內(nèi)部審計期末試卷及答案

課程名稱內(nèi)部審計（B卷）課程代碼023023課程班號共3頁單項選擇題（每題1分，共15分）1.（）主要用于對抽樣總體進行定量評價的統(tǒng)計抽查方法。A.簡單隨機抽樣B.貨幣抽樣C.屬性抽樣D.判斷抽樣內(nèi)部控制測試中，不包括（）。A.觀察B.詢問C.文檔檢查D.編制流程圖3.（）是企業(yè)財務(wù)審計的起點和歸宿。A.會計報表審計B.企業(yè)費用審計C.所有者權(quán)益審計D.現(xiàn)金流量審計4.()對內(nèi)部控制負最終責(zé)任。A.管理者B.董事會C.一般員工D.企業(yè)負責(zé)人5.（）是把風(fēng)險發(fā)生可能性的高低、風(fēng)險發(fā)生后對目標(biāo)的影響程度，作為兩個維度回執(zhí)在同一個平面上的一種方法。A.問卷調(diào)查法B.如果——怎樣法C.學(xué)習(xí)曲線法D.風(fēng)險坐標(biāo)圖法負有建立健全內(nèi)部控制制度責(zé)任的是（）。A.董事會B.高級管理層C.內(nèi)部審計機構(gòu)D.財務(wù)主管7.（）是審計人員結(jié)合被審計單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)和數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)，根據(jù)不同的分析主題生成的，是面向?qū)徲嫿M全體審計人員的一種報表。A.審計中間表B.基礎(chǔ)性審計中間表C.分析性中間表D.工作底稿8.（）是基本審計技術(shù)的一種。A.分析法B.推進法C.審計抽樣技術(shù)D.調(diào)整法9.（）是按照隨機原則，運用概率論和數(shù)理統(tǒng)計的相關(guān)原則，從總體中選取的樣本進行審計，并根據(jù)結(jié)果推斷總體的抽樣方法。A.非統(tǒng)計抽樣B.判斷抽樣C.經(jīng)驗抽樣D.統(tǒng)計抽樣10.（）是指審計抽取樣本的審計結(jié)果能不能代表總體的可能性。A.非抽樣風(fēng)險B.誤拒風(fēng)險C.誤受風(fēng)險D.抽樣風(fēng)險11.抽取過多樣本造成了效率浪費是屬于（）。A.信賴過度風(fēng)險B.信賴不足風(fēng)險C.誤受風(fēng)險D.誤拒風(fēng)險12.樣本的可信賴程度是95%時，抽樣風(fēng)險是（）A.95%B.0.5%C.5%D。1%內(nèi)部審計報告應(yīng)達到的要求中，不包括（）。A.建設(shè)性B.可靠性C.及時性D.規(guī)范性14.（）是指在抽樣的過程中，將抽中的單位放回，繼續(xù)參與下次抽樣的抽樣模式。A.不重復(fù)抽樣B.不放回抽樣C.重復(fù)抽樣D.隨機抽樣不符合控制活動要素要求的是（）。A.進行適當(dāng)授權(quán)B.進行不相容職務(wù)分離C.憑證為連續(xù)編號D.采取資產(chǎn)限制接近措施多項選擇題（每題2分，共30分）1.內(nèi)部審計目標(biāo)可分為（）層次。A.基本目標(biāo)B.中期目標(biāo)C.長期目標(biāo)D.近期目標(biāo)E.短期目標(biāo)2.審計項目管理包括（）A.主體B.對象C.標(biāo)準(zhǔn)D.內(nèi)容E.事項3.審計評價標(biāo)準(zhǔn)必須遵循（）原則。A.相互制約B.記錄完備C.真實完整D.靈活實用E.客觀公正4.盤存可以分為（）。A.直接盤存B.監(jiān)督盤存C.第三方盤存D.賬面盤存E.實地盤存內(nèi)部控制測試中，包括（）。A.觀察B.詢問C.文檔檢查D.編制流程圖E.文字表達法6.內(nèi)部審計概念中不可缺少的要素是（）。A.審計主體B.審計客體C.審計職能D.審計目標(biāo)E.審計特征7.內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置的基本原則包括（）A.獨立性原則B.效率性原則C.靈活性原則D.謹慎性原則E.清晰性原則8.內(nèi)部審計中外包的主要功能有（）A.審計管理咨詢B.補充C.協(xié)助D.監(jiān)督E.查詢9.IPPF中對內(nèi)部審計人員明確地提出了（）基本要求。