財(cái)務(wù)部培訓(xùn)(請(qǐng)款報(bào)銷及發(fā)票管理制度)學(xué)習(xí)資料

金鷹國(guó)際集團(tuán)請(qǐng)款報(bào)銷及發(fā)票管理制度房產(chǎn)集團(tuán)財(cái)務(wù)部2013-3-26內(nèi)容大綱一、常規(guī)發(fā)票相關(guān)法規(guī)及制度二、常規(guī)發(fā)票的分類三、常規(guī)發(fā)票識(shí)別方法四、集團(tuán)單據(jù)類型五、請(qǐng)款報(bào)銷要求六、發(fā)票粘貼規(guī)范七、其他發(fā)票相關(guān)知識(shí)（增值稅專用發(fā)票）二.日常發(fā)票的分類公司日常報(bào)銷單據(jù)分兩類：正規(guī)發(fā)票

：應(yīng)印有國(guó)家（地方）稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票監(jiān)制，取得時(shí)應(yīng)

加蓋開票單位的發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章非盈利性機(jī)構(gòu)和行政單位的收據(jù)&票據(jù)：

財(cái)政部門或海關(guān)監(jiān)制的票據(jù)、有收費(fèi)許可證且公示的行政收據(jù)和事業(yè)單位收據(jù)、由財(cái)政部和總后共同監(jiān)制的軍隊(duì)收據(jù)、特殊行業(yè)開具非發(fā)票類單據(jù)（例如：鐵路行業(yè)出具的鐵路運(yùn)費(fèi)、鐵路行包費(fèi)、鐵路包裹票、火車票，郵政行業(yè)出具的票據(jù)）普通發(fā)票定額發(fā)票機(jī)打發(fā)票手工發(fā)票公司最常見的發(fā)票（日常費(fèi)用）普通發(fā)票定額發(fā)票地稅普通發(fā)票新版有效（舊版在2011年3月31日后不能再使用）機(jī)打發(fā)票的士發(fā)票餐飲發(fā)票手工發(fā)票三.

常規(guī)發(fā)票識(shí)別方法員工取得發(fā)票時(shí)，需要辨別發(fā)票的真?zhèn)渭耙赝暾?/p>

避免事后查出是假票再進(jìn)行更換，造成相關(guān)成本的增加。1.發(fā)票要素：

包括：開票單位發(fā)票章、抬頭、開票日期、商品名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額、規(guī)格、型號(hào)、大小寫（是否一致）、開票人、稅務(wù)監(jiān)制章等。

要素應(yīng)填寫規(guī)范齊全、印章清楚，另：辦公用品、修車費(fèi)等應(yīng)附有明細(xì)清單。三.

常規(guī)發(fā)票識(shí)別方法2.發(fā)票真?zhèn)危壕W(wǎng)上查詢

或12366

第一步：在百度中將發(fā)票背面的稅局網(wǎng)址輸入到地址欄，如：江蘇省地方稅務(wù)局第二步：進(jìn)入稅務(wù)局網(wǎng)站，查找發(fā)票查詢模塊。說明：不同稅務(wù)局的發(fā)票查詢模塊所在位置或名稱都不太一致，需仔細(xì)查看。第三步：根據(jù)要求輸入“發(fā)票代碼、號(hào)碼、驗(yàn)證碼”等信息即可查詢。以江蘇省地方稅務(wù)局為例（1）在百度中輸入“江蘇省地方稅務(wù)局，點(diǎn)擊進(jìn)入地稅局的主頁(yè)，查找發(fā)票查詢模塊（2）輸入發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼和驗(yàn)證碼后，點(diǎn)擊“查詢”以江蘇省地方稅務(wù)局為例發(fā)票：南京市秦淮區(qū)香麥面館實(shí)際：南京市秦淮區(qū)楊正杰旅館虛假：開票與購(gòu)票單位不一致以江蘇省地方稅務(wù)局為例（3）鑒定結(jié)果：發(fā)票查詢信息與開票信息不一致，即可判斷為不合法票據(jù).章不清晰要素填寫不全抬頭錯(cuò)誤章不合格難以刮開，假票三.常規(guī)發(fā)票識(shí)別方法3.不合格票據(jù)舉例四.集團(tuán)單據(jù)類型請(qǐng)款單：用于工程，采購(gòu)等大額請(qǐng)款項(xiàng)目現(xiàn)金借款單：個(gè)人向公司申請(qǐng)借款，通常用于差旅費(fèi)備用金差旅費(fèi)報(bào)銷單：出差/派車費(fèi)用報(bào)銷等（含火車票的相應(yīng)費(fèi)用）費(fèi)用報(bào)銷單：除去差旅費(fèi)報(bào)銷單以外的個(gè)人產(chǎn)生的一系列費(fèi)用，具體如：辦公用品費(fèi)，誤餐費(fèi)，招待費(fèi)，車貼，停車費(fèi)等五.請(qǐng)款報(bào)銷要求

