第5章-固定資產(chǎn)子系統(tǒng)

▅5.1固定資產(chǎn)子系統(tǒng)概述

▅5.2固定資產(chǎn)子系統(tǒng)內(nèi)部結(jié)構(gòu)分析

▅5.3固定資產(chǎn)子系統(tǒng)的初始設(shè)置

▅5.4固定資產(chǎn)子系統(tǒng)日常業(yè)務(wù)處理

▅5.5固定資產(chǎn)子系統(tǒng)期末業(yè)務(wù)處理

第5章固定資產(chǎn)子系統(tǒng)

5.1固定資產(chǎn)子系統(tǒng)概述5.1.1固定資產(chǎn)概述5.1.2固定資產(chǎn)的核算5.1.3固定資產(chǎn)的管理5.1.4固定資產(chǎn)子系統(tǒng)的主要內(nèi)容

固定資產(chǎn)是指使用年限較長，單位價(jià)值較高，并且在使用過程中保持原有實(shí)物形態(tài)的主要?jiǎng)趧?dòng)資料和其他物質(zhì)設(shè)備。它是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的物質(zhì)基礎(chǔ)，在企業(yè)的資產(chǎn)總額中占有相當(dāng)大的比重10/3/20242第5章固定資產(chǎn)子系統(tǒng)5.1.1固定資產(chǎn)概述固定資產(chǎn)是企業(yè)為使用而持有的，使用年限較長、單位價(jià)值較高并在使用過程中保持其原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)。在實(shí)際工作中為了便于對固定資產(chǎn)的確認(rèn)和管理，將：使用年限超過一年的房屋及建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其它與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等?；蛘?，不屬于生產(chǎn)經(jīng)營的主要設(shè)備，但單位價(jià)值在2000元以上，并且使用年限超過兩年的物品確定為企業(yè)的固定資產(chǎn)。10/3/20243第5章固定資產(chǎn)子系統(tǒng)5.1.1固定資產(chǎn)概述企業(yè)的固定資產(chǎn)在長期參加生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中雖然能夠保持其原有的事物形態(tài)，但其價(jià)值將隨著固定資產(chǎn)的使用而逐漸轉(zhuǎn)移，構(gòu)成企業(yè)的成本費(fèi)用。為了保證企業(yè)將來有能力重置固定資產(chǎn)，同時(shí)把固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)用分配到各個(gè)受益期，實(shí)現(xiàn)期間收入與費(fèi)用的配比，企業(yè)必須在固定資產(chǎn)的有效使用年限內(nèi)計(jì)提一定數(shù)額的折舊費(fèi)。10/3/20244第5章固定資產(chǎn)子系統(tǒng)5.1.1固定資產(chǎn)概述固定資產(chǎn)是企業(yè)長期使用的財(cái)產(chǎn)，是企業(yè)生產(chǎn)能力的重要標(biāo)志。為了嚴(yán)格對固定資產(chǎn)的管理，固定資產(chǎn)的增減變化以及固定資產(chǎn)的修理、改良也是固定資產(chǎn)核算的重要內(nèi)容。在對固定資產(chǎn)進(jìn)行核算時(shí)，為了分別反映企業(yè)現(xiàn)有固定資產(chǎn)原值、已提折舊及其折余價(jià)值的增減變動(dòng)情況，應(yīng)該設(shè)置“固定資產(chǎn)”賬戶和“累計(jì)折舊”賬戶。為了核算固定資產(chǎn)購建、清理、清查而發(fā)生的費(fèi)用、收入等應(yīng)設(shè)置“在建工程”、“固定資產(chǎn)清理”和“待處理財(cái)產(chǎn)損益”等科目。為了核算固定資產(chǎn)和在建工程的減值情況應(yīng)設(shè)置“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”和“在建工程減值準(zhǔn)備”科目。10/3/20245第5章固定資產(chǎn)子系統(tǒng)5.1.2固定資產(chǎn)的核算1．固定資產(chǎn)增加的核算

企業(yè)固定資產(chǎn)增加，其來源渠道較多，不同的獲取渠道核算使用的科目有所不同。企業(yè)在取得固定資產(chǎn)時(shí)。一方面要求按固定資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)用途或其它標(biāo)準(zhǔn)分類，并確定其原始價(jià)值。另一方面，要求辦理交接手續(xù)，填制和審核有關(guān)憑證，作為固定資產(chǎn)核算的依據(jù)。10/3/20246第5章固定資產(chǎn)子系統(tǒng)5.1.2固定資產(chǎn)的核算2．固定資產(chǎn)折舊的核算

折舊的核算是固定資產(chǎn)核算的重要內(nèi)容。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和消耗方式，合理的確定固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年限和預(yù)計(jì)凈殘值和選擇合理的折舊方法。10/3/20247第5章固定資產(chǎn)子系統(tǒng)5.1.2固定資產(chǎn)的核算3．固定資產(chǎn)修理及改擴(kuò)建后的核算（1）固定資產(chǎn)修理的核算企業(yè)固定資產(chǎn)發(fā)生的修理支出直接計(jì)入有關(guān)的費(fèi)用項(xiàng)目，為了均衡成本、費(fèi)用的負(fù)擔(dān)，大修理費(fèi)用發(fā)生不均衡，數(shù)額較大的，可以采用待攤或預(yù)提的辦法。（2）固定資產(chǎn)改擴(kuò)建的核算固定資產(chǎn)的改擴(kuò)建核算主要是將改擴(kuò)建發(fā)生的工程支出在“在建工程”賬戶內(nèi)歸集，殘料變價(jià)收入抵減改擴(kuò)建工程成本。在固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)，將改擴(kuò)建前的固定資產(chǎn)原值和改擴(kuò)建工程中的凈支出合計(jì)構(gòu)成改擴(kuò)建后固定資產(chǎn)原值入賬。10/3/20248第5章固定資產(chǎn)子系統(tǒng)5.1.2固定資產(chǎn)的核算4．固定資產(chǎn)投資和租出的核算

企業(yè)向其它單位投資轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)，應(yīng)從賬面轉(zhuǎn)出固定資產(chǎn)原值,同時(shí)轉(zhuǎn)出固定資產(chǎn)已提折舊。企業(yè)經(jīng)營性租出的固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)仍屬企業(yè)，但用途發(fā)生變化，因此需調(diào)整固定資產(chǎn)明細(xì)賬。5．固定資產(chǎn)清理的核算

