會計職稱中級經濟法專項突破-第四章 金融法律制度

第四章金融法律制度

第一節(jié)證券法律制度

“直接考核結論型”必備法條

1.有下列情形之一的，為公開發(fā)行：

①向不特定對象發(fā)行證券;

②向累計超過200人的特定對象發(fā)行證券;

③法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他發(fā)行行為。

非公開發(fā)行證券，不得采用廣告、公開勸誘和變相公開方式。

2.在主板和中小板上市公司的首次公開發(fā)行條件(節(jié)選)。

(1)發(fā)行人自股份有限公司成立后，持續(xù)經營時間應當在3年以上。

(2)發(fā)行人最近3年內主營業(yè)務和董事、高級管理人員沒有發(fā)生重大變化，實際控制人沒有發(fā)

生變更。

(3)發(fā)行人的董事、監(jiān)事和高級管理人員不得有下列情形：一是被中國證監(jiān)會采取證券市場整

入措施尚在禁入期的;二是最近36個月內受到中國證監(jiān)會行政處罰,或者最近12個月內受到證察

交易所公開譴責的。

(4)發(fā)行人應當符合下列條件：一是最近3個會計年度凈利潤均為正數且累計超過人民幣3000

萬元,凈利潤以扣除非經常性損益前后較低者為計算依據。二是最近3個會計年度經營活動產生的

現金流量凈額累計超過人民幣5000萬元;或者最近3個會計年度營業(yè)收入累計超過人民幣3億元。

三是發(fā)行前股本總額不少于人民幣3000萬元。四是最近一期末無形資產(扣除土地使用權、水面養(yǎng)

殖權和采礦權等后)占凈資產的比例不高20虬五是最近一期末不存在未彌補虧損。

3.在創(chuàng)業(yè)板上市公司的首次公開發(fā)行條件(節(jié)選)。

(1)發(fā)行人是依法設立且持續(xù)經營3年以上的股份有限公司。

(2)最近2年連續(xù)盈利，最近2年凈利潤累計不少1000萬元;或者最近1年盈利，最近1年

營業(yè)收入不少于5000萬元。最近一期末凈資產不少于2000萬元,且不存在未彌補虧損。發(fā)行后股

本總額不少于3000萬元。

(3)發(fā)行人最近2年內主營業(yè)務和董事、高級管理人員均沒有發(fā)生重大變化，實際控制人沒有

發(fā)生變更。

(4)發(fā)行人的董事、監(jiān)事和高級管理人員不存在下列情形：①被中國證監(jiān)會采取證券市場禁入

措施尚在禁入期的;②最近3年內受到中國證監(jiān)會行政處罰，或者最近1年內受到證券交易所公開

譴責的。

(5)發(fā)行人及其控股股東、實際控制人最近3年內不存在損害投資者合法權益和社會公共利益

的重大違法行為。

4.上市公司配股的條件。

向原股東配售股份(簡稱配股)，除符合公開發(fā)行證券的條件外,還應當符合下列條件：

(1)配售股份數量不超過本次配售股份前股本總額的30%。

(2)控股股東應當在股東大會召開前公開承諾認配股份的數量。

(3)用證券法規(guī)定的代銷方式發(fā)行?？毓晒蓶|不履行認配股份的承諾，或者代銷期限屆滿，原

股東認購股票的數量未達到擬配售數量遛的，發(fā)行人應當按照發(fā)行價并加算銀行同期存款利息返

還己經認購的股東。

5.上市公司增發(fā)的條件。

向不特定對象公開募集股份(簡稱增發(fā))，除符合公開發(fā)行證券的條件外,還應符合下列條件:

(1)最近3個會計年度加權平均凈資產收益率平均不低于6%?？鄢墙洺Ｐ該p益后的凈利潤

與扣除前的凈利潤相比，以低者作為加權平均凈資產收益率的計算依據。

(2)除金融類企業(yè)外，最近一期末不存在持有金額較大的交易性金融資產和可供出售的金融資

產、借予他人款項、委托理財等財務性投資的情形。

(3)發(fā)行價格應不低于公告招股意向書前20個交易日公司股票均價或前1個交易日的均價。

6.公開發(fā)行公司債券的條件。

（1）股份有限公司的凈資產額不得低于人民幣3000萬元;有限責任公司的凈資產不低于人民

幣6000萬元。

（2）本次發(fā)行后累計公司債券余額不超過最近一期末凈資產額的40%；

（3）最近3年平均可分配利潤足以支付公司債券1年的利息;

