成本預(yù)算績效分析指標(biāo)與分析報(bào)告模版

成本預(yù)算績效分析指標(biāo)與分析報(bào)告模版一、指標(biāo)設(shè)置成本預(yù)算績效分析指標(biāo)包括成本指標(biāo)、產(chǎn)出指標(biāo)和效益指標(biāo)三類一級(jí)指標(biāo)。一般各項(xiàng)指標(biāo)均應(yīng)當(dāng)設(shè)置至三級(jí)指標(biāo)明細(xì)，根據(jù)實(shí)際需求，相應(yīng)設(shè)置四級(jí)等下級(jí)指標(biāo)。（一）成本指標(biāo)成本指標(biāo)反映預(yù)期提供的公共產(chǎn)品或服務(wù)所產(chǎn)生的成本。應(yīng)按照預(yù)算編制規(guī)范要求，在成本核算分析表的基礎(chǔ)上設(shè)置相應(yīng)的二級(jí)指標(biāo)和三級(jí)指標(biāo)，二級(jí)指標(biāo)應(yīng)細(xì)化反映工作事項(xiàng)的具體工作內(nèi)容，三級(jí)指標(biāo)應(yīng)進(jìn)一步列明每項(xiàng)工作內(nèi)容的具體成本內(nèi)容。有需要的，應(yīng)當(dāng)從全生命周期的角度分析提供的公共產(chǎn)品或服務(wù)，開展成本核算，明確當(dāng)年及以后一段時(shí)期內(nèi)的成本投入情況。（二）產(chǎn)出指標(biāo)產(chǎn)出指標(biāo)是對(duì)投入成本直接帶來的預(yù)期產(chǎn)出的描述，包括數(shù)量指標(biāo)、質(zhì)量指標(biāo)、時(shí)效指標(biāo)等二級(jí)指標(biāo)。產(chǎn)出指標(biāo)的設(shè)置應(yīng)當(dāng)與主要支出方向相對(duì)應(yīng)，原則上不應(yīng)存在重大缺項(xiàng)、漏項(xiàng)。數(shù)量指標(biāo)和質(zhì)量指標(biāo)原則上均需設(shè)置，時(shí)效指標(biāo)根據(jù)實(shí)際設(shè)置，不作強(qiáng)制要求。1．?dāng)?shù)量指標(biāo)。反映預(yù)期提供的公共產(chǎn)品或服務(wù)數(shù)量。應(yīng)根據(jù)財(cái)政支出內(nèi)容設(shè)定相應(yīng)的指標(biāo)內(nèi)容。數(shù)量指標(biāo)應(yīng)突出重點(diǎn)，力求以較少的指標(biāo)涵蓋體現(xiàn)主要工作內(nèi)容。2．質(zhì)量指標(biāo)。反映預(yù)期提供的公共產(chǎn)品或服務(wù)達(dá)到的標(biāo)準(zhǔn)和水平。原則上工程基建類、信息化建設(shè)類等有明確質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目應(yīng)設(shè)置質(zhì)量指標(biāo)，如“設(shè)備故障率”等。3．時(shí)效指標(biāo)。反映預(yù)期提供的公共產(chǎn)品或服務(wù)的及時(shí)程度和效率情況。設(shè)置時(shí)效指標(biāo)，需確定整體完成時(shí)間。對(duì)于有時(shí)限完成要求、關(guān)鍵性時(shí)間節(jié)點(diǎn)明確的項(xiàng)目，還需要分解設(shè)置約束性時(shí)效指標(biāo)；對(duì)于內(nèi)容相對(duì)較多并且復(fù)雜的項(xiàng)目，可根據(jù)工作開展周期或頻次設(shè)定相應(yīng)指標(biāo)，如“工程按時(shí)完工率”等。（三）效益指標(biāo)效益指標(biāo)是對(duì)預(yù)期產(chǎn)出所帶來的預(yù)期效果的描述，包括經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)、社會(huì)效益指標(biāo)、環(huán)境效益指標(biāo)等二級(jí)指標(biāo)。對(duì)于具備條件的社會(huì)效益指標(biāo)和環(huán)境效益指標(biāo)，應(yīng)盡可能通過科學(xué)合理的方式，在予以貨幣化等量化反映的基礎(chǔ)上，轉(zhuǎn)列為經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)，以便于進(jìn)行成本效益分析比較。對(duì)于負(fù)外部性明顯的，應(yīng)體現(xiàn)相關(guān)活動(dòng)對(duì)社會(huì)公眾福利、生態(tài)環(huán)境等方面可能產(chǎn)生的負(fù)面影響。1．經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)。反映相關(guān)產(chǎn)出對(duì)經(jīng)濟(jì)效益帶來的影響和效果。包括相關(guān)產(chǎn)出在當(dāng)年及以后若干年持續(xù)形成的經(jīng)濟(jì)效益，以及自身創(chuàng)造的直接經(jīng)濟(jì)效益和引領(lǐng)行業(yè)帶來的間接經(jīng)濟(jì)效益。2．社會(huì)效益指標(biāo)。反映相關(guān)產(chǎn)出對(duì)社會(huì)發(fā)展帶來的影響和效果。用于體現(xiàn)實(shí)施當(dāng)年及以后若干年在提升治理水平、落實(shí)國家政策、推動(dòng)行業(yè)發(fā)展、服務(wù)民生大眾、維持社會(huì)穩(wěn)定、維護(hù)社會(huì)公平正義、提高履職或服務(wù)效率等方面的效益。3．環(huán)境效益指標(biāo)。反映相關(guān)產(chǎn)出對(duì)自然生態(tài)環(huán)境帶來的影響和效果。即對(duì)生產(chǎn)、生活條件和環(huán)境條件產(chǎn)生的有益影響和有利效果。包括相關(guān)產(chǎn)出在當(dāng)年及以后若干年持續(xù)形成的生態(tài)效益。4．滿意度指標(biāo)。滿意度指標(biāo)是對(duì)預(yù)期產(chǎn)出和效果的滿意情況的描述，反映服務(wù)對(duì)象或受益人及其他相關(guān)群體的認(rèn)可程度。如“展覽觀眾滿意度”、“補(bǔ)貼對(duì)象滿意度”等。滿意度指標(biāo)一般適用于直接面向社會(huì)主體及公眾提供公共服務(wù)，以及其他事關(guān)群眾切身利益的支出，其他支出根據(jù)實(shí)際情況可不設(shè)滿意度指標(biāo)。二、指標(biāo)標(biāo)桿值設(shè)定依據(jù)標(biāo)桿值通常用絕對(duì)值和相對(duì)值表示，主要依據(jù)或參考計(jì)劃標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、歷史標(biāo)準(zhǔn)或財(cái)政部和業(yè)務(wù)主管部門認(rèn)可的其他標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行設(shè)定。1．計(jì)劃標(biāo)準(zhǔn)。如各類規(guī)劃、部門正式文件、有關(guān)會(huì)議紀(jì)要提及的計(jì)劃或考核要求等。2．行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。包括各項(xiàng)各級(jí)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、以及市場(chǎng)通行或公認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)等。如涉及工藝、技術(shù)等指標(biāo)時(shí)可采用，涉及成本指標(biāo)時(shí)一般采用市場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn)。3．歷史標(biāo)準(zhǔn)?？蓞⒖冀曛笜?biāo)平均值、上年值、歷史極值等。4．類比標(biāo)準(zhǔn)。其他類似項(xiàng)目的參考情況等。三、指標(biāo)完成值取值方式根據(jù)指標(biāo)具體數(shù)值（情況）的特點(diǎn)、來源等明確取值方式。應(yīng)在設(shè)置指標(biāo)時(shí)一并明確有關(guān)取值要求和方法。常用的方式有：1．直接證明法。指可以根據(jù)外部權(quán)威部門出具的數(shù)據(jù)、鑒證、報(bào)告證明的方法，通常適用于常見的官方統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)等。2．情況統(tǒng)計(jì)法。