CICS資格模擬考試-1復(fù)習(xí)測試卷附答案

CICS資格模擬考試-1復(fù)習(xí)測試卷附答案單選題（總共50題）1.按照不相容職務(wù)分離的原則，下列哪一選項(xiàng)是接權(quán)資產(chǎn)交易的人員不應(yīng)當(dāng)擁有的職責(zé)權(quán)力?(1分)A、可以單方面處置資產(chǎn)B、擁有使用資產(chǎn)的權(quán)力C、能夠從公司庫存中單獨(dú)轉(zhuǎn)移資產(chǎn)D、對以上各項(xiàng)職責(zé)都應(yīng)有制衡措施答案：D解析：

暫無解析2.評估人員應(yīng)當(dāng)檢查財(cái)務(wù)披露控制措施，并確認(rèn)任何與一般公認(rèn)會(huì)計(jì)原則不相符的會(huì)計(jì)慣例，向適當(dāng)?shù)漠?dāng)事方報(bào)告并進(jìn)行披露。下列哪一選項(xiàng)不屬于這一環(huán)節(jié)的評估關(guān)注事項(xiàng)?(1分)A、會(huì)計(jì)慣例與一般公認(rèn)會(huì)計(jì)程序有差異B、公開報(bào)告的財(cái)務(wù)信息與公司正式的財(cái)務(wù)報(bào)告不一致C、披露的控制措施未確認(rèn)所有的表外交易事項(xiàng)D、審計(jì)委員會(huì)履行財(cái)務(wù)及會(huì)計(jì)事務(wù)方面的職責(zé)答案：D解析：

暫無解析3.組織應(yīng)識別和評估對其內(nèi)部控制系統(tǒng)可能造成重大影響的改變，下列那一選項(xiàng)不屬于應(yīng)評估的組織重大影響的改變?(1分)A、外部環(huán)境變化B、商業(yè)模式變化C、組織結(jié)構(gòu)變化D、高級領(lǐng)導(dǎo)層變化答案：C解析：

暫無解析4.在下列舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素中，與實(shí)施舞弊的動(dòng)機(jī)或壓力相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)是下列哪一選項(xiàng)?(1分)A、管理層在其管轄的機(jī)構(gòu)中擁有重大的經(jīng)濟(jì)利益B、組織結(jié)構(gòu)過于復(fù)雜，存在異常的法律實(shí)體或管理層級C、非財(cái)務(wù)管理人員過度參與會(huì)計(jì)政策的選擇D、不相容職務(wù)分離或獨(dú)立監(jiān)控不充分答案：A解析：

暫無解析5.企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估，識別內(nèi)部控制中的關(guān)鍵控制。下列哪一選項(xiàng)不屬于關(guān)鍵控制應(yīng)當(dāng)考慮的因素?(1分)A、管理層凌駕于某一控制活動(dòng)之上B、需要高度判斷力的控制C、預(yù)期的控制活動(dòng)失效D、復(fù)雜程度較高的控制答案：C解析：

暫無解析6.在企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)的過程中，下列哪一選項(xiàng)是內(nèi)部審計(jì)發(fā)揮的主要作用?(1分)A、設(shè)計(jì)內(nèi)部控制制度B、編制內(nèi)控系統(tǒng)程序C、實(shí)施必要的控制措施D、評價(jià)內(nèi)部控制的有效性答案：D解析：

暫無解析7.企業(yè)評價(jià)內(nèi)部控制體系并及時(shí)向負(fù)責(zé)采取整改行動(dòng)的當(dāng)事方，包括高級管理層和董事會(huì)溝通內(nèi)部控制缺陷的情況，下列哪一選項(xiàng)不屬于管理層和董事會(huì)重點(diǎn)關(guān)注的事項(xiàng)?(1分)A、考慮過度的壓力B、溝通控制缺陷C、監(jiān)控缺陷整改行動(dòng)D、評價(jià)持續(xù)監(jiān)控和單獨(dú)評價(jià)的結(jié)果答案：A解析：

