《財(cái)政學(xué)》第一章

財(cái)政學(xué)第一章財(cái)政和財(cái)政職能第一節(jié)政府與市場(chǎng)第二節(jié)財(cái)政概念與特征第三節(jié)財(cái)政職能目錄CATALOG01政府與市場(chǎng)政府與市場(chǎng)一、市場(chǎng)效率和市場(chǎng)失靈（一）市場(chǎng)與市場(chǎng)效率什么是市場(chǎng)？完整的市場(chǎng)系統(tǒng)是由家庭、企業(yè)和政府三個(gè)相對(duì)獨(dú)立的主體組成的。為了說(shuō)明政府與市場(chǎng)的關(guān)系，需要先從簡(jiǎn)單的市場(chǎng)系統(tǒng)說(shuō)起（見(jiàn)圖1-1），這種市場(chǎng)只有兩個(gè)主體，即家庭和企業(yè)。家庭是社會(huì)的基本細(xì)胞，是社會(huì)生活的基本單位，為市場(chǎng)提供勞動(dòng)力、資本和土地（在土地私有制的條件下）等生產(chǎn)要素，并通過(guò)提供生產(chǎn)要素獲取收入，而后用家庭收入在市場(chǎng)上購(gòu)買生活消費(fèi)品或從事投資。企業(yè)是商品生產(chǎn)和商品交換的基本單位，從家庭那里買進(jìn)生產(chǎn)要素，通過(guò)加工轉(zhuǎn)換為商品或勞務(wù)，而后將商品或勞務(wù)又賣給家庭，并獲取企業(yè)收入和利潤(rùn)。企業(yè)的基本目標(biāo)是利潤(rùn)最大化，并實(shí)現(xiàn)擴(kuò)大再生產(chǎn)。圖1-1兩部門的市場(chǎng)系統(tǒng)政府與市場(chǎng)一、市場(chǎng)效率和市場(chǎng)失靈（二）市場(chǎng)失靈市場(chǎng)配置效率是以完全自由競(jìng)爭(zhēng)作為嚴(yán)格假設(shè)條件的，而現(xiàn)實(shí)市場(chǎng)并不具備這種充分條件。一旦前提不能充分滿足，就會(huì)出現(xiàn)“市場(chǎng)失靈”“價(jià)格信號(hào)失真”現(xiàn)象，即價(jià)格不能反映市場(chǎng)中供求雙方力量對(duì)比的真實(shí)運(yùn)動(dòng)。市場(chǎng)失靈就是市場(chǎng)沒(méi)有能夠發(fā)揮高效率地配置資源的作用，經(jīng)濟(jì)學(xué)界稱之為市場(chǎng)機(jī)制自身固有的缺陷。市場(chǎng)失靈為政府介入或干預(yù)提供了必要性和合理性依據(jù)。政府與市場(chǎng)一、市場(chǎng)效率和市場(chǎng)失靈（二）市場(chǎng)失靈1．自然壟斷。自然壟斷指某一行業(yè)由于在生產(chǎn)上具有規(guī)模報(bào)酬遞增、成本遞減的特點(diǎn)，因此，為了避免競(jìng)爭(zhēng)引起資源浪費(fèi)，只需要有一家企業(yè)進(jìn)行獨(dú)家經(jīng)營(yíng)。2．外部效應(yīng)。外部效應(yīng)是指某一個(gè)廠商或者個(gè)人在從事經(jīng)濟(jì)活動(dòng)時(shí)，給周圍其他人帶來(lái)利益或者損失，卻沒(méi)有取得相應(yīng)的報(bào)酬或者承擔(dān)應(yīng)有的責(zé)任的情形。3．公共產(chǎn)品。公共產(chǎn)品是指像國(guó)防、立法、交通這類不通過(guò)市場(chǎng)交易，由政府提供的商品與勞務(wù)。4．信息不對(duì)稱。當(dāng)交易雙方中一方掌握的信息多于另一方時(shí)，就稱存在信息不對(duì)稱。政府與市場(chǎng)一、市場(chǎng)效率和市場(chǎng)失靈5．市場(chǎng)體系不完善。充分競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)機(jī)制要滿足整個(gè)私人需要，必須具備商品市場(chǎng)、勞動(dòng)力市場(chǎng)、金融市場(chǎng)和黃金外匯市場(chǎng)四大基礎(chǔ)市場(chǎng)，并且為了減少市場(chǎng)機(jī)制的運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)，還必須具備期貨市場(chǎng)、期權(quán)市場(chǎng)等防范風(fēng)險(xiǎn)的市場(chǎng)。