1.01B一般企業(yè)審計業(yè)務(wù)約定書（境內(nèi)簡式適用上市公司不含新三板基礎(chǔ)層）

本參考格式為注冊會計師對按照企業(yè)會計準則（如被審計單位采用其他財務(wù)報告框架的，則相應(yīng)替換為適用的財務(wù)報告框架名稱，如“《企業(yè)會計制度》及其相關(guān)會計準則”）編制的通用目的整套財務(wù)報表進行審計提供的業(yè)務(wù)約定書的參考格式。本約定書還是針對單個報告期間的財務(wù)報表審計而起草的，如果擬用于連續(xù)審計（參見《中國注冊會計師審計準則第1111號——就審計業(yè)務(wù)約定條款達成一致意見（2016年12月23日修訂）》第十三條），則需要予以修改。本約定書不具有強制性，僅作為一種指引，項目組可結(jié)合審計準則對業(yè)務(wù)約定書的考慮事項使用。就擬議的審計業(yè)務(wù)約定書是否適用，項目組可咨詢技術(shù)部，必要時可尋求法律建議。本約定書模版適用于上市實體（不含新三板基礎(chǔ)層）以中國現(xiàn)行企業(yè)會計準則為財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)，以中國注冊會計師審計準則為執(zhí)業(yè)標(biāo)準的年度或中期財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)【即適用于按照財會[2016]24號文應(yīng)當(dāng)自2018年1月1日起執(zhí)行修訂后的審計準則的情形】。上市實體，是指其股份、股票或債券在法律法規(guī)認可的證券交易所報價或掛牌，或在法律法規(guī)認可的證券交易所或其他類似機構(gòu)的監(jiān)管下進行交易的實體。本約定書模板中藍色字體內(nèi)容的含義：藍色斜體為應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際情況修改的內(nèi)容；藍色正體字為示例性或可選擇性內(nèi)容。藍色字體中，未經(jīng)特別說明的，“/”前后的內(nèi)容表示為可選項，“[]”表示應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際情況作出的表述，“【】”中的內(nèi)容為審計準則、應(yīng)用指南的相關(guān)要求，或者相關(guān)編制提示。使用后必須刪除【】和不需要的部分。本約定書模版中的藍色字體內(nèi)容，應(yīng)結(jié)合實際情況進行適當(dāng)調(diào)整，使用后必須將保留的文字改為黑色。

審計業(yè)務(wù)約定書業(yè)務(wù)約定書編號：甲方：ABC股份有限公司乙方：中審眾環(huán)會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）茲由甲方委托乙方對20年度財務(wù)報表進行審計，經(jīng)雙方協(xié)商，達成以下約定：一、審計的目標(biāo)和范圍1.1乙方接受甲方委托，為甲方提供如下服務(wù)：對甲方按照企業(yè)會計準則編制的20年12月31日的合并及母公司資產(chǎn)負債表，20年度的合并及母公司利潤表、合并及母公司所有者權(quán)益變動表、合并及母公司現(xiàn)金流量表以財務(wù)報表附注(以下統(tǒng)稱財務(wù)報表)進行審計；【提示：以下第2）-6）項內(nèi)容為案例式范本供參考，具體內(nèi)容請根據(jù)客戶當(dāng)年度實際業(yè)務(wù)范圍情況決定是否需要進行刪除或者增加。如果需要針對主板上市公司出具內(nèi)部控制審計報告，需另行簽訂業(yè)務(wù)約定書明確相關(guān)事項】將甲方20年度的控股股東及其他關(guān)聯(lián)方占用資金情況與已審的財務(wù)報表及相關(guān)資料內(nèi)容進行核對，并出具專項說明；對甲方20年12月31日財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制有效性出具鑒證報告；對甲方20年度的募集資金存放與使用情況出具專項鑒證報告；對甲方編制的業(yè)績承諾實現(xiàn)情況說明出具專項鑒證報告；對甲方會計政策變更、會計估計變更或差錯更正情況的專項說明。1.2乙方審計工作的目標(biāo)是對財務(wù)報表整體是否不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報獲取合理保證，并出具包含審計意見的審計報告。