2022年全省職業(yè)院校“會計(jì)技能”賽項(xiàng)高職組財(cái)務(wù)會計(jì)環(huán)節(jié)題庫（三）

110088667501680959059。2.一般存款賬戶交通銀行北京王府井支行

110085987385656053598。3.工資賬戶交通銀行北京崇文門支行

110088660865059966526。4.住房公積金賬戶交通銀行北京崇文門支行

110086881260960957875。5.銀行預(yù)留印鑒財(cái)務(wù)專用章+法人代表名章（三）納稅登記資料國家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局，納稅登記號911101016359185633。二、公司會計(jì)工作組織及分工公司單獨(dú)設(shè)置財(cái)會部門，部門崗位劃分為會計(jì)主管、審核會計(jì)、成本會計(jì)、資金出納四個工作崗位，具體分工如下：會計(jì)主管：領(lǐng)導(dǎo)和組織公司會計(jì)核算工作；建立賬套、憑證的審核、過賬及結(jié)賬，網(wǎng)上電子支付業(yè)務(wù)的審核授權(quán)，虛擬網(wǎng)上報(bào)稅、納稅籌劃、報(bào)表編制（包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表部分指標(biāo)重新定義公式）及報(bào)表分析等；組織會計(jì)檔案的整理和保管；組織財(cái)產(chǎn)清查等。審核會計(jì)：票據(jù)審核、填制除成本核算以外的原始憑證、編制除成本業(yè)務(wù)以外的記賬憑證、憑證審核、月末損益的結(jié)轉(zhuǎn)、賬簿核對，負(fù)責(zé)保管發(fā)票專用章及財(cái)務(wù)專用章等。成本會計(jì)：進(jìn)行產(chǎn)品成本核算，編制成本計(jì)算原始憑證，編制產(chǎn)品成本業(yè)務(wù)記賬憑證，編制成本報(bào)表，進(jìn)行成本分析等。資金出納：支票簽發(fā)、銀行承兌匯票貼現(xiàn)、單據(jù)整理、網(wǎng)上電子支付業(yè)務(wù)、涉及收付款記賬憑證審核；保管庫存現(xiàn)金、有價證券及法人代表名章；配合清查人員進(jìn)行庫存現(xiàn)金、銀行存款清查等。三、公司會計(jì)核算方法及財(cái)務(wù)管理制度1.公司以人民幣為記賬本位幣（核算中金額計(jì)算保留至分位），記賬文字為中文。會計(jì)核算采用科目匯總表賬務(wù)處理程序。2.公司為增值稅一般納稅人，按有關(guān)規(guī)定計(jì)算繳納相關(guān)稅費(fèi)。1）銷售商品增值稅稅率為13%；公司當(dāng)期取得的增值稅專用發(fā)票，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的，均已認(rèn)證且于當(dāng)期一次性抵扣。2）公司地處北京市區(qū)，公司適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加征收率為3%，地方教育費(fèi)附加征收率為2%。3）公司按規(guī)定代扣代繳個人所得稅。4）公司企業(yè)所得稅稅率為25%，并假設(shè)這一稅率適用于未來可預(yù)見的期間，公司不享受其他稅收優(yōu)惠政策，企業(yè)所得稅繳納采用按季預(yù)繳，按年匯算清繳的方式，公司以前年度的企業(yè)所得稅已進(jìn)行匯算清繳。企業(yè)所得稅的核算采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法。5）本賽題不考慮除上述稅費(fèi)以外的其他稅費(fèi)。3.公司原材料采用計(jì)劃成本計(jì)價法組織日常核算。1）材料成本差異率為綜合差異率，材料成本差異率計(jì)算保留百分號前2位小數(shù)。2）周轉(zhuǎn)材料、庫存商品采用實(shí)際成本計(jì)價法組織日常核算，發(fā)出周轉(zhuǎn)材料、庫存商品采用全月一次加權(quán)平均法計(jì)價。3）原材料入庫業(yè)務(wù)，于月末根據(jù)“收料單”編制“收料憑證匯總表”，并據(jù)以進(jìn)行原材料入庫業(yè)務(wù)的總分類核算。4）原材料發(fā)出業(yè)務(wù)，于月末根據(jù)“領(lǐng)料單”編制“發(fā)出材料匯總表”、“生產(chǎn)車間材料費(fèi)用分配表”，并據(jù)以進(jìn)行原材料出庫業(yè)務(wù)的總分類核算。4.壞賬損失的核算公司應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備采用賬齡分析法估計(jì)，其他的應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。不同賬齡計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的比例：未到期：0.00%，逾期1-90天：2%，逾期91-270天：4%，逾期271-360天：6%，逾期361-540天：10%，逾期541-720天：12%，逾期720天以上：15%。