（4）籌集的資金投向符合國家產業(yè)政策;

（5）債券的利率不超過國務院限定的利率水平。

7.不得再次公開發(fā)行公司債券情形：

（1）前一次公開發(fā)行的公司債券尚未募足;

（2）對已公開發(fā)行的公司債券或者其他債務有違約或者遲延支付本息的事實,仍處于“繼續(xù)狀

（3）違反《證券法》規(guī)定，改變公開發(fā)行公司債券所募資金的用途;

（4）最近36個月內公司財務會計文件存在虛假記載,或公司存在其他重大違法行為;

（5）本次發(fā)行申請文件存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏。

8.非公開發(fā)行的公司債券應當向合格投資者發(fā)行,不得采用廣告、公開勸誘和變相公開方式，

每次發(fā)行對象不得超過200人。

非公開發(fā)行的公司債券僅限于合格投資者范圍內轉讓。轉讓后，持有同次發(fā)行債券的合格投資

者合計不得超過200人。發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級管理人員及持股比例超過5%的股東,可以參與

本公司非公開發(fā)行公司債券的認購與轉讓，不受合格投資者資質條件的限制。

9.股票上市的條件。

《證券法》規(guī)定，股份有限公司申請股票上市，應當符合下列條件：

①股票經國務院證券監(jiān)督管理機構核準已公開發(fā)行。

②公司股本總額不少于人民幣3000萬元。

③公開發(fā)行的股份達到公司股份總數的25%以上;公司股本總額超過人民幣4億元的，公開發(fā)

行股份的比例為10%以上。

④公司最近3年無重大違法行為,財務會計報告無虛假記載。

10.上市公司有下列情形之一的，由證券交易所決定暫停其股票上市交易：

①公司股本總額、股權分布等發(fā)生變化不再具備上市條件;

②公司不按照規(guī)定公開其財務狀況,或者對財務會計報告作虛假記載,可能誤導投資者；

③公司有重大違法行為;

④公司最近3年連續(xù)虧損;

⑤證券交易所上市規(guī)則規(guī)定的其他情形。

11.上市公司有下列情形之一的，由證券交易所決定終止其股票上市交易：

①公司股本總額、股權分布等發(fā)生變化不再具備上市條件,在證券交易所規(guī)定的期限內仍不能

達到上市條件;

②公司不按照規(guī)定公開其財務狀況，或者對財務會計報告作虛假記載，且拒絕糾正;

③公司最近3年連續(xù)虧損，在其后1個年度內未能恢復盈利;

④公司解散或者被宣告破產;

⑤證券交易所上市規(guī)則規(guī)定的其他情形。

精選考題

【（2018年卷II）?單選題】根據證券法律制度的規(guī)定，下列關于上市公司配股條件的表述中，

不正確的是（）。

A.上市公司最近36個月內財務會計文件無虛假記載，且不存在重大違法行為

B.控股股東應當在股東大會召開前公開承諾認配股份的數量

C.擬配售股份數量不超過本次配售股份前股本總額的30%

D.采用包銷方式發(fā)行

『正確答案』D

『答案解析』本題考核上市公司配股條件。選項D：上市公司配股應當采用證券法規(guī)定的代銷

方式發(fā)行。

【（2016年）?多選題】根據證券法律制度的規(guī)定，下列關于公司債券非公開發(fā)行及轉讓的表

述中，正確的有（）。

A.非公開發(fā)行公司債券應當向合格投資者發(fā)行

B.每次發(fā)行對象不得超過200人

C.發(fā)行人的董事不得參與本公司非公開發(fā)行公司債券的認購

D.非公開發(fā)行的公司債券可以公開轉讓

『正確答案』AB

『答案解析』發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級管理人員及持股比例超過5%的股東，可以參與本公司

