5.2.1外地采購(gòu)使用外埠存款支付采購(gòu)貨款-辦理付款

第二講采購(gòu)業(yè)務(wù)中其他貨幣資金的結(jié)算浩天云會(huì)計(jì)專修學(xué)校（一）外地采購(gòu)使用外埠存款支付采購(gòu)貨款，辦理付款1.業(yè)務(wù)操作流程

去外地采購(gòu)，辦理外埠存款用于支付貨款業(yè)務(wù)操作流程如圖5-37所示。第二講采購(gòu)業(yè)務(wù)中其他貨幣資金的結(jié)算浩天云會(huì)計(jì)專修學(xué)校圖5-37去外地采購(gòu)，辦理外埠存款用于支付貨款業(yè)務(wù)操作流程圖第二講采購(gòu)業(yè)務(wù)中其他貨幣資金的結(jié)算浩天云會(huì)計(jì)專修學(xué)校流程圖附注：①外埠存款是企業(yè)到外地進(jìn)行業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)，匯往外地銀行開立賬戶的款項(xiàng)。②外埠存款的使用不能完全由單個(gè)部門或個(gè)人控制，企業(yè)必須指定外埠存款的使用者和賬戶管理者。流程說明：（1）采購(gòu)人員提出申請(qǐng)外埠存款，填制付款申請(qǐng)單。（2）企業(yè)將款項(xiàng)委托當(dāng)?shù)劂y行匯往采購(gòu)地開立專戶時(shí)，根據(jù)匯出款項(xiàng)憑證，編制付款憑證。第二講采購(gòu)業(yè)務(wù)中其他貨幣資金的結(jié)算浩天云會(huì)計(jì)專修學(xué)校2.外埠存款注意事項(xiàng)外埠存款，是指企業(yè)到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購(gòu)時(shí)，匯往采購(gòu)地銀行開立采購(gòu)專戶的款項(xiàng)（企業(yè)在外埠開立臨時(shí)采購(gòu)賬戶，需經(jīng)開戶地銀行批準(zhǔn)）。銀行對(duì)臨時(shí)采購(gòu)賬戶一般實(shí)行半封閉式管理的辦法，即只付不收，付完清戶。除采購(gòu)人員差旅費(fèi)用可以支取少量現(xiàn)金外，其他支出一律轉(zhuǎn)賬。匯出款項(xiàng)時(shí)，須填列匯款委托書，加蓋“采購(gòu)資金”字樣。除采購(gòu)員差旅費(fèi)可以支取少量現(xiàn)金外，一律轉(zhuǎn)賬，該采購(gòu)專戶只付不收。企業(yè)將款項(xiàng)委托當(dāng)?shù)劂y行匯往采購(gòu)地開立專戶時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。收到采購(gòu)員交來供應(yīng)單位發(fā)票賬單等報(bào)銷憑證時(shí)，借記“物資采購(gòu)”或“原材料”、“庫存商品”、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”等科目，貸記本科目。將多余的外埠存款轉(zhuǎn)回當(dāng)?shù)劂y行，根據(jù)銀行的收賬通知，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。第二講采購(gòu)業(yè)務(wù)中其他貨幣資金的結(jié)算浩天云會(huì)計(jì)專修學(xué)校（1）外埠存款是企業(yè)到外地進(jìn)行業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)，匯往外地銀行開立賬戶的款項(xiàng)。由于空間和時(shí)間的限制，企業(yè)對(duì)外埠[bù]存款的管理受到了影響，因此必須做好控制工作。首先應(yīng)該對(duì)外埠賬戶的設(shè)立進(jìn)行審批，重點(diǎn)審查賬戶設(shè)立的必要性、可規(guī)范性。