學(xué)院收支管理辦法

學(xué)院收支管理辦法第一章總則第一條為了規(guī)范學(xué)院收支行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)院健康發(fā)展，根據(jù)財(cái)政部、教育部頒布的《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》及有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合學(xué)院實(shí)際，特制定本辦法。第二條收支管理范疇是指預(yù)算安排的所有經(jīng)費(fèi)收支。各部門所有的經(jīng)費(fèi)開支要按照當(dāng)年下達(dá)的預(yù)算方案，秉承“量入為出、專款專用、統(tǒng)籌安排、確保重點(diǎn)、收支平衡”的原則，嚴(yán)格執(zhí)行，不得赤字。第三條各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開支嚴(yán)格執(zhí)行部門支出“一支筆”審批制度和院級(jí)支出會(huì)審會(huì)簽制度。即各院部、院屬各單位（不含附屬醫(yī)院和附屬小學(xué)，下同）對(duì)本部門發(fā)生的經(jīng)費(fèi)支出執(zhí)行“一支筆”審批，計(jì)財(cái)處負(fù)責(zé)對(duì)部門經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行審核，學(xué)院會(huì)審會(huì)簽領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)監(jiān)督。對(duì)于超出預(yù)算經(jīng)費(fèi)限額及不符合支出范圍的各項(xiàng)支出，計(jì)財(cái)處將不予辦理審核手續(xù)。第四條學(xué)院紀(jì)委、計(jì)財(cái)處對(duì)各院部、院屬各單位預(yù)算經(jīng)費(fèi)使用的合法性和規(guī)范性進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督和審計(jì)。第二章日常運(yùn)行經(jīng)費(fèi)第五條日常運(yùn)行經(jīng)費(fèi)是指為維持學(xué)院各項(xiàng)活動(dòng)正常運(yùn)行，按照預(yù)算經(jīng)費(fèi)安排，劃分到各部門管理的各項(xiàng)公用經(jīng)費(fèi)。包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、差旅費(fèi)、交通費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、招待費(fèi)、一般維修費(fèi)、各種材料及教學(xué)支出費(fèi)、學(xué)生管理費(fèi)。第六條各院部、院屬各單位日常運(yùn)行經(jīng)費(fèi)支出嚴(yán)格按照學(xué)院下達(dá)的預(yù)算經(jīng)費(fèi)指標(biāo)進(jìn)行控制，不得突破指標(biāo)。年度內(nèi)需要增減經(jīng)費(fèi)，要按照《**職業(yè)技術(shù)學(xué)院預(yù)算管理辦法》的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。第三章收入管理第七條收入是指學(xué)院開展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)依法取得的和上級(jí)主管部門或財(cái)政部門撥付的非償還性資金。第八條學(xué)院收入包括：（一）財(cái)政補(bǔ)助收入，即學(xué)院從財(cái)政部門取得的各類財(cái)政撥款。（二）事業(yè)收入，即學(xué)院開展教學(xué)及其輔助活動(dòng)取得的教育事業(yè)收入和科研事業(yè)收入。包括：通過(guò)學(xué)歷和非學(xué)歷教育向?qū)W生個(gè)人或者單位收取的學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)、委托培養(yǎng)費(fèi)、考試考務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)和其他教育事業(yè)收入。（三）上級(jí)補(bǔ)助收入，即學(xué)院從上級(jí)主管部門取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。（四）附屬單位上繳收入，即學(xué)院附屬獨(dú)立核算單位按照國(guó)家和學(xué)院有關(guān)規(guī)定給學(xué)院上繳的收入。（五）經(jīng)營(yíng)收入，即學(xué)院在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外，開展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的收入。（六）其他收入，即本條上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入。