企業(yè)出售、報(bào)廢或損毀的固定資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定程序辦理轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢手續(xù)和進(jìn)行清理。10/3/20249第5章固定資產(chǎn)子系統(tǒng)5.1.2固定資產(chǎn)的核算6．固定資產(chǎn)清查的核算企業(yè)在固定資產(chǎn)清查中，如發(fā)現(xiàn)有盤盈或盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)編制“固定資產(chǎn)盤盈、盤虧表”并及時(shí)按規(guī)定報(bào)請審批處理，并通過“待處理財(cái)產(chǎn)損益”賬戶記賬。10/3/202410第5章固定資產(chǎn)子系統(tǒng)5.1.2固定資產(chǎn)的核算7．固定資產(chǎn)明細(xì)分類核算

通常按每一獨(dú)立的固定資產(chǎn)項(xiàng)目（連同附屬設(shè)備）設(shè)置固定資產(chǎn)卡片。固定資產(chǎn)的增加，應(yīng)及時(shí)增加卡片記錄。固定資產(chǎn)在企業(yè)內(nèi)部的調(diào)動(dòng)及變更使用情況應(yīng)及時(shí)進(jìn)行登記。凡是出售、報(bào)廢或盤虧固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)根據(jù)有關(guān)憑證將卡片注銷另行保存。各企業(yè)固定資產(chǎn)卡片的格式不盡相同，其基本格式見圖6-1（正面），圖6-2（反面）所示。10/3/202411第5章固定資產(chǎn)子系統(tǒng)5.1.2固定資產(chǎn)的核算10/3/202412第5章固定資產(chǎn)子系統(tǒng)圖6-1固定資產(chǎn)卡片正面5.1.2固定資產(chǎn)的核算10/3/202413第5章固定資產(chǎn)子系統(tǒng)圖6-2固定資產(chǎn)卡片反面5.1.3固定資產(chǎn)的管理固定資產(chǎn)作為企業(yè)資產(chǎn)的主要組成部分是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)，也是企業(yè)管理的重點(diǎn)。固定資產(chǎn)的正確核算是對企業(yè)固定資產(chǎn)進(jìn)行嚴(yán)格管理的基礎(chǔ)，但是僅僅提供會(huì)計(jì)制度規(guī)定的核算信息還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。為了加強(qiáng)對企業(yè)固定資產(chǎn)的管理，企業(yè)的財(cái)務(wù)和固定資產(chǎn)的管理部門還應(yīng)及時(shí)提供諸如“企業(yè)各部門、各類固定資產(chǎn)占用情況統(tǒng)計(jì)分析”、“企業(yè)生產(chǎn)設(shè)備役齡統(tǒng)計(jì)分析”、“生產(chǎn)、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)分析”、“閑置設(shè)備統(tǒng)計(jì)分析”等固定資產(chǎn)管理信息，以便反映固定資產(chǎn)的使用情況、分析固定資產(chǎn)的使用效率、挖掘固定資產(chǎn)的使用潛力和及時(shí)調(diào)配處理多余固定資產(chǎn)，促使企業(yè)合理配置和使用固定資產(chǎn)。為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對企業(yè)擁有的固定資產(chǎn)進(jìn)行管理決策提供依據(jù)。10/3/202414第5章固定資產(chǎn)子系統(tǒng)5.1.4固定資產(chǎn)子系統(tǒng)的主要內(nèi)容固定資產(chǎn)子系統(tǒng)是企業(yè)管理信息系統(tǒng)的一個(gè)重要組成部分，用于固定資產(chǎn)的核算和管理工作。手工條件下對固定資產(chǎn)的核算難盡人意，及時(shí)提供各種固定資產(chǎn)的管理信息更加難以做到。因此使用現(xiàn)代化手段對固定資產(chǎn)進(jìn)行核算和提供各種綜合管理信息對提高企業(yè)的管理水平具有重要意義。計(jì)算機(jī)應(yīng)用于會(huì)計(jì)工作，給固定資產(chǎn)的核算和管理創(chuàng)造了有利條件。利用計(jì)算機(jī)強(qiáng)大的數(shù)據(jù)處理能力，可以方便的采用能更準(zhǔn)確反映實(shí)際情況的單項(xiàng)計(jì)提折舊的處理方式。為了開發(fā)適合現(xiàn)代化管理需要的固定資產(chǎn)子系統(tǒng)，應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)龐大、增減變動(dòng)難以及時(shí)反映的具體情況，從細(xì)化固定資產(chǎn)核算、加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理出發(fā)，及時(shí)為固定資產(chǎn)管理提供詳細(xì)、準(zhǔn)確的資料，以促進(jìn)企業(yè)提高固定資產(chǎn)的使用效率和保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全。10/3/202415第5章固定資產(chǎn)子系統(tǒng)5.2固定資產(chǎn)子系統(tǒng)內(nèi)部結(jié)構(gòu)分析5.2.1固定資產(chǎn)子系統(tǒng)特點(diǎn)5.2.2固定資產(chǎn)子系統(tǒng)數(shù)據(jù)流程5.2.3固定資產(chǎn)子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)文件5.2.4固定資產(chǎn)子系統(tǒng)的代碼5.2.5固定資產(chǎn)子系統(tǒng)的功能結(jié)構(gòu)