非公開發(fā)行公司債券的認購與轉讓，不受合格投資者資質條件的限制。因此選項C錯誤。非公

開發(fā)行的公司債券僅限于合格投資者范圍內轉讓；轉讓后，持有同次發(fā)行債券的合格投資者合

計不得超過200人。因此選項D錯誤。

【（2016年）?多選題】根據證券法律制度的規(guī)定，上市公司發(fā)生的下列情形中，證券交易所

可以決定暫停其股票上市的有（）。

A.公司的股票被收購人收購達到該公司股本總額的70%

B.公司最近3年連續(xù)虧損

C.公司董事長辭職

D.公司對財務會計報告作虛假記載，可能誤導投資者

『正確答案』BD

『答案解析』上市公司有下列情形之一的，由證券交易所決定暫停其股票上市交易：（1）公司

股本總額、股權分布等發(fā)生變化不再具備上市條件；（2）公司不按照規(guī)定公開其財務狀況，或

者對財務會計報告作虛假記載，可能誤導投資者；（3）公司有重大違法行為；（4）公司最近

3年連續(xù)虧損；（5）證券交易所上市規(guī)則規(guī)定的其他情形。

“案例分析型”必備法條

1.重大事件（屬內幕信息）認定：

（1）公司的經營方針和經營范圍的重大變化;

（2）公司的重大投資行為和重大的購置資產的決定;

（3）公司訂立重要合同,可能對公司的資產、負債、權益和經營成果產生重要影響；

（4）公司發(fā)生重大債務和未能清償到期重大債務的違約情況,或者發(fā)生大額賠償責任；

（5）公司發(fā)生重大虧損或者重大損失;

（6）公司生產經營的外部條件發(fā)生的重大變化;

（7）公司的董事、1/3以上監(jiān)事或者經理發(fā)生變動,董事長或者經理無法履行職責；

（8）持有公司5%以上股份的股東或者實際控制人,其持有股份或者控制公司的情況發(fā)生較大

變化；

（9）公司減資（不包括“增資”）、合并、分立、解散及申請破產的決定，或者依法進入破產

程序、被責令關閉；

（10）涉及公司的重大訴訟、仲裁,股東大會、董事會決議被依法撤銷或者宣告無效；

（11）公司涉嫌違法違規(guī)被有權機關調查或者受到刑事處罰、重大行政處罰，公司“董、監(jiān)、

匾”涉嫌違法違紀被有權機關調查或者采取強制措施;

（12）新公布的法律、法規(guī)、規(guī)章、行業(yè)政策可能對公司產生重大影響；

（13）董事會就發(fā)行新股或者其他再融資方案、股權激勵方案形成相關決議;

（14）法院裁決禁止控股股東轉讓其所持股份，任一股東所持公司5%以上股份被質押、凍結、

司法拍賣、托管、設定信托或者被依法限制表決權；

（15）主要資產被查封、扣押、凍結或者被抵押、質押；

（16）主要或者全部業(yè)務陷入停頓；

（17）對外提供重大擔保;

（18）獲得大額政府補貼等可能對公司資產、負債、權益或者經營成果產生重大影響的額外收

、，-

（19）變更會計政策、會計估計；

（20）因前期已披露的信息存在差錯、未按規(guī)定披露或者虛假記載，被有關機關責令改正或者

經董事會決定進行更正。

2.下列信息均屬于內幕信息:

①應當報送臨時報告的重大事件（20種）；

②公司分配股利或者增資的計劃;

③公司股權結構的重大變化;

④公司債務擔保的重大變更;

⑤公司營業(yè)用主要資產的抵押、出售或者報廢一次超過該資產的30%；

⑥公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員的行為可能依法承擔重大損害賠償責任;

⑦上市公司收購的有關方案。

3.如果沒有相反的證據，投資者有下列情形之一的，為一致行動人:

（1）投資者之間有股權控制關系;

（2）投資者受同一主體控制;

（3）投資者的董事、監(jiān)事或者高級管理人員中的主要成員，同時在另一個投資者擔任董事、監(jiān)

