萬元

B.繳納契稅3萬元

C.繳納契稅1.2萬元

D.不繳納契稅

(二)

某省政府2009年擁有一幢自用辦公用房，該辦公用房的原值為

8000萬元，該省規(guī)定按房產(chǎn)原值一次性扣除30%后的余值計稅。該

幢辦公用房左右兩側(cè)各有一棟房屋，每棟房屋的原值為1000萬元，

均為M企業(yè)所有，其中一棟房屋作為M企業(yè)辦幼兒園使用，另一棟

出租給K企業(yè)，作為K企業(yè)自用辦公用房，租期為2年，每年收取

租金為100萬元。

83.該省政府2009年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為()萬元。

A.0

B.67.2

C.96

D.960

84.M企業(yè)2009年將房屋出租給K企業(yè)，應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為()

萬元。

A.0.84

B.8.4

C.12

D.24

85.M企業(yè)2009年幼兒園用房應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）萬元。

A.0

B.8.4

C.12

D.24

（二）

某事業(yè)單位2011年收入總額為720萬元，其中，財政補(bǔ)助收入

160萬元，上級補(bǔ)助收入50萬元，事業(yè)收入380萬元，經(jīng)營收入100

萬元，附屬單位上繳收入20萬元，其他收入10萬元；事業(yè)支出600

萬元，其中人員支出240萬元，經(jīng)營支出90萬元；對附屬單位補(bǔ)助

支出15萬元。該單位2011年12月31日的流動資產(chǎn)總額120萬元,

固定資產(chǎn)總額400萬元，對外投資30萬元，借入款項40萬元，應(yīng)付

款項和暫存款項240萬元，應(yīng)繳款項60萬元。

86.該事業(yè)單位的預(yù)算管理辦法一般是（）。

A.全面核定收支

B.定額補(bǔ)助或定項補(bǔ)助

C.差額補(bǔ)助

D.超支不補(bǔ)，結(jié)余留用

87.該單位的經(jīng)費(fèi)自給率為（）。

A.56.52%

B.72.34%

C.73.91%

D.102.13%

88.該單位的人員支出比率為（）。

A.33.33%

B.34.04%

C.34.78%

D.40%

89.該單位的公用支出比率為（）。

A.51.06%

B.52.17%

C.60%

D.83.33%

90.該單位的資產(chǎn)負(fù)債率為（）。

A.61.82%

B.65.38%

C.71.15%

D.161.76%

（三）

某企業(yè)2008年度虧損20萬元，2009年度虧損10萬元，2010年

度盈利5萬元，2011年度虧損15萬元，2012年度盈利8萬元，2013

年度盈利6萬元，2014年度盈利74萬元。

91.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予

向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過

()年。

A.2

B.5

C.10

D.15

92.該企業(yè)2010年應(yīng)納企業(yè)所得稅()萬元。

A.5

B.1.25

C.2.5

D.0

93.該企業(yè)2014年應(yīng)稅所得額為()萬元。

A.47

B.48

C.49

D.74

94.該企業(yè)2014年應(yīng)交納的企業(yè)所得稅為()萬元。

A.0

B.25

C.12.25

D.49

（四）

某人2012年5月取得的收入情況為：取得工資收入1200元；一

次性取得勞務(wù)報酬收入2000元；應(yīng)取得股息收入3000元；一次取得

稿酬收入8000元。

95.該納稅人的各種所得適用的稅率類型有（）。

A.超額累進(jìn)稅率

B.超率累進(jìn)稅率

C.比例稅率

D.定額稅率

96.應(yīng)納工資薪金所得稅額為（）。

A.0元

B.60元

C.132元

D.660元

97.勞務(wù)報酬收入應(yīng)納的所得稅額為（）。

A.0元

B.280元

C.660元

D.240元

98.股息收入應(yīng)納的所得稅額為（）

A.600元

B.420元

C.990元

D.896元

99.稿酬所得應(yīng)納的所得稅額為（）。

A.0元

B.560元

C.1320元

D.896元

100.該納稅人繳納的個人所得稅稅款歸屬于（）。

A.地方財政

B.中央財政

C.中央財政和地方財政共同享有

D.中央財政和省級財政分成

答案及解析

1.【答案】D

【解析】財政補(bǔ)貼按補(bǔ)貼的內(nèi)容分類，可以分為現(xiàn)金補(bǔ)貼和實物

補(bǔ)貼?，F(xiàn)金補(bǔ)貼是補(bǔ)貼接受主體在自身權(quán)利之外得到超額收入的那部

分財政補(bǔ)貼，即不發(fā)生補(bǔ)貼利益轉(zhuǎn)移的那部分財政補(bǔ)貼，一般稱為“明

補(bǔ)實物補(bǔ)貼則是接受補(bǔ)貼主體并未真正獲益的財政補(bǔ)貼，即補(bǔ)貼

利益發(fā)生了轉(zhuǎn)移的那部分財政補(bǔ)貼，一般稱為“暗補(bǔ)”。實物補(bǔ)貼是從