固定資產(chǎn)子系統(tǒng)內(nèi)部結(jié)構(gòu)分析主要是根據(jù)系統(tǒng)工作特點(diǎn)對系統(tǒng)數(shù)據(jù)流程、數(shù)據(jù)文件的設(shè)置、數(shù)據(jù)編碼、和系統(tǒng)功能菜單的構(gòu)成進(jìn)行分析。10/3/202416第5章固定資產(chǎn)子系統(tǒng)5.2.1固定資產(chǎn)子系統(tǒng)特點(diǎn)數(shù)據(jù)量大、數(shù)據(jù)在計(jì)算機(jī)內(nèi)保留時(shí)間長系統(tǒng)需要保留的數(shù)據(jù)量較大、所有資料需要跨年度長期在系統(tǒng)中保留。數(shù)據(jù)處理的頻率較低數(shù)據(jù)處理的頻率明顯小于購、銷、存等其他會(huì)計(jì)系統(tǒng)。數(shù)據(jù)處理方式較單純固定資產(chǎn)子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)處理主要是折舊的計(jì)算和各種統(tǒng)計(jì)分析報(bào)表的輸出。10/3/202417第5章固定資產(chǎn)子系統(tǒng)5.2.1固定資產(chǎn)子系統(tǒng)特點(diǎn)數(shù)據(jù)綜合查詢和統(tǒng)計(jì)要求較強(qiáng)、數(shù)據(jù)輸出主要以報(bào)表形式提供固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)應(yīng)該具有較強(qiáng)的查詢和分類統(tǒng)計(jì)功能。具有靈活的證、表定義功能系統(tǒng)應(yīng)該具有允許用戶根據(jù)企業(yè)的需要自定義報(bào)表格式的功能。系統(tǒng)需要具有靈活的用戶自定義固定資產(chǎn)卡片項(xiàng)目的功能。10/3/202418第5章固定資產(chǎn)子系統(tǒng)5.2.2固定資產(chǎn)子系統(tǒng)數(shù)據(jù)流程1．固定資產(chǎn)子系統(tǒng)的內(nèi)部數(shù)據(jù)流程（1）固定資產(chǎn)子系統(tǒng)首次投入運(yùn)行時(shí)，需將企業(yè)現(xiàn)有固定資產(chǎn)的全部原始資料輸入計(jì)算機(jī)，以形成系統(tǒng)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫。（2）根據(jù)月初的固定資產(chǎn)卡片文件，按設(shè)定的折舊計(jì)算方式計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，生成固定資產(chǎn)折舊文件。（3）根據(jù)固定資產(chǎn)折舊文件，固定資產(chǎn)增加，固定資產(chǎn)減少文件及固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)動(dòng)文件統(tǒng)計(jì)、匯總生成轉(zhuǎn)賬數(shù)據(jù)文件據(jù)以自動(dòng)生成轉(zhuǎn)賬憑證。10/3/202419第5章固定資產(chǎn)子系統(tǒng)5.2.2固定資產(chǎn)子系統(tǒng)數(shù)據(jù)流程（4）月末根據(jù)固定資產(chǎn)增加文件，增加固定資產(chǎn)卡片文件記錄，根據(jù)固定資產(chǎn)減少文件刪除固定資產(chǎn)卡片記錄，并將刪除記錄送入固定資產(chǎn)備查文件中保存，以備查詢。根據(jù)內(nèi)部調(diào)動(dòng)文件更改固定資產(chǎn)卡片的使用部門記錄。（5）根據(jù)固定資產(chǎn)卡片文件、固定資產(chǎn)折舊文件、固定資產(chǎn)增加、減少、內(nèi)部調(diào)動(dòng)文件編制固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)賬數(shù)據(jù)匯總表、固定資產(chǎn)增減變動(dòng)表、固定資產(chǎn)分部門或分類統(tǒng)計(jì)表。10/3/202420第5章固定資產(chǎn)子系統(tǒng)5.2.2固定資產(chǎn)子系統(tǒng)數(shù)據(jù)流程2．固定資產(chǎn)子系統(tǒng)與其他系統(tǒng)之間的關(guān)系固定資產(chǎn)子系統(tǒng)主要與賬務(wù)、成本核算和會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)存在數(shù)據(jù)傳遞關(guān)系。與賬務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)關(guān)系是：在固定資產(chǎn)子系統(tǒng)中根據(jù)轉(zhuǎn)賬數(shù)據(jù)文件自動(dòng)生成的轉(zhuǎn)賬憑證需傳送到賬務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行賬務(wù)處理。與成本核算系統(tǒng)的數(shù)據(jù)關(guān)系是：根據(jù)固定資產(chǎn)折舊文件分類統(tǒng)計(jì)、匯總折舊費(fèi)用分配數(shù)據(jù)，并將該數(shù)據(jù)傳送到成本核算系統(tǒng)供計(jì)算成本時(shí)使用。10/3/202421第5章固定資產(chǎn)子系統(tǒng)3．固定資產(chǎn)子系統(tǒng)數(shù)據(jù)流程圖10/3/202422第5章固定資產(chǎn)子系統(tǒng)圖6-3固定資產(chǎn)子系統(tǒng)數(shù)據(jù)流程圖5.2.3固定資產(chǎn)子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)文件1．存放輸入的原始數(shù)據(jù)的文件

如固定資產(chǎn)卡片文件，固定資產(chǎn)增加、減少、變動(dòng)文件。以及存放已清理固定資產(chǎn)歷史資料的備查文件。這些數(shù)據(jù)文件的結(jié)構(gòu)基本相同，一般來說固定資產(chǎn)卡片的每一個(gè)項(xiàng)目應(yīng)該對應(yīng)設(shè)置一個(gè)字段。固定資產(chǎn)卡片文件主要應(yīng)包括如下字段：

固定資產(chǎn)代碼

資產(chǎn)名稱

型號規(guī)格

建造單位

建造日期

驗(yàn)收日期

使用部門

使用類別

資產(chǎn)來源

資產(chǎn)原值

使用年限

已使用年限

工作量

預(yù)計(jì)凈殘值

折舊方法

已提折舊

附件名稱

附件金額

存放地點(diǎn)

保管人10/3/202423第5章固定資產(chǎn)子系統(tǒng)5.2.3固定資產(chǎn)子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)文件2．存放計(jì)算處理結(jié)果的文件

如折舊計(jì)算、轉(zhuǎn)賬數(shù)據(jù)文件。這些文件的基本作用是直接按固定資產(chǎn)卡片中記錄的固定資產(chǎn)原值、使用年限及折舊方法計(jì)算當(dāng)期應(yīng)計(jì)提的折舊額，然后根據(jù)核算的需要，按部門等分別匯總以生成編制記賬憑證所需要的折舊表。折舊計(jì)算文件與轉(zhuǎn)賬數(shù)據(jù)文件結(jié)構(gòu)基本相同，文件的基本結(jié)構(gòu)見表6-1。10/3/202424第5章固定資產(chǎn)子系統(tǒng)字段名稱類型數(shù)據(jù)長度說

明固定資產(chǎn)代碼C10計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)編號部門編碼C10固定資產(chǎn)歸屬的部門科目編碼N9所提折舊歸屬的會(huì)計(jì)科目折舊金額N12該設(shè)備當(dāng)期所提折舊額折舊日期R8計(jì)提折舊的期間表6-15.2.3固定資產(chǎn)子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)文件3．存放用戶設(shè)置的代碼等數(shù)據(jù)詞典性文件部門代碼、固定資產(chǎn)類別代碼、固定資產(chǎn)使用情況代碼、固定資產(chǎn)增減變動(dòng)類型代碼等代碼文件。4．存放有關(guān)修理費(fèi)等控制數(shù)據(jù)的其他有關(guān)數(shù)據(jù)的文件這些文件主要用來存放各種計(jì)劃、控制數(shù)據(jù)，在有關(guān)業(yè)務(wù)處理過程中提示用戶數(shù)據(jù)超限需要特殊授權(quán)，從而加強(qiáng)對諸如修理費(fèi)等支出的管理。10/3/202425第5章固定資產(chǎn)子系統(tǒng)