合理保證是高水平的保證，但并不能保證按照審計準則執(zhí)行的審計在某一重大錯報存在時總能發(fā)現(xiàn)。錯報可能由于舞弊或錯誤導(dǎo)致，如果合理預(yù)期錯報單獨或匯總起來可能影響財務(wù)報表使用者依據(jù)財務(wù)報表作出的經(jīng)濟決策，則通常認為錯報是重大的。1.3乙方通過執(zhí)行審計工作，對甲方財務(wù)報表的下列方面發(fā)表審計意見：財務(wù)報表是否在所有重大方面按照中國企業(yè)會計準則的規(guī)定編制；財務(wù)報表是否在所有重大方面公允反映了甲方20年12月31日的合并及母公司財務(wù)狀況及20年度合并及母公司經(jīng)營成果和合并及母公司現(xiàn)金流量?！咎崾荆阂韵碌?）-7）項內(nèi)容為案例式范本供參考，具體內(nèi)容請根據(jù)客戶當(dāng)年度實際業(yè)務(wù)范圍情況決定是否需要進行刪除或者增加。此處的表述，除了采用“是否”句式以外，應(yīng)當(dāng)與擬出具的各該專項報告中審核意見或鑒證結(jié)論等的措辭保持一致性?！筷P(guān)聯(lián)方資金占用情況表是否在所有重大方面與已審的財務(wù)報表及相關(guān)資料保持一致；是否按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及相關(guān)規(guī)定于20年12月31日在所有重大方面保持了與財務(wù)報表相關(guān)的有效的內(nèi)部控制；是否在所有重大方面按照監(jiān)管機構(gòu)有關(guān)規(guī)定反映了20年度募集資金存放與實際使用情況。是否在所有重大方面公允反映了業(yè)績承諾數(shù)與業(yè)績實現(xiàn)數(shù)的差異情況；需與擬同步發(fā)布的相應(yīng)的報告模板對比，與相關(guān)鑒證或?qū)徍藞蟾嬷械慕Y(jié)論表述一致。需與擬同步發(fā)布的相應(yīng)的報告模板對比，與相關(guān)鑒證或?qū)徍藞蟾嬷械慕Y(jié)論表述一致。會計政策變更、會計估計變更或差錯更正的會計處理是否在所有重大方面符合《企業(yè)會計準則第28號——會計政策、會計估計變更和差錯更正》的規(guī)定。二、雙方的責(zé)任（一）甲方的責(zé)任根據(jù)《中華人民共和國會計法》及《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》，甲方及甲方負責(zé)人有責(zé)任保證會計資料的真實性和完整性。因此，甲方管理層有責(zé)任妥善保存和提供會計記錄（包括但不限于會計憑證、會計賬簿及其他會計資料），這些記錄必須真實、完整地反映甲方的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制和公允列報財務(wù)報表是甲方管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括：（l）按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制財務(wù)報表，并使其實現(xiàn)公允反映；（2）設(shè)計、執(zhí)行和維護必要的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報。按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及相關(guān)規(guī)定，建立健全內(nèi)部控制制度并保持其有效性，同時對20年12月31日與財務(wù)報表相關(guān)的內(nèi)部控制有效性作出認定，并對上述認定負責(zé)，【提示：對于當(dāng)年度不需要出具內(nèi)部控制鑒證報告的公司，請注意刪除此句關(guān)于管理層內(nèi)部控制自我評價的措辭】是甲方董事會的責(zé)任?！咎崾荆阂韵聝蓷l內(nèi)容需要根據(jù)客戶當(dāng)年度業(yè)務(wù)范圍進行相應(yīng)調(diào)整，與本約定書第一部分關(guān)于業(yè)務(wù)范圍相關(guān)內(nèi)容保持一致，并調(diào)整下面其他條款的編號?！