事或者高級管理人員;

（4）投資者參股另一投資者,可以對參股公司的重大決策產生重大影響；

（5）銀行以外的其他法人、其他組織和自然人為投資者取得相關股份提供融資安排;

（6）投資者之間存在合伙、合作、聯(lián)營等其他經濟利益關系;

（7）持有投資者30%以上股份的自然人,與投資者持有同一上市公司股份；

（8）在投資者任職的董事、監(jiān)事及高級管理人員，與投資者持有同一上市公司股份；

（9）持有投資者30%以上股份的自然人和在投資者任職的董事、監(jiān)事及高級管理人員，其父母、

配偶、子女及其配偶、配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹及其配偶等親屬,與投資

者持有同一上市公司股份;

（10）在上市公司任職的董事、監(jiān)事、高級管理人員及其前項所述親屬同時持有本公司股份的，

或者與其自己或者其前項所述親屬直接或者間接控制的企業(yè)同時持有本公司股份;

（11）上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員和員工與其所控制或者委托的法人或者其他組織持

有本公司股份。

4.在收購要約確定的承諾期限內，收購人不得撤銷其收購要約。收購人需要變更收購要約的,

必須及時公告,載明具體變更事項，并通知被收購公司。收購要約期限屆滿前15日內,收購人不得

變更收購要約，但是出現競爭要約的除外。

精選考題

【（2018年卷I）?多選題】根據證券法律制度的規(guī)定，甲上市公司發(fā)生的下列事項中，屬于

內幕信息的有（）。

A.總經理李某辭職

B.董事長周某病重無法履行職責

C.持有1%股份的股東王某增持股份達到4%

D.股東劉某將所持公司3%的股份質押貸款

『正確答案』AB

『答案解析』重大事件屬于內幕信息，選項AB屬于重大事件，選項C：持有公司5%以上股份的

股東持有股份的情況發(fā)生較大變化才屬于重大事件。選項D：股東劉某將所持5%的股份質押貸

款才屬于重大事件。

【（2013年）?多選題】根據證券法律制度的規(guī)定，凡發(fā)生可能對上市公司證券及其衍生品種

交易價格產生較大影響的重大事件，投資者尚未得知時，上市公司應當立即提出臨時報告。下列各

項中，屬于重大事件的有（）。

A.甲上市公司董事會就股權激勵方案形成相關決議

B.乙上市公司的股東王某持有公司10%的股份被司法凍結

C.丙上市公司因國家產業(yè)政策調整致使該公司主要業(yè)務陷入停頓

D.丁上市公司變更會計政策

『正確答案』ABCD

『答案解析』本題考核臨時報告中的重大事件。

【（2017年卷I）?單選題】下列關于上市公司收購要約的撤銷與變更的表述中，符合證券法

律制度規(guī)定的是（）。

A.收購人在收購要約確定的承諾期限內，可在滿足一定條件下撤銷其收購要約

B.收購人在收購要約確定的承諾期限內，除非出現競爭要約，不得變更收購要約

C.收購人需要變更收購要約的，只需通知被收購公司

D.收購人在收購要約確定的承諾期限內，不得撤銷其收購要約

『正確答案』D

『答案解析』在收購要約確定的承諾期限內，收購人不得撤銷其收購要約。收購人需要變更收

購要約的，必須及時公告，載明具體變更事項，并通知被收購公司。

【（2014年）?多選題】甲公司收購乙上市公司時，下列投資者同時也在購買乙上市公司的股

票。根據證券法律制度的規(guī)定，如無相反證據，與甲公司為一致行動人的投資者有（）。

A.甲公司董事楊某

B.甲公司董事長張某多年未聯(lián)系的同學

C.甲公司某監(jiān)事的母親