暫無解析8.流程管理循環(huán)包括的業(yè)務(wù)活動(dòng)涉及構(gòu)建單個(gè)系統(tǒng)或應(yīng)用程序，下列哪一選項(xiàng)是建立流程管理循環(huán)的目的?(1分)A、管理層將確定業(yè)務(wù)運(yùn)營的效果性和效率性B、確定業(yè)務(wù)活動(dòng)范圍和不同崗位的薪酬待遇C、規(guī)定員工可以行使其職責(zé)的業(yè)務(wù)范圍D、明確系統(tǒng)中不相容職務(wù)分離的適當(dāng)性答案：A解析：

暫無解析9.管理層普遍采用目標(biāo)導(dǎo)向的正面流程視角來看待控制，但他們往往會(huì)忽略下列那一選項(xiàng)的工作?(1分)A、定期評估確認(rèn)內(nèi)部控制措施的實(shí)際執(zhí)行情況B、只做必需做的事情以保證業(yè)務(wù)系統(tǒng)正常運(yùn)行C、事先分析易出現(xiàn)舞弊的環(huán)節(jié)和其他潛在風(fēng)險(xiǎn)D、在業(yè)務(wù)流程中建立控制措施以滿足用戶需求答案：C解析：

暫無解析10.2015年，A公司針對各類資金支出的審批權(quán)限和程序建立了專門的制度。2016年，A公司對組織機(jī)構(gòu)和崗位設(shè)置進(jìn)行了調(diào)整，但A公司沒有及時(shí)對該制度進(jìn)行修訂，導(dǎo)致該制度執(zhí)行與實(shí)際操作不相符合，這種情形表明該公司內(nèi)部控制存在下列哪一選項(xiàng)的缺陷?(1分)A、設(shè)計(jì)缺陷B、運(yùn)行缺陷C、制度缺陷D、操作缺陷答案：A解析：

暫無解析11.某一新成立的企業(yè)，員工人數(shù)很少，總經(jīng)理一般會(huì)采用下列哪一選項(xiàng)來經(jīng)營管理其企業(yè)?(1分)A、采用分權(quán)式運(yùn)營方式B、采用集權(quán)式運(yùn)營方式C、建立正式的職責(zé)分工制度D、制定詳細(xì)的經(jīng)營目標(biāo)和政策答案：B解析：

暫無解析12.為了保證控制措施能被設(shè)置在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中風(fēng)險(xiǎn)暴露損失最大的地方，一些企業(yè)組織相關(guān)部門參與業(yè)務(wù)系統(tǒng)開發(fā)和設(shè)置控制措施，下列哪一選項(xiàng)是不正確的?(1分)A、讓內(nèi)部審計(jì)師或內(nèi)部控制師參與業(yè)務(wù)系統(tǒng)開發(fā)B、使用經(jīng)驗(yàn)豐富的內(nèi)控專家設(shè)置有效的控制措施C、要求IT部門負(fù)責(zé)制定業(yè)務(wù)系統(tǒng)的業(yè)務(wù)需求書D、要求業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)制定業(yè)務(wù)系統(tǒng)的業(yè)務(wù)需求書答案：C解析：

暫無解析13.使用以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的方法設(shè)計(jì)系統(tǒng)控制措施，系統(tǒng)設(shè)計(jì)人員首先要進(jìn)行下列哪一選項(xiàng)的工作?(1分)A、查明為什么數(shù)據(jù)匯總不準(zhǔn)確B、對選定區(qū)域增加校驗(yàn)位數(shù)C、建立控制措施來校驗(yàn)關(guān)鍵數(shù)據(jù)D、開發(fā)成批的控制措施答案：A解析：

暫無解析14.在企業(yè)難以實(shí)施不相容職務(wù)分離的情況下，管理層應(yīng)采取下列哪一選項(xiàng)的控制措施?(1分)A、下放權(quán)力和明確職責(zé)權(quán)限B、通過使用適當(dāng)?shù)牧鞒碳夹g(shù)來分配職責(zé)C、消除無效、冗余及低效率的控制活動(dòng)D、選擇并執(zhí)行替代性的控制活動(dòng)答案：D解析：