6．收入分配不公。對(duì)整個(gè)社會(huì)來(lái)說(shuō)，資源配置的最佳狀態(tài)是必須要考慮社會(huì)公平因素的，如果社會(huì)不公平超過(guò)人們的心理承受能力，將導(dǎo)致社會(huì)不穩(wěn)定，甚至引發(fā)社會(huì)沖突，從而破壞社會(huì)經(jīng)濟(jì)，經(jīng)濟(jì)效益也不復(fù)存在。7．宏觀經(jīng)濟(jì)失衡。宏觀經(jīng)濟(jì)失衡，一方面是由于價(jià)格信號(hào)在某些重要的市場(chǎng)上并不具有伸縮自由、反應(yīng)靈敏的調(diào)節(jié)能力；另一方面從總供求關(guān)系看，不同經(jīng)濟(jì)主體在實(shí)現(xiàn)其經(jīng)濟(jì)利益上所具有的競(jìng)爭(zhēng)性和排他性，會(huì)使市場(chǎng)的自發(fā)力量不能經(jīng)常保證總供求關(guān)系在充分利用資源的基礎(chǔ)上相一致。（二）市場(chǎng)失靈（一）政府的經(jīng)濟(jì)作用市場(chǎng)自身是無(wú)法克服市場(chǎng)失靈的。市場(chǎng)失靈所產(chǎn)生的矛盾累積到一定程度必然引發(fā)經(jīng)濟(jì)危機(jī)，由經(jīng)濟(jì)危機(jī)來(lái)強(qiáng)制糾正市場(chǎng)機(jī)制的缺陷。可以說(shuō)，正是由于存在上述的“市場(chǎng)失靈”現(xiàn)象，政府介入或干預(yù)才有了必要性和合理性。西方新凱恩斯理論認(rèn)為，現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)是一種混合經(jīng)濟(jì)（mixedeconomy），混合經(jīng)濟(jì)主要依靠市場(chǎng)體系中的私人部門通過(guò)價(jià)格信號(hào)來(lái)引導(dǎo)資源配置，同時(shí)也存在多種形式的政府干預(yù)來(lái)抵消市場(chǎng)失靈，實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)的穩(wěn)定與宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的經(jīng)濟(jì)模式。二、政府干預(yù)和政府干預(yù)失效政府與市場(chǎng)圖1-2政府與家庭、企業(yè)之間的收支循環(huán)流程（二）政府干預(yù)的程度政府干預(yù)程度是與政府規(guī)模相聯(lián)系的，而政府規(guī)模一般以財(cái)政支出占GDP的比重這一綜合性指標(biāo)來(lái)表示。一般而言，經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國(guó)家的財(cái)政支出比重高于發(fā)展中國(guó)家，集權(quán)化傾向的國(guó)家的財(cái)政支出比重高于分權(quán)化傾向的國(guó)家。改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，當(dāng)前仍處于體制轉(zhuǎn)軌過(guò)程中，所以，我國(guó)以財(cái)政支出占GDP比重表示的政府規(guī)模形成了其本身特有的變化軌跡，如圖1-3所示，即從1979年開(kāi)始逐年下滑，到1997年開(kāi)始逐年回升，目前已接近20%。二、政府干預(yù)和政府干預(yù)失效政府與市場(chǎng)圖1-3歷年來(lái)我國(guó)以財(cái)政支出占GDP比重（三）政府干預(yù)的手段二、政府干預(yù)和政府干預(yù)失效政府與市場(chǎng)立法和行政手段包括制定市場(chǎng)法規(guī)、規(guī)范市場(chǎng)行為、制定發(fā)展戰(zhàn)略和中長(zhǎng)期規(guī)劃、制定經(jīng)濟(jì)政策、實(shí)行公共管制、規(guī)定壟斷產(chǎn)品和公共產(chǎn)品價(jià)格等。