D.甲公司總經理的配偶

『正確答案』ACD

『答案解析』根據規(guī)定，在投資者任職的董事、監(jiān)事及高級管理人員，其父母、配偶、子女及

其配偶、配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹及其配偶等親屬，與投資者持有同

一上市公司股份，與投資者屬于一致行動人。

第二節(jié)保險法律制度

“直接考核結論型”必備法條

1.人身保險的投保人在保險合同訂立時,對被保險人應當具有保險利益。在人身保險中，投保

人對下列人員具有保險利益:①本人；②配偶、子女、父母；③上述人員以外的與投保人有撫養(yǎng)、

贍養(yǎng)或者扶養(yǎng)關系的家庭其他成員、近親屬;④與投保人有勞動關系的勞動者。

財產保險的被保險人在保險事故發(fā)生時,對保險標的應當具有保險利益。

2.投保人不得為無民事行為能力人投保以死亡為給付保險金條件的人身保險,保險人也不得承

保。父母為其未成年子女投保的人身保險，不受此限。

3.人身保險的受益人由被保險人或者投保人指定,投保人指定受益人時必須經被保險人同意,

投保人變更受益人時也必須經被保險人同意。

4.受益人故意造成被保險人死亡、傷殘、疾病的，或者故意殺害被保險人未遂的，該受益人喪

失受益權。

5.受益人為數人的,被保險人或者投保人可以確定受益順序和受益份額;未確定受益份額的，

受益人按照相等份額享有受益權。

6.投保人或者投保人的代理人訂立保險合同時沒有親自簽字或者蓋章,而由保險人或者保險人

的代理人代為簽字或者蓋章的，對投保人不生效。但投保人已經交納保險費的，視為其對代簽字或

者蓋章行為的追認。

7.對保險人的免責條款,保險人在訂立合同時應以書面或者口頭形式向投保人說明,未作提示

或者未明確說明的，該條款不產生效力。

8.非格式條款與格式條款不一致的，以非格式條款為準。

9.“人壽保險”的被保險人或者受益人向保險人請求給付保險金的訴訟時效期間為5年,自其

知道或者應當知道保險事故發(fā)生之日起計算?！叭藟郾ｋU”以外的其他保險的被保險人或者受益人,

向保險人請求賠償或者給付保險金的訴訟時效期間為2年,自其知道或者應當知道保險事故發(fā)生之

日起計算。

10.受益人與被保險人在同一事件中死亡,且不能確定死亡先后順序的，推定受益人死亡在先。

11.因第三者對保險標的的損害而造成的保險事故發(fā)生后，保險人未賠償保險金之前,被保險人

放棄對第三者請求賠償的權利的,保險人不承擔賠償保險金的責任。被保險人在保險合同訂立前已

放棄對第三者請求賠償權利的,放棄行為合法有效,保險人不得就相應部分主張行使代位求償權。

保險人向被保險人賠償保險金后,被保險人未經保險人同意蠟對第三者請求賠償權利的，該行為

無效。保險人應以自己的名義行使保險代位求償權。保險人不得對被保險人的家庭成員或者其組成

人員行使代位請求賠償的權利,被保險人的家庭成員或者其組成人員故意對保險標的損害而造成保

險事故除外。

精選考題

【（2014年）?多選題】根據《保險法》的規(guī)定，人身保險的投保人在訂立保險合同時，對某

些人員具有保險利益。該人員包括（）。

A.投保人的父親

B.投保人贍養(yǎng)的伯父

C.投保人撫養(yǎng)的外甥女

D.投保人的妻子

『正確答案』ABCD

『答案解析』根據規(guī)定，投保人對下列人員具有保險利益：本人；配偶、子女、父母；前項以

外與投保人有撫養(yǎng)、贍養(yǎng)或者扶養(yǎng)關系的家庭其他成員、近親屬；與投保人有勞動關系的勞動

者。

【（2018年卷I）?判斷題】受益人和被保險人在同一事件中死亡，不確定死亡順序推定受益

