【促進(jìn)共同富裕的稅收制度完善與政策選擇探究3000字】

促進(jìn)共同富裕的稅收制度完善與政策選擇研究目錄TOC\o"1-2"\h\u31853促進(jìn)共同富裕的稅收制度完善與政策選擇研究 131065關(guān)鍵詞：共同富裕；稅收制度；政策選擇 124958一、加強(qiáng)個(gè)人所得稅對(duì)超高財(cái)產(chǎn)性收入的調(diào)節(jié) 23334二、適度降低勞動(dòng)所得稅負(fù) 27288三、禁止地方政府違規(guī)進(jìn)行稅收返還的行為 215919四、發(fā)揮財(cái)產(chǎn)稅的調(diào)節(jié)作用 35717五、增強(qiáng)消費(fèi)稅的調(diào)節(jié)作用 33507六、完善對(duì)超高收入群體的稅收征管機(jī)制 316660參考文獻(xiàn) 4摘要：“共同富裕”是中國(guó)特色社會(huì)主義的本質(zhì)要求。習(xí)近平總書(shū)記對(duì)此作了深刻的闡述：當(dāng)前，我們正處在一個(gè)歷史性的階段，為實(shí)現(xiàn)共同富裕而努力。強(qiáng)化高收入調(diào)控，形成“中間大、頭小”的“橄欖型”分配格局，是實(shí)現(xiàn)共同富裕的關(guān)鍵。要優(yōu)化我國(guó)的收入分配，防止兩極分化，促進(jìn)共同富裕，必須從完善我國(guó)的稅制和強(qiáng)化對(duì)我國(guó)的高收入調(diào)控入手。關(guān)鍵詞：共同富裕；稅收制度；政策選擇就當(dāng)下來(lái)看，我國(guó)的稅制結(jié)構(gòu)中，個(gè)人所得稅的比例偏低，對(duì)調(diào)節(jié)收入分配的影響比較小。2020年，我國(guó)的個(gè)人所得稅只有百分之七左右，而GDP只有百分之一左右。而OECD成員國(guó)在稅收收入中的平均比例分別是百分之二十四左右和百分之八左右。就實(shí)際情況來(lái)看，目前我國(guó)的個(gè)人所得稅制度還存在著一些結(jié)構(gòu)性的問(wèn)題，如工資收入稅率高、財(cái)產(chǎn)性收入稅率低、營(yíng)業(yè)稅稅率低等，這使得它對(duì)財(cái)產(chǎn)性收入和經(jīng)營(yíng)性收入的調(diào)節(jié)效果不大，不利于促進(jìn)勤勞創(chuàng)新致富。另外，稅收“剪刀差”很可能導(dǎo)致納稅人逃稅，結(jié)果是，稅收調(diào)控過(guò)高收入的功能又被削弱了。當(dāng)前，我國(guó)對(duì)于個(gè)人財(cái)產(chǎn)的稅負(fù)基本缺失，對(duì)于高端消費(fèi)的稅負(fù)還存在一定的不足，并且在直接稅和間接稅之間，主要是間接流轉(zhuǎn)稅，也就是說(shuō)，最終的稅收都是由消費(fèi)者購(gòu)買的，消費(fèi)支出占到了收入的比例越高，那么所要支付的稅款就會(huì)越多，這對(duì)低收入群體是不利的。所以，房地產(chǎn)稅、消費(fèi)稅對(duì)超低所得的調(diào)控功能也需要進(jìn)一步強(qiáng)化。當(dāng)前，為了實(shí)現(xiàn)共同富裕，必須通過(guò)完善個(gè)人所得稅為主、財(cái)產(chǎn)稅和消費(fèi)稅相結(jié)合的調(diào)控機(jī)制，來(lái)強(qiáng)化我國(guó)的高收入人群的稅負(fù)調(diào)控。一、加強(qiáng)個(gè)人所得稅對(duì)超高財(cái)產(chǎn)性收入的調(diào)節(jié)首先，對(duì)個(gè)人所得稅法進(jìn)行修訂，提高了對(duì)高收益的征稅，從股息紅利、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移等方面，實(shí)行分檔累進(jìn)稅制。對(duì)于一年內(nèi)分紅或財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移收入低于某一金額（例如，五百萬(wàn)）的，按百分之二十的稅率征收；超出一定數(shù)量的部分，將按照遞增的稅率（例如百分之三十）征收。