組織公共生產(chǎn)是指由政府出資興辦工商企業(yè)和事業(yè)單位來(lái)生產(chǎn)政府提供的公共產(chǎn)品，也可以在壟斷部門建立公共生產(chǎn)，并從效率或社會(huì)福利角度規(guī)定價(jià)格。政府組織公共生產(chǎn)，不僅是出于提供公共產(chǎn)品的目的，更是出于有效調(diào)節(jié)市場(chǎng)供求和穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)的目的。財(cái)政手段既不直接生產(chǎn)，也不直接提供公共產(chǎn)品，而是通過(guò)征稅和收費(fèi)的方式，為政府各部門組織公共生產(chǎn)和提供公共產(chǎn)品籌集經(jīng)費(fèi)和資金，最終滿足社會(huì)公共需要，同時(shí)又通過(guò)稅收優(yōu)惠、財(cái)政補(bǔ)貼和財(cái)政政策等手段調(diào)控市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行。1．立法和行政手段2．組織公共生產(chǎn)和提供公共產(chǎn)品3．財(cái)政手段（四）政府干預(yù)糾正市場(chǎng)失靈二、政府干預(yù)和政府干預(yù)失效政府與市場(chǎng)1．對(duì)于自然壟斷對(duì)于自然壟斷的行業(yè)，競(jìng)爭(zhēng)反而會(huì)造成低效率，這樣就需要由政府出面，對(duì)具有自然壟斷性質(zhì)的行業(yè)進(jìn)行市場(chǎng)準(zhǔn)入限制，維持其獨(dú)家經(jīng)營(yíng)的局面。2．對(duì)于外部效應(yīng)產(chǎn)權(quán)的不確定性和外溢性計(jì)量的困難，利用市場(chǎng)機(jī)制進(jìn)行外溢的補(bǔ)償是不可能的。因而客觀上要求政府財(cái)政介入外部效應(yīng)的補(bǔ)償。（四）政府干預(yù)糾正市場(chǎng)失靈3．對(duì)于公共產(chǎn)品市場(chǎng)主體基于自身利益最大化的動(dòng)機(jī)導(dǎo)致了公共產(chǎn)品供給上的“免費(fèi)搭車”傾向，這使市場(chǎng)主體不能提供公共產(chǎn)品或者只能提供極少量的公共產(chǎn)品，但是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行又離不開(kāi)公共產(chǎn)品，因此絕大多數(shù)的公共產(chǎn)品只能由政府組織提供。4．對(duì)于信息不對(duì)稱信息不對(duì)稱會(huì)造成整體市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)存在道德風(fēng)險(xiǎn)與逆向選擇的現(xiàn)象，市場(chǎng)機(jī)制的這種缺陷，只能由政府的公共經(jīng)濟(jì)活動(dòng)加以解決。二、政府干預(yù)和政府干預(yù)失效政府與市場(chǎng)（四）政府干預(yù)糾正市場(chǎng)失靈二、政府干預(yù)和政府干預(yù)失效政府與市場(chǎng)5．對(duì)于不完善的市場(chǎng)體系。完善的市場(chǎng)體系是市場(chǎng)機(jī)制得以有效發(fā)揮作用的前提條件，也是滿足社會(huì)需求的基本要求。6．對(duì)于收入分配不公。這在客觀上要求政府的公共經(jīng)濟(jì)活動(dòng)介入全社會(huì)收入的分配領(lǐng)域，通過(guò)征收個(gè)人所得稅、財(cái)產(chǎn)稅和遺產(chǎn)稅等，大幅度消減高收入階層的收入和財(cái)產(chǎn)；同時(shí)通過(guò)實(shí)行社會(huì)福利政策，為低收入階層提供各種補(bǔ)助和津貼，如社會(huì)保障支出、醫(yī)療保險(xiǎn)等，把財(cái)政資金轉(zhuǎn)移給社會(huì)低收入者。7．對(duì)于宏觀經(jīng)濟(jì)失衡。為了熨平經(jīng)濟(jì)波動(dòng)，解決宏觀經(jīng)濟(jì)失衡及由此直接導(dǎo)致的失業(yè)、通貨膨脹和經(jīng)濟(jì)劇烈波動(dòng)等問(wèn)題，政府通常必須運(yùn)用多種政策手段進(jìn)行干預(yù)，而財(cái)政政策與貨幣政策則是其中最基本的兩大政策工具。