人死亡在先。（）

『正確答案』V

『答案解析』受益人與被保險人在同一事件中死亡，且不能確定死亡先后順序的，推定受益人

死亡在先。

【（2017年卷H）?單選題】根據保險法律制度的規(guī)定，人壽保險的被保險人或者受益人自其

知道或應當知道保險事故發(fā)生之日起計算，向保險人請求給付保險金的訴訟時效期間為（）年。

A.5

B.4

C.3

D.2

『正確答案』A

『答案解析』人壽保險的被保險人或者受益人向保險人請求給付保險金的訴訟時效期間為5年,

自其知道或者應當知道保險事故發(fā)生之日起計算。

【（2016年）?判斷題】某保險公司的代理人周某向劉某推介一款保險產品，劉某認為不錯,

于是雙方約定了簽訂合同的時間。訂立保險合同時，劉某無法親自到場簽字，就由周某代為簽字。

后劉某繳納了保險費。此時，應視為劉某對周某代簽字行為的追認。（）

『正確答案』V

『答案解析』投保人或者投保人的代理人訂立保險合同時沒有親自簽字或者蓋章，而由保險人

或者保險人的代理人代為簽字或者蓋章的，對投保人不生效。但投保人已經交納保險費的，視

為其對代簽字或者蓋章行為的追認。

【（2017年卷I）?多選題】下列關于保險代位求償制度的表述中，符合保險法律制度規(guī)定的

有（）。

A.保險人向被保險人賠償保險金后，被保險人未經保險人同意放棄對第三者請求賠償權利的，

該行為無效

B.保險人應以被保險人的名義行使代位求償權

C.保險人在賠償金額范圍內代位行使被保險人對第三者請求賠償的權利

D.被保險人因故意致使保險人不能行使代位請求賠償權利的，保險人可以扣減或者要求返還相

應的保險金

『正確答案』ACD

『答案解析』保險人應以自己的名義行使代位求償權。

“案例分析型”必備法條

1.投保人申報的被保險人年齡不真實,并且其真實年齡不符合合同約定的年齡限制的，保險人

可以解除合同,并按照合同約定退還保險單的現金價值。

2.2.因“被保險人”故意犯罪或者抗拒依法采取的刑事強制措施導致其傷殘或者死亡的,保險

人不承擔給付保險金的責任。投保人已交足2年以上保險費的,保險人應當按照合同約定退還保險

單的現金價值。

3.以被保險人死亡為給付保險金條件的合同，自合同成立或者合同效力恢復之日起2年內,被

保險人自殺的，保險人不承擔給付保險金的責任，但被保險人自殺時為無民事行為能力人的除外。

【（2017年卷I）?單選題】2014年10月，向某為自己18歲的兒子投保了一份以死亡為給付

保險金條件的保險合同。2017年向某的兒子因抑郁自殺身亡，向某要求保險公司給付保險金。下列

關于保險公司承擔責任的表述中，符合保險法律制度規(guī)定的是（）。

A.保險公司不承擔給付保險金的責任，也不退還保險費

B.保險公司不承擔給付保險金的責任，也不退還保險單的現金價值

C.保險公司應承擔給付保險金的責任

D.保險公司不承擔給付保險金的責任，但應退還保險單的現金價值

『正確答案』C

『答案解析』以被保險人死亡為給付保險金條件的合同，自合同成立或者合同效力恢復之日起

二年內，被保險人自殺的，保險人不承擔給付保險金的責任，但被保險人自殺時為無民事行為

能力人的除外。本題中2017年向某的兒子自殺自合同成立已經超過2年，所以保險人應當承擔

給付保險金的責任。

【（2016年）?單選題】2013年劉某為自己投保人壽保險，并指定其妻宋某為受益人。2015

年劉某實施搶劫時被他人捅死。事后，宋某請求保險公司支付保險金遭到拒絕。經查，劉某已繳納

3年保險費。下列關于保險公司是否承擔支付保險金責任的表述中，符合保險法律制度規(guī)定的是

（）?