請(qǐng)款報(bào)銷單據(jù)不符合公司要求的，一律不予報(bào)銷支付，因此拖延付款或產(chǎn)生的

損失由個(gè)人承擔(dān)1.基本要求發(fā)票抬頭：?jiǎn)T工發(fā)生的費(fèi)用，按“勞動(dòng)合同簽署公司全稱”確認(rèn)費(fèi)用歸屬公司.例如:“南京金鷹國(guó)際集團(tuán)有限公司”（集團(tuán)員工）

“南京江寧金鷹置業(yè)有限公司”（江寧項(xiàng)目員工）

若為下屬公司請(qǐng)款，則應(yīng)開具該公司全稱（與工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照相符）付款方式及付款單位信息：

不論是ERP或紙質(zhì)請(qǐng)款，均需填寫收款單位全稱、付款方式（支票，現(xiàn)金，網(wǎng)銀）

另：網(wǎng)銀支付方式正確填寫開戶行及銀行賬號(hào)信息。日常報(bào)銷款以現(xiàn)金支付（大額報(bào)銷款需網(wǎng)銀支付的，須備注說明，并提供收款賬號(hào)等信息）五.請(qǐng)款報(bào)銷要求-基本要求費(fèi)用報(bào)銷期間：

經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)報(bào)銷，原則上事務(wù)發(fā)生后30天內(nèi)（以發(fā)票/收據(jù)開票時(shí)間為準(zhǔn)）請(qǐng)款報(bào)銷單據(jù)簽批：

嚴(yán)格按照“金鷹國(guó)際集團(tuán)公司請(qǐng)款審批單流程及權(quán)限（集團(tuán)）”執(zhí)行，且審批人員應(yīng)簽署審批日期。五.請(qǐng)款報(bào)銷要求-基本要求單據(jù)填寫規(guī)范：（1）請(qǐng)款報(bào)銷單據(jù)統(tǒng)一用黑筆填寫（2）不得有任何涂改（3）注明附件張數(shù)（附件包括發(fā)票，出差審批單，派車單等）（4）請(qǐng)款報(bào)銷單據(jù)上大寫金額和小寫金額保持一致（5）差旅費(fèi)報(bào)銷單上填寫內(nèi)容和《員工出差審批單》保持一致，

具體參照“金鷹國(guó)際集團(tuán)公司出差管理辦法”執(zhí)行五.請(qǐng)款報(bào)銷要求2.特殊項(xiàng)目的報(bào)銷要求（1）辦公用品：各部門的專用辦公用品可由使用部門自行購(gòu)買，但應(yīng)事先得到

行政部批準(zhǔn)，報(bào)銷時(shí)由行政部加簽，憑發(fā)票、驗(yàn)收單、領(lǐng)用單等單據(jù)報(bào)銷（2）誤餐費(fèi)、招待費(fèi)：可用餐飲類發(fā)票報(bào)銷，并鉛筆標(biāo)明事由、發(fā)生時(shí)間。

（若用其他發(fā)票沖抵，按發(fā)票內(nèi)容填寫，但須鉛筆旁邊注明，以便審批）（3）的士費(fèi)：需在發(fā)票背面注明始發(fā)地，目的地五.請(qǐng)款報(bào)銷要求-特殊項(xiàng)目（4）車貼：分月報(bào)銷方式（可用其他發(fā)票沖抵）