（五）政府干預(yù)的失效政府失靈是指政府的行政活動(dòng)或?qū)暧^經(jīng)濟(jì)的干預(yù)措施缺乏效率。政府干預(yù)失效是一種客觀存在，無(wú)論是發(fā)達(dá)國(guó)家還是發(fā)展中國(guó)家，都存在著不同程度的政府干預(yù)失效，其表現(xiàn)在諸多方面。二、政府干預(yù)和政府干預(yù)失效政府與市場(chǎng)1．政府提供的信息不充分甚至失真政府提供的信息是多方面的，一旦失誤，都會(huì)帶來(lái)不可估量的損失。政府也可能不太了解民眾的愿望，或誤解了人們的行為，因此其提供的信息就可能不及時(shí)、不充分，甚至失真。2．政府決策失誤政府決策失誤在大的方面包括發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)濟(jì)政策失誤，在小的方面包括一個(gè)投資項(xiàng)目的選擇或準(zhǔn)公共產(chǎn)品提供方式的選擇不恰當(dāng)?shù)?，而政府決策失誤會(huì)造成難以挽回的巨大損失。60%80%30%%%%（五）政府干預(yù)的失效3．尋租行為尋租行為是指人們憑借政府保護(hù)而進(jìn)行的尋求財(cái)富轉(zhuǎn)移的活動(dòng)，包括旨在通過(guò)引入政府干預(yù)或者終止政府干預(yù)而獲利的活動(dòng)：尋租的根源是政府。它的主要特征是不經(jīng)過(guò)相應(yīng)的生產(chǎn)勞動(dòng)而將社會(huì)公眾財(cái)富轉(zhuǎn)移到一部分人手中。4．政府職能的“越位”和“缺位”財(cái)政職能的“越位”是指應(yīng)當(dāng)而且可能通過(guò)市場(chǎng)機(jī)制辦好的事情，政府卻通過(guò)財(cái)政手段人為地參與，如政府熱衷于競(jìng)爭(zhēng)性生產(chǎn)領(lǐng)域的投資，這在一定程度上擠壓了市場(chǎng)職能。財(cái)政職能的“缺位”是指應(yīng)該由政府通過(guò)財(cái)政手段辦的事情而財(cái)政沒(méi)有辦或者沒(méi)有辦好。二、政府干預(yù)和政府干預(yù)失效政府與市場(chǎng)作為配置資源兩種最基本的手段，市場(chǎng)與政府關(guān)系的爭(zhēng)論貫穿于財(cái)政理論發(fā)展的整個(gè)過(guò)程，這是當(dāng)代財(cái)政學(xué)的基本問(wèn)題。從歷史上看，市場(chǎng)與政府的關(guān)系曾先后出現(xiàn)過(guò)以下幾種形態(tài)：三、市場(chǎng)與政府的關(guān)系政府與市場(chǎng)第一，“守夜型”政府。持這種觀點(diǎn)的人認(rèn)為政府是一種不得已而設(shè)立的機(jī)構(gòu)，應(yīng)該盡量避免政府對(duì)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的干預(yù)，其核心主張是實(shí)行自由放任的經(jīng)濟(jì)政策。此理論的主要代表人物是亞當(dāng)·斯密。第二，干預(yù)型政府。干預(yù)型政府理論認(rèn)為政府是一種促進(jìn)社會(huì)發(fā)展的積極因素，應(yīng)充分發(fā)揮其對(duì)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的干預(yù)作用。此理論的主要代表人物是凱恩斯。第三，適度型政府。20世紀(jì)70年代后，在凱恩斯理論指導(dǎo)下的西方國(guó)家普遍遇到“滯脹”問(wèn)題，政府和市場(chǎng)關(guān)系的爭(zhēng)論再掀高潮。而此時(shí)有關(guān)政和市場(chǎng)的爭(zhēng)論已不再是要么否認(rèn)市場(chǎng)、要么否認(rèn)政府的兩個(gè)極端主張。02財(cái)政概念與特征財(cái)政是社會(huì)生產(chǎn)力和生產(chǎn)關(guān)系發(fā)展到一定歷史階段的產(chǎn)物，是在剩余產(chǎn)品和私有制出之后隨國(guó)家的產(chǎn)生而產(chǎn)生的。