指按規(guī)定口徑對(duì)有關(guān)數(shù)據(jù)和情況進(jìn)行清點(diǎn)、核實(shí)、計(jì)算、對(duì)比、匯總等整理的方法。多數(shù)成本和產(chǎn)出指標(biāo)適用于本方法。3．情況說明法。對(duì)于定性指標(biāo)等難以通過量化指標(biāo)衡量的情況，由主管部門或?qū)嵤﹩挝粚?duì)指標(biāo)完成的程度、進(jìn)度、質(zhì)量等情況進(jìn)行說明并證明，并依據(jù)說明對(duì)完成等次進(jìn)行判斷。4．問卷調(diào)查法。指運(yùn)用統(tǒng)一設(shè)計(jì)的問卷向被選取的調(diào)查對(duì)象了解情況或征詢意見的調(diào)查方法。一般適用于滿意度調(diào)查等。s．趨勢(shì)判斷法。指運(yùn)用大數(shù)據(jù)思維，結(jié)合總體目標(biāo)，對(duì)指標(biāo)歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行整理、修正、分析，預(yù)判在全生命周期不同階段的數(shù)據(jù)趨勢(shì)。成本預(yù)算績效分析指標(biāo)框架（參考）一級(jí)二級(jí)三級(jí)標(biāo)桿值說明當(dāng)期成本實(shí)施內(nèi)容，按照預(yù)算編制規(guī)范要求設(shè)置費(fèi)用構(gòu)成，按照預(yù)算編制規(guī)范要求設(shè)置（結(jié)合成本核算分析表設(shè)定指標(biāo)）產(chǎn)出產(chǎn)出數(shù)量…………（標(biāo)桿值來源等）產(chǎn)出質(zhì)量…………（標(biāo)桿值來源等）產(chǎn)出時(shí)效…………（標(biāo)桿值來源等）效益經(jīng)濟(jì)效益…………（標(biāo)桿值來源等）社會(huì)效益…………（標(biāo)桿值來源等）環(huán)境效益…………（標(biāo)桿值來源等）滿意度…………（標(biāo)桿值來源等）遠(yuǎn)期………成本預(yù)算績效分析報(bào)告模版

一、基本情況（一）政策導(dǎo)向。包括分析對(duì)象的設(shè)立背景、政策目標(biāo)等。（二）實(shí)施內(nèi)容。包括分析對(duì)象的主要實(shí)施內(nèi)容、服務(wù)對(duì)象等。（三）資金安排。包括分析對(duì)象的資金安排情況、資金投入方式、資金來源等。（四）業(yè)務(wù)管理。包括分析對(duì)象的主要業(yè)務(wù)管理流程、各級(jí)管理主體及其主要職責(zé)等。（五）其他情況?；厩闆r中其他需要特別說明的事項(xiàng)，如有。二、成本預(yù)算績效分析（一）績效分析。對(duì)與后續(xù)成本效益分析緊密相關(guān)的產(chǎn)出和效益指標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況，分類開展分析。重點(diǎn)關(guān)注效益實(shí)現(xiàn)情況，以及效益與產(chǎn)出的匹配情況。績效分析表一級(jí)二級(jí)三級(jí)標(biāo)桿值完成值產(chǎn)出產(chǎn)出數(shù)量……產(chǎn)出質(zhì)量……產(chǎn)出時(shí)效……效益經(jīng)濟(jì)效益……社會(huì)效益……生態(tài)效益……滿意度……（二）成本核算分析。結(jié)合預(yù)算編制規(guī)范和需求，描述成本內(nèi)容，分析成本構(gòu)成和影響成本的關(guān)鍵因素。成本核算分析表實(shí)施內(nèi)容費(fèi)用明細(xì)單價(jià)數(shù)量計(jì)量單位總價(jià)AA1A2A3BB1B2B3…………注：實(shí)施內(nèi)容對(duì)應(yīng)預(yù)算編制二級(jí)構(gòu)成；費(fèi)用明細(xì)對(duì)應(yīng)預(yù)算編制的三級(jí)明細(xì)。（三）成本效益分析。結(jié)合分析對(duì)象的績效分析和成本核算分析情況，明確選用的成本效益分析方法，陳述分析過程，明確分析結(jié)果。影響成本的關(guān)鍵因素可能出現(xiàn)較大變化的，應(yīng)當(dāng)對(duì)成本變動(dòng)趨勢(shì)進(jìn)行分析。（四）支出標(biāo)準(zhǔn)分析。對(duì)可形成支出標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范的，分析相應(yīng)的支出框架和定額標(biāo)準(zhǔn)。支出標(biāo)準(zhǔn)建議表實(shí)施內(nèi)容費(fèi)用明細(xì)分級(jí)分類支出標(biāo)準(zhǔn)（元）計(jì)量單位數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)計(jì)量單位AA1A11A12A2—BB1B2—………………注：按照預(yù)算編制規(guī)范要求設(shè)置。如數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)可確定，價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)為通過數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)推算的，應(yīng)一并填寫數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)；如否，可不填寫數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)。三、存在問題及原因分析影響成本、產(chǎn)出和效益的主要管理問題，并進(jìn)行相應(yīng)的原因分析。四、有關(guān)建議針對(duì)存在問題，提出針對(duì)性的整改建議或完善意見。

項(xiàng)目支出績效評(píng)價(jià)報(bào)告的撰寫要點(diǎn)績效評(píng)價(jià)是預(yù)算部門（單位）、項(xiàng)目主管部門和財(cái)政部門根據(jù)設(shè)定的績效目標(biāo)，運(yùn)用科學(xué)合理的績效評(píng)價(jià)指標(biāo)、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)價(jià)方法，對(duì)項(xiàng)目支出的經(jīng)濟(jì)性、效率性、效益性和公平性進(jìn)行客觀、公正的評(píng)價(jià)。一、主要經(jīng)驗(yàn)和做法的提煉1.主要經(jīng)驗(yàn)和做法提煉的建議（1）基于得分較高的指標(biāo)提煉。經(jīng)驗(yàn)和做法要基于指標(biāo)體系內(nèi)在邏輯展開，可依據(jù)得分較高的決策和過程指標(biāo)進(jìn)行提煉。（2）個(gè)性化指標(biāo)中提煉。個(gè)性化指標(biāo)體現(xiàn)項(xiàng)目特色，例如決策流程、管理辦法相關(guān)的個(gè)性化評(píng)價(jià)指標(biāo)中挖掘。（3）細(xì)節(jié)中尋找經(jīng)驗(yàn)和做法。豐富的細(xì)節(jié)，詳實(shí)的數(shù)據(jù)，具體有效的管理手段等。2.主要經(jīng)驗(yàn)和做法提煉的誤區(qū)（1）與指標(biāo)無關(guān)。經(jīng)驗(yàn)和做法應(yīng)基于指標(biāo)評(píng)分為核心的績效評(píng)價(jià)報(bào)告的內(nèi)容按邏輯展開，不能脫離指標(biāo)。（2）套用工作總結(jié)。應(yīng)基于項(xiàng)目本身的特點(diǎn)，從評(píng)價(jià)的具體情況入手，用客觀平實(shí)的語言進(jìn)行總結(jié)。（3）內(nèi)容空泛，言之無物，避免過于宏觀的、空洞的、口號(hào)式的經(jīng)驗(yàn)和做法。二、問題提煉及原因分析1.決策環(huán)節(jié)決策環(huán)節(jié)常見問題主要集中在績效目標(biāo)合理性、績效指標(biāo)明確性和預(yù)算編制科學(xué)性等方面。（1）績效目標(biāo)和績效指標(biāo)設(shè)置不完整、不合理、不夠量化和細(xì)化績效目標(biāo)、績效指標(biāo)未能按照績效管理文件中的相關(guān)規(guī)定完整設(shè)置必要的指標(biāo)。如產(chǎn)出指標(biāo)設(shè)置了數(shù)量指標(biāo)但未設(shè)置對(duì)應(yīng)的時(shí)效、質(zhì)量指標(biāo)；產(chǎn)出數(shù)量指標(biāo)設(shè)置不全面，未覆蓋項(xiàng)目的全部實(shí)施內(nèi)容。績效目標(biāo)、績效指標(biāo)設(shè)置與預(yù)算項(xiàng)目內(nèi)容無關(guān)聯(lián)。