只有那些業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)間較長(zhǎng)，發(fā)生資金收支較頻繁的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)才能夠開設(shè)賬戶。另外，企業(yè)的財(cái)會(huì)部門要監(jiān)控外埠存款賬戶的使用情況，及時(shí)準(zhǔn)確地進(jìn)行賬務(wù)處理與會(huì)計(jì)核算。（2）外埠存款的使用不能完全由單個(gè)部門或個(gè)人控制，企業(yè)必須指定外埠存款的使用者和賬戶管理者，必要的情況下，財(cái)會(huì)部門可以和賬戶管理者簽訂責(zé)任書，明確各自的職責(zé)、使用存款的權(quán)限、使用范圍等要素。同時(shí)，財(cái)會(huì)部門應(yīng)該設(shè)專門的會(huì)計(jì)人員核算外埠存款業(yè)務(wù)；外埠存款使用的授權(quán)審批、實(shí)際支付、會(huì)計(jì)記錄工作要進(jìn)行職務(wù)分離。第二講采購(gòu)業(yè)務(wù)中其他貨幣資金的結(jié)算浩天云會(huì)計(jì)專修學(xué)校3.填制銀行付款憑證【業(yè)務(wù)案例24】外地采購(gòu)使用外埠存款支付采購(gòu)貨款，辦理付款2017年07月14日，采購(gòu)人員去往廣州采購(gòu)貨物，申請(qǐng)外埠存款賬戶采購(gòu)專用資金50000元，款項(xiàng)通過銀行劃轉(zhuǎn)?！驹计睋?jù)39】付款申請(qǐng)單如圖5-38所示：【原始票據(jù)40】聯(lián)系單如圖5-39所示。第二講采購(gòu)業(yè)務(wù)中其他貨幣資金的結(jié)算浩天云會(huì)計(jì)專修學(xué)校圖5-38付款申請(qǐng)單第二講采購(gòu)業(yè)務(wù)中其他貨幣資金的結(jié)算浩天云會(huì)計(jì)專修學(xué)校圖5-39聯(lián)系單第二講采購(gòu)業(yè)務(wù)中其他貨幣資金的結(jié)算浩天云會(huì)計(jì)專修學(xué)校已經(jīng)填制的銀行付款憑證如表5-15所示：表5-15銀行付款憑證第二講采購(gòu)業(yè)務(wù)中其他貨幣資金的結(jié)算浩天云會(huì)計(jì)專修學(xué)校（1）填寫貸方科目欄：銀行存款-工行天津新開路支行（基本戶）（2）填寫日期欄：20170714（3）填寫編號(hào)欄：銀付字第12號(hào)（4）填寫摘要欄：預(yù)付采購(gòu)貨款（5）填寫借方科目欄：其他貨幣資金-外埠存款（6）填寫金額欄：50000.00（7）填寫合計(jì)金額欄：￥50000.00（8）填寫附憑證張數(shù)欄:附憑證1張（9）填寫會(huì)計(jì)主管欄：孫春英

填寫記賬欄：陳靜

填寫稽核欄：孫春英

填寫出納欄：陳磊

填寫制單欄：陳磊（10）填寫記賬符號(hào)欄：第二講采購(gòu)業(yè)務(wù)中其他貨幣資金的結(jié)算浩天云會(huì)計(jì)專修學(xué)校4.登記銀行存款日記賬根據(jù)本筆業(yè)務(wù)中的會(huì)計(jì)憑證，登記銀行存款日記賬。已登記完的銀行存款日記賬如表5-16所示。第二講采購(gòu)業(yè)務(wù)中其他貨幣資金的結(jié)算浩天云會(huì)計(jì)專修學(xué)校表5-16銀行存款日記賬第二講采購(gòu)業(yè)務(wù)中其他貨幣資金的結(jié)算浩天云會(huì)計(jì)專修學(xué)校（1）填寫月欄：07

填寫日欄：14（2）填寫憑證號(hào)欄：銀付12（3）填寫摘要欄：預(yù)付采購(gòu)貨款（4）填寫對(duì)方科目欄：其他貨幣資金（5）填寫現(xiàn)金支票號(hào)碼欄：