咳鐚嵕幹撇⑴蛾P(guān)聯(lián)方資金占用情況表、年度募集資金存放與使用報告，以及業(yè)績承諾實現(xiàn)情況的說明，并確保其真實、合法及完整，不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏等是甲方管理層的責(zé)任。按照企業(yè)會計準則、證監(jiān)會和交易所的相關(guān)規(guī)定，對會計政策變更、會計估計變更和前期差錯更正進行確認、計量和相關(guān)信息的披露是甲方管理層的責(zé)任。在編制財務(wù)報表時，甲方管理層負責(zé)評估甲方的持續(xù)經(jīng)營能力，必須時披露與持續(xù)經(jīng)營相關(guān)的事項，并運用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)，除非管理層計劃清算、終止運營或別無其他現(xiàn)實的選擇。甲方治理層負責(zé)監(jiān)督甲方的財務(wù)報告過程。及時為乙方的審計工作提供與審計有關(guān)的所有記錄、文件和所需的其他信息資料（在20年月日之前提供審計所需的全部資料，如果在審計過程中需要補充資料，亦應(yīng)及時提供），并保證所提供資料的真實性、合法性和完整性。及時向乙方提供甲方年度報告中包含的除財務(wù)報表和審計報告之外的財務(wù)信息和非財務(wù)信息（以下稱“其他信息”），并在盡可能的情況下在審計報告日前提供。甲方管理層對其他信息負責(zé)。確保乙方不受限制地接觸其認為必要的甲方內(nèi)部人員和其他相關(guān)人員。甲方管理層同意告知乙方在審計報告日至財務(wù)報表報出日之間注意到的可能影響財務(wù)報表的事實。【下段適用于集團財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)，使用時需按每位客戶／約定項目的特定情況決定是否保留，并調(diào)整下面其他條款的編號?！繛闈M足乙方對甲方合并財務(wù)報表發(fā)表審計意見的需要，甲方須確保：乙方和對組成部分財務(wù)信息執(zhí)行相關(guān)工作的組成部分注冊會計師之間的溝通不受任何限制。乙方及時獲悉組成部分注冊會計師與組成部分治理層和管理層之間的重要溝通（包括就值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷進行的溝通）。乙方及時獲悉組成部分治理層和管理層與監(jiān)管機構(gòu)就與財務(wù)信息有關(guān)的事項進行的重要溝通。在乙方認為必要時，允許乙方接觸組成部分的信息、組成部分管理層或組成部分注冊會計師（包括組成部分注冊會計師的工作底稿），并允許乙方對組成部分的財務(wù)信息執(zhí)行相關(guān)工作。甲方管理層對其作出的與審計有關(guān)的聲明予以書面確認。為乙方派出的有關(guān)工作人員提供必要的工作條件和協(xié)助，乙方將于外勤工作開始前提供主要事項清單。按照本約定書的約定及時足額支付審計費用以及乙方人員在審計期間的交通、食宿和其他相關(guān)費用。乙方的審計不能減輕甲方及甲方管理層的責(zé)任。（二）乙方的責(zé)任乙方按照中國注冊會計師審計準則（以下簡稱審計準則）的規(guī)定執(zhí)行審計工作。審計準則要求注冊會計師遵守中國注冊會計師職業(yè)道德守則，在執(zhí)行審計的過程中，乙方需要運用職業(yè)判斷，保持職業(yè)懷疑。【下段適用于出具內(nèi)部控制鑒證報告、募集資金使用情況鑒證報告、或業(yè)績承諾實現(xiàn)情況鑒證報告時使用，如果當(dāng)年度不需要出具此類鑒證報告，請刪除本段，并調(diào)整下面其他條款的編號。】乙方按照《中國注冊會計師其他簽證業(yè)務(wù)準則第3101號-歷史財務(wù)信息審計或?qū)忛喴酝獾蔫b證業(yè)務(wù)》的規(guī)定執(zhí)行針對財務(wù)報告相關(guān)內(nèi)部控制、年度募集資金存放及使用情況、收購標(biāo)的業(yè)績承諾實現(xiàn)情況的其他鑒證業(yè)務(wù)。乙方識別和評估由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險，設(shè)計和實施審計程序以應(yīng)對這些風(fēng)險，并獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，作為發(fā)表審計意見的基礎(chǔ)。