補(bǔ)貼接受主體手中轉(zhuǎn)移給最終受益者的。

2.【答案】B

【解析】物價上升對財政收入影響的幾種不同情況包括：□當(dāng)財

政收入增長率高于物價上漲率時，財政收入名義增長實際也增長；□

當(dāng)物價上漲率高于財政收入增長率時，財政收入名義正增長，而實際

為負(fù)增長；□財政收入增長率與物價上漲率一致時，財政收入只有名

義增長，而實際不增不減。

3.【答案】A

【解析】社會保險是現(xiàn)代社會保障的核心內(nèi)容，它是一國居民的

基本保障，即保障勞動者在失去勞動能力，從而失去工資收入后仍能

享有基本的生活保障。

4.【答案】C

【解析】從世界各國的社會保障的資金來源看，主要有兩個方面:

一是由取得工資收入的職工和職工的雇主各交納一半的社會保障稅;

二是財政支出中的轉(zhuǎn)移性支出資金。從總體來看，世界各國多采用第

一種方式。各國普遍征收社會保障稅，逐步成為社會保障的主要資金

來源。

5.【答案】C

【解析1統(tǒng)分結(jié)合的管理模式把統(tǒng)一性強(qiáng)的保險項目集中起來統(tǒng)

一管理，把獨立性強(qiáng)的項目或環(huán)節(jié)實行分散管理。如美國，養(yǎng)老保險、

老年人的醫(yī)療照顧等由聯(lián)邦社會保障總署以及地區(qū)社會保障中心等

機(jī)構(gòu)管理，其余項目則實行分散管理的做法。這種模式兼有前兩種模

式的優(yōu)缺點，實行這種模式的國家大都是發(fā)達(dá)國家。

6.【答案】C

【解析】從我國的情況看，屬于生產(chǎn)環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼主要有農(nóng)業(yè)生產(chǎn)

資料價格補(bǔ)貼、工礦產(chǎn)品價格補(bǔ)貼、生產(chǎn)企業(yè)的政策性虧損補(bǔ)貼等；

屬于流通環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼主要有農(nóng)副產(chǎn)品價格補(bǔ)貼、商業(yè)和外貿(mào)企業(yè)的政

策性虧損補(bǔ)貼等；屬于分配環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼主要有財政貼息和稅收支出等;

屬于消費(fèi)環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼主要有職工副食品補(bǔ)貼等。

7.【答案】B

【解析】財政是以政府為主體的分配活動。政府組織財政收入是

財政分配的一個階段或環(huán)節(jié)，通過組織財政收入的過程，會形成特定

的財政分配關(guān)系。從動態(tài)的角度看，財政收入是政府籌集財政資金的

過程；從靜態(tài)的角度看，財政收入是用貨幣表現(xiàn)的一定量的社會產(chǎn)品

價值。

8.【答案】C

【解析】國有資產(chǎn)收益是政府依靠資本所有權(quán)取得的收入。按照

與市場的關(guān)系，我國目前的國有資產(chǎn)可以分為經(jīng)營性國有資產(chǎn)和非經(jīng)

營性國有資產(chǎn)，政府由此可以憑借資本所有權(quán)獲得經(jīng)營性國有資產(chǎn)收

益和憑借公共權(quán)力獲得非經(jīng)營性國有資產(chǎn)收益。

9.【答案】C

【解析】根據(jù)我國現(xiàn)行稅制，按照征稅對象的不同分類，稅收可

以分為：□根據(jù)流轉(zhuǎn)額征稅的流轉(zhuǎn)稅類，包括增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)

稅和關(guān)稅等；□根據(jù)所得額征稅的所得稅類，包括企業(yè)所得稅、個人

所得稅等；□根據(jù)資源征稅的資源稅類，包括資源稅、城鎮(zhèn)土地使用

稅、耕地占用稅等；□根據(jù)財產(chǎn)征稅的財產(chǎn)稅類，包括房產(chǎn)稅、車船

稅、契稅等；匚根據(jù)行為征稅的行為稅類，包括印花稅、證券交易印

花稅等。各種稅收的相互配合運(yùn)用，使我國現(xiàn)已形成多稅種、多層次、

多環(huán)節(jié)調(diào)節(jié)的復(fù)稅制體系。

10.【答案】D

【解析】所謂債務(wù)收入，是指國家為籌集財政收入，按照還本付

息方式向國內(nèi)個人、團(tuán)體和向外國的借款收入。從1994年開始，我

國不再把債務(wù)收入列入政府的一般預(yù)算收入，原因如下：口從市場的

角度看，債務(wù)是行為主體收不抵支所發(fā)生的結(jié)果，政府債務(wù)收入在市

場經(jīng)濟(jì)條件下是不應(yīng)列入政府預(yù)算的；□從直接的意義看，債務(wù)收入

是國家財政通過有償方式籌集的資金，是不穩(wěn)定的臨時性收入，到斯

必須還本付息，如果把它列為正常的政府預(yù)算收入，用于安排正常的、

無償?shù)呢斦С?，到期歸還債務(wù)本息時就沒有資金來源；□把債務(wù)收

入列入政府預(yù)算收入，也容易掩蓋財政赤字的數(shù)額，掩飾或低估財政

的困難程度。

11.【答案】D

【解析】影響財政收入規(guī)模的因素有：□經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平；口收入