如購買服務(wù)項(xiàng)目設(shè)置“工程完工率”指標(biāo)。績效目標(biāo)、績效指標(biāo)設(shè)置不夠細(xì)化和量化。如部分產(chǎn)出數(shù)量指標(biāo)未明確設(shè)置具體的數(shù)量，而是將指標(biāo)值設(shè)置為“完成”“100%”等。（2）預(yù)算編制不夠細(xì)化，預(yù)算編制依據(jù)不充分預(yù)算編制不夠細(xì)化主要體現(xiàn)為預(yù)算編制未細(xì)化至每個(gè)具體的子項(xiàng)目、預(yù)算編制未細(xì)化至單價(jià)和數(shù)量或無預(yù)算編制。預(yù)算編制依據(jù)不充分，預(yù)算編制單價(jià)、數(shù)量來源無相應(yīng)依據(jù)支撐或支撐依據(jù)不合理。（3）項(xiàng)目立項(xiàng)依據(jù)模糊、立項(xiàng)程序不健全大部分項(xiàng)目立項(xiàng)依據(jù)清晰，立項(xiàng)程序完整，但是也有少部分項(xiàng)目立項(xiàng)模糊，往往是相關(guān)預(yù)算部門（單位）根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況想當(dāng)然的做出來的，但是這些問題屬于比較急迫的，比如民生問題，或者是比較熱點(diǎn)、吸引人眼球的，那么這個(gè)時(shí)候往往會(huì)忽視項(xiàng)目立項(xiàng)的重要性，導(dǎo)致出現(xiàn)項(xiàng)目立項(xiàng)依據(jù)模糊、立項(xiàng)程序不健全的問題。2.過程環(huán)節(jié)過程環(huán)節(jié)常見問題主要集中在預(yù)算執(zhí)行、管理制度及其執(zhí)行有效性等方面。（1）項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率低導(dǎo)致項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率低的原因有很多，需要結(jié)合項(xiàng)目的具體情況進(jìn)行分析。（2）項(xiàng)目管理制度不夠健全，項(xiàng)目制度執(zhí)行不夠有效在項(xiàng)目管理過程中未制定有效的制度規(guī)范；在項(xiàng)目管理過程中，未有效執(zhí)行管理制度或未有效管理監(jiān)督，導(dǎo)致項(xiàng)目程序不規(guī)范、產(chǎn)出未完成、效益未實(shí)現(xiàn)等。3.產(chǎn)出環(huán)節(jié)（1）產(chǎn)出數(shù)量未達(dá)預(yù)期如購買第三方服務(wù)，第三方機(jī)構(gòu)提供服務(wù)數(shù)量未達(dá)合同約定數(shù)量；部門（單位）自行開展活動(dòng)，實(shí)際開展活動(dòng)數(shù)量與計(jì)劃存在偏差等。（2）產(chǎn)出質(zhì)量未達(dá)預(yù)期如信息平臺(tái)搭建項(xiàng)目，安全測(cè)試、驗(yàn)收等未通過或者未能一次性通過；部門（單位）自行開展活動(dòng)，實(shí)際參與人數(shù)未達(dá)到計(jì)劃預(yù)期，活動(dòng)環(huán)節(jié)、場(chǎng)地設(shè)施等與實(shí)施方案存在偏差等。（3）產(chǎn)出時(shí)效未達(dá)預(yù)期如建設(shè)工程類項(xiàng)目，因不可抗力因素或其他原因，導(dǎo)致工期延長或者未在要求時(shí)間內(nèi)完工；部門（單位）自行開展活動(dòng)，因立項(xiàng)、招標(biāo)、審批等原因?qū)е马?xiàng)目時(shí)效未達(dá)預(yù)期。（4）成本控制超出常規(guī)如民生補(bǔ)貼類項(xiàng)目，補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)的科學(xué)性，補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行度，補(bǔ)貼的偏差，會(huì)涉及公平性的問題，也會(huì)導(dǎo)致成本超出常規(guī)；部門（單位）自行開展活動(dòng)，單價(jià)與定額標(biāo)準(zhǔn)不一致，項(xiàng)目資金自項(xiàng)目概算，項(xiàng)目預(yù)算，項(xiàng)目決策未保持一致，導(dǎo)致項(xiàng)目成本控制超出常規(guī)。4.效益環(huán)節(jié)效益評(píng)分和分析個(gè)性化較強(qiáng)，問題視項(xiàng)目具體情況而定。以項(xiàng)目長效管理、滿意度為例說明：（1）項(xiàng)目長效管理，即為保證項(xiàng)目效果長期有效發(fā)揮而采取的相應(yīng)措施。如工程、購置設(shè)備、信息平臺(tái)建設(shè)等項(xiàng)目，項(xiàng)目單位的相關(guān)交接工作，質(zhì)保期后的維修工作等是否有相應(yīng)的措施和安排；民生類的相關(guān)項(xiàng)目，項(xiàng)目單位的后續(xù)維保工作，如一年未能全覆蓋的內(nèi)容，在以后年度工作開展安排等是否有相應(yīng)的工作計(jì)劃等。（2）滿意度，滿意度主要是通過開展?jié)M意度調(diào)研獲取結(jié)果，在滿意度調(diào)研開展過程中可以從受益對(duì)象的滿意度反饋信息發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目存在的問題。如某工程項(xiàng)目，通過滿意度調(diào)查，發(fā)現(xiàn)施工單位在施工期間，存在未按規(guī)定施工，擾民、挖掘地表埋設(shè)管道后未及時(shí)修復(fù)等情況。三、建議的提出1.建議會(huì)出現(xiàn)的問題（1）建議無來由，與設(shè)置的指標(biāo)脫節(jié)；（2）建議制定xx政策，這些政策有時(shí)會(huì)過于宏觀，出現(xiàn)“大而無用”的情況。（3）建議落后于當(dāng)前實(shí)際，這個(gè)項(xiàng)目已經(jīng)做到并完成的事情，建議與實(shí)際脫節(jié)。（4）建議是正確而無用的，落不到實(shí)處，沒有結(jié)果應(yīng)用。2.建議要與問題匹配（1）從問題出發(fā)提出建議，這是最基本的邏輯，根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際的扣分項(xiàng)，提出問題-解決問題-給出建議。（2）要有一定前瞻性，體現(xiàn)績效評(píng)價(jià)報(bào)告的價(jià)值所在，不能就眼前的結(jié)果就事論事。（3）與當(dāng)?shù)氐呢?cái)力相適應(yīng)，比如建議加大xx項(xiàng)目的資金投入，評(píng)價(jià)人員的這種建議是非常不負(fù)責(zé)任的，一定要考慮到當(dāng)?shù)刎?cái)力問題，全面對(duì)比績效投入和產(chǎn)出。（4）建議要具體明確，不能大而空，過于宏觀，考量評(píng)價(jià)人員的業(yè)務(wù)能力要扎實(shí)，項(xiàng)目了解要準(zhǔn)確，專業(yè)內(nèi)的知識(shí)覆蓋面廣且全面。（5）與當(dāng)前的政策取向一致，有時(shí)候提出的問題沒有結(jié)合當(dāng)?shù)卣?，?huì)出現(xiàn)“過時(shí)”的情況發(fā)生。3.建議要有理論支持（1）事權(quán)與支出責(zé)任，比如財(cái)政分權(quán)；轉(zhuǎn)移支付中的各級(jí)政府事權(quán)和支出責(zé)任；部門之間的職責(zé)與支出責(zé)任；政府與市場(chǎng)之間邊界；政府間競爭。（2）信息不對(duì)稱，信息不對(duì)稱導(dǎo)致的績效不達(dá)標(biāo)；信息甄別的原因；信息傳遞的阻礙；信息隱藏。（3）交易成本分析，多見于購買服務(wù)，交易成本的原因：資產(chǎn)專用、不確定性和復(fù)雜性、少數(shù)交易等。（4）外部性，外部性產(chǎn)生的原因分析，外部性內(nèi)在化的方式。四、績效評(píng)級(jí)報(bào)告質(zhì)量明細(xì)要求決策-過程-產(chǎn)出-效益的邏輯鏈指標(biāo)分析與評(píng)價(jià)結(jié)論的邏輯關(guān)聯(lián)評(píng)分過程的數(shù)據(jù)和事實(shí)支撐。內(nèi)容完整：符合文件要求；報(bào)告要素全面；報(bào)告結(jié)構(gòu)完整。