暫無解析15.輸出處理控制用于確保從計(jì)算機(jī)處理結(jié)束到數(shù)據(jù)提交給其功能用戶之前所有輸出文件的完整性。下列哪一選項(xiàng)不屬于輸出控制措施的范圍?(1分)A、輸出文件的分發(fā)與用戶部門的平衡協(xié)調(diào)B、編輯與驗(yàn)證的例行程序C、信息技術(shù)方面的平衡與協(xié)調(diào)D、記錄保留與輸出錯(cuò)誤處理等錯(cuò)誤和遺漏通常發(fā)生在勞動(dòng)密集型職能中答案：B解析：

暫無解析16.許多組織將包括行政、財(cái)務(wù)、人力資源、技術(shù)、法務(wù)等業(yè)務(wù)職能外包給外部服務(wù)提供商，下列那一選項(xiàng)是業(yè)務(wù)外包的目標(biāo)?(1分)A、強(qiáng)化內(nèi)部控制的制衡機(jī)制B、更好地實(shí)施不相容職務(wù)分離C、便于員工報(bào)告違規(guī)違法行為D、以較低的成本獲得增強(qiáng)的業(yè)務(wù)能力答案：D解析：

暫無解析17.某一公司將其常規(guī)人力資源中的員工服務(wù)職能外包給外部服務(wù)供應(yīng)商，下列哪一選項(xiàng)是不正確的?(1分)A、應(yīng)評估由外包服務(wù)供應(yīng)商執(zhí)行的相關(guān)活動(dòng)B、應(yīng)考核此項(xiàng)外包服務(wù)的成本與獲得的效益C、人力資源部門可減輕工作負(fù)擔(dān)和提升效率D、管理層可免除管理此職能相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任答案：D解析：

暫無解析18.存在兩種有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)控制的授權(quán)方式，即一般授權(quán)和特別授權(quán)。下列哪一選項(xiàng)描述控制環(huán)境中的一般授權(quán)?(1分)A、如果員工的工作完成了，他們可以自行提早下班B、員工可以批準(zhǔn)上限為1000美元的培訓(xùn)支出C、業(yè)務(wù)主管必須批準(zhǔn)向其直接報(bào)告的每一份業(yè)績報(bào)告D、某一業(yè)務(wù)主管其審批權(quán)限的最高金額為10,000美元答案：D解析：

暫無解析19.企業(yè)運(yùn)營中會(huì)出現(xiàn)某些意外事件和損失，如果忽略下列哪一選項(xiàng)，就難以確認(rèn)最有改進(jìn)價(jià)值的安全漏洞?(1分)A、直覺判斷風(fēng)險(xiǎn)承受度B、可能產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)損失后果C、一項(xiàng)損失的平均經(jīng)濟(jì)影響D、分析意外事件的潛在經(jīng)濟(jì)影響及其發(fā)生的概率答案：D解析：

暫無解析20.首席執(zhí)行官必須對遵從SOx法案增強(qiáng)內(nèi)部控制有效性的行動(dòng)負(fù)責(zé)，下列哪一選項(xiàng)是不正確的?(1分)A、首席執(zhí)行官通常需要協(xié)調(diào)和領(lǐng)導(dǎo)以確保SOX法案合規(guī)性的總體努力B、委派首席內(nèi)部審計(jì)官完成總體層面的合規(guī)性檢查職責(zé)C、首席執(zhí)行官簽署內(nèi)控評價(jià)報(bào)告自行確保遵從Sox法案D、首席執(zhí)行官通常需要各部門幫助以確保遵從SOX法案答案：C解析：

暫無解析21.企業(yè)的系統(tǒng)、業(yè)務(wù)應(yīng)用或可控制活動(dòng)，可以用五大業(yè)務(wù)循環(huán)進(jìn)行分類。對五大業(yè)務(wù)循環(huán)的控制和評估，下列哪一選項(xiàng)不屬于內(nèi)控評價(jià)小組需要關(guān)注的關(guān)鍵控制活動(dòng)?(1分)A、授權(quán)管理B、職責(zé)分離C、會(huì)計(jì)處理D、資產(chǎn)保護(hù)答案：B解析：