分配政策和分配制度；□市場價格變動。其中，最重要的影響因素是

經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對財政收入的影響表現(xiàn)為基礎(chǔ)性的制約,

是財政收入的源泉。經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的高低，直接影響和制約著一國的

財政收入規(guī)模水平。

12.【答案】C

【解析】政府之所以能夠取得財政收入，憑借的是政府所具有的

征收權(quán)力。財政征收權(quán)力是政府取得財政收入的法律依據(jù)。稅收就是

憑借國家的政治權(quán)力強(qiáng)制征收的財政收入。

13.【答案】C

【解析】稅率是應(yīng)納稅額與征稅對象之間的比例，是計算稅額的

尺度，代表征稅的深度，關(guān)系著國家的收入多少和納稅人的負(fù)擔(dān)程度，

因而它是體現(xiàn)稅收政策的中心環(huán)節(jié)。

14.【答案】C

【解析】稅收的財政職能是指稅收具有組織財政收入的功能，即

稅收作為參與社會產(chǎn)品分配的手段，能將一部分社會產(chǎn)品從社會成員

手中轉(zhuǎn)移到國家手中，形成國家財政收入的能力。稅收的財政職能是

稅收首要的、基本的職能。

15.【答案】A

【解析】征稅對象也稱課稅對象，是稅法中規(guī)定的征稅的目的物，

是國家據(jù)以征稅的依據(jù)。征稅對象是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要

標(biāo)志，體現(xiàn)著各種稅的征稅范圍。稅制其他要素的內(nèi)容一般都是以征

稅對象為基礎(chǔ)確定的。

16.【答案】D

【解析】房產(chǎn)稅以在征稅范圍內(nèi)的房屋產(chǎn)權(quán)所有人為納稅人。其中：

□產(chǎn)權(quán)屬國家所有的，由經(jīng)營管理單位納稅；產(chǎn)權(quán)屬集體和個人所有

的，由集體單位和個人納稅?！醍a(chǎn)權(quán)出典的，由承典人納稅。□產(chǎn)權(quán)

所有人、承典人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅。

□產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，亦由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅。

□無租使用其他房產(chǎn)的問題。納稅單位和個人無租使用房產(chǎn)管理部門、

免稅單位及納稅單位的房產(chǎn)，應(yīng)由使用人代為繳納房產(chǎn)稅?？谌谫Y租

賃的房產(chǎn)，依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅，納稅人由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實

際情況確定。

17.【答案】B

【解析】契稅實行幅度比例稅率，稅率幅度為3%?5%。具體執(zhí)

行稅率，由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府在規(guī)定的幅度內(nèi)，根據(jù)本

地區(qū)的實際情況確定。

18.【答案】C

【解析】各類經(jīng)濟(jì)合同，以合同上所記載的金額、收入和費(fèi)用為

計稅依據(jù)，按比例稅率計算應(yīng)納稅額的方法，就是應(yīng)納稅額=計稅金

額x適用稅率=40000x0.5%o=20元。

19.【答案】A

【解析】在中華人民共和國領(lǐng)域及管轄海域開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者

生產(chǎn)鹽的單位和個人，為資源稅的納稅人。上述“單位”是指國有企業(yè)、

集體企業(yè)、私有企業(yè)、股份制企業(yè)、其他企業(yè)和行政單位、事業(yè)單位、

軍事單位、社會團(tuán)體及其他單位?！皞€人”，是指個體工商戶及其他個

人。

20.【答案】C

【解析】到19世紀(jì)初，英國的預(yù)算制度才發(fā)展成為具有資本主

義特征的政府預(yù)算。經(jīng)過幾百年的發(fā)展，英國的政府預(yù)算制度已日臻

成熟。法國在1817年確立預(yù)算制度，而美國在1921年才真正確立。

21.【答案】A

【解析】一般納稅人銷售貨物屬于下列情形之一的，暫按簡易辦

法依照4%征收率計算繳納增值稅：寄售商店代銷寄售物品（包括

居民個人寄售的物品在內(nèi)）；□典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品；□經(jīng)國務(wù)院或國