依據(jù)充分：評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)充分、科學(xué)合理；評(píng)分?jǐn)?shù)據(jù)來源準(zhǔn)確、客觀真實(shí)；評(píng)分過程有理有據(jù)、不容置疑。數(shù)據(jù)詳實(shí)：項(xiàng)目背景、依據(jù)、目的、現(xiàn)狀、立項(xiàng)、預(yù)算；項(xiàng)目實(shí)施內(nèi)容、項(xiàng)目管理制度、組織實(shí)施情況；評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)詳實(shí)細(xì)化。分析透徹：深入分析主要問題和產(chǎn)生的主要原因；指標(biāo)分析與評(píng)價(jià)結(jié)論的邏輯性強(qiáng)；指標(biāo)分析與相關(guān)數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)度高。結(jié)論準(zhǔn)確：主要績效評(píng)價(jià)分析歸納完整、準(zhǔn)確、精煉；歸納經(jīng)驗(yàn)和做法與項(xiàng)目實(shí)施效果高度相關(guān)；反映的績效問題應(yīng)全面、直接、清晰、有重點(diǎn)，問題依據(jù)充分，并指出問題成因；經(jīng)驗(yàn)做法、問題、建議與指標(biāo)分析具有較強(qiáng)的邏輯性和關(guān)聯(lián)度。建議可行：建議應(yīng)具有較強(qiáng)的針對(duì)性、全面完整、運(yùn)用性高；建議應(yīng)與評(píng)價(jià)內(nèi)容相關(guān)聯(lián)、與問題相對(duì)應(yīng)；建議與預(yù)算單位管理實(shí)際契合。

績效評(píng)價(jià)工作方案一、績效評(píng)價(jià)對(duì)象績效評(píng)價(jià)的對(duì)象包括納入政府預(yù)算管理的資金和納入部門預(yù)算管理的資金。按照預(yù)算級(jí)次，可以分為本級(jí)部門預(yù)算管理的資金和上級(jí)政府對(duì)下級(jí)政府轉(zhuǎn)移支付資金。二、績效評(píng)價(jià)工作目標(biāo)1、預(yù)期提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)：即產(chǎn)品和服務(wù)的數(shù)量、質(zhì)量、時(shí)效成本等目標(biāo)以及服務(wù)對(duì)象滿意度目標(biāo)等。2、達(dá)到預(yù)期提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)所必須的資源3、支出的預(yù)期效果：即經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、環(huán)境效益和可持續(xù)影響等4、了解財(cái)政資金使用情況和取得的效果，總結(jié)項(xiàng)目管理經(jīng)驗(yàn)，發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目管理存在的問題，進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范項(xiàng)目資金管理，完善資金管理辦法，指導(dǎo)預(yù)算編制和申報(bào)績效目標(biāo)、優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)提供決策參考和依據(jù)。根據(jù)設(shè)定的績效目標(biāo)，運(yùn)用科學(xué)、合理的績效評(píng)價(jià)指標(biāo)、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)價(jià)方法，對(duì)財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效益性進(jìn)行客觀、公正的評(píng)價(jià)。三、績效評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則1、堅(jiān)持真實(shí)、科學(xué)、公正的原則?？冃гu(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定的程序，按照科學(xué)可行的要求，采用定量與定性分析相結(jié)合的方法；績效評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)符合真實(shí)、客觀、公正的要求，依法公開并接受監(jiān)督。2、堅(jiān)持綜合績效評(píng)價(jià)的原則。3、堅(jiān)持定量分析與定性分析的原則。4、堅(jiān)持績效評(píng)價(jià)與項(xiàng)目支出管理相結(jié)合的原則。5、分級(jí)分類原則?？冃гu(píng)價(jià)由各級(jí)財(cái)政部門、各級(jí)預(yù)算部門根據(jù)評(píng)價(jià)對(duì)象的特點(diǎn)分類組織實(shí)施。6、績效相關(guān)原則。績效評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)針對(duì)具體支出及其產(chǎn)出績效進(jìn)行，評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)當(dāng)清晰反映支出和產(chǎn)出績效之間的緊密對(duì)應(yīng)關(guān)系。四、績效評(píng)價(jià)的基本內(nèi)容1、績效目標(biāo)的設(shè)定情況；2、資金投入和使用情況，財(cái)務(wù)管理狀況，資產(chǎn)配置、使用、處置及其收益管理情況；3、為實(shí)現(xiàn)績效目標(biāo)制定的制度、采取的措施；4、績效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度以及影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的因素，包括是否達(dá)到預(yù)定產(chǎn)出和效果，提供的產(chǎn)品和服務(wù)在數(shù)量、質(zhì)量、效率方面與績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度，項(xiàng)目產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、生態(tài)效益、可持續(xù)影響、社會(huì)公眾或服務(wù)對(duì)象滿意度等；5、績效評(píng)價(jià)的其他內(nèi)容。五、績效評(píng)價(jià)實(shí)施方案（一）獲取績效評(píng)價(jià)的主要依據(jù)績效評(píng)價(jià)的主要依據(jù)應(yīng)涵蓋以下幾個(gè)方面內(nèi)容1、國家相關(guān)法律、法規(guī)和相關(guān)制度；2、相關(guān)行業(yè)政策、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及專業(yè)技術(shù)規(guī)范；預(yù)算管理制度、資金及財(cái)務(wù)管理辦法、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料；3、各級(jí)政府制定的國民經(jīng)濟(jì)與社會(huì)發(fā)展規(guī)劃和方針政策；4、項(xiàng)目績效目標(biāo)5、申報(bào)論證材料和預(yù)算批復(fù)文件6、政府采購招投標(biāo)文件及合同7、項(xiàng)目驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、審計(jì)部門的審計(jì)報(bào)告8、統(tǒng)一制定的績效評(píng)價(jià)工作規(guī)范9、部門、單位按照績效評(píng)價(jià)工作要求提供的相關(guān)資料，包括項(xiàng)目申報(bào)書、項(xiàng)目自評(píng)報(bào)告、數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)匯總表等；10、評(píng)價(jià)工作人員通過現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查、核實(shí)等獲得的資料等。11、其他相關(guān)資料等。（二）建立績效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系績效評(píng)價(jià)指標(biāo)是指衡量績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度的考核工具。