暫無解析22.理解風(fēng)險(xiǎn)暴露的主要類型有助于系統(tǒng)設(shè)計(jì)師定義業(yè)務(wù)系統(tǒng)的控制目標(biāo)，并確定提供下列哪一選項(xiàng)的內(nèi)容?(1分)A、管理層評價(jià)員工責(zé)任的機(jī)會(huì)B、授予員工擁有責(zé)任的機(jī)會(huì)C、決定組織中設(shè)定目標(biāo)的依據(jù)D、明確業(yè)務(wù)系統(tǒng)設(shè)置關(guān)鍵控制點(diǎn)的位置答案：D解析：

暫無解析23.為了確認(rèn)內(nèi)控體系的五個(gè)要素是否存在并持續(xù)運(yùn)行，監(jiān)控活動(dòng)需要考慮每個(gè)要素的各項(xiàng)控制活動(dòng)。下列哪一選項(xiàng)不屬于管理層評估企業(yè)所選擇和部署控制活動(dòng)的目的?(1分)A、持續(xù)遵循企業(yè)的行為準(zhǔn)則規(guī)范B、嚴(yán)格執(zhí)行人事聘用政策及其原則C、闡明可接受的風(fēng)險(xiǎn)容忍度D、在信息需求變更后能夠及時(shí)獲取相關(guān)信息答案：B解析：

暫無解析24.內(nèi)控評估師在現(xiàn)場作業(yè)結(jié)束時(shí)，需要召開結(jié)束會(huì)議。結(jié)束會(huì)議為評估人員提供了下列哪一選項(xiàng)活動(dòng)?(1分)A、測試應(yīng)用控制措施B、驗(yàn)證應(yīng)用控制結(jié)果C、完成內(nèi)控核查清單D、公布評估結(jié)果和提出改進(jìn)建議答案：D解析：

暫無解析25.COSO內(nèi)部控制新框架包括三大目標(biāo)和五要素，下列那一選項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制的要素?(1分)A、控制環(huán)境B、風(fēng)險(xiǎn)排序C、控制活動(dòng)D、監(jiān)控活動(dòng)答案：B解析：

暫無解析26.關(guān)于內(nèi)部控制合規(guī)性評價(jià)中用于評價(jià)獨(dú)立審計(jì)師獨(dú)立性的指南，下列哪一選項(xiàng)是不正確的?(1分)A、由公司剛聘用的會(huì)計(jì)師事務(wù)所前雇員協(xié)助聘請獨(dú)立審計(jì)師B、獲取審計(jì)委員會(huì)與獨(dú)立審計(jì)師之間簽訂合同協(xié)議的復(fù)印件C、審閱并獲取獨(dú)立審計(jì)師關(guān)于員工無利益沖突的證明文件D、獲取獨(dú)立審計(jì)師已對其服務(wù)收費(fèi)開具發(fā)票的所有文件副本答案：A解析：

暫無解析27.風(fēng)險(xiǎn)管理是一種持續(xù)的活動(dòng)，管理層應(yīng)制定計(jì)劃使之具有可操作性并達(dá)到持續(xù)改進(jìn)的目的。下列哪一選項(xiàng)不屬于風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃的主要組成部分?(1分)A、風(fēng)險(xiǎn)評估B、風(fēng)險(xiǎn)排序C、風(fēng)險(xiǎn)控制D、應(yīng)急計(jì)劃答案：B解析：

暫無解析28.計(jì)算機(jī)安全的主要目標(biāo)是為包括系統(tǒng)、設(shè)備和數(shù)據(jù)在內(nèi)的計(jì)算機(jī)資源提供保護(hù)。下列哪一選項(xiàng)是不正確的?(1分)A、保護(hù)員工、貨市、存貨、工具設(shè)備及日用品B、保護(hù)系統(tǒng)的局部安全C、保護(hù)業(yè)務(wù)系統(tǒng)與程序D、保護(hù)適當(dāng)?shù)臄?shù)據(jù)組織答案：B解析：

