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文檔簡介

會計實操文庫記賬實操-敬老院的賬務處理分錄賬務處理分錄示例：一、初始投入階段1.收到開辦資金投入假設收到股東或政府等投入貨幣資金500萬元。借：銀行存款5000000貸：實收資本/非限定性凈資產（根據性質確定）5000000二、日常運營采購階段1.采購生活用品花費5萬元購入老人生活用品，如毛巾、牙刷等，已驗收入庫，款項未付。借：庫存物資—生活用品50000貸：應付賬款500002.采購藥品及醫(yī)療用品花費3萬元購入藥品及醫(yī)療用品，已驗收入庫，款項未付。借：庫存物資—藥品及醫(yī)療用品30000貸：應付賬款30000三、人員薪酬階段1.支付員工工資支付敬老院工作人員工資10萬元。借：管理費用—職工薪酬100000貸：應付職工薪酬1000002.支付護工費用支付護工費用8萬元。借：業(yè)務活動成本—護工費用80000貸：應付職工薪酬80000四、接受捐贈階段1.收到現金捐贈收到社會愛心人士現金捐贈20萬元。借：銀行存款200000貸：捐贈收入—限定性收入/非限定性收入（根據捐贈約定確定）2000002.收到物資捐贈收到企業(yè)捐贈的棉被等物資，價值5萬元。借：庫存物資—棉被等50000貸：捐贈收入—限定性收入/非限定性收入（根據捐贈約定確定）50000五、日常費用支出階段1.支付水電費支付水電費2萬元。借：管理費用—水電費20000貸：銀行存款200002.支付維修費用支付敬老院設施維修費用1萬元。借：管理費用—維修費用10000貸：銀行存款10000六、服務收入階段（如有收費服務）1.收取老人入住費用假設收取老人入住費用15萬元。借：銀行存款150000貸：主營業(yè)務收入—入住費用150000七、納稅申報階段（若有應稅行為）1.計算增值稅及附加稅假設敬老院有應稅服務收入，適用稅率為6%。收入15萬元，銷項稅額為150000×6%=9000元。假設可抵扣進項稅額為1000元。應繳納增值稅=90001000=8000元。城市維護建設稅（假設稅率為7%）=8000×7%=560元。教育費附加（假設稅率為3%）=8000×3%=240元。地方教育附加（假設稅率為2%）=8000×2%=160元。借：稅金及附加960貸：應交稅費—應交城市維護建設稅560—應交教育費附加240—

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