根據(jù)使用范圍不同可以分為共性指標(biāo)和個(gè)性指標(biāo)，根據(jù)性質(zhì)不同分為定量指標(biāo)和定性指標(biāo)。績效評(píng)價(jià)指標(biāo)的確定應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：1、相關(guān)性原則。應(yīng)當(dāng)與績效目標(biāo)有直接的聯(lián)系，能夠恰當(dāng)反映目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度。2、重要性原則。應(yīng)當(dāng)優(yōu)先使用最具評(píng)價(jià)對(duì)象代表性、最能反映評(píng)價(jià)要求的核心指標(biāo)。3、可比性原則。對(duì)同類評(píng)價(jià)對(duì)象要設(shè)定共性的績效評(píng)價(jià)指標(biāo)，以便于評(píng)價(jià)結(jié)果可以相互比較。4、系統(tǒng)性原則。應(yīng)當(dāng)將定量指標(biāo)與定性指標(biāo)相結(jié)合，系統(tǒng)反映財(cái)政支出所產(chǎn)生的社會(huì)效益、經(jīng)濟(jì)效益、環(huán)境效益和可持續(xù)影響等。5、經(jīng)濟(jì)性原則。應(yīng)當(dāng)通俗易懂、簡便易行，數(shù)據(jù)的獲得應(yīng)當(dāng)考慮現(xiàn)實(shí)條件和可操作性，符合成本效益原則。（三）確定績效評(píng)價(jià)方法績效評(píng)價(jià)技術(shù)方法主要有成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評(píng)判法等。1、成本效益分析法。是指將一定時(shí)期內(nèi)的支出與效益進(jìn)行對(duì)比分析，以評(píng)價(jià)績效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度。2、比較法。是指通過對(duì)績效目標(biāo)與實(shí)施效果、歷史與當(dāng)期情況、不同部門和地區(qū)同類支出的比較，綜合分析績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度。3、因素分析法。是指通過綜合分析影響績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)、實(shí)施效果的內(nèi)外因素，評(píng)價(jià)績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度。4、最低成本法。是指對(duì)效益確定卻不易計(jì)量的多個(gè)同類對(duì)象的實(shí)施成本進(jìn)行比較，評(píng)價(jià)績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度。5、公眾評(píng)判法。是指通過專家評(píng)估、公眾問卷及抽樣調(diào)查等對(duì)預(yù)算支出效果進(jìn)行評(píng)判，評(píng)價(jià)績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度。6、其他評(píng)價(jià)方法?？冃гu(píng)價(jià)方法的選用應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持簡便有效的原則，評(píng)價(jià)時(shí)可根據(jù)對(duì)象的具體情況，采用一種或多種方法進(jìn)行績效評(píng)價(jià)。（四）獲取基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表及設(shè)計(jì)調(diào)查問卷1、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表的內(nèi)容應(yīng)根據(jù)具體評(píng)價(jià)項(xiàng)目設(shè)置，一般應(yīng)包括項(xiàng)目基本情況，實(shí)施單位概況，項(xiàng)目資金收支及投入產(chǎn)出狀況等信息。2、對(duì)具有明確受益對(duì)象的評(píng)價(jià)項(xiàng)目，要設(shè)計(jì)問卷調(diào)查表，根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)選取調(diào)查對(duì)象、確定問卷調(diào)查表的發(fā)放、回收方式。（五）選定現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)對(duì)象開展現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)績效評(píng)價(jià)采取現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)相結(jié)合的方式實(shí)施，現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)量應(yīng)不低于30%的資金總額或單位個(gè)數(shù)。現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)組應(yīng)深入項(xiàng)目單位及工作現(xiàn)場(chǎng)，通過聽取情況介紹、實(shí)地進(jìn)行考察、發(fā)放調(diào)查問卷、廣泛座談詢問、對(duì)照查證復(fù)核等方式，對(duì)項(xiàng)目有關(guān)情況和基礎(chǔ)材料進(jìn)行核實(shí)，掌握第一手評(píng)價(jià)資料。（六）綜合分析評(píng)價(jià)資料形成績效評(píng)價(jià)結(jié)論績效評(píng)價(jià)工作組對(duì)評(píng)價(jià)對(duì)象的績效情況進(jìn)行全面的定量、定性分析和綜合評(píng)價(jià)；提出項(xiàng)目實(shí)施過程中存在的問題與建議；對(duì)發(fā)現(xiàn)的重大問題要及時(shí)反饋績效評(píng)價(jià)組織機(jī)構(gòu)，由其進(jìn)行集體研究后形成績效評(píng)價(jià)結(jié)論。（七）績效評(píng)價(jià)時(shí)間安排績效評(píng)價(jià)時(shí)間安排應(yīng)符合委托方的時(shí)間要求并能有效完成所有應(yīng)實(shí)施的評(píng)價(jià)程序，具體時(shí)間安排應(yīng)根據(jù)委托方要求及評(píng)價(jià)項(xiàng)目的難易程度確定。六、現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)方案1、進(jìn)駐被評(píng)價(jià)單位，聽取情況介紹績效評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)至少在績效評(píng)價(jià)工作組擬開展現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)的7個(gè)工作日前通知被評(píng)價(jià)單位。績效評(píng)價(jià)工作組按委托方安排的時(shí)間進(jìn)駐被評(píng)價(jià)單位，參與現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)工作會(huì)議，聽取被評(píng)價(jià)單位對(duì)評(píng)價(jià)對(duì)象的目標(biāo)設(shè)定及完成程度，組織管理制度建立健全及落實(shí)情況，預(yù)算支出執(zhí)行情況，財(cái)務(wù)管理狀況，資產(chǎn)管理情況和預(yù)算支出執(zhí)行產(chǎn)生的效益效果等情況介紹。2、向被評(píng)價(jià)單位交付資料清單，收取現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)資料1）項(xiàng)目支出績效評(píng)價(jià)一般需收取以下資料：①單位基本證照、專項(xiàng)及項(xiàng)目資金基礎(chǔ)情況表②項(xiàng)目申報(bào)文件、立項(xiàng)依據(jù)③項(xiàng)目批復(fù)文件或會(huì)議紀(jì)要④項(xiàng)目資金下達(dá)文件⑤項(xiàng)目管理制度、實(shí)施方案⑥項(xiàng)目實(shí)施組織機(jī)構(gòu)設(shè)置⑦項(xiàng)目資金管理、財(cái)務(wù)管理制度⑧項(xiàng)目驗(yàn)收、評(píng)審報(bào)告⑨項(xiàng)目財(cái)務(wù)核算資料（報(bào)表、賬簿、收付款憑證）⑩績效自評(píng)報(bào)告、自評(píng)評(píng)分表?