暫無解析29.為了使內(nèi)部控制體系的總體成本最優(yōu)化，在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中確定關(guān)鍵控制點(diǎn)的位置是很重要的，下列哪一選項(xiàng)有助于確認(rèn)關(guān)鍵控制點(diǎn)的合適位置?(1分)A、優(yōu)先考慮系統(tǒng)停機(jī)的時(shí)間B、確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)暴露損失最大的地方C、確認(rèn)需要更多手工控制的地方D、確認(rèn)需要持續(xù)的跨部門活動(dòng)答案：B解析：

暫無解析30.在為實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)提供合理保證的同時(shí)，內(nèi)部控制系統(tǒng)存在局限性。下列那一選項(xiàng)證明了內(nèi)控的局限性?(1分)A、出納員同時(shí)保管和記錄現(xiàn)金存款B、保安未經(jīng)接權(quán)允許某一倉庫員工搬走公司資產(chǎn)C、不能讀取數(shù)據(jù)的員工被委派監(jiān)護(hù)公司的磁盤庫D、銷售人員采用信貸銷售，但銷售額超過了信用額度答案：B解析：

暫無解析31.由于通信網(wǎng)絡(luò)內(nèi)的數(shù)據(jù)處于不同的處理階段，在線應(yīng)用會(huì)對數(shù)據(jù)造成一些新的威脅。最近出現(xiàn)控制問題的一些設(shè)備不包括下列哪一選項(xiàng)?(1分)A、現(xiàn)金分發(fā)終端機(jī)B、超市結(jié)賬使用的光學(xué)掃描器C、采購訂單系統(tǒng)D、銷售點(diǎn)終端機(jī)答案：C解析：

暫無解析32.高級管理層需要采取相關(guān)控制措施來履行其管理職責(zé)，下列哪一選項(xiàng)屬于高級管理層的控制措施?(1分)A、要求首席執(zhí)行官提供控制環(huán)境的適當(dāng)保證B、編制預(yù)算并將實(shí)際業(yè)績與預(yù)期目標(biāo)進(jìn)行比較C、任命獨(dú)立審計(jì)師評價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性D、要求管理層向董事會(huì)報(bào)告所有違法違規(guī)行為和糾正行動(dòng)答案：B解析：

暫無解析33.關(guān)于內(nèi)控師測試信息系統(tǒng)一般控制和應(yīng)用控制的要求，下列哪一選項(xiàng)是正確的?(1分)A、不信賴人工控制或自動(dòng)化控制，采用實(shí)質(zhì)性測試方案B、信賴自動(dòng)化控制，并測試與自動(dòng)控制相關(guān)的信息技術(shù)C、僅信賴人工控制，而不依賴系統(tǒng)所生成的信息或報(bào)告D、僅信賴人工控制，且依賴系統(tǒng)生成的信息或報(bào)告，但還需進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試答案：B解析：

暫無解析34.根據(jù)《薩·奧法案》,下列哪一選項(xiàng)的人員應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)聘用、償付和監(jiān)督為證券發(fā)行人的內(nèi)部控制系統(tǒng)出具評價(jià)意見的獨(dú)立審計(jì)師的工作?(1分)A、股東大會(huì)B、內(nèi)部審計(jì)C、審計(jì)委員會(huì)D、高級管理層答案：C解析：

暫無解析35.高度電算化的信息環(huán)境使企業(yè)在下列哪一方面增加了新的風(fēng)險(xiǎn)，并使具體控制活動(dòng)的性質(zhì)產(chǎn)生新的變化?(1分)A、管理層決策的效果B、會(huì)計(jì)信息的可靠性C、業(yè)務(wù)活動(dòng)與流程的方式D、企業(yè)對法律法規(guī)的遵守答案：C解析：

暫無解析36.堅(jiān)持制衡原則要對公司內(nèi)部職能和權(quán)力的適當(dāng)分配進(jìn)行界定，下列哪一選項(xiàng)不屬于內(nèi)控制衡原則的要求?(1分)A、對各種權(quán)力的制衡運(yùn)作進(jìn)行制度構(gòu)建B、分配足夠的資源來建立控制措施體系C、形成激勵(lì)和約束相結(jié)合的內(nèi)部管理體制D、合理分配公司各種權(quán)力，形成相互制衡的配置結(jié)果答案：B解析：