務(wù)院授權(quán)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的免稅商店零售的免稅品。

22.【答案】D

【解析】對屬于應(yīng)征收消費(fèi)稅的貨物，其組成計稅價格中應(yīng)加計

消費(fèi)稅稅額。組成計稅價格=10000X（1+8%）/（1-10%）=12000（元），該

企業(yè)自用產(chǎn)品應(yīng)納增值稅=12000x17%=2040（元）o

23.【答案】B

【解析】選項A屬于消費(fèi)稅的應(yīng)稅項目，不是視同銷售行為；

選項C、D,屬于增值稅的視同銷售行為。

24.【答案】C

【解析】如果納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，在計算征收時，沒

有同類消費(fèi)品銷售價格的，應(yīng)按組成計稅價格計算納稅。組成計稅價

格的計算公式為：組成計稅價格=

成本+利潤.成本X（1+成本利河率）

i二消費(fèi)稅稅率=1-消費(fèi)稅稅率

應(yīng)納稅額=組成計稅價格X適用稅率

25.【答案】A

【解析】卷煙、糧食白酒、薯類白酒實行從量定額和從價定率相

結(jié)合計算應(yīng)納稅額的復(fù)合計稅辦法。其應(yīng)納稅額的計算公式為：應(yīng)納

稅額=銷售數(shù)量x定額稅率+銷售額x比例稅率。

26.【答案】C

【解析】企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。居民企業(yè)，是指依法

在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機(jī)構(gòu)在

中國境內(nèi)的企業(yè)；非居民企業(yè)，是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實

際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者在

中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。

27.【答案】C

【解析】企業(yè)所得稅按納稅年度計算，納稅年度自公歷1月1日

起至12月31日止。企業(yè)按年度繳納所得稅的，應(yīng)當(dāng)自年度終了之日

起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清

繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

28.【答案】B

【解析】抵免限額，是指企業(yè)來源于中國境外的所得，依照《企

業(yè)所得稅法》及其實施條例的規(guī)定計算的應(yīng)納稅額。除國務(wù)院財政、

稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外,該抵免限額應(yīng)當(dāng)分國（地區(qū)）不分項計算。

29.【答案】A

【解析】儲蓄存款在2008年10月9日后孳生的利息所得，暫免

征收個人所得稅。

30.【答案】C

【解析】除特殊情況外,納稅人取得其他各項所得須申報納稅的,

應(yīng)當(dāng)在次月7日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報。

31.【答案】C

【解析】進(jìn)口貨物的成交價格，因有不同的成交條件而有不同的

價格形式，常用的價格條款有三種：DCIF,其含義是“成本加運(yùn)費(fèi)、

保險費(fèi)的價格術(shù)語簡稱，習(xí)慣上又稱“到岸價格"。OFOB,其含義是“船

上交貨”的價格術(shù)語簡稱，這一價格術(shù)語是指賣方在合同規(guī)定的裝運(yùn)

港把貨物裝上買方指定的船上，并負(fù)責(zé)貨物裝上船上為止的一切費(fèi)用

和風(fēng)險，又稱"離岸價格'OCFR,其含義是“成本加運(yùn)費(fèi)”的價格術(shù)

語簡稱，又稱“離岸加運(yùn)費(fèi)價格工

32.【答案】D

【解析】禁止稅前扣除的項目包括：□向投資者支付的股息、紅

利等權(quán)益性投資收益款項?！跗髽I(yè)所得稅稅款?！醵愂諟{金?！趿P

金、罰款和被沒收財物的損失?！豕嫘跃栀浿С龀^企業(yè)年度會計

利潤總額12%的部分以及非公益性捐贈支出?！踬澲С??？谖唇?jīng)核

定的準(zhǔn)備金支出?？谄髽I(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用?？谂c

取得收入無關(guān)的其他支出。選項D屬于稅前扣除的項目。

33.【答案】C

【解析】貫徹統(tǒng)籌兼顧、全面安排原則，應(yīng)從以下三方面入手:

□安排財政支出時要做到統(tǒng)籌兼顧與突出重點相結(jié)合。□應(yīng)按科學(xué)的

財政支出順序來安排財政資金的使用?！醢才咆斦С鰰r應(yīng)引入國際

上先進(jìn)的預(yù)算編制技術(shù)手段，如零基預(yù)算法等，及時將一些為實現(xiàn)政

府某些臨時性職能而安排的、業(yè)已完成的支出項目剔除出去，以保證

財政支出結(jié)構(gòu)的合理性，改善財政支出的使用效果。

34.【答案】B

【解析】采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的

收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的,

為貨物發(fā)出的當(dāng)天。

35.【答案】A

【解析】所謂國有土地使用權(quán)，是指土地使用人根據(jù)國家法律、

合同等規(guī)定，對國家所有的土地享有的使用權(quán)利。

36.【答案】A

【解析】選項B,對宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)免征

房產(chǎn)稅，主要是考慮到這些單位的經(jīng)費(fèi)來源由國家財政部門撥款，本

身沒有納稅能力；選項C,老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅；選

項D,國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。

37.【答案】A

【解析】我國現(xiàn)代意義上的政府預(yù)算產(chǎn)生于清朝末年，隨著清代

統(tǒng)計、會計制度的進(jìn)一步完善，清政府于1910年編制預(yù)算，雖然由

于1911年清政府被推翻，這次政府預(yù)算的試編以有預(yù)算無決算收場，

但這卻是我國歷史上第一次現(xiàn)代意義上的政府預(yù)算。

38.【答案】C

【解析】通常情況下，財政部每年在下達(dá)政府決算編制的同時會

制定和頒發(fā)決算統(tǒng)一表格,包括財政預(yù)算收支總表、預(yù)算收入明細(xì)表、

預(yù)算支出明細(xì)表、財政預(yù)算收支分級表、民族自治地區(qū)財政決算收支

表、往來款項明細(xì)賬、預(yù)算支出變動明細(xì)表、基本數(shù)字表、其他附表

等。

39.【答案】D

【解析】標(biāo)準(zhǔn)收支法主要用于中央對地方轉(zhuǎn)移支付額的計算當(dāng)中。

轉(zhuǎn)移支付額一般按“某地區(qū)（標(biāo)準(zhǔn)財政支出-標(biāo)準(zhǔn)財政收入）*轉(zhuǎn)移支

付系數(shù)”確定。

40.【答案】B

【解析】各級政府財政部門是預(yù)算執(zhí)行的具體負(fù)責(zé)和管理機(jī)構(gòu)，

是執(zhí)行預(yù)算收支的主管機(jī)構(gòu)。財政部門負(fù)責(zé)組織和監(jiān)督管理預(yù)算支出,

主管預(yù)算資金的分配。負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行的組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)是國務(wù)院及地方

各級人民政府。

41.【答案】D

【解析】財政收入的征收機(jī)構(gòu)主要包括稅務(wù)部門和海關(guān)。稅務(wù)部

門主要負(fù)責(zé)征收并管理各項工商稅收、企業(yè)所得稅和國家交辦的其他

收入任務(wù)的執(zhí)行，如利潤監(jiān)繳；海關(guān)主要負(fù)責(zé)關(guān)稅的征收管理，并代

理稅務(wù)機(jī)關(guān)征收進(jìn)出口貨物的增值稅、消費(fèi)稅和其他有關(guān)稅收，以及

海關(guān)罰沒收入。

42.【答案】C

【解析】我國《政府采購法》明確規(guī)定，政府采購實行集中采購

與分散采購相結(jié)合的原則，即對在采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上，列入集中采購

目錄的采購，實行集中采購，其他則采取分散采購的方式。

43.【答案】D

【解析】我國中央績效考評工作由財政部統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，中央各部門

具體組織實施。財政部負(fù)責(zé)統(tǒng)一制定績效考評的規(guī)章制度，指導(dǎo)、監(jiān)

督、檢查中央部門的績效考評工作。中央部門負(fù)責(zé)組織實施本部門的

績效考評工作。

44.【答案】A

【解析】一級預(yù)算單位是指直接向同級財政部門編報預(yù)算、領(lǐng)撥

繳銷預(yù)算資金的預(yù)算單位；同時，負(fù)責(zé)核定所屬單位預(yù)算，向所屬單

位轉(zhuǎn)撥匯繳預(yù)算資金的預(yù)算單位，也稱主管預(yù)算單位。

45.【答案】B

【解析】公務(wù)費(fèi)，是指文教科學(xué)衛(wèi)生等單位進(jìn)行日常業(yè)務(wù)工作所

發(fā)生的費(fèi)用，包括辦公費(fèi)、郵電費(fèi)、水電費(fèi)、工作人員差旅費(fèi)、會議

費(fèi)、機(jī)動車船用油和燃料費(fèi)、公路養(yǎng)路費(fèi)等。

46.【答案】D

【解析】選項D公式錯誤，正確的公式應(yīng)為：長期借款的資本

成本=利息率x（1-所得稅率）。

47.【答案】C

【解析】現(xiàn)金比率是指現(xiàn)金類資產(chǎn)與流動負(fù)債的比值?，F(xiàn)金類資

產(chǎn)是速動資產(chǎn)扣除應(yīng)收及預(yù)付款項后的余額?，F(xiàn)金比率可以適當(dāng)小于

lo

48.【答案】D

【解析】國庫體制的類型一般有三種：一是獨立國庫制。采用獨

立國庫制的國家很少，如芬蘭。二是委托國庫制。采用這種類型的國

家較多，如美、英、法、德、日、韓、俄及獨聯(lián)體一些國家均采用這

一國庫制度。三是銀行制。美國的州和地方財政及蒙古國實行銀行制。

我國采用委托國庫制，由中央銀行即中國人民銀行代理國家金庫，執(zhí)