財(cái)政的萌芽和產(chǎn)生是由生產(chǎn)力發(fā)展水平最終決定的。社會(huì)生產(chǎn)關(guān)系的發(fā)展?fàn)顩r則是財(cái)政產(chǎn)生的直接原因。由于國(guó)家的產(chǎn)生和需要，出現(xiàn)了貢賦、捐稅及政府機(jī)關(guān)支出等最早的財(cái)政活動(dòng)范疇，它們從社會(huì)經(jīng)濟(jì)分配中獨(dú)立出來(lái)，成為以國(guó)家為主體的財(cái)政分配，即國(guó)家財(cái)政。由此可知，財(cái)政的產(chǎn)生至少要有兩方面的條件：一是經(jīng)濟(jì)條件，即生產(chǎn)力發(fā)展到有了相當(dāng)數(shù)量剩余產(chǎn)品的水平；二是政治條件，即社會(huì)生產(chǎn)關(guān)系的私人占有制與社會(huì)公共需要之間存在巨大矛盾，國(guó)家出現(xiàn)。一、財(cái)政的產(chǎn)生政府概念與特征簡(jiǎn)單地說(shuō)，財(cái)政是以國(guó)家（或政府）為主體的經(jīng)濟(jì)（或分配）活動(dòng)。或者說(shuō)，財(cái)政是國(guó)家或政府為了滿足社會(huì)公共需要，以國(guó)家或政府為主體對(duì)一部分社會(huì)產(chǎn)品的分配活動(dòng)。對(duì)財(cái)政概念的理解應(yīng)把握以下幾個(gè)方面。（一）財(cái)政分配的主體是國(guó)家或政府所謂國(guó)家為主體，是指國(guó)家在財(cái)政分配中居于主導(dǎo)地位，并形成國(guó)家與其他分配主體之間的分配關(guān)系。強(qiáng)調(diào)財(cái)政分配的主體是國(guó)家，主要有兩層含義。二、財(cái)政的概念政府概念與特征第一，任何社會(huì)產(chǎn)品與服務(wù)的分配活動(dòng)都有其主體，都不可能自發(fā)地產(chǎn)生，而家庭、企業(yè)、社會(huì)團(tuán)體或組織、國(guó)家等當(dāng)中的一方或多方都可以作為主體在某種特定的分配活動(dòng)中出現(xiàn)，但在財(cái)政分配活動(dòng)的參與主體中，主導(dǎo)一方是國(guó)家。第二，以國(guó)家為主體是指國(guó)家在財(cái)政分配中居于主導(dǎo)地位、支配地位，其他的單位和個(gè)人居于被動(dòng)地位和從屬地位。（二）財(cái)政分配的對(duì)象是部分社會(huì)產(chǎn)品與服務(wù)財(cái)政分配的對(duì)象是一部分社會(huì)產(chǎn)品與服務(wù)，即一部分國(guó)民收入，指的是一個(gè)國(guó)家在一定時(shí)期內(nèi)（通常是一年）所生產(chǎn)的最終產(chǎn)品與所提供的全部服務(wù)的市場(chǎng)價(jià)值的總和，它是國(guó)家取得財(cái)政收入的基本源泉。政府通過(guò)稅收、國(guó)有資產(chǎn)收益、收費(fèi)和公債等收入形式，將部分社會(huì)資源從私人部門轉(zhuǎn)移到公共部門，形成財(cái)政收入。二、財(cái)政的概念政府概念與特征（二）財(cái)政分配的對(duì)象是部分社會(huì)產(chǎn)品與服務(wù)社會(huì)產(chǎn)品的價(jià)值由三部分構(gòu)成：一是生產(chǎn)資料耗費(fèi)的補(bǔ)償價(jià)值（C）；二是勞動(dòng)力再生產(chǎn)價(jià)值（V）；三是剩余產(chǎn)品價(jià)值（M）。生產(chǎn)資料耗費(fèi)的補(bǔ)償價(jià)值主要是指固定資產(chǎn)的折舊資金，以及原材料、燃料等所需的流動(dòng)資金，它們都是補(bǔ)償生產(chǎn)單位簡(jiǎn)單再生產(chǎn)順利進(jìn)行的必要條件，也是生產(chǎn)單位應(yīng)有的基本權(quán)力。勞動(dòng)再生產(chǎn)價(jià)值主要是指在物質(zhì)生產(chǎn)過(guò)程中或勞動(dòng)消耗的價(jià)值補(bǔ)償即工資。剩余產(chǎn)品價(jià)值是國(guó)家財(cái)政集中性分配的主要對(duì)象。