暫無解析37.公司規(guī)模越大，其運(yùn)營就越復(fù)雜，就越有必要通過文件說明組織結(jié)構(gòu)，下列哪一選項(xiàng)不屬于類似的文件?(1分)A、業(yè)務(wù)流程圖B、崗位.職位)說明C、質(zhì)量管理D、政策聲明答案：C解析：

暫無解析38.下列哪一選項(xiàng)不屬于合同管理的控制措施?(1分)A、實(shí)行統(tǒng)一歸口管理B、建立分級授權(quán)管理制度C、限制接觸重要資產(chǎn)D、明確職責(zé)分工答案：C解析：

暫無解析39.下列哪一選項(xiàng)是企業(yè)采購決策最關(guān)鍵的環(huán)節(jié)，也是最終確定供應(yīng)商、簽訂采購合同的依據(jù)?(1分)A、采購方式的選擇B、驗(yàn)收程序C、價(jià)格談判D、供應(yīng)商選擇答案：C解析：

暫無解析40.為了減少倉儲部門對存貨數(shù)量實(shí)施的舞弊，內(nèi)控人員制定了相關(guān)的應(yīng)對措施，下列哪一選項(xiàng)是不適當(dāng)?shù)?(1分)A、對同一存放地點(diǎn)的存貨實(shí)施多次監(jiān)盤B、在不預(yù)先通知的情況下對特定存放地點(diǎn)的存貨實(shí)施監(jiān)盤C、檢查倉儲部門的存貨記錄D、在同一天對所有存放地點(diǎn)實(shí)施存貨監(jiān)盤答案：A解析：

暫無解析41.風(fēng)險(xiǎn)分析小組采用內(nèi)部應(yīng)用特性的風(fēng)險(xiǎn)評分方法對組織運(yùn)行中的某一業(yè)務(wù)內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行初步審查，匯總風(fēng)險(xiǎn)評分計(jì)算表中46項(xiàng)重要特性的評分結(jié)果，得出風(fēng)險(xiǎn)評分結(jié)果為：負(fù)139分，請問該業(yè)務(wù)內(nèi)部控制系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)等級應(yīng)確定為下列哪一選項(xiàng)?(1分)A、極高風(fēng)險(xiǎn)B、高風(fēng)險(xiǎn)C、中等風(fēng)險(xiǎn)D、極低風(fēng)險(xiǎn)答案：B解析：

暫無解析42.首席執(zhí)行官.CEO)的職責(zé)包括努力使內(nèi)部控制體系的所有組成部分設(shè)計(jì)適當(dāng)并有效運(yùn)行。下列哪一選項(xiàng)不屬于CEO履行這種職責(zé)的方式?(1分)A、向部門經(jīng)理提供領(lǐng)導(dǎo)和發(fā)展方向B、定期會(huì)見各主要職能部門的負(fù)責(zé)人C、明確規(guī)定所需的內(nèi)部控制相關(guān)信息D、監(jiān)控業(yè)務(wù)流程各項(xiàng)活動(dòng)的運(yùn)行狀況答案：D解析：

暫無解析43.在處理某一外部關(guān)聯(lián)交易時(shí)，員工允許其配偶或子女享有任何直接或間接的利益，這種行為被稱為：(1分)A、符合公司利益B、存在利益沖突C、屬于利益承諾D、競爭性事務(wù)答案：B解析：

暫無解析44.在一個(gè)組織的所有層級運(yùn)行業(yè)務(wù)都要信息，不僅用于編制對外公布的財(cái)務(wù)報(bào)表，它還可以用于經(jīng)營決策，監(jiān)控績效和分配資源，并實(shí)現(xiàn)運(yùn)營、財(cái)務(wù)報(bào)告和合規(guī)性的目標(biāo)。下列哪一選項(xiàng)不屬于財(cái)務(wù)信息的作用?(1分)A、用于編制對外公布的財(cái)務(wù)報(bào)表B、用于管理層經(jīng)營決策C、用于監(jiān)控績效和分配資源D、用于發(fā)現(xiàn)損失的歷史記載答案：D解析：

