做賬實(shí)操-餐飲企業(yè)稅收籌劃的案例

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)做賬實(shí)操-餐飲企業(yè)稅收籌劃的案例案例一：合理選擇納稅人身份某中型餐飲企業(yè)A，原本為增值稅一般納稅人。經(jīng)過(guò)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況的分析，發(fā)現(xiàn)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額相對(duì)較少，主要成本為食材采購(gòu)和人員工資，而食材采購(gòu)中能取得的增值稅專用發(fā)票有限。籌劃方案：企業(yè)重新評(píng)估自身業(yè)務(wù)規(guī)模和進(jìn)項(xiàng)稅額情況后，將部分門(mén)店分立出來(lái)，成立小規(guī)模納稅人企業(yè)。對(duì)于新成立的小規(guī)模納稅人門(mén)店，在2023年1月1日至2027年12月31日期間，適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入減按1%征收率征收增值稅。同時(shí)，由于小規(guī)模納稅人賬務(wù)處理相對(duì)簡(jiǎn)單，也降低了企業(yè)的財(cái)務(wù)管理成本。成果：通過(guò)合理選擇納稅人身份，企業(yè)降低了增值稅稅負(fù)，同時(shí)簡(jiǎn)化了財(cái)務(wù)管理流程，提高了運(yùn)營(yíng)效率。案例二：優(yōu)化采購(gòu)渠道餐飲企業(yè)B主要經(jīng)營(yíng)中高端餐廳。過(guò)去，企業(yè)的食材采購(gòu)渠道較為分散，難以取得大量的增值稅專用發(fā)票，導(dǎo)致進(jìn)項(xiàng)稅額不足。籌劃方案：企業(yè)與一些大型的正規(guī)農(nóng)產(chǎn)品供應(yīng)商建立長(zhǎng)期合作關(guān)系，這些供應(yīng)商能夠開(kāi)具增值稅專用發(fā)票或農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票。對(duì)于從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者直接采購(gòu)的農(nóng)產(chǎn)品，企業(yè)要求其開(kāi)具農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票，并按照規(guī)定計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。同時(shí)，企業(yè)加強(qiáng)了對(duì)采購(gòu)環(huán)節(jié)的管理，規(guī)范了發(fā)票的索取和入賬流程。成果：通過(guò)優(yōu)化采購(gòu)渠道，企業(yè)增加了進(jìn)項(xiàng)稅額，降低了增值稅稅負(fù)。同時(shí)，與正規(guī)供應(yīng)商合作也保證了食材的質(zhì)量和供應(yīng)穩(wěn)定性，提升了企業(yè)的品牌形象。案例三：利用稅收優(yōu)惠政策餐飲企業(yè)C是一家小型餐飲企業(yè)，符合小型微利企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)?；I劃方案：企業(yè)充分利用小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，合理控制應(yīng)納稅所得額，使其不超過(guò)300萬(wàn)元。同時(shí)，企業(yè)注重成本控制和費(fèi)用管理，確保各項(xiàng)成本和費(fèi)用能夠在企業(yè)所得稅稅前合理扣除。成果：企業(yè)享受了減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，降低了企業(yè)所得稅稅負(fù)。案例四：靈活用工與成本控制餐飲企業(yè)D在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，面臨著季節(jié)性用工需求和人工成本較高的問(wèn)題?；I劃方案：企業(yè)在餐飲旺季時(shí)，采用勞務(wù)派遣和兼職用工的方式，滿足業(yè)務(wù)高峰時(shí)期的人員需求。這些靈活用工方式不僅可以降低企業(yè)的社保費(fèi)用和用工風(fēng)險(xiǎn)，還可以根據(jù)業(yè)務(wù)量靈活調(diào)整用工數(shù)量。同時(shí)，企業(yè)對(duì)員工進(jìn)行崗位培訓(xùn)，提高工作效率，降低人工成本。成果：通過(guò)靈活用工和成本控制，企業(yè)降低了人工成本，提高了經(jīng)濟(jì)效益。同時(shí)，也避免了因用工過(guò)剩而導(dǎo)致的成本浪費(fèi)。案例五：合理區(qū)分業(yè)務(wù)費(fèi)用餐飲企業(yè)E過(guò)去在業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等方面的管理較為混亂，導(dǎo)致部分費(fèi)用無(wú)法在稅前扣除，增加了企業(yè)稅負(fù)。籌劃方案：企業(yè)制定了嚴(yán)格的費(fèi)用管理制度，合理區(qū)分業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。對(duì)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)，嚴(yán)格控制費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷(xiāo)流程，確保費(fèi)用的真實(shí)性和合理性。對(duì)于廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，企業(yè)加大了投入力度，通過(guò)線上線下相結(jié)合的方式進(jìn)行品牌推廣，并確保費(fèi)用支出在稅法規(guī)定的扣除范圍內(nèi)。成果：通過(guò)合