固定資產(chǎn)子系統(tǒng)的代碼固定資產(chǎn)子系統(tǒng)最主要的代碼是固定資產(chǎn)代碼。固定資產(chǎn)代碼是唯一區(qū)分每一項(xiàng)固定資產(chǎn)的標(biāo)識，在計(jì)算機(jī)處理中用以代替每項(xiàng)固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)的代碼采用群碼方式，一般固定資產(chǎn)的代碼由使用情況碼、類別碼、使用部門碼和每項(xiàng)固定資產(chǎn)的順序碼四部分組成，每個(gè)組成部分稱為一個(gè)基本代碼。10/3/202426第5章固定資產(chǎn)子系統(tǒng)

固定資產(chǎn)子系統(tǒng)的代碼每一基本代碼的碼長由固定資產(chǎn)使用類別、固定資產(chǎn)的類別（包括大類：通常按經(jīng)濟(jì)用途分類，小類：通常按使用功能分類）、使用部門和同類固定資產(chǎn)數(shù)量的多少來確定。通常按以下方式來進(jìn)行固定資產(chǎn)的編碼。

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使用情況碼

使用部門碼

類別碼

順序碼這樣的編碼方式反應(yīng)了固定資產(chǎn)之間的類別和所屬關(guān)系，計(jì)算機(jī)進(jìn)行處理時(shí)自動(dòng)截取固定資產(chǎn)代碼的對應(yīng)部分進(jìn)行判斷即可作相應(yīng)處理。便于按固定資產(chǎn)的使用情況、固定資產(chǎn)的使用部門，固定資產(chǎn)的類別匯總折舊，分配折舊費(fèi)用和編制各種統(tǒng)計(jì)報(bào)表。從而提高了系統(tǒng)進(jìn)行處理的效率10/3/202427第5章固定資產(chǎn)子系統(tǒng)

固定資產(chǎn)子系統(tǒng)的代碼在固定資產(chǎn)子系統(tǒng)中還需要利用一些輔助信息。在固定資產(chǎn)核算和管理過程中涉及的輔助信息一般具有很強(qiáng)的規(guī)律性。為了提高計(jì)算機(jī)對這些輔助信息的處理，也需要對這些輔助信息進(jìn)行編碼。這些編碼包括固定資產(chǎn)增減變動(dòng)方式碼、固定資產(chǎn)使用類型碼、折舊方法碼等。這些編碼一般可以采用順序碼。目前大多數(shù)固定資產(chǎn)軟件一般采用分別設(shè)置固定資產(chǎn)的類別碼，使用部門碼和使用情況碼，由計(jì)算機(jī)自動(dòng)組合固定資產(chǎn)代碼的方式。10/3/202428第5章固定資產(chǎn)子系統(tǒng)5.2.5固定資產(chǎn)子系統(tǒng)的功能結(jié)構(gòu)10/3/202429第5章固定資產(chǎn)子系統(tǒng)圖6-4固定資產(chǎn)功能結(jié)構(gòu)圖5.2.5固定資產(chǎn)子系統(tǒng)的功能結(jié)構(gòu)做為一個(gè)完整的子系統(tǒng)，一般還應(yīng)有：系統(tǒng)維護(hù)功能：包括數(shù)據(jù)的備份、恢復(fù)、刪除歷史數(shù)據(jù)、工作日志登錄，重建文件索引等功能。操作員管理功能：包括操作員的增加和刪除、操作員工作權(quán)限的分配等。另外為保證數(shù)據(jù)輸入的可靠，對輸入的原始數(shù)據(jù)系統(tǒng)一般設(shè)有審核功能。這種審核與賬務(wù)系統(tǒng)憑證審核相類似。所以在固定資產(chǎn)增加、減少、內(nèi)部調(diào)動(dòng)等二級模塊下，均設(shè)置輸入、修改、審核三個(gè)三級功能模塊。10/3/202430第5章固定資產(chǎn)子系統(tǒng)5.3固定資產(chǎn)子系統(tǒng)的初始設(shè)置5.3.1系統(tǒng)使用前的準(zhǔn)備工作5.3.2系統(tǒng)初始設(shè)置

系統(tǒng)的初始設(shè)置是計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)正常使用的重要基礎(chǔ)工作。這一工作的基本任務(wù)是使用戶可以根據(jù)本單位的實(shí)際需要設(shè)置會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理規(guī)則、方法和輸入系統(tǒng)投入使用前的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，從而將一個(gè)通用系統(tǒng)轉(zhuǎn)化為適用于處理本單位會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的專用系統(tǒng)。10/3/202431第5章固定資產(chǎn)子系統(tǒng)5.3.1系統(tǒng)使用前的準(zhǔn)備工作1.規(guī)范固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)的收集

根據(jù)企業(yè)管理的需要對現(xiàn)有手工系統(tǒng)數(shù)據(jù)的情況進(jìn)行調(diào)查分析，搞清楚存在的數(shù)據(jù)冗余、遺漏、脫節(jié)的原因。制定制度規(guī)定數(shù)據(jù)收集的方式、內(nèi)容、憑證格式；優(yōu)化數(shù)據(jù)傳遞的渠道；規(guī)定數(shù)據(jù)管理的責(zé)任部門，從而保證固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)的完整、系統(tǒng)和及時(shí)。10/3/202432第5章固定資產(chǎn)子系統(tǒng)5.3.1系統(tǒng)使用前的準(zhǔn)備工作2.規(guī)范固定資產(chǎn)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和歷史數(shù)據(jù)

（1）固定資產(chǎn)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)主要是進(jìn)行計(jì)算機(jī)處理必不可少的各種編碼和為了管理需要而制定的各種控制指標(biāo)數(shù)據(jù)。

數(shù)據(jù)編碼是系統(tǒng)高效運(yùn)行的基礎(chǔ)，對數(shù)據(jù)進(jìn)行規(guī)范主要考慮：第一，編碼是否科學(xué)、合理。第二，編碼在各個(gè)會(huì)計(jì)子系統(tǒng)中是否統(tǒng)一。例如固定資產(chǎn)子系統(tǒng)中使用的部門代碼在諸如工資、購銷存等子系統(tǒng)中也需要使用，因此編碼必須統(tǒng)一。對于網(wǎng)絡(luò)條件下使用會(huì)計(jì)管理信息系統(tǒng)的企業(yè)這一點(diǎn)尤其重要。第三，確定的編碼體系是否符合所選軟件對編碼的要求。10/3/202433第5章固定資產(chǎn)子系統(tǒng)5.3.1系統(tǒng)使用前的準(zhǔn)備工作