A.誠信B.客觀C.保密D.勝任E.勤勉10.內(nèi)部審計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)主要表現(xiàn)在（）方面。A保密B.學(xué)識C.經(jīng)驗D.能力E.謹慎11.描述組織內(nèi)部控制的方法主要有（）。A.數(shù)據(jù)審計模式法B.引導(dǎo)會議法C.文字敘述法D.調(diào)查問卷法E.流程圖法12.分析性復(fù)核期望值可以由（）來確定。A.行業(yè)數(shù)據(jù)B.以往數(shù)據(jù)C.預(yù)期值D.審計師的期望E非財務(wù)數(shù)據(jù)13.變量抽樣根據(jù)審計對象的不同有（）不同的估計方法。A.均值估計B.點估計C.差異估計D.比率估計E.總額估計14.分析性復(fù)核的方法主要有（）。A.簡易比較分析法B.比率分析法C.結(jié)構(gòu)分析法D.趨勢分析法E.回歸分析法15.內(nèi)部控制自我評估的結(jié)構(gòu)包括（）。A.內(nèi)部控制報告B.行動計劃C.自我評估報告D.工作小組E.管理者的支持三、判斷題(每題1分，共10分)1.內(nèi)部審計人員盤點庫存現(xiàn)金和存貨時，一般說來，為了便于盤點工作的進行，應(yīng)事先通知出納和保管人員作好準(zhǔn)備工作。（）2.如果內(nèi)部審計師未能查出被審計單位財務(wù)報表中的錯報、漏報，則必須承擔(dān)法律責(zé)任。。（）3.采購審計中對供應(yīng)商選擇的合理性進行審計時，有無明確的供貨商選擇目錄和評價標(biāo)準(zhǔn)是一項重點審查內(nèi)容。（）4.全程跟蹤審計是體現(xiàn)系統(tǒng)科學(xué)的更優(yōu)審計模式，所以在建設(shè)項目審計時，內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)選擇此種審計模式。（）5.合同簽訂前審計是合同審計的重點和關(guān)鍵，因為合同一旦經(jīng)雙方簽字即具有法律效力，合同簽訂過程中的任何疏漏或失誤，都有可能給組織帶來損失或風(fēng)險。（）6.內(nèi)部控制的目的是不利事件發(fā)生的概率降至為零。（）7.在審計過程中，收集到的審計證據(jù)是越多越好。（）8.審計結(jié)果的最終報告中的審計意見是內(nèi)部審計師的總體意見。（）9.內(nèi)部控制的目的必須與企業(yè)生存和價值創(chuàng)造的商業(yè)機遇保持一致。（）10.一般而言，內(nèi)部證據(jù)不如外部證據(jù)可靠，但如果內(nèi)部證據(jù)在外部流轉(zhuǎn)，并獲得其他或個人的承認，則具有較強的可靠。（）四、簡答題(每小題10分，共30分)

1.簡述企業(yè)風(fēng)險管理的八大要素論。2.簡述分析性復(fù)核方法的運用。3.簡述內(nèi)部審計的一般程序五、業(yè)務(wù)題（15分）在對公司2×02年度會計報表進行審查時，發(fā)現(xiàn)下列情況：（1）期初產(chǎn)成品余額多計2萬元。（2）2×02年公司管理部門經(jīng)營租入管理用設(shè)備一臺，支付租金15萬元，并計提折舊5萬元，兩項共計20萬元在管理費用中列支。（3）公司接受投資，按投資協(xié)議當(dāng)年分出利潤10萬元，直接沖減本年利潤。（4）12月29日發(fā)往外省產(chǎn)品一批，尚未向銀行辦理貨款托收手續(xù)，公司于產(chǎn)品發(fā)出當(dāng)日確認產(chǎn)品銷售收入30萬元，該批產(chǎn)品成本為21萬元。公司支付的未完工程借款利息12萬元列入財務(wù)費用。要求：分析上述每種情況的會計處理的正確性并指出對當(dāng)年利潤的影響數(shù)。課程名稱內(nèi)部審計（B卷）課程代碼023023課程負責(zé)人單項選擇題（每題1分，共15分）題號123456789101112131415答案BDADDＢBCDDBCDCC多項選擇題（每題2分，共30分，少選、錯選、多選都不得分）題號12345678910答案ABCABCABABABCABCDEABCABABCDBCD題號1112131415答案CDEABCDEBCDABCDEBCDE判斷題(每題1分，共10分)題號12345678910答案×××√√√×√√√四、簡答題(每小題10分，共30分)