其他評(píng)價(jià)所需資料2）部門整體支出績效評(píng)價(jià)一般需收取以下資料：①單位基本證照、基本情況說明②預(yù)決、決算數(shù)據(jù)資料和預(yù)決算批復(fù)文件、預(yù)決算公示情況證明③“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)決算及重大民生資金公開資料④各項(xiàng)管理制度和管理辦法（含財(cái)務(wù)、資產(chǎn)、專項(xiàng)資金等）⑤年度財(cái)務(wù)資料（報(bào)表、賬簿、憑證）⑥資產(chǎn)清單、人員配置情況表⑦項(xiàng)目立項(xiàng)文件、項(xiàng)目申報(bào)、評(píng)審文件⑧政府采購相關(guān)文件⑨單位績效自評(píng)報(bào)告、自評(píng)評(píng)分表⑩其他評(píng)價(jià)所需資料3、資料分析及復(fù)核對(duì)被審計(jì)單位提供的有關(guān)財(cái)務(wù)資料進(jìn)行查閱，核實(shí)其真實(shí)性。包括：1）財(cái)務(wù)報(bào)表與總賬、明細(xì)賬核對(duì)，明細(xì)賬和記賬憑證核對(duì)，記賬憑證和后附附件的核對(duì)，檢查賬務(wù)處理的合規(guī)性。2）認(rèn)真檢查年度預(yù)決算數(shù)據(jù)，與財(cái)務(wù)資料比對(duì)復(fù)核，核實(shí)需公示項(xiàng)目是在規(guī)定時(shí)間和規(guī)定平臺(tái)發(fā)布公示信息。3）檢查各項(xiàng)管理制度設(shè)置的完善性和合理性，落實(shí)制度的實(shí)際運(yùn)行狀況。4）查閱項(xiàng)目招投標(biāo)文件，審核項(xiàng)目招投標(biāo)程序是否合法合規(guī)，應(yīng)通過政府采購的項(xiàng)目是否遵照實(shí)行。5）檢查各項(xiàng)收支審批程序、核實(shí)資金是否按來源和預(yù)算用途規(guī)范管理和運(yùn)用。4、查看項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)，核實(shí)資產(chǎn)規(guī)模結(jié)合資料實(shí)地查看項(xiàng)目的實(shí)際完成狀態(tài)和規(guī)模，核實(shí)各項(xiàng)資產(chǎn)是否真實(shí)存在，觀察項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)管理狀態(tài)，查驗(yàn)項(xiàng)目實(shí)施的真實(shí)性和規(guī)范性。檢驗(yàn)已完成項(xiàng)目的運(yùn)行效果。5、發(fā)放調(diào)查問卷。對(duì)各項(xiàng)目和部門履行職責(zé)情況的公眾滿意度進(jìn)行調(diào)查，對(duì)具有明確受益對(duì)象的評(píng)價(jià)項(xiàng)目，根據(jù)需要收集的評(píng)價(jià)數(shù)據(jù)設(shè)置調(diào)查表并認(rèn)真做好調(diào)查表的發(fā)放與回收工作。6、綜合分析、客觀評(píng)價(jià)根據(jù)核實(shí)的情況，獨(dú)立、客觀、公正地開展現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)工作，認(rèn)真填寫現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)工作底稿，對(duì)提供的材料及自評(píng)報(bào)告，結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)情況進(jìn)行綜合分析、歸納匯總。1）項(xiàng)目績效評(píng)價(jià)通常需要完成的評(píng)價(jià)工作：①項(xiàng)目目標(biāo)設(shè)置情況：以項(xiàng)目目標(biāo)計(jì)劃（或項(xiàng)目預(yù)期目標(biāo)）作為評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。②項(xiàng)目決策情況：專項(xiàng)是否有設(shè)立依據(jù)，立項(xiàng)依據(jù)包括法律法規(guī)，中央、省、市黨委政府文件或會(huì)議紀(jì)要等。③資金管理情況：是否有規(guī)范的專項(xiàng)資金管理辦法。④項(xiàng)目申報(bào)、評(píng)審情況：項(xiàng)目申報(bào)流程是否規(guī)范，是否有項(xiàng)目申報(bào)通知，是否組織項(xiàng)目評(píng)審，項(xiàng)目分配結(jié)果是否按政務(wù)公開的要求建立了公示制度。⑤資金分配情況:資金分配是否符合資金管理辦法等規(guī)定，是否突出重點(diǎn)、公平公正，支出方向是否明確。⑥資金下達(dá)情況：資金指標(biāo)是否及時(shí)下達(dá)（原則上要求在9月前下達(dá)完畢，最遲需在年底前安排撥付到位）。⑦資金使用情況：資金使用是否合規(guī)，有無擠占、挪用、截留、閑置等情況；績效目標(biāo)產(chǎn)出完成情況；資金使用是否對(duì)社會(huì)、經(jīng)濟(jì)、環(huán)境發(fā)展產(chǎn)生積極的促進(jìn)作用，達(dá)到預(yù)期目的。⑧專項(xiàng)和項(xiàng)目資金使用績效情況：對(duì)專項(xiàng)和項(xiàng)目的產(chǎn)出數(shù)量、產(chǎn)出質(zhì)量、產(chǎn)出時(shí)效、產(chǎn)出成本、經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益和環(huán)境效益進(jìn)行對(duì)比分析和歸納總結(jié)，通過調(diào)查問卷統(tǒng)計(jì)結(jié)果對(duì)社會(huì)公眾或服務(wù)對(duì)象滿意度進(jìn)行評(píng)價(jià)。2）部門整體支出績效評(píng)價(jià)通常需要完成的評(píng)價(jià)工作：①基本支出使用管理情況。包括年初預(yù)算、本年度追加、上年結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余、年度可用金額和年度實(shí)際使用情況。②“三公”經(jīng)費(fèi)使用管理情況。包括公務(wù)接待費(fèi)、公車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)、公務(wù)車輛購置費(fèi)、因公出國出境費(fèi)用分基本支出、項(xiàng)目支出和年初預(yù)算、當(dāng)年決算、上年決算情況。③專項(xiàng)支出和項(xiàng)目支出使用管理和組織實(shí)施情況。包括上年結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余、年初預(yù)算安排、本年預(yù)算追加和實(shí)際使用情況，專項(xiàng)和項(xiàng)目資金的管理使用情況（包括項(xiàng)目招投標(biāo)和政府采購情況）。④結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金使用管理情況。包括上年和當(dāng)年的結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金（按決算口徑），為盤活存量資金所采取的積極措施等。⑤部門整體支出的主要績效情況。主要包括黨委政府下達(dá)的績效考核個(gè)性指標(biāo)任務(wù)、上級(jí)主管部門下達(dá)的主要考核任務(wù)和部門年度規(guī)劃任務(wù)完成情況。整體支出績效評(píng)價(jià)指標(biāo)完成和得分情況。部門充分履行職責(zé)職能,在津貼補(bǔ)貼政策落實(shí)、資產(chǎn)管理、三公經(jīng)費(fèi)控制、預(yù)決算公開、存量資金管理、財(cái)經(jīng)法規(guī)及制度貫徹、管理資金等方面的主要工作成效。7、溝通說明，現(xiàn)場(chǎng)評(píng)分征對(duì)分析、評(píng)價(jià)中發(fā)現(xiàn)的情況與被評(píng)價(jià)單位溝通，獲取被評(píng)價(jià)單位的書面情況說明。