行政府預(yù)算出納'業(yè)務(wù)。不設(shè)中央銀行的地方，國庫業(yè)務(wù)委托當(dāng)?shù)氐纳?/p>

業(yè)銀行辦理。

49.【答案】D

【解析】按《預(yù)算法》要求，財政部門應(yīng)自各級人民代表大會批

準(zhǔn)本級預(yù)算之曰起30曰內(nèi)向所屬各部門批復(fù)預(yù)算，各部門應(yīng)在財政

部門批復(fù)本部門預(yù)算之日起15日內(nèi)，向所屬單位批復(fù)預(yù)算。

50.【答案】B

【解析】價值工程，也稱價值分析，是指以產(chǎn)品的功能分析為核

心，以提高產(chǎn)品的價值為目的，力求以最低成本實現(xiàn)產(chǎn)品必要功能的

一項有組織的創(chuàng)造性活動。價值工程涉及價值、功能和成本三個要素,

其相互之間的關(guān)系為：價值=功能/成本。

51.【答案】A

【解析】財政分配的主體是國家，在任何社會形態(tài)下都是如此。

財政分配以國家的存在為前提，由國家來組織進(jìn)行，國家在財政分配

中居于主導(dǎo)地位。這就使得財政分配與經(jīng)濟(jì)中其他分配形式有明顯的

區(qū)別，這也是財政分配區(qū)別于其他分配形式的基本特征。

52.【答案】B

【解析】公共產(chǎn)品的特征是通過同私人產(chǎn)品的特征相比較而得出

的，相對于私人產(chǎn)品的特征來說，公共產(chǎn)品具有如下特征：□效用的

不可分割性；□受益的非排他性；□取得方式的非競爭性；□提供目

的的非盈利性。

53.【答案】B

［解析］我國財政收支活動是國民收入分配體系中的一個重要組

成部分和環(huán)節(jié)，它既參與國民收入的初次分配，又參與國民收入的再

分配。收入分配的目標(biāo)是實現(xiàn)公平分配。財政的收入分配職能主要是

通過調(diào)節(jié)不同經(jīng)濟(jì)主體的收入水平和居民的個人收入水平來實現(xiàn)的。

54.【答案】D

【解析】通過制度性安排，發(fā)揮財政“內(nèi)在穩(wěn)定器”的作用，表現(xiàn)

在財政收入和支出兩方面的制度。在財政支出方面，主要體現(xiàn)在轉(zhuǎn)移

性支出（社會保障、補(bǔ)貼、救濟(jì)和福利支出等）的安排上。

55.【答案】B

【解析】選項B,按照財政支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類，可以將財政支

出分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出。購買性支出直接表現(xiàn)為政府購買商

品或勞務(wù)的活動，包括購買進(jìn)行日常政務(wù)活動所需的商品和勞務(wù)的支

出，也包括用于進(jìn)行國家投資所需的商品和勞務(wù)的支出；轉(zhuǎn)移性支出

直接表現(xiàn)為資金的無償?shù)摹畏矫娴霓D(zhuǎn)移，主要包括政府部門用于補(bǔ)

貼、債務(wù)利息、失業(yè)救濟(jì)金、養(yǎng)老保險等方面的支出。

56.【答案】C

【解析】消費(fèi)性支出是財政用于社會共同消費(fèi)方面的支出。屬于

消費(fèi)性支出的項目，主要包括文教科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)費(fèi)、撫恤和社會福利

救濟(jì)費(fèi)、行政管理費(fèi)、國防費(fèi)等項支出。

57.【答案】C

【解析】統(tǒng)籌兼顧、全面安排原則，是指政府財政支出結(jié)構(gòu)的安

排，必須從全局出發(fā)，通盤規(guī)劃，區(qū)分輕重緩急與主次先后，適當(dāng)照

顧各個方面的需要，妥善地分配財力，以保證政府各項職能的實現(xiàn)以

及國民經(jīng)濟(jì)的協(xié)調(diào)發(fā)展。在財政支出結(jié)構(gòu)的安排上，必須遵循統(tǒng)籌兼

顧、全面安排原則。

58.【答案】C

【解析】消費(fèi)性支出是財政用于社會共同消費(fèi)方面的支出。屬于

消費(fèi)性支出的項目，主要包括文教科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)費(fèi)、撫恤和社會福利

救濟(jì)費(fèi)、行政管理費(fèi)、國防費(fèi)等項支出。

59.【答案】B

【解析】科學(xué)事業(yè)支出屬于文教科學(xué)衛(wèi)生支出，文教科學(xué)衛(wèi)生支

出絕大部分用于支付這些單位工作人員的工資和公用經(jīng)費(fèi)。所以，從

總體上說，文教科學(xué)衛(wèi)生支出屬于一種社會消費(fèi)性支出。文教科學(xué)衛(wèi)

生等部門是非物質(zhì)生產(chǎn)部門，它們不生產(chǎn)物質(zhì)產(chǎn)品，也不提供生產(chǎn)性

勞務(wù)。從這個意義上劃分，文教科學(xué)衛(wèi)生支出屬于非生產(chǎn)性支出。

60.【答案】D

【解析】按定額的范圍劃分，支出定額可分為單項定額、綜合定

額和擴(kuò)大綜合定額。其中，綜合定額是若干項單項定額的匯總，如公

務(wù)費(fèi)定額為綜合定額，由辦公費(fèi)、郵電費(fèi)等單項定額匯總而成。

61.【答案】BCDE

【解析】選項A,主管部門將資金提供給所屬單位收取的資金占

用費(fèi)應(yīng)按金融保險業(yè)征收營業(yè)稅。

62.【答案】DE

【解析】選項A屬于不征稅收入；選項B屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)