可以是：辦公用品、加油費(fèi)、住宿費(fèi)、車輛保養(yǎng)費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)

不可以：餐飲、招待類發(fā)票；非公司抬頭的發(fā)票（發(fā)票本身無抬頭除外）（5）私車公用：按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷油費(fèi)時(shí)，需提供相應(yīng)金額的交通費(fèi)發(fā)票（6）其他：由集團(tuán)統(tǒng)一支付、各公司分?jǐn)偟馁M(fèi)用，請(qǐng)?zhí)崆芭c集團(tuán)財(cái)務(wù)部溝通，

確定應(yīng)分配的公司名稱和金額六.發(fā)票粘貼規(guī)范發(fā)票的黏貼，要用膠水從左至右，梯形攤平整齊貼在一起，不要厚厚的一層貼在一起，更不允許用訂書機(jī)訂在一起，粘不牢的可以使用回形針，黏貼時(shí)，需注意不要遮擋發(fā)票信息（如：發(fā)票抬頭，金額，日期等）相同金額的車票請(qǐng)黏在一起，所有票據(jù)必須黏貼在費(fèi)用報(bào)銷單的專業(yè)封底上要正面向上（差旅車票按時(shí)間的順序黏貼），要求折疊好不要超出封面封底區(qū)域。（報(bào)銷單是要做原始憑證在左上角裝訂的，要求黏貼的時(shí)候不要把粘貼單的封面和封底上邊和左邊封死，只要粘貼左上角，否則裝訂之后不方便查看。）發(fā)票代碼：3100123140發(fā)票號(hào)：14345216銷方納稅號(hào)：310226631767144開票日期：2013年2月4日購(gòu)方納稅號(hào)：320103667385412金額：85470.09稅額：14529.91七.其他發(fā)票相關(guān)知識(shí)（增值稅專用發(fā)票）1.增值稅專用發(fā)票簡(jiǎn)介

是增值稅一般納稅人（以下簡(jiǎn)稱一般納稅人）銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)開具的發(fā)票，是購(gòu)買方支付增值稅額，可按照增值稅有關(guān)規(guī)定據(jù)以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證.（稅率為17%）.購(gòu)買方：南京金鷹展泰貿(mào)易有限公司發(fā)票有效金額：100000.00七.其他發(fā)票相關(guān)知識(shí)（增值稅專用發(fā)票）2.取得和保管注意事項(xiàng)（1）取得的發(fā)票必須是稅率為17％“增值稅專用發(fā)票”；（2）以上紅色字體要求在增值稅發(fā)票上絕對(duì)不能有誤；

購(gòu)買方名稱：南京展泰貿(mào)易有限公司（必須項(xiàng)）購(gòu)買方納稅識(shí)別號(hào)：320103667385412銷售方名稱、銷售方納稅識(shí)別稅：與實(shí)際供應(yīng)商一致七.其他發(fā)票相關(guān)知識(shí)（增值稅專用發(fā)票）關(guān)于發(fā)票抵扣期限：

增值稅專用發(fā)票有規(guī)定的抵扣期限，開票日期的180天內(nèi)。

國(guó)稅函〔2009〕617號(hào)文件第三條規(guī)定，增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票、公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票以及海關(guān)繳款書，未在規(guī)定期限內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證、申報(bào)抵扣或者申請(qǐng)稽核比對(duì)的，不得作為合法的增值稅扣稅憑證，不得計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。七.其他發(fā)票相關(guān)知識(shí)（增值稅專用發(fā)票）

根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》第二十八條規(guī)定，如果丟失前未認(rèn)證的，按以下流程處理：

（1）銷貨方責(zé)任：

銷售方→登報(bào)聲明遺失→銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理→處于1萬(wàn)元以下處罰→銷售方出具《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》→采購(gòu)方→專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件→申請(qǐng)抵扣

（2）采購(gòu)方責(zé)任：

采購(gòu)方→登報(bào)聲明遺失→主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理→處于1萬(wàn)元以下處罰→銷售方主管稅局出具《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》→采購(gòu)方→專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件→申請(qǐng)抵扣

七.其他發(fā)票相關(guān)知識(shí)（增值稅專用發(fā)票）（3）發(fā)票要素不全、