評(píng)價(jià)組對(duì)各項(xiàng)評(píng)價(jià)指標(biāo)進(jìn)行分析討論，經(jīng)反復(fù)分析、研究，按預(yù)先設(shè)計(jì)的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)打分。8、獲取被評(píng)價(jià)單位出具的現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)回執(zhí)，完成現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)工作。七、績效評(píng)價(jià)報(bào)告（一）、撰寫績效評(píng)價(jià)報(bào)告績效評(píng)價(jià)報(bào)告的具體格式由財(cái)政部門統(tǒng)一制定，績效評(píng)價(jià)人員應(yīng)按照規(guī)定的文本格式和協(xié)議要求撰寫績效評(píng)價(jià)報(bào)告，并做到依據(jù)充分、數(shù)據(jù)真實(shí)、內(nèi)容完整、客觀公正、結(jié)論明確、建議可行?？冃гu(píng)價(jià)報(bào)告通常應(yīng)包括以下主要內(nèi)容：1）基本概況，包括項(xiàng)目基本情況和主要績效目標(biāo)。2）績效評(píng)價(jià)的組織實(shí)施情況，包括績效評(píng)價(jià)的目的、依據(jù)、評(píng)價(jià)過程。3）評(píng)價(jià)結(jié)論，根據(jù)評(píng)價(jià)掌握的情況，給出評(píng)價(jià)結(jié)論。4）實(shí)現(xiàn)的主要績效：項(xiàng)目績效體現(xiàn)為項(xiàng)目的產(chǎn)出數(shù)量、產(chǎn)出質(zhì)量、產(chǎn)出時(shí)效和產(chǎn)出成本，項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、環(huán)境效益、可持續(xù)影響和服務(wù)對(duì)象滿意度；部門整體支出績效體現(xiàn)為部門充分履行職責(zé)職能,在津貼補(bǔ)貼政策落實(shí)、資產(chǎn)管理、三公經(jīng)費(fèi)控制、預(yù)決算公開、存量資金管理、財(cái)經(jīng)法規(guī)及制度貫徹、管理資金等方面的主要工作成效。5）存在的問題及原因分析，對(duì)評(píng)價(jià)過程中發(fā)現(xiàn)的項(xiàng)目實(shí)施和資金使用過程中存在的問題進(jìn)行分析和說明。6）意見建議，針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出相應(yīng)的改進(jìn)建議和意見。7）其他需要說明的事項(xiàng)，主要針對(duì)評(píng)價(jià)過程中發(fā)現(xiàn)的重要事項(xiàng)或異常事項(xiàng)進(jìn)行特別說明。（二）、績效評(píng)價(jià)報(bào)告征求意見績效評(píng)價(jià)報(bào)告初稿完成后，應(yīng)征求被評(píng)價(jià)單位的意見，根據(jù)反饋的有效意見對(duì)評(píng)價(jià)報(bào)告進(jìn)行修改。如對(duì)評(píng)價(jià)報(bào)告存在意見分歧，經(jīng)協(xié)商仍不能取得一致的，評(píng)價(jià)人員在出具正式績效評(píng)價(jià)報(bào)告時(shí)須同時(shí)附交被評(píng)價(jià)單位的不同意見。（三）提交績效評(píng)價(jià)報(bào)告績效評(píng)價(jià)報(bào)告及評(píng)價(jià)數(shù)據(jù)資料經(jīng)績效評(píng)價(jià)負(fù)責(zé)人和評(píng)價(jià)單位法人簽章后，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)、按照規(guī)定的格式、要求，提交委托方審核。八、績效評(píng)價(jià)檔案管理績效評(píng)價(jià)人員應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算績效檔案管理，建立相應(yīng)的檔案管理制度，保證檔案資料的真實(shí)性、完整性和有效性，不得偽造、變?cè)?、隱匿或者擅自銷毀。預(yù)算績效管理檔案保存期限不少于10年，績效評(píng)價(jià)人員應(yīng)負(fù)責(zé)收集整理受托實(shí)施績效評(píng)價(jià)項(xiàng)目的檔案，其中，實(shí)施方案、報(bào)告及相關(guān)重要佐證資料應(yīng)同時(shí)報(bào)送委托方存檔備查。

績效目標(biāo)與指標(biāo)填寫指導(dǎo)一、總體目標(biāo)項(xiàng)目支出總體目標(biāo)描述利用該項(xiàng)目全部預(yù)算資金在一定期限內(nèi)預(yù)期達(dá)到的總體產(chǎn)出與效果。年度目標(biāo):概括描述項(xiàng)目在本年度內(nèi)預(yù)期達(dá)到的產(chǎn)出和效果。2、績效指標(biāo)年度績效指標(biāo)是對(duì)年度績效目標(biāo)的細(xì)化和量化?？冃е笜?biāo)一般包括產(chǎn)出指標(biāo)、效益指標(biāo)、滿意度指標(biāo)三類一級(jí)指標(biāo)，每一類一級(jí)指標(biāo)細(xì)分為若干二級(jí)指標(biāo)、三級(jí)指標(biāo)，分別設(shè)定具體的指標(biāo)值。指標(biāo)值應(yīng)盡量細(xì)化、量化，可量化的用數(shù)值描述，不可量化的以定性描述。1.產(chǎn)出指標(biāo):反映根據(jù)既定目標(biāo)，相關(guān)預(yù)算資金預(yù)期提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)情況。可進(jìn)一步細(xì)分為：(1)數(shù)量指標(biāo)反映項(xiàng)目計(jì)劃完成的產(chǎn)品或服務(wù)數(shù)量，通常用絕對(duì)數(shù)表示。如"舉辦培訓(xùn)的班次”、“培訓(xùn)學(xué)員的人次”、“新增設(shè)備數(shù)量”等；(2)質(zhì)量指標(biāo)反映預(yù)期提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)達(dá)到的標(biāo)準(zhǔn)、水平和效果，如“培訓(xùn)合格率”、“研究成果驗(yàn)收通過率”等；(3)時(shí)效指標(biāo)反映預(yù)期提供公共產(chǎn)品和服務(wù)的及時(shí)程度和效率情況，如“培訓(xùn)完成時(shí)間”、“研究成果發(fā)布時(shí)間”等；(4)成本指標(biāo)反映預(yù)期提供公共產(chǎn)品和服務(wù)所需成本的控制情況，分單位成本和總成本。如“人均培訓(xùn)成本”、“設(shè)備購置成本”、“和社會(huì)平均成本的比較”等。2.效益指標(biāo):反映與既定績效目標(biāo)相關(guān)的、前述相關(guān)產(chǎn)出所帶來的預(yù)期效果的實(shí)現(xiàn)程度。主要用來說明預(yù)算支出計(jì)劃或可能給預(yù)算執(zhí)行單位以外的服務(wù)對(duì)象或社會(huì)群體提供的價(jià)值,既包括短期價(jià)值,也包括長期價(jià)值?？蛇M(jìn)一步細(xì)分為：(1)經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)是指預(yù)算支出活動(dòng)或項(xiàng)目本身所具有的一些經(jīng)濟(jì)特性，即是否有利于服務(wù)對(duì)象經(jīng)濟(jì)收入的增加，或者是否有利于預(yù)算活動(dòng)或項(xiàng)目實(shí)施地區(qū)在國內(nèi)生產(chǎn)總值(GDP)、人均GDP、城鄉(xiāng)居民收入、基尼系數(shù)、恩格爾系數(shù)等經(jīng)濟(jì)效應(yīng)方面的改善。反映相關(guān)產(chǎn)出對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來的影響和效果，如“促進(jìn)牧民增收率或增收額”、“采用先進(jìn)技術(shù)帶來的實(shí)際收入增長率”、“科學(xué)研究費(fèi)支出的效益(科學(xué)研究費(fèi)支出效益＝科技成果/科學(xué)研究費(fèi)支出總額)”等；(2)社會(huì)效益指標(biāo)是項(xiàng)目活動(dòng)可能完成的有形資源、無形服務(wù)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)等產(chǎn)出物，為一定數(shù)量的服務(wù)對(duì)象或社會(huì)群體帶來的直接或間接的社會(huì)價(jià)值、思想價(jià)值、文化價(jià)值等(包括勞動(dòng)機(jī)會(huì)、娛樂活動(dòng)、文化進(jìn)步等),主要反映項(xiàng)目。