二、財(cái)政的概念政府概念與特征（三）財(cái)政分配的目的是滿足社會(huì)公共需要所謂社會(huì)公共需要是指向社會(huì)提供安全、秩序、公民基本權(quán)利和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的社會(huì)條件等方面的需要。屬于社會(huì)公共需要的事例很多、諸如政府的行政管理、國(guó)防、文化教育、公共衛(wèi)生、生態(tài)環(huán)境保護(hù)的需要，也包括基礎(chǔ)設(shè)施、基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)、支柱產(chǎn)業(yè)和風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)業(yè)的投資。從廣義上講，還包括為調(diào)節(jié)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行而采取各種措施和各項(xiàng)政策提供的服務(wù)等。二、財(cái)政的概念政府概念與特征（一）階級(jí)性與公共性由財(cái)政與國(guó)家或政府的關(guān)系產(chǎn)生了財(cái)政的兩個(gè)并存的鮮明特征，即階級(jí)性和公共性。國(guó)家歷來(lái)是統(tǒng)治階級(jí)的國(guó)家，政府則是秩序統(tǒng)治階級(jí)意志的國(guó)家權(quán)力機(jī)構(gòu)，因而財(cái)政既然是國(guó)家或政府的經(jīng)濟(jì)行為，那么具有鮮明的階級(jí)性是不言而喻的。所謂公共性是指財(cái)政活動(dòng)所具有的滿足社會(huì)成員公共需要的屬性，是財(cái)政活動(dòng)的共性，是不同社會(huì)形態(tài)的國(guó)家財(cái)政所共同擁有的屬性。（二）強(qiáng)制性與非直接償還性財(cái)政的強(qiáng)制性是指財(cái)政這種經(jīng)濟(jì)行為及其運(yùn)行是憑借國(guó)家政治權(quán)力，通過(guò)頒布法令來(lái)實(shí)施的。財(cái)政的非直接償還性是和它的強(qiáng)制性相一致的。（三）收入與支出的對(duì)稱性（或平衡性）財(cái)政的運(yùn)行過(guò)程有收有支，即財(cái)政是通過(guò)“收入－支出、支出－收入”過(guò)程運(yùn)行的，因而收入與支出的對(duì)稱性構(gòu)成財(cái)政運(yùn)行的一個(gè)重要特征。三、財(cái)政的基本特征政府概念與特征03財(cái)政職能財(cái)政職能是指財(cái)政作為國(guó)家政府分配社會(huì)產(chǎn)品、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要手段所具有的職責(zé)和功能。財(cái)政職能是由財(cái)政本質(zhì)決定的，財(cái)政職能的定位取決于政府職能的定位。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，政府職責(zé)的基本領(lǐng)域是滿足通過(guò)市場(chǎng)機(jī)制滿足不了或滿足不好的社會(huì)公共需要。政府職能財(cái)政作為一種政府分配行為，應(yīng)以市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下資源配置的市場(chǎng)方式與財(cái)政方式合理分工為依據(jù)，以維護(hù)市場(chǎng)合理性和糾正市場(chǎng)偏差、克服市場(chǎng)消極作用為前提，為滿足社會(huì)公共需要和促進(jìn)市場(chǎng)體系完善服務(wù)，重點(diǎn)是克服市場(chǎng)失靈，凡是市場(chǎng)機(jī)制能夠發(fā)揮作用的領(lǐng)域，財(cái)政應(yīng)該盡量少介入。與市場(chǎng)失靈的主要表現(xiàn)相對(duì)應(yīng)，財(cái)政職能可以歸結(jié)為3個(gè)方面：資源配置職能、收入分配職能、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與增長(zhǎng)職能。