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文檔簡介

講述財務知識培養(yǎng)財務意識一、財務的職能(一)資金循環(huán)企業(yè)的經濟活動過程即資金的活動過程：貨幣資金—采購—生產—銷售—貨幣資金公司存在的目的：股東財富最大化，即賺錢。故正常情況下，回籠貨幣資金應大于投入貨幣資金（二）監(jiān)督財務的另一職能：監(jiān)督企業(yè)的運營情況包括事前、事中、事后的監(jiān)督事前：合同審核、項目可行性分析、預算事中：預算執(zhí)行情況等事后：經營成果分析等（三）會計循環(huán)原始憑證—會計憑證—賬簿—結賬—財務報表會計記帳原則：權責發(fā)生制二、財務報表資產負債表、利潤表、先進流量表利潤表反映企業(yè)在一定時期內經營成果的報表資產負債表反映企業(yè)在某一特定時點上的資產狀況，即企業(yè)財產清單

資產負債表現金流量表三、財務報表分析（一）資產管理比率存貨周轉率=銷貨成本/平均存貨存貨周轉天數=360/存貨周轉率

應收賬款周轉率=銷售收入/平均應收賬款應收賬款周轉天數=360/應收賬款周轉率營業(yè)周期=存貨周轉天數+應收賬款周轉天數

流動資產周轉率=銷售收入/平均流動資產總資產周轉率=銷售收入/平均總資產資產周轉率越高，周轉天數越少，說明企業(yè)的變現能力越強。（二）盈利能力比率銷售凈利率=凈利潤/銷售收入銷售毛利率=（銷售收入—銷售成本)/銷售收入資產凈利率=凈利潤/平均資產總額（三）變現能力比率流動比率=流動資產/流動負債速動比率=（流動資產—存貨）/流動負債（四）上市公司特殊財務比率每股收益=凈利潤/期末普通股股數市盈率=普通股每股市價/每股收益股利支付率=每股股利/每股凈收益（五）保本點保本點=固定成本/（單價—單位成本）四

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