實(shí)施產(chǎn)生相關(guān)產(chǎn)出對(duì)社會(huì)發(fā)展帶來的影響和效果等社會(huì)綜合效益。如“帶動(dòng)就業(yè)增長率”、“安全生產(chǎn)事故下降率”、“建設(shè)應(yīng)用示范基地面積”等；(3)生態(tài)效益指標(biāo)反映相關(guān)產(chǎn)出對(duì)自然環(huán)境帶來的影響和效果，可以從植被覆蓋、水土流失、三廢治理、節(jié)能減排、生態(tài)平衡等維度進(jìn)行具體描述如“水電能源節(jié)約率”、“空氣質(zhì)量優(yōu)良率”、“項(xiàng)目區(qū)域內(nèi)節(jié)能減排效果”等；(4)可持續(xù)影響指標(biāo)反映相關(guān)產(chǎn)出帶來影響的可持續(xù)期限，如“項(xiàng)目持續(xù)發(fā)揮作用的期限”、“對(duì)本行業(yè)未來可持續(xù)發(fā)展的影響”等。3.滿意度指標(biāo):屬于預(yù)期效果的內(nèi)容,反映服務(wù)對(duì)象或項(xiàng)目受益人對(duì)相關(guān)產(chǎn)出及其影響的認(rèn)可程度，根據(jù)實(shí)際細(xì)化為具體指標(biāo)，如“受訓(xùn)學(xué)員滿意度”、“教師滿意度”、“學(xué)生滿意度”、“家長對(duì)xx工作的滿意度”、“社會(huì)公眾投訴率/投訴次數(shù)”等。4.實(shí)際操作中其他績效指標(biāo)的具體內(nèi)容，可由各項(xiàng)目申報(bào)部門（個(gè)人）根據(jù)需要，在上述指標(biāo)中或在上述指標(biāo)之外另行補(bǔ)充。也可參考《財(cái)政部財(cái)政支出績效指標(biāo)體系模板》進(jìn)行填寫。

項(xiàng)目支出績效評(píng)價(jià)報(bào)告的撰寫要點(diǎn)績效評(píng)價(jià)是預(yù)算部門（單位）、項(xiàng)目主管部門和財(cái)政部門根據(jù)設(shè)定的績效目標(biāo)，運(yùn)用科學(xué)合理的績效評(píng)價(jià)指標(biāo)、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)價(jià)方法，對(duì)項(xiàng)目支出的經(jīng)濟(jì)性、效率性、效益性和公平性進(jìn)行客觀、公正的評(píng)價(jià)。一、主要經(jīng)驗(yàn)和做法的提煉1.主要經(jīng)驗(yàn)和做法提煉的建議（1）基于得分較高的指標(biāo)提煉。經(jīng)驗(yàn)和做法要基于指標(biāo)體系內(nèi)在邏輯展開，可依據(jù)得分較高的決策和過程指標(biāo)進(jìn)行提煉。（2）個(gè)性化指標(biāo)中提煉。個(gè)性化指標(biāo)體現(xiàn)項(xiàng)目特色，例如決策流程、管理辦法相關(guān)的個(gè)性化評(píng)價(jià)指標(biāo)中挖掘。（3）細(xì)節(jié)中尋找經(jīng)驗(yàn)和做法。豐富的細(xì)節(jié)，詳實(shí)的數(shù)據(jù)，具體有效的管理手段等。2.主要經(jīng)驗(yàn)和做法提煉的誤區(qū)（1）與指標(biāo)無關(guān)。經(jīng)驗(yàn)和做法應(yīng)基于指標(biāo)評(píng)分為核心的績效評(píng)價(jià)報(bào)告的內(nèi)容按邏輯展開，不能脫離指標(biāo)。（2）套用工作總結(jié)。應(yīng)基于項(xiàng)目本身的特點(diǎn)，從評(píng)價(jià)的具體情況入手，用客觀平實(shí)的語言進(jìn)行總結(jié)。（3）內(nèi)容空泛，言之無物，避免過于宏觀的、空洞的、口號(hào)式的經(jīng)驗(yàn)和做法。二、問題提煉及原因分析1.決策環(huán)節(jié)決策環(huán)節(jié)常見問題主要集中在績效目標(biāo)合理性、績效指標(biāo)明確性和預(yù)算編制科學(xué)性等方面。（1）績效目標(biāo)和績效指標(biāo)設(shè)置不完整、不合理、不夠量化和細(xì)化績效目標(biāo)、績效指標(biāo)未能按照績效管理文件中的相關(guān)規(guī)定完整設(shè)置必要的指標(biāo)。如產(chǎn)出指標(biāo)設(shè)置了數(shù)量指標(biāo)但未設(shè)置對(duì)應(yīng)的時(shí)效、質(zhì)量指標(biāo)；產(chǎn)出數(shù)量指標(biāo)設(shè)置不全面，未覆蓋項(xiàng)目的全部實(shí)施內(nèi)容?？冃繕?biāo)、績效指標(biāo)設(shè)置與預(yù)算項(xiàng)目內(nèi)容無關(guān)聯(lián)。如購買服務(wù)項(xiàng)目設(shè)置“工程完工率”指標(biāo)?？冃繕?biāo)、績效指標(biāo)設(shè)置不夠細(xì)化和量化。如部分產(chǎn)出數(shù)量指標(biāo)未明確設(shè)置具體的數(shù)量，而是將指標(biāo)值設(shè)置為“完成”“100%”等。（2）預(yù)算編制不夠細(xì)化，預(yù)算編制依據(jù)不充分預(yù)算編制不夠細(xì)化主要體現(xiàn)為預(yù)算編制未細(xì)化至每個(gè)具體的子項(xiàng)目、預(yù)算編制未細(xì)化至單價(jià)和數(shù)量或無預(yù)算編制。預(yù)算編制依據(jù)不充分，預(yù)算編制單價(jià)、數(shù)量來源無相應(yīng)依據(jù)支撐或支撐依據(jù)不合理。（3）項(xiàng)目立項(xiàng)依據(jù)模糊、立項(xiàng)程序不健全大部分項(xiàng)目立項(xiàng)依據(jù)清晰，立項(xiàng)程序完整，但是也有少部分項(xiàng)目立項(xiàng)模糊，往往是相關(guān)預(yù)算部門（單位）根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況想當(dāng)然的做出來的，但是這些問題屬于比較急迫的，比如民生問題，或者是比較熱點(diǎn)、吸引人眼球的，那么這個(gè)時(shí)候往往會(huì)忽視項(xiàng)目立項(xiàng)的重要性，導(dǎo)致出現(xiàn)項(xiàng)目立項(xiàng)依據(jù)模糊、立項(xiàng)程序不健全的問題。2.過程環(huán)節(jié)過程環(huán)節(jié)常見問題主要集中在預(yù)算執(zhí)行、管理制度及其執(zhí)行有效性等方面。（1）項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率低導(dǎo)致項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率低的原因有很多，需要結(jié)合項(xiàng)目的具體情況進(jìn)行分析。（2）項(xiàng)目管理制度不夠健全，項(xiàng)目制度執(zhí)行不夠有效在項(xiàng)目管理過程中未制定有效的制度規(guī)范；在項(xiàng)目管理過程中，未有效執(zhí)行管理制度或未有效管理監(jiān)督，導(dǎo)致項(xiàng)目程序不規(guī)范、產(chǎn)出未完成、效益未實(shí)現(xiàn)等。3.產(chǎn)出環(huán)節(jié)（1）產(chǎn)出數(shù)量未達(dá)預(yù)期如購買第三方服務(wù)，第三方機(jī)構(gòu)提供服務(wù)數(shù)量未達(dá)合同約定數(shù)量；部門（單位）自行開展活動(dòng)，實(shí)際開展活動(dòng)數(shù)量與計(jì)劃存在偏差等。（2）產(chǎn)出質(zhì)量未達(dá)預(yù)期如信息平臺(tái)搭建項(xiàng)目，安全測(cè)試、驗(yàn)收等未通過或者未能一次性通過；部門（單位）自行開展活動(dòng)，實(shí)際參與人數(shù)未達(dá)到計(jì)劃預(yù)期，活動(dòng)環(huán)節(jié)、場(chǎng)地設(shè)施等與實(shí)施方案存在偏差等。（3）產(chǎn)出時(shí)效未達(dá)預(yù)期如建設(shè)工程類項(xiàng)目，因不可抗力因素或其他原因，