一、資源配置職能政府職能（一）資源配置職能的含義財(cái)政的資源配置職能是指由政府介入或干預(yù)，通過(guò)其本身的收支活動(dòng)為政府提供公共產(chǎn)品、經(jīng)費(fèi)和資金，引導(dǎo)資源的流向，彌補(bǔ)市場(chǎng)的失靈和缺陷，最終實(shí)現(xiàn)全社會(huì)資源配置的最優(yōu)狀態(tài)。資源配置的核心是效率問(wèn)題。一、資源配置職能政府職能（二）財(cái)政配置資源的目標(biāo)財(cái)政配置資源的目標(biāo)是保證全社會(huì)的人力、物力和財(cái)力資源得到有效的利用，通過(guò)財(cái)政分配最終實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置，以滿足社會(huì)及成員的需要。由于資源具有有限性，就有必要對(duì)社會(huì)資源在各種可能的用途之間進(jìn)行選擇，盡可能使一切資源被有效利用，以獲取最大可能的配置效益，其實(shí)現(xiàn)取決于市場(chǎng)失靈的程度、人們對(duì)政府的態(tài)度，以及對(duì)財(cái)政配置資源的成本與收益的比較。一、資源配置職能政府職能（三）財(cái)政配置資源的范圍（1）配置資源在社會(huì)公共部門，以提供社會(huì)所需要的包括國(guó)防、環(huán)保、水利、氣象等在內(nèi)的公共產(chǎn)品。（2）配置資源在具有準(zhǔn)公共產(chǎn)品性質(zhì)的教育、醫(yī)療、保健等部門。（3）配置資源在具有自然壟斷傾向而導(dǎo)致競(jìng)爭(zhēng)無(wú)效的行業(yè)和部門，即因存在規(guī)模效益遞增易形成壟斷，導(dǎo)致市場(chǎng)配置無(wú)效或低效的，諸如鐵路、郵電、電力、公用煤氣、自來(lái)水等部門。（4）配置資源在基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)諸如農(nóng)業(yè)、原材料、交通運(yùn)輸、能源等部門，以及具有風(fēng)險(xiǎn)大而又難以預(yù)期收益的新興產(chǎn)業(yè)、技術(shù)開(kāi)發(fā)等。一、資源配置職能政府職能（四）財(cái)政配置資源的機(jī)制和手段我國(guó)財(cái)政配置資源的機(jī)制和手段包括以下幾點(diǎn)：（1）在明確社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中政府經(jīng)濟(jì)職能的前提下，確定社會(huì)公共需要的基本范圍，確定財(cái)政收支占GDP的合理比重，從而實(shí)現(xiàn)資源配置總體效率。（2）優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，保證重點(diǎn)支出，壓縮一般支出，提高資源配置的結(jié)構(gòu)效率。（3）合理安排政府投資的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，保證國(guó)家的重點(diǎn)建設(shè)。（4）通過(guò)政府投資、稅收政策和財(cái)政補(bǔ)貼等手段，帶動(dòng)和促進(jìn)民間投資，吸引外資和對(duì)外貿(mào)易，提高經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率。$$二、收入分配職能政府職能（一）收入分配職能的含義財(cái)政公平收入分配職能是指在國(guó)民收入的分配中，利用政府的公共經(jīng)濟(jì)活動(dòng)調(diào)節(jié)政府、企業(yè)、個(gè)人占社會(huì)總產(chǎn)品的份額，改變國(guó)民收入在各分配主體之間的分配關(guān)系，從而在全社會(huì)范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平。