由于舞弊可能涉及串通、偽造、故意遺漏、虛假陳述或凌駕于內(nèi)部控制之上，未能發(fā)現(xiàn)由于舞弊導(dǎo)致的重大錯報的風(fēng)險高于未能發(fā)現(xiàn)由于錯誤導(dǎo)致的重大錯報的風(fēng)險。乙方了解與審計相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦颍康牟⒎菍?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見?！救绻詴嫀熃Y(jié)合財務(wù)報表審計對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見，應(yīng)當(dāng)刪除“但目的并非對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見”的措辭?！恳曳皆u價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計及相關(guān)披露的合理性。乙方對甲方管理層使用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的恰當(dāng)性得出結(jié)論。同時，根據(jù)獲取的審計證據(jù)，就可能導(dǎo)致對甲方持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的事項或情況是否存在重大不確定性得出結(jié)論。如果乙方得出結(jié)論認為存在重大不確定性，應(yīng)當(dāng)在審計報告中提請報表使用者注意財務(wù)報表中的相關(guān)披露；如果披露不充分，乙方應(yīng)當(dāng)發(fā)表非無保留意見。乙方的結(jié)論基于截至審計報告日可獲得的信息。然而，未來的事項或情況可能導(dǎo)致甲方不能持續(xù)經(jīng)營。乙方評價財務(wù)報表的總體列報、結(jié)構(gòu)和內(nèi)容，并評價財務(wù)報表是否公允反映相關(guān)交易和事項?！鞠露芜m用于集團財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)，使用時需按每位客戶／約定項目的特定情況決定是否保留，并調(diào)整下面其他條款編號。】對不由乙方執(zhí)行相關(guān)工作的組成部分財務(wù)信息，乙方不單獨出具審計報告；有關(guān)的責(zé)任由對該組成部分執(zhí)行相關(guān)工作的組成部分注冊會計師及其所在的會計師事務(wù)所承擔(dān)。乙方從與甲方治理層溝通過的事項中，確定對本期財務(wù)報表審計最為重要的事項（關(guān)鍵審計事項），并在審計報告中描述這些事項（如適用）。這些事項的應(yīng)對以對財務(wù)報表整體進行審計并形成審計意見為背景，乙方不對這些事項單獨發(fā)表意見。在審計過程中，乙方若發(fā)現(xiàn)甲方存在乙方認為值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)以書面形式向甲方治理層或管理層通報。但乙方通報的各種事項，并不代表已全面說明所有可能存在的缺陷或已提出所有可行的改進建議。甲方在實施乙方提出的改進建議前應(yīng)全面評估其影響。未經(jīng)乙方書面許可，甲方不得向任何第三方提供乙方出具的溝通文件，除非法律法規(guī)另有要求。由于審計和內(nèi)部控制的固有限制，即使按照審計準則的規(guī)定適當(dāng)?shù)挠媱澓蛨?zhí)行審計工作，仍無法避免地存在財務(wù)報表的某些重大錯報可能未被乙方發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險。乙方對財務(wù)報表發(fā)表的審計意見不涵蓋其他信息，乙方也不對其他信息發(fā)表任何形式的鑒證結(jié)論。結(jié)合對財務(wù)報表的審計，乙方的責(zé)任是閱讀其他信息，在此過程中，考慮其他信息是否與財務(wù)報表或乙方在審計過程中了解到的情況存在重大不一致或者似乎存在重大錯報，根據(jù)審計準則的規(guī)定予以恰當(dāng)應(yīng)對并進行報告。按照約定時間完成審計工作，出具審計報告。乙方應(yīng)于20年月日前出具審計報告。