控制指標(biāo)數(shù)據(jù)是指進(jìn)行管理和會(huì)計(jì)監(jiān)督所需的費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和預(yù)算等數(shù)據(jù)。在固定資產(chǎn)子系統(tǒng)中設(shè)備的維護(hù)修理費(fèi)用是一個(gè)彈性較大，也是固定資產(chǎn)日常使用中開支較大的項(xiàng)目。制定經(jīng)濟(jì)合理的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，對節(jié)省開支提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益有重大意義。有了這種標(biāo)準(zhǔn)，計(jì)算機(jī)系統(tǒng)在處理有關(guān)費(fèi)用時(shí)即可對超標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)給以提示。從而達(dá)到會(huì)計(jì)事前、事中控制的目的。10/3/202434第5章固定資產(chǎn)子系統(tǒng)5.3.1系統(tǒng)使用前的準(zhǔn)備工作

（2）對固定資產(chǎn)歷史數(shù)據(jù)的規(guī)范其根本目的是對原有手工系統(tǒng)進(jìn)行一次全面的清理，對歷史遺留問題進(jìn)行一次徹底解決。以便使計(jì)算機(jī)系統(tǒng)一開始就在一個(gè)良好的基礎(chǔ)上運(yùn)行。固定資產(chǎn)歷史數(shù)據(jù)的清理規(guī)范主要解決兩個(gè)問題。

第一，會(huì)計(jì)部門固定資產(chǎn)二級明細(xì)賬與設(shè)備部門管理的固定資產(chǎn)卡片的分類合計(jì)是否符合。固定資產(chǎn)卡片上每件固定資產(chǎn)是否記錄了折舊計(jì)提的情況，是否與會(huì)計(jì)部門“累計(jì)折舊”賬戶的記錄相符合。

第二，所有部門記錄的固定資產(chǎn)的單、證、賬、表上的數(shù)據(jù)與實(shí)際存在的固定資產(chǎn)是否符合。這兩方面在大多數(shù)單位都程度不同的存在一些問題，解決這些問題的工作量也比較大，必須認(rèn)真對待。10/3/202435第5章固定資產(chǎn)子系統(tǒng)5.3.1系統(tǒng)使用前的準(zhǔn)備工作3.確定折舊方法固定資產(chǎn)折舊的計(jì)算是固定資產(chǎn)核算的核心工作。由于計(jì)算機(jī)系統(tǒng)基本不必考慮處理能力的問題，因此在向計(jì)算機(jī)系統(tǒng)過渡時(shí)只需根據(jù)企業(yè)細(xì)化會(huì)計(jì)核算的需要在會(huì)計(jì)制度允許的范圍內(nèi)選擇折舊計(jì)算方法既可。一般來說選用單臺折舊方法核算固定資產(chǎn)折舊更合適。需要注意的是使用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)處理會(huì)計(jì)問題雖然沒有了“手工限制”的問題，但又增加了軟件的限制。尤其是采用商品化軟件的單位，必須考慮軟件性能的制約。因此折舊方法的確定（廣義的說核算方法的確定）在軟件設(shè)計(jì)和選擇階段就應(yīng)給以足夠的注意。10/3/202436第5章固定資產(chǎn)子系統(tǒng)5.3.1系統(tǒng)使用前的準(zhǔn)備工作4.規(guī)范信息輸出固定資產(chǎn)的信息輸出主要是以報(bào)表形式提供的手工條件下，會(huì)計(jì)部門和固定資產(chǎn)管理部門分別根據(jù)自己記錄的資料編制相應(yīng)的報(bào)表。一般來說這些報(bào)表只能反映固定資產(chǎn)的一部分情況。限于手工處理的能力，大量管理所需要的信息在這些報(bào)表中難以反映。計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的使用為提供充分的管理信息建立了良好的基礎(chǔ)。因此在系統(tǒng)投入使用前應(yīng)根據(jù)企業(yè)管理的需要確定報(bào)表的種類、格式和具體內(nèi)容，以便據(jù)以確定計(jì)算機(jī)系統(tǒng)報(bào)表的格式和計(jì)算公式。10/3/202437第5章固定資產(chǎn)子系統(tǒng)5.3.1系統(tǒng)使用前的準(zhǔn)備工作5.規(guī)范計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的工作程序規(guī)范計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的工作程序有兩個(gè)目的。一個(gè)是確保數(shù)據(jù)處理的正確性，另一個(gè)是通過規(guī)范工作程序從制度上建立系統(tǒng)使用的內(nèi)部控制體系。這是因?yàn)闀?huì)計(jì)核算工作有其確定的工作順序：固定資產(chǎn)的各種增減、內(nèi)部調(diào)動(dòng)和使用狀況變動(dòng)沒有進(jìn)行處理，計(jì)提的折舊就可能發(fā)生錯(cuò)誤；固定資產(chǎn)子系統(tǒng)生成的記賬憑證沒有向賬務(wù)系統(tǒng)傳遞，賬務(wù)系統(tǒng)就已結(jié)賬，憑證無法傳遞，賬務(wù)系統(tǒng)與固定資產(chǎn)有關(guān)的賬簿記錄就會(huì)出現(xiàn)錯(cuò)誤。10/3/202438第5章固定資產(chǎn)子系統(tǒng)5.3.2系統(tǒng)初始設(shè)置1．固定資產(chǎn)賬套的建立固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)初始設(shè)置是根據(jù)用戶單位的具體情況，建立一個(gè)合適的固定資產(chǎn)賬套。建立固定資產(chǎn)子系統(tǒng)賬套含義和作用與賬務(wù)系統(tǒng)是一致的。其核心內(nèi)容是設(shè)定系統(tǒng)主要編碼的編碼方式和固定資產(chǎn)子系統(tǒng)與賬務(wù)系統(tǒng)的接口。各軟件的設(shè)置方法不完全相同，設(shè)計(jì)較好的軟件一般提供建賬向?qū)Чδ芤龑?dǎo)用戶完成設(shè)置。設(shè)置界面如圖6-5所示。10/3/202439第5章固定資產(chǎn)子系統(tǒng)5.3.2系統(tǒng)初始設(shè)置10/3/202440第5章固定資產(chǎn)子系統(tǒng)圖6-5固定資產(chǎn)初始設(shè)置屏幕格式固定資產(chǎn)賬套的建立（1）折舊信息根據(jù)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊方法為：平均年限法、工作量法、雙倍余額遞減法、年限總和法。企業(yè)可根據(jù)國家規(guī)定和自身?xiàng)l件選擇采用其中的一種，有關(guān)的計(jì)算公式通常通過初始設(shè)置應(yīng)用專門的函數(shù)來實(shí)現(xiàn)。如果單位性質(zhì)為行政事業(yè)單位，則按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定所有固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊，可以選擇本賬套不提折舊。一旦確定本賬套不提折舊，賬套內(nèi)與折舊有關(guān)的功能不能操作且判斷在保存初始化設(shè)置后不能修改。10/3/202441第5章固定資產(chǎn)子系統(tǒng)固定資產(chǎn)賬套的建立（2）基本編碼設(shè)置固定資產(chǎn)子系統(tǒng)基本編碼主要有使用部門、固定資產(chǎn)類別等。這些編碼其他會(huì)計(jì)子系統(tǒng)也可能需要使用，因此有時(shí)也將其稱為公共碼表?；敬a表的設(shè)置有兩種基本的方式：一種是設(shè)立公共碼表設(shè)置功能，多個(gè)子系統(tǒng)均需要使用的編碼在此功能中設(shè)置，各子系統(tǒng)共用。另一種方式是在各子系統(tǒng)中分別設(shè)置有關(guān)編碼，其他子系統(tǒng)需要使用這些編碼可以向相關(guān)子系統(tǒng)調(diào)用。10/3/202442第5章固定資產(chǎn)子系統(tǒng)固定資產(chǎn)賬套的建立在處理這些基本編碼時(shí)需要注意以下幾個(gè)問題：凡具有國家標(biāo)準(zhǔn)的如：固定資產(chǎn)類別，國家標(biāo)準(zhǔn)（GT/T14885-96）將固定資產(chǎn)類別編碼規(guī)定為六位四級即（2112），如果沒有特殊情況應(yīng)盡量參照使用國家標(biāo)準(zhǔn)。編碼應(yīng)盡量具有一定的層次如：固定資產(chǎn)使用部門編碼可按：使用部門—車間—工段—班組設(shè)為四級群碼以便按級分類匯總，提供盡量多層次的管理信息。多數(shù)軟件對編碼的總長度都有規(guī)定，在設(shè)計(jì)代碼時(shí)應(yīng)注意不能超越系統(tǒng)編碼總長度的要求。對沒有公共碼表一致性控制的軟件，各子系統(tǒng)的公共碼表應(yīng)盡量保持一致。10/3/202443第5章固定資產(chǎn)子系統(tǒng)固定資產(chǎn)賬套的建立（3）賬務(wù)接口設(shè)置對賬科目與總賬對賬。對賬是指將固定資產(chǎn)子系統(tǒng)內(nèi)所有資產(chǎn)的原值、累計(jì)折舊和總賬系統(tǒng)中的固定資產(chǎn)科目和累計(jì)折舊科目的余額核對，看數(shù)值是否相等。固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)在月末結(jié)賬前自動(dòng)執(zhí)行“對賬”功能一次并給出對賬結(jié)果，如果不平，說明兩系統(tǒng)出現(xiàn)偏差，應(yīng)予以調(diào)整。但是偏差并不一定是由錯(cuò)誤引起的，有可能是操作的時(shí)間差異（在賬套剛開始使用時(shí)比較普遍，如第一個(gè)月原始卡片沒有錄入完畢等）造成的，因此需要判斷是否選擇“對賬不平允許月末結(jié)賬”功能，如果希望嚴(yán)格控制系統(tǒng)間的平衡，并且能作到兩個(gè)系統(tǒng)錄入的數(shù)據(jù)沒有時(shí)間差異，則不選擇該選項(xiàng)。10/3/202444第5章固定資產(chǎn)子系統(tǒng)5.3.2系統(tǒng)初始設(shè)置2．設(shè)置基礎(chǔ)數(shù)據(jù)