包括投資收益、利息收入、捐贈(zèng)收入等。第九條計(jì)財(cái)處是學(xué)院收入管理的唯一職能部門，學(xué)院任何部門均不得以部門名義自立名目自行收費(fèi)。后勤服務(wù)集團(tuán)在計(jì)財(cái)處授權(quán)下，對(duì)其職能范圍內(nèi)的規(guī)定項(xiàng)目組織收入。第十條學(xué)院必須嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入。各項(xiàng)收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的制定，必須依據(jù)上級(jí)相關(guān)政策，辦理收費(fèi)許可證，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)。計(jì)財(cái)處將收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)外公示。收費(fèi)許可證需年檢的，由計(jì)財(cái)處負(fù)責(zé)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)辦理年檢手續(xù)。第十一條學(xué)院的所有收入必須遵照“收支兩條線”的管理規(guī)定，各院部、院屬各單位取得的各項(xiàng)收入必須及時(shí)、全額上交計(jì)財(cái)處，全部納入學(xué)院預(yù)算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。任何部門和個(gè)人不得截留、隱瞞、挪用和私分。嚴(yán)禁私設(shè)小金庫(kù)。第十二條學(xué)院必須使用合法票據(jù)，計(jì)財(cái)處統(tǒng)一負(fù)責(zé)收費(fèi)票據(jù)的管理。按照《**職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)政票據(jù)管理辦法》的規(guī)定，設(shè)立票據(jù)專管人員，完善收費(fèi)票據(jù)的保管、領(lǐng)用和核銷手續(xù)，確保收費(fèi)票據(jù)使用和管理的規(guī)范性、合法性。第十三條計(jì)財(cái)處應(yīng)設(shè)置收入管理相關(guān)崗位：1、收款員負(fù)責(zé)收取費(fèi)用，核對(duì)票款是否相符；按時(shí)結(jié)賬，及時(shí)將當(dāng)日收入送存指定銀行，特殊情況下，不能當(dāng)日送存銀行的，應(yīng)送往臨時(shí)安全地點(diǎn)妥善保管，并向部門負(fù)責(zé)人及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，確?，F(xiàn)金安全。2、開票員根據(jù)相關(guān)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，使用收費(fèi)管理系統(tǒng)打印票據(jù)或開具相應(yīng)金額的定額發(fā)票；打印當(dāng)日收費(fèi)匯總表，并每月匯總，打印出月報(bào)表。3、稽核員對(duì)收費(fèi)人員提供的現(xiàn)金繳款單、銀行進(jìn)賬單、收據(jù)記賬聯(lián)、收費(fèi)匯總表（經(jīng)辦人、收費(fèi)負(fù)責(zé)人簽字）進(jìn)行核對(duì)，確認(rèn)無(wú)誤后入賬；每月應(yīng)和銀行對(duì)賬。第十四條加強(qiáng)收入的催收管理。對(duì)應(yīng)收而末能按時(shí)收繳的收入，要查找原因，及時(shí)催收，確保收入按時(shí)足額上繳。第十五條學(xué)院對(duì)按照規(guī)定上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶的資金，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)庫(kù)集中收繳的有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。第四章收入退付管理第十六條學(xué)生交納的學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)、教材費(fèi)的退付需按學(xué)院規(guī)定履行相應(yīng)的審批手續(xù)，計(jì)財(cái)處方予以辦理。第十七條學(xué)生學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)退付的審批：（一）已辦理交費(fèi)手續(xù)，尚未報(bào)到入學(xué)的新生，退費(fèi)由招生辦負(fù)責(zé)人審核，然后由收費(fèi)核算科核定退費(fèi)金額，填寫領(lǐng)款單，辦理資金支付相關(guān)手續(xù)。