暫無解析45.有效的公司治理最佳實(shí)務(wù)是一種不可復(fù)制的流程，下列哪一選項(xiàng)不屬于最佳實(shí)務(wù)治理方法的標(biāo)準(zhǔn)與程序?(1分)A、準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)和退出標(biāo)準(zhǔn)B、管理層治理行動(dòng)的程序C、執(zhí)行最佳實(shí)務(wù)的程序D、檢查治理流程執(zhí)行的效果答案：B解析：

暫無解析46.高級管理層決定實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)和績效所需的組織結(jié)構(gòu)，下列哪一選項(xiàng)不屬于有效組織結(jié)構(gòu)需考慮的事項(xiàng)?(1分)A、不同職責(zé)的委派B、預(yù)算和財(cái)務(wù)業(yè)績C、長期人事聘用政策D、不相容職務(wù)分離控制答案：C解析：

暫無解析47.COSo《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架》為企業(yè)創(chuàng)建實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)提供了一個(gè)框架。下列那一選項(xiàng)是不正確的?(1分)A、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理有助于管理層在充滿風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)境中更有效地運(yùn)營B、企業(yè)管理層追求企業(yè)發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)偏好應(yīng)與戰(zhàn)略目標(biāo)相一致C、企業(yè)管理層利用風(fēng)險(xiǎn)管理可以營造出無風(fēng)險(xiǎn)的運(yùn)營環(huán)境D、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)當(dāng)最大限度地減少運(yùn)營意外事件和損失答案：C解析：

暫無解析48.遵守《薩奧法案》為上市公司提供了一個(gè)改造公司業(yè)務(wù)流程和增強(qiáng)內(nèi)控系統(tǒng)有效性的機(jī)會(huì)，有利于加速糾正內(nèi)j空缺陷罪口提高公司治理水平。下列哪一遠(yuǎn)頂不屬于加強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制可帶來的幾大好處?(1分)A、提高內(nèi)部控制流程的效果性和效率性B、使投資者能夠獲得更多的信息C、增強(qiáng)投資者的信心D、防止管理層判斷錯(cuò)誤和決策失誤答案：D解析：

暫無解析49.企業(yè)所有員工在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)方面都發(fā)揮一定的作用。下列哪一選項(xiàng)屬干董事會(huì)成員采取的行動(dòng)?(1分)A、提供存貨記錄、在制品數(shù)據(jù)、銷售或者支出報(bào)告B、質(zhì)詢管理層如何落實(shí)其財(cái)務(wù)報(bào)告責(zé)任C、實(shí)施現(xiàn)場觀察或跟蹤例外報(bào)告的情況D、調(diào)查成本差異的原因和考評業(yè)績指標(biāo)答案：B解析：

暫無解析50.公司的合規(guī)總監(jiān)負(fù)責(zé)監(jiān)督公司的合規(guī)系統(tǒng)，合規(guī)總監(jiān)應(yīng)當(dāng)監(jiān)督的范圍不包括下列哪一選項(xiàng)?(1分)A、內(nèi)部審計(jì)職能B、內(nèi)部控制自我評價(jià)C、管理層和董事會(huì)成員薪酬上限D(zhuǎn)、與公司法律法規(guī)相關(guān)的項(xiàng)目答案：C解析：

暫無解析多選題（總共10題）1.組織應(yīng)設(shè)定清晰明確的控制目標(biāo)，以識別和評估與目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，管理層確定外部財(cái)務(wù)報(bào)告的目標(biāo)是否存在并運(yùn)行的關(guān)注點(diǎn)包括下列哪些選項(xiàng)的內(nèi)容?(1分)A、反映本企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)B、符合適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則C、考慮風(fēng)險(xiǎn)容忍度D、考慮重要性水平答案：ABD解析：