基礎(chǔ)數(shù)據(jù)包括：部門設(shè)置、部門對應(yīng)折舊科目設(shè)置、資產(chǎn)類別設(shè)置、資產(chǎn)組、增減方式設(shè)置、使用情況以及折舊方法設(shè)置。

（1）部門設(shè)置

部門檔案用于設(shè)置固定資產(chǎn)所屬部門的詳細(xì)信息，該項(xiàng)設(shè)置一般在基礎(chǔ)檔案中的部門檔案設(shè)置，由固定資產(chǎn)子系統(tǒng)的直接調(diào)用。

（2）部門對應(yīng)折舊科目設(shè)置

資產(chǎn)計(jì)提折舊后必須把折舊數(shù)據(jù)歸入成本或費(fèi)用項(xiàng)目，根據(jù)不同使用者的具體情況，可按部門歸集，也可按類別歸集。10/3/202445第5章固定資產(chǎn)子系統(tǒng)設(shè)置基礎(chǔ)數(shù)據(jù)

（3）資產(chǎn)類別設(shè)置

固定資產(chǎn)的種類繁多，規(guī)格不一，要強(qiáng)化固定資產(chǎn)管理，做好固定資產(chǎn)核算，必須科學(xué)地設(shè)置固定資產(chǎn)分類，為核算和統(tǒng)計(jì)管理提供依據(jù)。企業(yè)可根據(jù)自身的特點(diǎn)和管理要求，確定一個(gè)較為合理的資產(chǎn)分類方法。

（4）資產(chǎn)組

資產(chǎn)組是企業(yè)可以認(rèn)定的最小資產(chǎn)組合，區(qū)分的依據(jù)是可以產(chǎn)生獨(dú)立的現(xiàn)金流入。

資產(chǎn)組與固定資產(chǎn)類別不同，同一資產(chǎn)組中的資產(chǎn)可以分屬不同的固定資產(chǎn)類別。在計(jì)提減值準(zhǔn)備時(shí)企業(yè)有時(shí)需要以資產(chǎn)組為單位進(jìn)行計(jì)提。10/3/202446第5章固定資產(chǎn)子系統(tǒng)設(shè)置基礎(chǔ)數(shù)據(jù)

（5）增減方式設(shè)置

增減方式包括增加方式和減少方式兩類。

增加的方式主要有：直接購入、投資者投入、捐贈(zèng)、盤盈、在建工程轉(zhuǎn)入、融資租入。

減少的方式主要有：出售、盤虧、投資轉(zhuǎn)出、捐贈(zèng)轉(zhuǎn)出、報(bào)廢、毀損、融資租出、拆分減少等。

其中，增減方式中“盤盈”、“盤虧”、“毀損”不能修改和刪除。10/3/202447第5章固定資產(chǎn)子系統(tǒng)設(shè)置基礎(chǔ)數(shù)據(jù)