除下列情況外，乙方應(yīng)當(dāng)對執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中知悉的甲方信息予以保密：（1）法律法規(guī)允許披露，并取得甲方的授權(quán)；（2）根據(jù)法律法規(guī)的要求，為法律訴訟、仲裁準備文件或提供證據(jù)，以及向監(jiān)管機構(gòu)報告發(fā)現(xiàn)的違法行為；（3）在法律規(guī)定允許的情況下，在法律訴訟、仲裁中維護自己的合法權(quán)益；（4）接受注冊會計師協(xié)會或監(jiān)管機構(gòu)的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查，答復(fù)其詢問和調(diào)查；（5）法律法規(guī)、執(zhí)業(yè)準則和職業(yè)道德規(guī)范規(guī)定的其他情形。三、審計收費3.1本次審計服務(wù)的收費是以乙方各級別工作人員在本次工作中所耗費的時間為基礎(chǔ)計算的。乙方預(yù)計本次審計服務(wù)的費用總額為人民幣××萬元。3.2甲方應(yīng)于本約定書簽署之日起××日內(nèi)支付50%的審計費用，其余款項于[審計報告草稿完成日]結(jié)清。3.3甲方的付款應(yīng)匯入下述的乙方的收款賬號：戶名：中審眾環(huán)會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）XX分所賬號：【提示：請根據(jù)本所財務(wù)管理的規(guī)定在此處記載指定賬號】開戶行：招商銀行XX支行【提示：請根據(jù)本所財務(wù)管理的規(guī)定在此處記載指定開戶行名稱】3.4如果由于無法預(yù)見的原因，致使從事本約定書所涉及的審計服務(wù)實際時間較本約定書簽訂時預(yù)計的時間有明顯增加或者減少時，甲已雙方應(yīng)通過協(xié)商，相應(yīng)調(diào)整本部分第1項所述的審計費用。3.5如果由于無法預(yù)見的原因，致使乙方人員抵達甲方的工作現(xiàn)場后，本約定書所涉及的審計服務(wù)終止，甲方不得要求退還預(yù)付的審計費用；如果上述情況發(fā)生于乙方人員完成現(xiàn)場審計工作，并離開甲方的工作現(xiàn)場之后，甲方應(yīng)另行向乙方支付人民幣××元的補償費，該補償費應(yīng)于甲方收到乙方的收款通知之日起××日內(nèi)支付。3.6與本次審計有關(guān)的其他費用（包括差旅費、食宿費、通訊費、郵費、復(fù)印和打印費等）由甲方支付并承擔(dān)。四、審計報告和審計報告的使用乙方按照中國注冊會計師審計準則規(guī)定的格式和類型出具審計報告?！咎崾荆阂韵聝蓷l內(nèi)容需要根據(jù)客戶當(dāng)年度業(yè)務(wù)范圍進行相應(yīng)調(diào)整，與第二部分業(yè)務(wù)范圍中相關(guān)內(nèi)容保持一致，并調(diào)整下面其他條款編號?！恳曳桨凑战灰姿蟪鼍哧P(guān)于甲方控股股東及其他關(guān)聯(lián)方資金占用情況的專項說明；乙方按照《中國注冊會計師其他簽證業(yè)務(wù)準則第3101號-歷史財務(wù)信息審計或?qū)忛喴酝獾蔫b證業(yè)務(wù)》所規(guī)定的內(nèi)容和結(jié)論，針對財務(wù)報告相關(guān)內(nèi)部控制、年度募集資金存放及使用情況、收購標(biāo)的業(yè)績承諾實現(xiàn)情況出具鑒證報告。乙方向甲方致送審計報告一式×份，其他報告一式××份。【提示：注意根據(jù)各項報告的具體情況進行更新】。甲方在提交或?qū)ν夤汲鼍叩膶徲媹蟾婕捌浜蟾降囊褜徲嬝攧?wù)報表時，不得對其進行修改。當(dāng)甲方認為有必要修改會計數(shù)據(jù)、報表附注和所作的說明時，應(yīng)當(dāng)事先通知乙方，乙方將考慮有關(guān)的修改對審計報告的影響，必要時，將重新出具審計報告。五、本約定書有效期限本約定書自簽署之日起生效，并在雙方履行完畢本約定書約定的所有義務(wù)后終止。但其中第二項第2.29段、第三、四、六、七、八、九項并不因本約定書終止而失效。六、約定事項的變更如果出現(xiàn)不可預(yù)見的情況，影響審計工作的如期完成，或需要提前出具審計報告，甲、乙雙方均可要求變更約定事項，但應(yīng)及時通知對方，并由雙方協(xié)商解決。七、終止條款7.1如果根據(jù)乙方的職業(yè)道德及其他有關(guān)專業(yè)職責(zé)、適用的法律法規(guī)或其他任何法定的要求，乙方認為已不適宜繼