二、收入分配職能政府職能（二）財(cái)政收入分配的目標(biāo)財(cái)政收入分配的目標(biāo)是：調(diào)整社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中各方面的分配關(guān)系與利益格局，實(shí)現(xiàn)國(guó)民收入和財(cái)富分配的公平合理；調(diào)整國(guó)家與企業(yè)、個(gè)人之間，企業(yè)和企業(yè)之間，個(gè)人和個(gè)人之間的分配關(guān)系，促進(jìn)社會(huì)公平與共同富裕的實(shí)現(xiàn)。$$二、收入分配職能政府職能1．調(diào)節(jié)個(gè)人之間的收入分配關(guān)系在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，市場(chǎng)機(jī)制對(duì)個(gè)人收入的分配盡管能體現(xiàn)效率準(zhǔn)則的要求、極大地調(diào)動(dòng)勞動(dòng)者的積極性，但卻難兼顧社會(huì)公平。因而需要政府財(cái)政來(lái)協(xié)調(diào)，從而使對(duì)個(gè)人收入分配關(guān)系的協(xié)調(diào)成為財(cái)政調(diào)節(jié)收入分配職能的首要內(nèi)容。2．調(diào)節(jié)部門及產(chǎn)業(yè)間的收入分配關(guān)系現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是以社會(huì)分工為基礎(chǔ)的專業(yè)化協(xié)作經(jīng)濟(jì)。各部門、各產(chǎn)業(yè)之間相互依存，客觀上存在著一定的比例要求，并相互牽制。為了促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)按比例健康發(fā)展，必須調(diào)節(jié)各部門和各產(chǎn)業(yè)的利潤(rùn)水平。3．調(diào)節(jié)地區(qū)間的收入分配關(guān)系地區(qū)間的均衡發(fā)展是經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)進(jìn)步的重要標(biāo)志。地區(qū)間經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展差距的存在不符合資源優(yōu)化配置、社會(huì)共同進(jìn)步、人類福利普遍提高的要求。因此，必須借助政府的力量，通過(guò)財(cái)政的調(diào)節(jié)收入分配職能來(lái)實(shí)現(xiàn)。（三）財(cái)政收入分配的內(nèi)容二、收入分配職能政府職能（四）財(cái)政收入分配的機(jī)制和手段財(cái)政實(shí)現(xiàn)收入分配職能的機(jī)制和主要手段包括以下方面。（1）劃清市場(chǎng)分配與財(cái)政分配的界限和范圍，原則上屬于市場(chǎng)分配的范圍，財(cái)政不能越俎代庖，凡屬于財(cái)政分配的范圍，財(cái)政應(yīng)盡其職。（2）規(guī)范工資制度。這是指由國(guó)家預(yù)算撥款的政府機(jī)關(guān)公務(wù)員的工資制度，以及相似政府機(jī)關(guān)的事業(yè)單位職工的工資制度。（3）加強(qiáng)稅收調(diào)節(jié)。稅收是調(diào)節(jié)收入分配的主要手段。（4）通過(guò)轉(zhuǎn)移性支出，如社會(huì)保障支出、救濟(jì)金、補(bǔ)貼等，使每個(gè)社會(huì)成員得以維持基本的生活水平和福利水平。三、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展職能政府職能（一）經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展職能的含義經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展職能也稱宏觀調(diào)控職能，是指政府利用公共經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，通過(guò)稅收、公債、公共投資和轉(zhuǎn)移支付等財(cái)政變量與其他經(jīng)濟(jì)變量協(xié)調(diào)配合，調(diào)節(jié)社會(huì)的需求與結(jié)構(gòu)，使之與社會(huì)供