（6）使用情況

從固定資產(chǎn)核算和管理的角度，需要明確資產(chǎn)的使用狀況，一方面可以正確地計(jì)算和計(jì)提折舊，另一方面便于統(tǒng)計(jì)固定資產(chǎn)的使用情況，提高資產(chǎn)的利用效率。

系統(tǒng)預(yù)置的使用狀況有：使用中（包括：在用、季節(jié)性停用、經(jīng)營性出租、大修理停用）、未使用以及不需用。

其中，系統(tǒng)第一級使用狀況中“使用中”、“未使用”、“不需用”不能增加、修改、刪除。

10/3/202448第5章固定資產(chǎn)子系統(tǒng)設(shè)置基礎(chǔ)數(shù)據(jù)

（7）折舊方法設(shè)置

折舊方法設(shè)置是系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算折舊的基礎(chǔ)。

系統(tǒng)給出了常用的七種方法：不提折舊、平均年限法(一)、平均年限法(二)、工作量法、年數(shù)總和法、雙倍余額遞減法(一)、雙倍余額遞減法(二)，并列出了它們的折舊計(jì)算公式。

這幾種方法是系統(tǒng)設(shè)置的折舊方法，用戶只能選用，不能刪除和修改。如果這幾種方法不能滿足企業(yè)的需要，固定資產(chǎn)子系統(tǒng)提供了定義功能，用戶可以定義適合自身實(shí)際情況的折舊方法的名稱和計(jì)算公式。10/3/202449第5章固定資產(chǎn)子系統(tǒng)5.3.2系統(tǒng)初始設(shè)置3．固定資產(chǎn)卡片管理

固定資產(chǎn)卡片管理包括：固定資產(chǎn)卡片項(xiàng)目設(shè)置、固定資產(chǎn)卡片樣式設(shè)置和期初固定資產(chǎn)卡片的錄入。（1）固定資產(chǎn)卡片項(xiàng)目定義

固定資產(chǎn)卡片的輸入通常采用設(shè)置輸入格式文件的方式進(jìn)行。要注意的是，固定資產(chǎn)卡片項(xiàng)目的設(shè)置涉及到數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)的變動(dòng)，一旦這一設(shè)置完成并輸入數(shù)據(jù)，一般來說就只允許增加項(xiàng)目不允許修改或刪除已有項(xiàng)目，以免發(fā)生數(shù)據(jù)丟失或混亂。（2）固定資產(chǎn)卡片樣式定義

卡片樣式指卡片的顯示格式，包括格式（表格線、對齊形式、字體大小、字形等）、所包含的項(xiàng)目和項(xiàng)目的位置等。10/3/202450第5章固定資產(chǎn)子系統(tǒng)5.3.2系統(tǒng)初始設(shè)置10/3/202451第5章固定資產(chǎn)子系統(tǒng)圖6-6固定資產(chǎn)卡片樣式定義固定資產(chǎn)卡片管理（3）期初固定資產(chǎn)卡片的錄入

固定資產(chǎn)卡片錄入既是初始設(shè)置的內(nèi)容也是系統(tǒng)日常業(yè)務(wù)輸入的內(nèi)容。原始卡片指卡片所記錄的資產(chǎn)的開始使用日期的月份先于其錄入系統(tǒng)的月份。在使用固定資產(chǎn)子系統(tǒng)進(jìn)行核算前，必須將原始卡片資料錄入系統(tǒng)，保持歷史資料的連續(xù)性。原始卡片的錄入不限制必須在第一個(gè)期間結(jié)賬前，任何時(shí)候都可以錄入原始卡片。10/3/202452第5章固定資產(chǎn)子系統(tǒng)5.4固定資產(chǎn)子系統(tǒng)日常業(yè)務(wù)處理5.4.1固定資產(chǎn)子系統(tǒng)的輸入5.4.2固定資產(chǎn)子系統(tǒng)的處理5.4.3固定資產(chǎn)子系統(tǒng)的輸出10/3/202453第5章固定資產(chǎn)子系統(tǒng)5.4.1固定資產(chǎn)子系統(tǒng)的輸入

固定資產(chǎn)子系統(tǒng)的輸入，包括初始數(shù)據(jù)的輸入和日常業(yè)務(wù)處理數(shù)據(jù)的輸入。初始數(shù)據(jù)是指系統(tǒng)投入使用前企業(yè)現(xiàn)存固定資產(chǎn)的全部有關(guān)數(shù)據(jù)，主要是固定資產(chǎn)卡片記錄的數(shù)據(jù)。日常業(yè)務(wù)處理數(shù)據(jù)是指日常發(fā)生的固定資產(chǎn)增減變動(dòng)等產(chǎn)生的有關(guān)數(shù)據(jù)。

1．固定資產(chǎn)卡片輸入

這是固定資產(chǎn)子系統(tǒng)全部輸入中，數(shù)據(jù)輸入量最大的部分。固定資產(chǎn)卡片的任務(wù)是系統(tǒng)投入使用時(shí)將全部固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)逐項(xiàng)、完整的輸入計(jì)算機(jī)，以形成固定資產(chǎn)子系統(tǒng)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫。

10/3/202454第5章固定資產(chǎn)子系統(tǒng)10/3/202455第5章固定資產(chǎn)子系統(tǒng)圖6-7固定資產(chǎn)卡片錄入屏幕格式5.4.1固定資產(chǎn)子系統(tǒng)的輸入2．日常業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)輸入

固定資產(chǎn)發(fā)生調(diào)入調(diào)出、使用單位和使用情況變動(dòng)、盤盈盤虧、報(bào)廢固定資產(chǎn)修理等業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)填制相應(yīng)的單據(jù)輸入計(jì)算機(jī)。日常業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的輸入就是輸入以上業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)。由于固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況不多，因此日常業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)輸入工作很有限。每項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理，系統(tǒng)一般都提供了相應(yīng)菜單項(xiàng)，輸入時(shí)按系統(tǒng)給定的格式逐項(xiàng)輸入即可。在日常業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)輸入時(shí)同樣可以使用代碼輸入。