1.簡述企業(yè)風(fēng)險管理的八大要素論。答：企業(yè)風(fēng)險管理有八個相互關(guān)聯(lián)的要素，即內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事件辨認、風(fēng)險評估、風(fēng)險回應(yīng)、控制活動、資訊與溝通和監(jiān)督。（2分）內(nèi)部環(huán)境是風(fēng)險管理的基礎(chǔ)，內(nèi)部環(huán)境不僅會影響到策略及目標(biāo)的設(shè)定，活動的設(shè)置，而且會影響到對風(fēng)險的辨認、評估及回應(yīng)。（2分）目標(biāo)的設(shè)定是規(guī)定設(shè)定目標(biāo)的程序。（2分）風(fēng)險評估著重于對潛在事項發(fā)生的可能性及其影響程度進行分析和評估，并要分析和評估潛在事項對目標(biāo)實現(xiàn)的影響。（2分）監(jiān)督的作用在于確保企業(yè)風(fēng)險管理的各個構(gòu)成要素在組織的每個層級一致執(zhí)行。（2分）2.簡述分析性復(fù)核方法的定義和方法。答：分析性復(fù)核是指通過分析和比較信息之間的關(guān)系或計算相關(guān)的比率，以確定審計重點、獲取審計證據(jù)和支持審計結(jié)論的一種審計方法。主要有（1）簡易比較分析法，是利用彼此相關(guān)的賬戶金額和可能造成某種變化的各種因素對報表項目或賬戶金額進行預(yù)測，并與實際值進行比較的一種方法。（2分）比率分析法，是指審計人員利用被審計單位的財物數(shù)據(jù)，計算一些通用的財務(wù)比率，并將這些比率與人們普遍認為合理的一些標(biāo)準(zhǔn)進行比較的方法。（2分）結(jié)構(gòu)分析法，是將財務(wù)報表某一關(guān)鍵項目數(shù)值作為基數(shù)，計算其余縱向排列的項目數(shù)值相對于這一基數(shù)的百分比，以分析財務(wù)報表的結(jié)構(gòu)變化，從而獲取審計證據(jù)的一種技術(shù)方法。（2分）趨勢分析法，是指內(nèi)部審計人員可以通過發(fā)現(xiàn)有規(guī)則的變化，確定被審計對象財物或非財務(wù)數(shù)據(jù)的期望，并進行分析和對比，從中發(fā)現(xiàn)異常變動以及原因。（2分）回歸分析法，通常用于發(fā)現(xiàn)被審計對象相關(guān)的各個經(jīng)濟因素，分析并推導(dǎo)出相應(yīng)的因果模型和回歸方程，并以此來計算出當(dāng)一類或多類經(jīng)濟變量發(fā)生變化時，其他變量的變化規(guī)律。（2分）3.答：內(nèi)部審計程序通常指內(nèi)部審計師實施審計時所應(yīng)遵循的方法和步驟。嚴格遵循內(nèi)審程序是提高內(nèi)審質(zhì)量降低內(nèi)審風(fēng)險的前提。《內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則》規(guī)定，內(nèi)部審計程序包括：準(zhǔn)備、實施、報告和后續(xù)審計四個階段，每個階段都包括若干個工作步驟或內(nèi)容。（2分）準(zhǔn)備階段主要包括編制項目審計計劃和審計方案、制發(fā)審計通知書等。（2分）實施階段主要包括了解內(nèi)部控、實施控制測試和實質(zhì)性測試、獲取審計證據(jù)和編制審計工作底稿等。（2分）報告階段工作主要包括編制匯總審計工作底稿、進行審計工作小結(jié)、與被審計單位溝通、起草審計報告并征求意見和審計報告分發(fā)等。（2分）后續(xù)審計階段主要是確定后續(xù)審計方案、實施后續(xù)審計和提交后續(xù)審計報告。（2分）業(yè)務(wù)題（15分）答：年初產(chǎn)成品余額多計2萬元，使本年度主營業(yè)務(wù)成本虛增2萬元，利潤虛減2萬元，應(yīng)提請公司進行調(diào)整，并補交所得稅。(3分）經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)不需要計提折舊，公司計提