暫無解析2.管理層設(shè)定的“高層基調(diào)”應(yīng)明確規(guī)定道德指引與組織溝通的范圍，高層基調(diào)應(yīng)包括下列哪些選項(xiàng)的內(nèi)容?(1分)A、要求員工遵守法律、法規(guī)和行為準(zhǔn)則B、創(chuàng)建適當(dāng)?shù)慕M織結(jié)構(gòu)，使用良好的管理實(shí)踐C、在整個(gè)企業(yè)有效溝通對誠信和價(jià)值觀的承諾D、持續(xù)向所有員工傳達(dá)公司無法接受的行為類型答案：ABCD解析：

暫無解析3.在組織的內(nèi)控體系中，審計(jì)委員會(huì)發(fā)揮重要的監(jiān)督作用，下列哪些選項(xiàng)屬于審計(jì)委員會(huì)的職責(zé)?(1分)A、定期匯總和分析公司經(jīng)營業(yè)績的情況B、質(zhì)詢管理層如何落實(shí)其財(cái)務(wù)報(bào)告責(zé)任C、履行檢查與發(fā)現(xiàn)違規(guī)違法行為的職責(zé)D、監(jiān)督管理層落實(shí)整改內(nèi)控缺陷的行動(dòng)答案：BCD解析：

暫無解析4.企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制自我評價(jià)，識別、分析和報(bào)告內(nèi)部控制缺陷，報(bào)告對象至少應(yīng)當(dāng)包括下列哪些選項(xiàng)?(1分)A、與該缺陷直接相關(guān)的責(zé)任單位B、負(fù)責(zé)執(zhí)行整改措施的人員C、整改責(zé)任單位的上級部門D、政府監(jiān)管部門答案：ABC解析：

暫無解析5.COSo對業(yè)務(wù)活動(dòng)的定義包括業(yè)務(wù)流程和交易處理的活動(dòng)，業(yè)務(wù)活動(dòng)控制的有效性取決于下列哪些選項(xiàng)?(1分)A、管理層建立了行之有效的控制環(huán)境B、管理層對營私舞弊人員進(jìn)行處罰C、審計(jì)師可能對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)更感興趣D、建立和完善一般授權(quán)與問責(zé)機(jī)制答案：ABD解析：

暫無解析6.內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性是指現(xiàn)有內(nèi)部控制按照規(guī)定程序得到了正確執(zhí)行，評價(jià)內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)考慮下列哪些選項(xiàng)的因素?(1分)A、相關(guān)控制活動(dòng)是否合理和適當(dāng)B、在評價(jià)期間相關(guān)控制是如何運(yùn)行的C、相關(guān)控制是否得到了持續(xù)一致的運(yùn)行D、相關(guān)控制的人員是否具備必要的權(quán)限和技能答案：BCD解析：

暫無解析7.執(zhí)行管理層在控制環(huán)境建設(shè)中采取下列哪些控制措施有助于減少管理層和員工舞弊的機(jī)會(huì)?(1分)A、為公司資產(chǎn)制定物理控制和邏輯控制措施B、綜合平衡長期和短期的業(yè)績激勵(lì)政策C、取消獎(jiǎng)金與績效目標(biāo)直接掛鉤的做法D、制定公司行為準(zhǔn)則并處罰違反行為準(zhǔn)則的人員答案：ABCD解析：

暫無解析8.在下列哪些情況下，企業(yè)的內(nèi)部控制體系才能對目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證?(1分)A、當(dāng)外部事件對特定經(jīng)營目標(biāo)產(chǎn)生重大影響的可能性很小B、管理層有能力合理地預(yù)測外部事件的性質(zhì)和時(shí)間C、管理層能夠?qū)L(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的影響降低到可接受的水平D、內(nèi)部控制滲透到整個(gè)組織經(jīng)營管理活動(dòng)和業(yè)務(wù)流程答案：ABCD解析：

暫無解析9.企業(yè)開發(fā)信息系統(tǒng)，應(yīng)當(dāng)將下列哪些事項(xiàng)嵌入系統(tǒng)程序，實(shí)現(xiàn)手工環(huán)境下難以實(shí)現(xiàn)的控制功能?(1分)A、生產(chǎn)經(jīng)營管理業(yè)務(wù)流程B、管理層采用的信息技術(shù)C、關(guān)鍵控制