5.公司固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷采用年限平均法。固定資產(chǎn)折舊方法和無形資產(chǎn)攤銷方法與稅法規(guī)定一致。固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)凈殘值率為4%，無形資產(chǎn)無凈殘值。6.公司按有關(guān)規(guī)定計(jì)算繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金?；旧鐣ｋU(xiǎn)及住房公積金以上一年度職工月平均工資為計(jì)提基數(shù)。1）計(jì)提比例如下：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)為24%，其中企業(yè)承擔(dān)16%，個人承擔(dān)8%；醫(yī)療保險(xiǎn)為12.8%，其中企業(yè)承擔(dān)10.8%，個人承擔(dān)2%，另每月個人需繳納大額互助基金3元；失業(yè)保險(xiǎn)為1%，其中企業(yè)承擔(dān)0.8%，個人承擔(dān)0.2%；工傷保險(xiǎn)為0.2%，全部由企業(yè)承擔(dān)。住房公積金為24%，其中企業(yè)承擔(dān)12％，個人承擔(dān)12％。2）公司由個人承擔(dān)的社會保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金在繳納時直接從“應(yīng)付職工薪酬——短期薪酬（工資）”明細(xì)賬中沖銷，不通過“其他應(yīng)付款”賬戶進(jìn)行核算。3）個人所得稅由公司代扣代繳，通過“應(yīng)交稅費(fèi)”賬戶進(jìn)行核算。7.公司職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)不預(yù)提，按實(shí)際發(fā)生金額列支；工會經(jīng)費(fèi)按應(yīng)付工資總額的2%比例計(jì)提，工會經(jīng)費(fèi)按月劃撥給工會專戶。8.車間管理人員的工資與產(chǎn)量掛鉤。9.公司根據(jù)有關(guān)規(guī)定，每年按當(dāng)年凈利潤（扣減以前年度未彌補(bǔ)虧損后）的10%計(jì)提法定盈余公積，不計(jì)提任意盈余公積。10.公司采用逐步綜合結(jié)轉(zhuǎn)分步法計(jì)算產(chǎn)品成本，成本項(xiàng)目為直接材料、直接人工和制造費(fèi)用。1）本月發(fā)生的直接材料費(fèi)如屬于多種產(chǎn)品共同耗用的材料以各種產(chǎn)品材料定額消耗量為標(biāo)準(zhǔn)在各種產(chǎn)品之間進(jìn)行分配，本月發(fā)生的職工薪酬和制造費(fèi)用按實(shí)際生產(chǎn)工時在各種產(chǎn)品之間進(jìn)行分配。2）生產(chǎn)費(fèi)用在月末在產(chǎn)品和完工產(chǎn)品之間的分配采用約當(dāng)產(chǎn)量法，原材料均在第一道工序開始時一次投入，直接人工費(fèi)用和制造費(fèi)用的完工程度分工序按定額生產(chǎn)工時計(jì)算，月末在產(chǎn)品在本工序的完工程度均為50%。11.公司專設(shè)獨(dú)立銷售機(jī)構(gòu)。12.公司所在地具有活躍的房地產(chǎn)市場，房地產(chǎn)公允價值能夠可靠計(jì)量，投資性房地產(chǎn)后續(xù)計(jì)量采用公允價值計(jì)量模式。13.公司金融商品的買入價，按照移動加權(quán)平均法進(jìn)行核算。14.未列明的其他會計(jì)事項(xiàng)，公司根據(jù)現(xiàn)行《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定處理。15.計(jì)算過程中，無特殊說明的金額均保留小數(shù)點(diǎn)后2位。16.會計(jì)分錄中涉及的明細(xì)科目以系統(tǒng)內(nèi)置的為準(zhǔn)，所有憑證的科目金額均不能以負(fù)數(shù)表示。

四、競賽任務(wù)1.資金出納崗位（1）銀行結(jié)算單據(jù)的填制；（2）整理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的原始單據(jù)；（3）網(wǎng)銀支付任務(wù)相關(guān)付款信息的錄入；（4）對涉及收付款的記賬憑證進(jìn)行審核。2.成本會計(jì)崗位（1）填制當(dāng)月成本業(yè)務(wù)相關(guān)的原始憑證；（2）填制當(dāng)月成本業(yè)務(wù)相關(guān)的記賬憑證；（3）編制成本分析報(bào)表。3.審核會計(jì)崗位（1）審核資金出納填制的銀行結(jié)算單據(jù)；（2）審核資金出納整理的相關(guān)原始單據(jù)；（3）填制當(dāng)月除成本核算以外的相關(guān)業(yè)務(wù)原始憑證；（4）填制當(dāng)月除成本業(yè)務(wù)以外的記賬憑證；（5）損益的結(jié)轉(zhuǎn)。4.會