其次，當(dāng)公司在某一年度獲得巨額股利收入時(shí)，將不再享受免稅政策。目前，我國(guó)對(duì)非上市公司的股利分配實(shí)行了百分之二十的統(tǒng)一稅率；在公開(kāi)發(fā)行公司中，對(duì)持有一年或更多股份的企業(yè)，免稅；持有一年或更長(zhǎng)的股份；雖然這項(xiàng)減稅政策的初衷是為了促進(jìn)股票市場(chǎng)的長(zhǎng)期投資，但是它卻使稅收無(wú)法有效地控制巨額股息紅利。所以，在一年之內(nèi)，如果股息紅利收入超過(guò)了某一金額（例如兩百萬(wàn)元），則按百分之二十的稅率征收。二、適度降低勞動(dòng)所得稅負(fù)我國(guó)個(gè)人所得稅對(duì)綜合所得的最高邊際稅率為百分之四十五，對(duì)調(diào)節(jié)過(guò)度的勞動(dòng)收入起到了一定的促進(jìn)作用。但同時(shí)，較高的勞動(dòng)收入稅率也不利于激勵(lì)人們努力創(chuàng)造財(cái)富。目前，我國(guó)的營(yíng)業(yè)收入稅率比勞動(dòng)所得低，導(dǎo)致了兩個(gè)問(wèn)題：首先，存在著一定的不公平，大部分的經(jīng)營(yíng)所得都是勞動(dòng)所得，因此，與工資、薪金之間存在著很大的差別。第二，由于稅率的不同，使得部分高收入群體將勞動(dòng)報(bào)酬轉(zhuǎn)化為經(jīng)營(yíng)收入，從而造成了稅收的損失。一些演藝明星、網(wǎng)絡(luò)主播往往以自己的工作室為幌子，將自己的勞動(dòng)所得轉(zhuǎn)化為自己的經(jīng)營(yíng)收入，而如果按照核定的方法進(jìn)行經(jīng)營(yíng)，則會(huì)造成很大的稅收損失?；谏鲜隼碛?，本文認(rèn)為，首先應(yīng)當(dāng)將企業(yè)的經(jīng)營(yíng)收入歸入綜合收入的范疇。雖然營(yíng)業(yè)收入的邊際稅率從百分之三十五增加到百分之四十五，但若對(duì)最低稅率進(jìn)行調(diào)整，例如，只有在綜合所得超過(guò)兩百萬(wàn)元時(shí)，才能享受百分之四十五的稅率。稅收水平仍在百分之三十五或更低，稅收負(fù)擔(dān)沒(méi)有上升。其次，要對(duì)經(jīng)營(yíng)收入進(jìn)行嚴(yán)格審核，對(duì)核定的范圍進(jìn)行大幅縮減，對(duì)其進(jìn)行審計(jì)。比如，年?duì)I業(yè)額達(dá)到一百萬(wàn)元以上或年?duì)I業(yè)額達(dá)到五百萬(wàn)元以上的，不再實(shí)行核定征收辦法。個(gè)人經(jīng)營(yíng)的小規(guī)模，可以按核定的方法進(jìn)行征稅，但要把核定的收入和綜合收入結(jié)合起來(lái)計(jì)算。三、禁止地方政府違規(guī)進(jìn)行稅收返還的行為近幾年，一些地方政府通過(guò)“先征后返”、“財(cái)政補(bǔ)貼”等方式吸引高端人才，對(duì)企業(yè)高管和高端人才的個(gè)人所得稅全額或部分減免。部分地方政府為吸引外地稅收，對(duì)藝人工作室等個(gè)人或合伙企業(yè)實(shí)行核定征稅，以減少其實(shí)際稅收負(fù)擔(dān)。這不但造成了大量的財(cái)政資金損失，而且還大大降低了稅收對(duì)收入分配的調(diào)控功能。要制定專門的方法來(lái)監(jiān)督和糾正地方政府的外遷稅收政策，嚴(yán)禁地方政府自己制定各種變相的稅收優(yōu)惠政策，以保證全國(guó)范圍內(nèi)的稅收統(tǒng)一、合理性。四、發(fā)揮財(cái)產(chǎn)稅的調(diào)節(jié)作用財(cái)產(chǎn)稅的征收，既可以調(diào)節(jié)居民的收入，又可以促進(jìn)社會(huì)財(cái)富的合理配置?，F(xiàn)行的稅收制度中，對(duì)個(gè)人財(cái)產(chǎn)征收的稅收制度存在著缺陷。