需要注意的是，在固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)輸入過程中系統(tǒng)一般都設(shè)置有數(shù)據(jù)檢驗(yàn)。這些檢驗(yàn)除上面所述對代碼的合法性檢驗(yàn)外，對日常業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的輸入如：固定資產(chǎn)增減、清理等業(yè)務(wù)通常通過設(shè)置審核功能進(jìn)行控制和數(shù)據(jù)檢驗(yàn)。并根據(jù)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)數(shù)據(jù)自動(dòng)生成或更新固定資產(chǎn)卡片，以保持?jǐn)?shù)據(jù)的一致性。10/3/202456第5章固定資產(chǎn)子系統(tǒng)5.4.2固定資產(chǎn)子系統(tǒng)的處理1．固定資產(chǎn)增加

資產(chǎn)增加是指購進(jìn)或通過其他方式增加企業(yè)資產(chǎn)，進(jìn)行固定資產(chǎn)增加處理時(shí)只要將增加文件全部記錄追加到固定資產(chǎn)卡片文件中即可。2．固定資產(chǎn)減少

資產(chǎn)在使用過程中，總會(huì)由于各種原因，如毀損、出售、盤虧等，退出企業(yè)，此時(shí)要做資產(chǎn)減少處理。若當(dāng)前賬套設(shè)置了計(jì)提折舊，在將該記錄從固定資產(chǎn)卡片文件中刪除前則必須在計(jì)提折舊后才可執(zhí)行資產(chǎn)減少。

10/3/202457第5章固定資產(chǎn)子系統(tǒng)5.4.2固定資產(chǎn)子系統(tǒng)的處理3．固定資產(chǎn)變動(dòng)固定資產(chǎn)的變動(dòng)包括價(jià)值信息變更和非價(jià)值信息變更兩部分。

（1）價(jià)值信息變更包括：固定資產(chǎn)原值變動(dòng)（包括原值增加和原值減少兩部分）以及包括使用年限調(diào)整、折舊方法調(diào)整、凈殘值(率)調(diào)整、工作總量調(diào)整、累計(jì)折舊調(diào)整在內(nèi)的折舊要素變更。

（2）非價(jià)值信息變更包括：部門轉(zhuǎn)移、使用狀況調(diào)整和資產(chǎn)類別調(diào)整等。

資產(chǎn)變動(dòng)要求輸入相應(yīng)的“變動(dòng)單”來記錄資產(chǎn)調(diào)整結(jié)果。固定資產(chǎn)子系統(tǒng)的“變動(dòng)單管理”功能可以對系統(tǒng)制作的變動(dòng)單進(jìn)行查詢、修改、制單、刪除等處理。

10/3/202458第5章固定資產(chǎn)子系統(tǒng)5.4.2固定資產(chǎn)子系統(tǒng)的處理4．資產(chǎn)評估資產(chǎn)評估主要完成的功能包括：將評估機(jī)構(gòu)的評估數(shù)據(jù)手工錄入或以公式定義方式錄入到系統(tǒng)中；根據(jù)國家要求手工錄入評估結(jié)果或根據(jù)定義的評估公式生成評估結(jié)果。

資產(chǎn)評估功能提供可評估的資產(chǎn)內(nèi)容包括：原值、累計(jì)折舊、凈值、使用年限、工作總量、凈殘值率。

10/3/202459第5章固定資產(chǎn)子系統(tǒng)5.4.2固定資產(chǎn)子系統(tǒng)的處理5．資產(chǎn)盤點(diǎn)

企業(yè)要定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，至少每年清查一次，清查通過盤點(diǎn)實(shí)現(xiàn)。固定資產(chǎn)子系統(tǒng)的“資產(chǎn)盤點(diǎn)”功能是在對固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地清查后，通過錄入清查的實(shí)物數(shù)據(jù)與賬面上記錄的盤點(diǎn)單進(jìn)行核對，并由系統(tǒng)自動(dòng)生成盤點(diǎn)結(jié)果清單的過程。6．生成憑證

固定資產(chǎn)子系統(tǒng)“生成憑證”功能是實(shí)現(xiàn)與總賬管理系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)自動(dòng)傳輸，這種傳輸是由固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)通過記賬憑證向總賬管理系統(tǒng)傳遞有關(guān)數(shù)據(jù)。例如，資產(chǎn)增加、減少、報(bào)廢、毀損、累計(jì)折舊調(diào)整以及折舊分配等記賬憑證。

10/3/202460第5章固定資產(chǎn)子系統(tǒng)5.4.3固定資產(chǎn)子系統(tǒng)的輸出固定資產(chǎn)子系統(tǒng)的輸出主要是指卡片和賬表的輸出?？ㄆ百~表輸出是固定資產(chǎn)子系統(tǒng)處理成果的重要體現(xiàn)，凡核算、管理需要的內(nèi)容均應(yīng)有相應(yīng)的輸出功能模塊相對應(yīng)。固定資產(chǎn)子系統(tǒng)輸出的內(nèi)容繁多，主要有賬表輸出和固定資產(chǎn)卡片輸出兩部分。固定資產(chǎn)子系統(tǒng)對于用戶常用的賬表提供內(nèi)置模板并設(shè)置相應(yīng)的菜單項(xiàng)目。賬表包括賬簿、折舊表、統(tǒng)計(jì)表、分析表和減值準(zhǔn)備表5類。常見的賬表包括：固定資產(chǎn)登記簿、固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表、固定資產(chǎn)變動(dòng)表、使用狀況分析表、減值準(zhǔn)備明細(xì)表等有關(guān)賬表，如圖6-8所示。

10/3/202461第5章固定資產(chǎn)子系統(tǒng)5.4.3固定資產(chǎn)子系統(tǒng)的輸出10/3/202462第5章固定資產(chǎn)子系統(tǒng)

圖6-8固定資產(chǎn)子系統(tǒng)常見的賬表5.5固定資產(chǎn)子系統(tǒng)期末業(yè)務(wù)處理5.5.1計(jì)提減值準(zhǔn)備5.5.2計(jì)提累計(jì)折舊5.5.3對賬5.5.4月末結(jié)賬10/3/202463第5章固定資產(chǎn)子系統(tǒng)5.5.1計(jì)提減值準(zhǔn)備企業(yè)應(yīng)當(dāng)在期末至少在每年年度終了，對固定資產(chǎn)逐項(xiàng)進(jìn)行檢查，如果由于市價(jià)持續(xù)下跌，或技術(shù)陳舊等原因?qū)е缕淇苫厥战痤~低于賬面價(jià)值的，應(yīng)當(dāng)將可回收金額低于賬面價(jià)值的差額作為固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備按單項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)提。

10/3/202464第5章固定資產(chǎn)子系統(tǒng)5.5.2計(jì)提累計(jì)折舊