納稅收入；選項C屬于稅收優(yōu)惠中的減免稅項目，一個納稅年度內(nèi)，

居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超

過500萬元部分，減半征收企業(yè)所得稅。

63.【答案】ACDE

【解析】下列各項個人所得，免納個人所得稅：□省級人民政府、

國務(wù)院部委和中國人民解放軍級以上單位，以及外國組織、國際組織

頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎金；□

國債和國家發(fā)行的金融債券利息、教育儲蓄存款利息以及國務(wù)院財政

部門確定的其他專項儲蓄存款或者儲蓄性專項基金存款利息；□按照

國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼；□福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金；□保

險賠款；□軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)；□按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、

職工的安家費(fèi)、退休費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)；口

按照我國有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、

領(lǐng)事官員和其他人員的所得；□中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)

議中規(guī)定免稅的所得；□經(jīng)國務(wù)院財政部門批準(zhǔn)免稅的所得。選項B

屬于工資、薪金所得，屬于個人所得稅的征稅對象。

64.【答案】ABD

【解析】加工承攬合同、建設(shè)工程勘察設(shè)計合同、貨物運(yùn)輸合同、

產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿，其稅率為0.5%。選項C

的稅率為1%；選項E的稅率0.3%。

65.【答案】CE

【解析】按政府預(yù)算的內(nèi)容性質(zhì)劃分，政府預(yù)算通常包括：口經(jīng)

常預(yù)算，是政府以管理者身份取得的一般收入和用于維護(hù)政府活動的

經(jīng)常費(fèi)用；□資本預(yù)算，是國家以資產(chǎn)所有者身份取得的收入，以及

國家特定用于投資方面的某些收入，直接用于國家投資方面的支出。

66.【答案】ABCE

【解析】政府預(yù)算作為一個獨立的財政范疇，是財政發(fā)展到一定

歷史階段的產(chǎn)物。預(yù)算從產(chǎn)生到發(fā)展，其內(nèi)涵不斷得到完善和充實，

并形成其區(qū)別于其他財政范疇的特征：□法律性；匚預(yù)測性；□集中

性；□綜合性；□公開性。

67.【答案】AB

【解析】政府預(yù)算編制的程序，是指預(yù)算編制的步驟，一般分為

兩個階段□測算收支指標(biāo)；匚編制預(yù)算草案。預(yù)算草案的編制，一般

采取自下而上和自上而下，上下結(jié)合，逐級匯總的程序。

68.【答案】ABD

【解析】部門預(yù)算是總預(yù)算的基礎(chǔ)，由各預(yù)算部門編制。部門預(yù)

算是市場經(jīng)濟(jì)國家財政預(yù)算管理的基本組織形式，其基本含義有三點:

□以部門作為預(yù)算編制的基礎(chǔ)單元，財政預(yù)算從部匚編起，從基層單

位編起；□財政預(yù)算要落實到每一個具體部門，預(yù)算管理以部門為依

托；□部門本身要有嚴(yán)格的資質(zhì)要求，限定那些與財政直接發(fā)生經(jīng)費(fèi)

領(lǐng)撥關(guān)系的一級預(yù)算會計單位為預(yù)算部門。

69.【答案】ABD

【解析】行政單位收入，是措行政單位在預(yù)算年度內(nèi)為開展業(yè)務(wù)

活動，依法取得的非償還性資金。其內(nèi)容主要包括貶政撥款收入、預(yù)

算外資金收入和其他收入，其中財政撥款收入為主要收入。

70.【答案】ABCD

【解析】專項支出，是指行政單位為完成專項或特定工作任務(wù)，

從財政部門和上級主管部門取得的有指定項目和用途的專項資金支

出。它一般包括專項會議費(fèi)支出、專項設(shè)備購置費(fèi)支出、專項修繕費(fèi)

支出、專項業(yè)務(wù)費(fèi)支出等。其基本管理要求如下：口實行專項申請、

審批制度；□保證專款專用專管；□實行追蹤反饋責(zé)任制。

71.【答案】ABE

【解析】財政資源配置職能是指財政通過對現(xiàn)有的人力、物力、

財力等社會經(jīng)濟(jì)資源的合理調(diào)配，實現(xiàn)資源結(jié)構(gòu)的合理化，使其得到

最有效的使用，獲得最大的經(jīng)濟(jì)和社會效益。其主要內(nèi)容有：□調(diào)節(jié)

全社會的資源在政府部門和非政府部門之間的配置；口調(diào)節(jié)資源在地

區(qū)之間的配置；□調(diào)節(jié)資源在國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展各方面之間的配置,

合理的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)對改善宏觀經(jīng)濟(jì)效果，促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展具有重

要意義。

72.【答案】ABCD

【解析】財政支出由以下內(nèi)容組成：□行政事業(yè)單位的經(jīng)常支出

（對公共部門工作人員的工薪支出、公共經(jīng)費(fèi)支出，以及生產(chǎn)公共商

品或勞務(wù)所需要的其他日常支出）；□國家的投資性支出（大型基礎(chǔ)