當(dāng)前，房地產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是大量的房產(chǎn)，只針對(duì)家庭擁有的第三套及以上的住房（或人均八十平米及以上的住房）征收，逐步擴(kuò)大征收范圍。這樣做，可以降低房地產(chǎn)稅的稅基，同時(shí)也能降低征收的阻力，節(jié)省稅收，同時(shí)也能有效的調(diào)控高額的稅收。在我國(guó)不動(dòng)產(chǎn)稅立法和執(zhí)行完畢后，我國(guó)應(yīng)當(dāng)逐步啟動(dòng)征收遺產(chǎn)稅。五、增強(qiáng)消費(fèi)稅的調(diào)節(jié)作用對(duì)高端消費(fèi)品征收消費(fèi)稅，也可以幫助調(diào)整我國(guó)的高收入水平，同時(shí)，消費(fèi)稅還有一個(gè)優(yōu)勢(shì)，即簡(jiǎn)單、易于征收。目前，我國(guó)的消費(fèi)稅包括高檔珠寶、高檔手表、高爾夫球具、游艇、豪華轎車等，在調(diào)節(jié)收入分配方面發(fā)揮了重要作用。近幾年，我國(guó)高收入階層的奢侈品消費(fèi)手段不斷涌現(xiàn)，可以將消費(fèi)稅的范圍進(jìn)一步擴(kuò)大，將私人飛機(jī)、高檔電子產(chǎn)品、高檔皮毛制品、高檔箱包等納入其中，并對(duì)高檔白酒、香煙、大排量燃油車等高檔消費(fèi)品征稅，進(jìn)一步提高消費(fèi)稅在調(diào)節(jié)居民收入方面的作用。六、完善對(duì)超高收入群體的稅收征管機(jī)制這些年間，我國(guó)出現(xiàn)了大量高收入人群如明星藝人、網(wǎng)紅主播等大量逃稅的案例，其原因之一在于稅務(wù)制度上的漏洞，為納稅人提供了更多的稅務(wù)籌劃空間；除此之外，它也表明了我國(guó)對(duì)高收入人群的稅收征管還不夠完善。其中，我國(guó)稅收管理體制存在著兩大缺陷：一是稅收管理部門的信息收集和運(yùn)用機(jī)制不完善；二是稅收管理部門沒(méi)有為高收入人群設(shè)立專門的稅收管理機(jī)構(gòu)。這兩大缺陷分別從技術(shù)層面和管理層面上制約了我國(guó)的稅務(wù)征管。因此，必須健全我國(guó)的高收入人群的稅收征管制度。首先，要建立與金融機(jī)構(gòu)、互聯(lián)網(wǎng)交易平臺(tái)、第三方支付平臺(tái)、統(tǒng)計(jì)部門、房管部門等第三方機(jī)構(gòu)的實(shí)時(shí)信息交流；這樣可以實(shí)時(shí)了解高收入人群的資金流動(dòng)、股權(quán)變動(dòng)、房產(chǎn)交易、投資動(dòng)態(tài)等情況，將同一納稅人的大量資金流入和流出進(jìn)行綜合。同時(shí)，要加強(qiáng)數(shù)據(jù)分析，運(yùn)用智能模型對(duì)納稅人的涉稅風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)，對(duì)超出預(yù)警值的納稅人展開(kāi)調(diào)查，并根據(jù)調(diào)查反饋對(duì)模型進(jìn)行優(yōu)化，形成信息收集、模型分析、調(diào)查反饋和模型優(yōu)化等閉環(huán)管理體系。其次，建立專門針對(duì)高收入人群的稅收主管部門。美國(guó)、日本和英國(guó)等發(fā)達(dá)的國(guó)家，為了及時(shí)、高效地收集和收集我國(guó)的相關(guān)稅務(wù)資料，形成多角度、全方位的專項(xiàng)治理。在此基礎(chǔ)上，提出了以高收入人群為對(duì)象的稅務(wù)主管部門，并根據(jù)其資產(chǎn)、收入、納稅情況、與大企業(yè)的關(guān)系等因素，確立“高收入高凈值個(gè)人”的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，并強(qiáng)化其稅收征管。參考文獻(xiàn)[1]肖凱強(qiáng).中國(guó)共產(chǎn)黨對(duì)共同富裕道路的百年探索及基本經(jīng)驗(yàn)[J].新經(jīng)濟(jì)，2022(02):79-84.[2]本