（二）在校生、已報(bào)到入校的新生，因各種原因退學(xué)，須辦理下列手續(xù)：填寫《學(xué)生退學(xué)審批表》，由二級(jí)學(xué)院、學(xué)生處及主管院長(zhǎng)審核并在表上簽署意見；教務(wù)處、后勤服務(wù)集團(tuán)、圖書館、招生辦相關(guān)負(fù)責(zé)人會(huì)簽，然后由收費(fèi)核算科核定退費(fèi)金額，填寫領(lǐng)款單，并附《學(xué)生退學(xué)審批表》，辦理資金支付手續(xù)。（三）走讀學(xué)生需退住宿費(fèi)的，需到二級(jí)院部和學(xué)生處辦理《走讀協(xié)議》，由后勤服務(wù)集團(tuán)核準(zhǔn)該生有無(wú)住宿及實(shí)際住宿時(shí)間，并出具審核意見，然后由收費(fèi)核算科核定退費(fèi)金額，填寫領(lǐng)款單，辦理資金支付手續(xù)。第十八條學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)退付核定標(biāo)準(zhǔn)：新生入校時(shí)間依據(jù)招生辦錄取時(shí)間為準(zhǔn)，在校生依據(jù)開學(xué)時(shí)間為準(zhǔn)，在其后因故退學(xué)或提前結(jié)束學(xué)業(yè)，該生交納的學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)按10個(gè)月（一學(xué)年）分?jǐn)?，以月為單位扣減在校期間費(fèi)用（不足一個(gè)月的按一個(gè)月計(jì)算），核定應(yīng)退學(xué)費(fèi)和住宿費(fèi)。退費(fèi)時(shí)還需扣減招生錄取費(fèi)，中專生按每生50元扣減，大專生按每生30元扣減。第十九條學(xué)生教材費(fèi)退付的核定及審批：（一）每學(xué)年初按標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一收取教材費(fèi)。學(xué)年末由教務(wù)處核定各專業(yè)教材領(lǐng)用情況，各二級(jí)學(xué)院根據(jù)教務(wù)處核定的教材領(lǐng)用情況結(jié)算出每位學(xué)生本年度教材費(fèi)實(shí)際使用金額，按照多退少補(bǔ)的原則，實(shí)際使用金額大于年初預(yù)交金額的，辦理補(bǔ)交手續(xù)；實(shí)際使用金額小于預(yù)交金額的，辦理教材費(fèi)退付手續(xù)。（二）教材費(fèi)的退付審批，由二級(jí)學(xué)院提出教材費(fèi)退費(fèi)清單，二級(jí)學(xué)院負(fù)責(zé)人審核通過(guò)后，報(bào)收費(fèi)核算科初審，教務(wù)處復(fù)審，然后辦理教材費(fèi)支付相關(guān)手續(xù)。第二十條收入退付的支付方式分兩種：因?qū)W生個(gè)人原因個(gè)別辦理的學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)的退付可以使用現(xiàn)金支付；以院系為單位辦理的學(xué)生教材費(fèi)的退付實(shí)行無(wú)現(xiàn)金支付，必須發(fā)放至學(xué)生的銀行卡。第五章支出管理第二十一條支出是指學(xué)院開展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)發(fā)生的資金耗費(fèi)和損失。學(xué)院應(yīng)當(dāng)將各項(xiàng)支出全部納入學(xué)院預(yù)算，建立健全支出管理制度。第二十二條學(xué)院支出包括：（一）事業(yè)支出，即學(xué)院開展教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)發(fā)生的基本支出和項(xiàng)目支出。（二）對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出，即學(xué)院用財(cái)政補(bǔ)助收入之外的收入對(duì)附屬單位補(bǔ)助發(fā)生的支出。（三）其他支出，即本條上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)支出。包括利息支出、捐贈(zèng)支出等。第二十三條各院部、院屬各單位預(yù)算經(jīng)費(fèi)確定后，應(yīng)根據(jù)預(yù)算方案按季度編制支出計(jì)劃，按規(guī)定程序?qū)徟?，?bào)計(jì)財(cái)處存檔，作為支出依據(jù)，不編制支出計(jì)劃的部門，暫停支出。第二十四條各部門必須嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)院規(guī)定的開支范圍、開支標(biāo)準(zhǔn)。各項(xiàng)開支必須真實(shí)、合法。經(jīng)辦人、部門主要負(fù)責(zé)人對(duì)部門所有支出必須認(rèn)真審查支出內(nèi)容和金額，并對(duì)支出的真實(shí)性、必要性、合法性負(fù)責(zé)。第二十五條學(xué)院從財(cái)政部門和主管部門取得的有指定項(xiàng)目和用途的專項(xiàng)資金，應(yīng)當(dāng)專款專用、專帳核算，并按照規(guī)定向財(cái)政部門或者主管部門報(bào)送專項(xiàng)資金使用情況，接受上級(jí)相關(guān)部門的檢查、驗(yàn)收。