A.保險公司應承擔支付保險金的責任

B.保險公司不承擔支付保險金的責任，也不退還保險單的現金價值

C.保險公司不承擔支付保險金的責任，但應退還保險單的現金價值

D.保險公司不承擔支付保險金的責任，但應退還保險費

『正確答案』c

『答案解析』投保人故意犯罪或者抗拒依法采取的刑事強制措施導致其傷殘或者死亡的，保險

人不承擔給付保險金的責任。投保人已交足2年以上保險費的，保險人應當按照合同約定退還

保險單的現金價值。

第三節(jié)票據法律制度

“直接考核結論型”必備法條

1.票據金額、日期、收款人名稱不得更改,更改的票據無效。

2.持票人對支票出票人的權利（包括付款請求權和追索權）,自出票日起6個月。

3.背書記載事項

（1）絕對應記載事項：背書人的簽章

（2）相對應記載事項：背書日期（未記載的，視為到期日前背書）

（3）可以補記:被背書人名稱

背書人未疝嬴背書人名稱即將票據交付他人的，持票人在被背書人欄內記載自己的名稱與背

書人記載具有同等法律效力。

4.背書時附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力,即不影響背書行為本身的效力，被背書

人仍可依該背書取得票據權利。

5.將匯票金額的一部分轉讓或者將匯票金額分別轉讓給2人以上的背書無效。

6.法定禁止背書

（1）匯票已經被拒絕承兌;

（2）匯票已經被拒絕付款;

（3）超過付款提示期限，其票據權利中的付款請求權已經喪失的。

7.委托收款背書

（1）被背書人因委托收款背書而取得代理權后，可以代為行使付款請求權和追索權。

（2）背書人仍是票據權利人,被背書人只是代理人，未取得票據權利，因此不能轉讓。

8.質押背書

（1）質押背書確立的是一種擔保關系,而不是票據權利的轉讓。因此，質權人并不享有票據權

利，不得將其轉讓。

（2）以匯票設定質押時，出質人應當“在匯票上”記載“質押”字樣并“簽章”，才構成匯票

質押。

以匯票設定質押時，出質人在匯票上只記載了“質押”字樣而未在票據上簽章的,或者出質人

未在匯票上記載“質押”字樣而另行簽訂質押合同、質押條款的，不構成匯票質押。

9.支票上的金額和收款人名稱可以由出票人授權補記。

精選考題

【（2018年卷I）?單選題】根據票據法律制度的規(guī)定，支票的持票人對出票人的權利，自出

票日起在一定期限內不行使而消滅，該期限是（）。

A.3個月

B.6個月

C.12個月

D.2年

『正確答案』B

『答案解析』根據規(guī)定，持票人對支票出票人的權利票據時效，自出票日起6個月。

【（2017年卷I）?多選題】根據票據法律制度的規(guī)定，下列情形中，匯票不得背書轉讓的有

（）。

A.匯票超過付款提示期限的

B.匯票上未記載付款日期的

C.匯票被拒絕付款的

D.匯票被拒絕承兌的

『正確答案』ACD

『答案解析』匯票被拒絕承兌、被拒絕付款或者超過付款提示期限的，不得背書轉讓；背書轉

讓的，背書人應當承擔匯票責任。

【（2017年卷H）?多選題】根據票據法律制度的規(guī)定，下列情形中，不構成票據質押的有（）。

A.出質人未在票據上記載“質押”字樣，另行書面簽訂質押合同后，將票據背書交付給被背書

人

B.出質人在票據上背書記載“質押”字樣并簽章后，將票據交付給被背書人

C.出質人在票據上只記載了“質押”字樣，但未簽章便將票據背書交付給被背書人

D.出質人未在票據上記載“質押”字樣，口頭約定質押后，將票據背書交付給被背書人

『正確答案』ACD

『答案解析』如果沒有在票據上記載質押字樣，進行了背書簽章，不屬于質押背書構成了普通

的背書轉讓。如果僅是簽訂質押合同，沒有進行背書轉讓簽章，也不構成質押背書。

【（2017年卷I）?多選題】根據票據法律制度的規(guī)定，支票的下列記載事項中，可以由出票

人授權補記的有（）。

A.票據金額

B.收款人名稱

C.出票日期

D.付款人名稱

『正確答案』AB

『答案解析』支票上的金額和收款人名稱可以由出票人授權補記。

“案例分析型”必備法條：

1.對物抗辯

（1）票據行為不成立而為的抗辯（如票據應記載的內容有欠缺、票據債務人無民事行為能力、

背書不連續(xù)、持票人的票據權利有瑕疵）;