設(shè)施投資、公共部門征用土地、建造辦公樓設(shè)施、購買交通工具、大

型辦公設(shè)施等支出）；□財政補(bǔ)貼（政府對國有企業(yè)的虧損補(bǔ)貼、價

格補(bǔ)貼、政府支援農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的支出）；□社會保障支出；□政府債務(wù)的

還本付息支出。選項A屬于公共部門征用土地支出；選項B屬于公

共部門工作人員的工薪支出；選項C屬于購買交通工具支出；選項D

屬于購買辦公設(shè)施支出。

73.【答案】ADE

【解析】文教科學(xué)衛(wèi)生單位的定額可分為收入定額和支出定額兩

類。其中，收入定額主要包括：口補(bǔ)償性收入定額，是指文教科學(xué)衛(wèi)

生等單位為補(bǔ)償業(yè)務(wù)活動中人力、物力、財力的消耗而取得收入的定

額；口生產(chǎn)性收入定額，是指文教單位因提供實物產(chǎn)品而取得收入的

定額；□代辦性收入定額，是指文教單位為其他單位或個人代辦業(yè)務(wù)

而取得收入的定額。

74.【答案】ABCE

【解析】現(xiàn)收現(xiàn)付制的養(yǎng)老保險籌資模式，在人口結(jié)構(gòu)年輕化、

養(yǎng)老保險基金需求量不大的條件下是比較適用的，它可以減輕國家財

政、企業(yè)和個人養(yǎng)老保險負(fù)擔(dān)，也可以避免因通貨膨脹造成的基金貶

值的威脅,但它難以應(yīng)付人口老齡化的挑戰(zhàn)，在人口老齡化的情況下,

現(xiàn)收現(xiàn)付制勢必給后代人造成沉重的繳費(fèi)負(fù)擔(dān)。

75.【答案】ABC

【解析】從世界各國的社會保障的資金來源看，主要來自于兩個

方面：一是由取得工資收入的職工和職工的雇主各交納一半的社會保

障稅；二是財政支出中的轉(zhuǎn)移性支出資金。但兩者的側(cè)重點又有所區(qū)

別，有些國家主要依靠社會保障稅；而另一些國家，則是以財政支出

資金為主體，社會保障支出的大部分資金來源是靠政府財政形成的。

76.【答案】ABCD

【解析】允許稅前扣除的主要項目有：□工資、薪金；□補(bǔ)充保

險；□利息；口職工福利費(fèi)；□工會經(jīng)費(fèi)；□職工教育經(jīng)費(fèi)；□業(yè)務(wù)招

待費(fèi)；□廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)；□環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項

資金；□非居民企業(yè)境內(nèi)機(jī)構(gòu)、場所分?jǐn)偩惩饪倷C(jī)構(gòu)費(fèi)用；口公益性

捐贈支出。選項E屬于禁止稅前扣除的項目。

77.【答案】ABCD

【解析】按照現(xiàn)代財政理論和世界銀行的分類方法，政府收入就

是政府的財政收入，包括稅收收入、非稅收入、債務(wù)收入和社?；?/p>

收入四個部分。

78.【答案】ABCD

【解析】部門預(yù)算的原則與括：合法性原則、真實性原則、完整

性原則、科學(xué)性原則、穩(wěn)妥性原則、重點性原則、透明性原則、績效

性原則。

79.【答案】ABE

【解析】收入定額主要包括：口補(bǔ)償性收入定額，是指文教科學(xué)

衛(wèi)生等單位為補(bǔ)償業(yè)務(wù)活動中人力、物力、財力的消耗而取得收入的

定額。口生產(chǎn)性收入定額，是指文教科學(xué)衛(wèi)生單位因提供實物產(chǎn)品而

取得收入的定額?！醮k性收入定額，是指文教科學(xué)衛(wèi)生單位為其他

單位或個人代辦業(yè)務(wù)而取得收入的定額。

80.【答案】ABCE

【解析】社會保險的項目在不同國家由于生產(chǎn)力發(fā)展水平和財力

的狀況而有所不同，在我國社會保險的項目主要有：養(yǎng)老保險、失業(yè)

保險、醫(yī)療保險、生育保險、工傷保險。

81.【答案】A

【解析】房屋贈與即指房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋無償轉(zhuǎn)讓給他人所

有，房屋的受贈人要按規(guī)定繳納契稅。王先生受贈房屋應(yīng)繳納契稅

=200x3%=6（萬元）°

82.【答案】B

【解析】以獲獎方式取得房屋產(chǎn)權(quán)的，其實質(zhì)是接受贈與房產(chǎn)，

應(yīng)照章繳納契稅。王先生接受獎勵房屋應(yīng)繳納契稅=100'3%=3（萬元）。

83【答案】A

【解析】國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。

“自用的房產(chǎn)”是指這些單位本身的辦公用房和公務(wù)用房。

84.【答案】C

【解析】房產(chǎn)稅采用比例