第二十六條學(xué)院應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度和公務(wù)卡結(jié)算制度等有關(guān)規(guī)定。業(yè)務(wù)支出在公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄范圍內(nèi)的，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《**市市級(jí)預(yù)算單位公務(wù)卡結(jié)算管理暫行辦法》，使用公務(wù)卡結(jié)算。第二十七條下列支出相關(guān)審批手續(xù)必須齊全，否則不予支出。（一）按照《**市市直政府采購(gòu)目錄及限額標(biāo)準(zhǔn)》的要求，應(yīng)辦理政府采購(gòu)手續(xù)的，需附有《**市市直行政事業(yè)單位協(xié)議供貨和服務(wù)定點(diǎn)備案表》或中標(biāo)合同；（二）購(gòu)置的固定資產(chǎn)需報(bào)資產(chǎn)處、后勤管理處辦理固定資產(chǎn)登記，并在票面簽章；（三）屬于差旅費(fèi)的，經(jīng)辦人按規(guī)定填制差旅費(fèi)報(bào)銷單，并附出差審批單、會(huì)議培訓(xùn)通知等材料，報(bào)計(jì)財(cái)處綜合科核定報(bào)銷金額，由差旅費(fèi)歸口部門負(fù)責(zé)人簽字同意；（四）公務(wù)接待費(fèi)需附“三單一票”，即派餐單、點(diǎn)菜單、會(huì)審會(huì)簽單和原始發(fā)票；（五）屬于基建支出（含綠化工程項(xiàng)目）的，需有審批后的發(fā)票和相關(guān)院領(lǐng)導(dǎo)會(huì)審會(huì)簽的《**職業(yè)技術(shù)學(xué)院工程結(jié)算付款單》及相關(guān)合同，按《**職業(yè)技術(shù)學(xué)院工程結(jié)算付款單》中所列各項(xiàng)辦理手續(xù)。第二十八條嚴(yán)格財(cái)務(wù)審批權(quán)限（一）1000元以下（不含1000元）的票據(jù)由經(jīng)辦人及其部門主要負(fù)責(zé)人簽字（二級(jí)學(xué)院由院長(zhǎng)、書記雙簽），然后由會(huì)計(jì)審核后出納辦理支付手續(xù)；（二）1000元—3000元（不含3000元）的票據(jù)由經(jīng)辦人及其部門主要負(fù)責(zé)人簽字（二級(jí)學(xué)院由院長(zhǎng)、書記雙簽），然后由計(jì)財(cái)處處長(zhǎng)審核簽字后辦理支付手續(xù)；（三）3000—10000元（不含10000元）的票據(jù)由經(jīng)辦人及其部門主要負(fù)責(zé)人簽字（二級(jí)學(xué)院由院長(zhǎng)、書記雙簽），報(bào)業(yè)務(wù)主管院長(zhǎng)、財(cái)務(wù)主管院長(zhǎng)會(huì)簽，由計(jì)財(cái)處處長(zhǎng)審核后辦理支付手續(xù)；（四）10000元以上的票據(jù)，由經(jīng)辦人及其部門主要負(fù)責(zé)人簽字（二級(jí)學(xué)院由院長(zhǎng)、書記雙簽），報(bào)業(yè)務(wù)主管院長(zhǎng)、財(cái)務(wù)主管院長(zhǎng)、院長(zhǎng)會(huì)簽后，由計(jì)財(cái)處處長(zhǎng)審核后辦理支付手續(xù)；（五）公務(wù)接待費(fèi)的票據(jù)，1000元以下的由經(jīng)辦人及其部門主要負(fù)責(zé)人簽字，報(bào)公務(wù)接待費(fèi)歸口管理部門負(fù)責(zé)人簽字，然后由計(jì)財(cái)處處長(zhǎng)按“三單一票”審核后辦理支付手續(xù)；1000—3000元（不含3000元）的由經(jīng)辦人及其部門主要負(fù)責(zé)人簽字后，報(bào)公務(wù)接待費(fèi)歸口管理部門負(fù)責(zé)人及主管院長(zhǎng)簽字，由計(jì)財(cái)處處長(zhǎng)及財(cái)務(wù)主管院長(zhǎng)按“三單一票”審核后辦理支付手續(xù)；（六）基本建設(shè)支出按規(guī)定審批手續(xù)齊全后，報(bào)財(cái)務(wù)主管院長(zhǎng)及院長(zhǎng)會(huì)簽，然后由計(jì)財(cái)處處長(zhǎng)簽字辦理支付手續(xù)。第二十九條學(xué)院不可預(yù)見經(jīng)費(fèi)以及非預(yù)算安排的支出需按審批權(quán)限上報(bào)院長(zhǎng)辦公會(huì)或?qū)W院黨委會(huì)集體決策。達(dá)到學(xué)院招投標(biāo)管理辦法規(guī)定支出額度的，需附協(xié)議、合同等材料。學(xué)院日常支出如人員工資、績(jī)效、教師津貼、社保金、水電費(fèi)等直接按照預(yù)算安排支出。第三十條財(cái)務(wù)人員對(duì)收到的報(bào)銷單的內(nèi)容、形式、票據(jù)真?zhèn)?、金額、審批手續(xù)進(jìn)行復(fù)核，未通過(guò)的退回給相關(guān)部門經(jīng)辦人，不予支付。第三十一條暫付款管理的總體要求是嚴(yán)格控制，?？