（2）依票據記載不能提出請求而為的抗辯（如票據未到期、付款地不符）；

（3）票據載明的權利已經消滅或者因失效而為的抗辯（如票據債權因付款、抵銷、提存、免除、

除權判決、時效屆滿而消滅）;

（4）票據權利的保全手續(xù)欠缺而為的抗辯（如應作成拒絕證明而未作）；

（5）票據上有偽造、變造情形而為的抗辯。

2.對人抗辯

票據債務人可以對不履行約定義務的與自己“有直接債權債務關系的”持票人，進行抗辯。

3.票據抗辯的限制

（1）票據債務人不得以自己與出票人之間的抗辯事由（如出票人與票據債務人存在合同糾紛、

出票人存入票據債務人的資金不夠）對抗持票人。

（2）票據債務人不得以自己與持票人的前手之間的抗辯事由（如票據債務人與持票人的前手存

在抵銷關系）對抗持票人,持票人明知存在抗辯事由而取得票據的除外。

（3）凡是善意的、已付對價的正當持票人可以向任何票據債務人請求付款，不受其前手權利瑕

疵和前手相互間抗辯的影響。

（4）持票人取得的票據是無對價或者不相當對價的,由于其享有的權利不能優(yōu)于其前手，因此

票據債務人可以對抗持票人前手的抗辯事由對抗該持票人。

4.票據的偽造

（1）持票人即使是善意取得，對“被偽造人”也不能行使票據權利。

（2）由于“偽造人”沒有以自己的名義“在票據上”簽章，因此不承擔“票據責任”。但是，

如果偽造人的行為給他人造成損失的,應承擔“民事責任”；構成犯罪的，還應承擔“刑事責任”。

（3）票據上有偽造簽章的,不影響票據上其他真實簽章的效力。持票人依法提示承兌、提示付

款或者行使追索權時，在票據上真實簽章人不能以偽造為由進行抗辯。

5.票據的變造

（1）如果當事人的簽章在變造之前,應當按照原記載的內容負責;如果當事人的簽章在變造之

后，則應當按照變造后的記載內容負責。如果無法辨別簽章發(fā)生在變造之前還是之后，視同在變造

之前簽章。

（2）變造人的行為給他人造成經濟損失的，應當對此承擔民事責任，構成犯罪的，依法承擔刑

事責任。

6.保證人在匯票或者粘單上未記載被保證人的名稱的,已承兌的匯票,以承兌人為被保證人;

未承兌的匯票，以出票人為被保證人。保證人在匯票或者粘單上未記載保證日期的,以出票日期為

保證日期。保證不得附條件;附有條件的，不影響對匯票的保證責任。

7.被保證的匯票，保證人應當與被保證人對持票人承擔連帶責任。匯票到期后得不到付款的，

持票人有權向保證人付款，保證人應當足額付款。

精選考題

【（2017年卷H）?單選題】甲公司與乙公司簽訂一份買賣合同，約定采用見票即付的商業(yè)匯

票支付貨款。后乙公司以自己為付款人簽發(fā)匯票并交付給甲公司，因甲公司欠丙公司貨款，故甲公

司將該匯票背書轉讓給丙公司。丙公司持票向乙公司行使付款請求權時，乙公司以甲公司未供貨為

由拒付。經查，丙公司對甲公司未供貨不知情。下列關于乙公司的拒付主張是否成立的表述中，符

合票據法律制度規(guī)定的是（）。

A.不成立，因丙公司為善意持票人，乙公司不得以對抗甲公司的抗辯事由對抗丙公司

B.成立，因甲公司未供貨，乙公司當然可拒絕付款

C.不成立，因甲公司已轉讓該匯票并已退出票據關系

D.成立，因丙公司與乙公司并無合同關系

『正確答案』A

『答案解析』票據債務人可以對不履行約定義務的與自己有直接債權債務關系的持票人，進行

抗辯。但如果該票據已被不履行約定義務的持票人轉讓給第三人，而該第三人屬善意、已對價

取得票據的持票人，則票據債務人不能對其進行抗辯。

【（2017年卷I）?單選題】下列關于票據偽造及責任承擔的表述中，符合票據法律制度規(guī)定

的