顚Ｓ茫皶r(shí)結(jié)算，前賬不清，后賬不借，程序合理，手續(xù)齊全。學(xué)院暫付款只能用于公務(wù)開支，除個(gè)人因公借款外，不得用于個(gè)人借款。借款需先由借款人填寫借款單，借款審批程序按第二十八條執(zhí)行，借款人需在規(guī)定時(shí)間內(nèi)還款，計(jì)財(cái)處對(duì)部門借款不清賬的，將停止有關(guān)部門的所有支出。第六章貨幣資金管理第三十二條計(jì)財(cái)處設(shè)立銀行出納和現(xiàn)金出納人員各1名，負(fù)責(zé)貨幣資金的日常業(yè)務(wù)的管理、核算，會(huì)計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》和學(xué)院各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度開展日常工作，并對(duì)計(jì)財(cái)處處長(zhǎng)負(fù)責(zé)。第三十三條出納人員嚴(yán)禁辦理會(huì)計(jì)稽核、會(huì)計(jì)檔案保管以及涉及收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。第三十四條出納人員應(yīng)按照《**職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)政票據(jù)管理辦法》的規(guī)定申領(lǐng)、使用、核銷票據(jù)。第三十五條會(huì)計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格審核報(bào)銷的各原始憑證及相關(guān)手續(xù)是否齊全、是否合法，審核金額的計(jì)算是否正確、審核報(bào)銷的審批程序是否符合學(xué)院收支管理制度規(guī)定、各級(jí)審批人員的簽字是否齊備，在確認(rèn)上述事項(xiàng)無(wú)誤的情況下方可付款。收取款項(xiàng)應(yīng)開具收款收據(jù)。第三十六條屬于公務(wù)卡結(jié)算的支出，現(xiàn)金出納在“河南省財(cái)政預(yù)算執(zhí)行系統(tǒng)—公務(wù)卡管理”中制單支付；屬于現(xiàn)金支付的，現(xiàn)金出納應(yīng)嚴(yán)格控制每日現(xiàn)金的庫(kù)存量，每日下班前應(yīng)保證現(xiàn)金庫(kù)存量不超過(guò)規(guī)定限額，超過(guò)部分應(yīng)及時(shí)送存銀行。限額內(nèi)的庫(kù)存現(xiàn)金于當(dāng)日核對(duì)無(wú)誤后，必須送往臨時(shí)安全地點(diǎn)妥善保管。第三十七條銀行出納錄入或填制的支付憑證或支票，須經(jīng)復(fù)核人審核簽章后，方可支付。第三十八條嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印鑒，并做到人走柜鎖。第三十九條現(xiàn)金出納應(yīng)及時(shí)將所有現(xiàn)金的收支業(yè)務(wù)登記"現(xiàn)金日記帳"，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，及時(shí)查找、糾正差異，以確保帳、實(shí)相符；銀行出納應(yīng)及時(shí)將所有銀行存款的收、支業(yè)務(wù)按照"銀行帳號(hào)"進(jìn)行分類登記"銀行存款日記帳"。第四十條每月會(huì)計(jì)結(jié)帳日后，出納人員應(yīng)及時(shí)與負(fù)責(zé)帳務(wù)處理的會(huì)計(jì)人員進(jìn)行對(duì)賬，以確保帳帳相符。第七章會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)檔案管理第四十一條會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。第四十二條會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。財(cái)務(wù)人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，并要求更正、補(bǔ)充。第四十三條制單人員必須根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。審核人員對(duì)本單位會(huì)計(jì)憑證的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、規(guī)范性實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督和審核。出納員、制單員、審核員、記賬員、會(huì)計(jì)主管，都必須在記賬憑證上簽章。第四十四條記賬人員應(yīng)根據(jù)賬簿編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)有關(guān)部門。會(huì)計(jì)報(bào)表每月編報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人簽名或蓋章。第四十五條會(huì)計(jì)檔案的管理：（一）